资产负债标准管理系统简介

资产负债管理系统介绍一、导读提醒本章介绍资产负债管理系统是企业12月V2.0设计产品（V1.0为设计产品），表现了企业反思西方金融风暴起因、防范金融风险最新理论研究结果。重新设计资产负债管理系统最突出特点是：以巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱要求、银监会《商业银行资本充足率审查评定要素及方法》等监管要求为依据，从银行发展战略及高管角度，构建起可操作银行全方面风险管理框架。二、系统简述资产负债管理是在世界金融自由化浪潮冲击下，尤其是90年代中后期快速发展并占据主流地位现代商业银行经营管理方法。敏感性测试、市值分析、情景模拟、组合管理等优异管理思想和技术不停发展，使得资产负债管理体系深入完善，并逐步成为现代商业银行经营管理框架关键内容。概括地说，现在西方银行业较为通行资产负债管理方法和技术有以下四种：一是基础风险度量方法――缺口及敏感性分析；二是动态、前瞻度量方法情景分析和压力测试；三是风险管理技术表内调整和表外对冲；四是组合管理技术资金转移计价和风险调整资本收益率等。这些方法和技术由简单到复杂，由单一到组合，充足展现了西方商业银行风险管理思想轨迹和技术演变过程。现代商业银行资产负债管理体系是一个复杂系统：第一，它要求建立由银行高级管理人员和关键业务部门责任人组成资产负债管理委员会，负责制订资产负债管理政策、确定内部资金定价标准、审查市场风险情况、并对风险偏好、风险敞口调整、业务策略选择等相关事项做出决议。第二，它要求建立专门资产负债管理团体来负担具体政策实施、风险计量和管理运作。第三，它要求建立一个包含识别风险种类、确定风险限额、评定风险收益、调整风险敞口、选择业务策略、配置经济资本、考评风险绩效等一系列步骤在内顺畅管理步骤。第四，它必需以科学分析方法、优异管理工具和有效管理手段为支柱。第五，它充足表现了银行全方面风险管理框架总体思绪及实施手段最终效果，从某种意义上说，金融风险管理失控，就是金融企业资产负债管理失控。资产负债管理系统表现了银行全方面风险管理框架，系统各个子系统或模块要布署实施到银行关键业务部门，汇总到资产负债管理部。所以资产负债管理系统不是银行资产负债管理部部门软件，而是几乎涵盖银行高层各管理委员会和关键业务部门综合系统软件，假如资产负债管理系统不是站在全行高度来计划、设计开发，而是站在部门角度设计、开发，将造成系统开发失败或成为低级次业务处理系统。三、资产负债管理挑战和创新由美国次贷危机引发全球金融海啸，对世界经济体系造成极大危害。分析、研究金融海啸起因，反思政府金融监管、反思银行风险控制和管理，对中国金融监管部门加强金融监管、金融企业加强风险控制和内部管理，提升抵御金融风险能力，其意义不言而喻。造成西方金融风暴直接原因是金融企业风险失控，从某种意义而言，也是金融企业资产负债管理失控。在银行关键业务系统中，没有任何一个系统能够像资产负债管理系统起到担纲全行风险管理重担。因为风险计量、风险缓释、资本管理既是银行全方面风险管理框架关键内容，也是资产负债管理关键工作，资产负债管理系统牵涉面广、数据量大、协调工作复杂，所以以资产负债管理系统作为银行实施风险控制关键手段，既是对原有资产负债管理工作步骤、方法、业务体系、管理体制挑战，也是对资产负债管理创新。四、系统设计资产负债管理系统是银行全方面风险管理框架综合系统工程，理想资产负债管理系统将大幅度提升银行全方面风险管理水平，大幅度提升银行资金使用效率，将使银行利润在现有规模基础上提升30%以上，风险降低50%以上，使银行金融资产结构更为合理。实施资产负债管理管理系统，对银行业务步骤、风险管理程序等原有管理体系将会有较大调整变动，系统设计关键要突出银行总体发展战略、管理体制、业务体系特点，表现银行全方面风险管理框架思绪，既适应银行现在业务发展，兼顾渐进方法改革需要，又根据优异银行管理模式，把规范全方面风险管理架构和业务步骤做入系统中，依据银行体制改革不一样发展阶段要求，经过系统无间断扩展升级适应银行改革不一样阶段和业务发展不一样需要。按本系统设计思绪，增加内部资本充足评定程序中现实状况诊疗评定模块、实质性风险识别等模块后，即完成银行内部资本充足评定程序（ICAAP）管理系统，该系统满足巴塞尔新资本协议第二支柱及银监会《商业银行资本充足率审查评定要素及方法》等监管指导要求，这将大大节省银行在开发ICAAP管理系统投资（光大银行仅ICAAP咨询项目花费760万元），资产负债管理管理系统和ICAAP管理系统即使作用不一样，但实质内容相近，大量数据反复，可统一设计同一数据库表单及系统结构。本系统设计同时还将巴塞尔新资本协议第三支柱及银监会《商业银行资本充足率管理措施》、《商业银行市场风险管理指导》、《银行并表监管指导（试行）》等监管指导要求、1104报表（修改稿）和本系统一并进行统一计划，以支持扩展形成银行全方面风险管理框架平台。系统设计以巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱要求；银监会监管指导、监管报表、监管指标等要求；其它各部委管理要求；银行内部管理制度要求为纲，以上述要求所需数据为需求根本，以科学化、制度化、规范化、智能化、信息标准化业务步骤为系统实现预期目标，这是企业第四代银行关键业务系统重大创新，也是企业实施金融企业项目所遵照标准规范。现在，中国包含工商银行在内，全部还没有开发出理想资产负债管理系统，中国已经上线资产负债管理系统功效全部很简单，关键以资金转移定价、盈利测算为主，风险管理计量功效基础没有。从资产负债管理业务分析，假如没有流动性风险管理系统，怎样确定百分比管理指标、怎样进行缺口管理？假如没有资本管理系统，怎样配置、管理经济资本？假如没有风险计量系统，资产负债管理基础数据从何而来？国外西方大银行尤其是美国银行采取资产负债管理系统，已经被实践证实根本不能使用，假如国外资产负债管理系统产品发挥出作用，也就不可能出现西方金融风暴了。换句话说，资产负债管理系统中国外全部还处于探索、研发阶段，没有风险管理功效资产负债管理系统不能称之为资产负债管理系统。资产负债管理管理系统实质就是行长系统，系统成败关键不在于技术开发层面，而在于系统业务需求设计层面。在于系统总设计师金融、会计、统计、数学、信息综合理论水平及银行高管工作资历、经验；在于银行项目组对业务需求设计正确了解、把握；在于项目开发商和银行项目组对业务需求设计交流、沟通、共识程度。所以正确选择开发商首要条件并不是企业大小，而是系统总设计师是否含有金融、会计高级资质。极难想像，系统总设计师没有金融、会计高级资质，没有金融高管经验，仅经过项目交流就能设计、开发资产负债管理系统，这是现在中国很多大银行不重视项目总设计师资质，而迷信国外大企业，造成引进国外银行关键系统到现在为止，没有一家成功上线案例关键原因。软件设计和其说是技术描述，更正确应该说是业务描述。假如说过去管理软件优劣取决于技术层面，现在管理软件优劣完全取决于业务层面。所以评价一个企业是否有设计软件或实施项目标能力，在技术手段趋同现在，不是看企业技术能力，而是看企业业务能力，看设计师业务素质。作为管理系统软件，其智能化程度和产品质量往往取决于软件设计师对其业务需求、步骤正确描述，取决于软件设计师对所描述需求、步骤处理业务理论功底。这就要求设计师本人必需是业内教授，如总账系统设计师必需含有注册会计师、高级会计师资质。系统最终需求确定是在项目实施过程中不停总结、完善、提升，而不仅仅是项目标书提出基础需求。资产负债管理系统最突出特点是，系统依据不一样银行不一样发展战略确定业务需求，所以资产负债管理系统应银行而定制，不能选择其它银行现成定制产品。五、数学模型资产负债管理系统将采取大量数学模型，可能是巧合，中美金融家创新角逐几乎同时在引入数学工具之间展开。美国金融家用数学模型研发金融衍生产品，中国金融家用数学模型研发第四代银行关键业务系统；美国金融家引入数学工具是为了发明资本神话，中国金融家引入数学工具是因为中国金融企业管理水平落后，为了以后居上；美国研发模式是直接聘用数学教授设计数学题，中国研发模式是金融、会计、统计教授利用数学工具创新金融理论和实践方法。两条不一样研发路线，得出了两种完全不一样震撼结果。美国金融衍生产品研发结果引发金融海啸，企业研发结果第四代银行关键业务系统体系结构及算法”发明专利使系统软件智能程度一举领先超越欧美。该发明专利在银行关键业务系统应用中形成以数学模型为关键三大计算体系，一是SOA体系架构关键引擎数学计算体系；二是信用风险量化分析计算体系；三是市场交易风险分析计算体系。银行关键业务系统中关键引擎数学模型，其计算结果是唯一，不需要回归测试，现在企业处于世界领先水平，企业成功实施中国工商银行集团并表管理系统即是经典成功案例。到现在为止，几乎中国外全部银行关键业务系统全部无法自动正确生成现金流量表及现金流量表附注，中国各上市银行信息披露报表错误（详见本文件第9章9.2节《上市银行财务汇报列报分析》）及西方金融风暴中报表流动性虚假信息披露佐证这一论点。风险量化、风险分析数学模型其结果不是唯一，是需要不停回归测试调整，经过回归测试，使其结果不停趋向、靠近风险现实，但永远无法正确计量风险现实。所以银行风险控制水平不是取决数学模型优劣，而是取决管理团体专业素质。在风险量化、风险分析数学模型方面，企业和欧美优异银行处于同一甚至略领先水平。从金融风险总体防范水平而言，中国已经领先欧美优异银行，盲目迷信欧美数学模型见解是错误，从人类生物进化角度分析，中华民族优势恰恰在于抽象思维，而中国在经济数学模型领域取得领先优势，也就不足为奇了。风险量化、风险分析数学模型计算、计量结果是以银行完整、大量、连续历史数据为前提，选择其模型复杂程度除和数据有直接关系外，还要取决于银行现有管理水平。所以数学模型选型要和银行现有数据、经营管理水平相匹配，脱离现实追求高深晦涩数学模型，对银行全方面风险管理即毫无意义也毫无作用。实施银行全方面风险管理不能以数据缺失为借口将就现有系统，本项目标意义还在于，经过实施资产负债管理系统，发觉、填补、完善银行关键业务系统在落实巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱、银监会各监管报表、监管指标管理数据差距或缺失，逐步形成银行完整、连续历史数据，为采取更为优异管理工具打下基础。六、系统组成资产负债管理系统包含但不限于以下系统或模块：1、资产负债计划实施系统；2、资本管理系统；3、流动性风险管理系统；4、风险计量系统；5、资金转移定价系统；6、压力测试系统7、报表系统；8、数据补漏系统；9、管理员系统；10、数据接口模块。本项目还能够扩展加入以下系统或模块组成银行全方面风险管理框架系统平台：1、内部评级法（高级IRB法）管理系统（巴塞尔新资本协议第一支柱）；2、内部资本充足评定程序（ICAAP）管理系统（巴塞尔新资本协议第二支柱）；3、信息披露系统（巴塞尔新资本协议第三支柱，企业已经有产品）；4、集团并表管理系统（巴塞尔新资本协议第三支柱，企业已经有产品）；5、银行高管管理系统（企业已经有产品）。以上系统或模块组成银行全方面风险管理框架平台，充足满足巴塞尔新资本协议第一、第二、第三支柱风险管理要求；充足满足银监会对银行资本管理、资本充足率、压力测试、集团并表监管指导要求；充足满足其它部委管理要求；充足满足银行资产负债管理内部要求；充足满足银行高管业务管理要求。七、支撑资产负债管理系统数据其它业务系统资产负债管理系统作为银行全方面风险管理框架，构建在各关键业务系统之上，其数据起源取决但不限于以下业务系统或模块：1、总账系统；2、资金管理系统（包含央行、同业、资金拆借、拆出、交易性金融资产、买入反售、卖出回购等）；3、信贷管理系统；4、投资管理系统；5、国际（外汇）业务管理系统；6、报表管理系统；7、内部评级法（高级IRB法）管理系统；8、内部资本充足评定程序（ICAAP）管理系统；9、流动性风险管理系统；10、操作性风险管理系统；11、信用风险管理系统；12、集中（大额）风险管理系统；13、声誉风险管理系统；14、用户投诉管理系统；15、法律风险管理系统；16、市场风险管理系统；17、内部交易风险管理系统；18、战略投资风险管理系统等。假如上述系统不完善或数据缺失，直接影响到资产负债管理系统质量，提议银行在实施本项目过程中，作为本项目标扩展，统一设计、开发，一并完善。八、业务系统或模块关键功效1、资产负债计划实施系统本系统为资产负债管理系统资金调度、管理关键，关键功效：可依据风险计量、风险敞口、资金转移定价等数据，编制、分配、下达风险偏好、风险缓释、经济资本配置资金计划；编制、分配、下达全行风险限额框架，和具体银行账户、交易账户流动性风险、利率风险和汇率风险限额。自定义设置3天、7天、10天、15天等资金头寸、风险限额时间期限，编制滚动计划、分配、下达、分析、调度资金管理工作；实时展现银行各币种资金头寸、风险限额现实状况、计划、计划实施情况。依据银行资金头寸、风险偏好、经济资本配置情况，检验资金使用方向，最大程度提升资金使用率，提升资金利润率。本系统关键经过采取组合管理技术资金转移计价和风险调整资本收益率来编制资金分配使用计划。2、资本管理系统资本管理系统是以银行资本为对象和工具所进行一系列计划、计量、配置、营运、监测、评价等进行控制活动，关键功效：(1)监管资本管理监管资本管理是指对银行资本充足率进行计量、监测，并以资本充足为目标进行一系列资本结构调整和资本融资活动。在监管资本管理模块中系统实现：银监会对银行资本充足率、关键资本充足率监管要求。(2)经济资本管理经济资本管理是指经过计量、配置和考评银行各分支机构、业务部门和产品所需经济资本，对风险资产进行约束和组合管理，实现经风险调整后资本回报率最大化目标。在经济资本管理模块中系统实现：1)以分、支行、业务品种、行业、信用等级、担保方法等多维度对信用风险、市场风险、操作风险进行分析汇总。2)对企业类业务、零售业务、资金营运业务等关键业务信用风险采取内部评级法（高级）法以用户信用等级为基础，在充足分析具体债项担保、抵质押、还款优先程度和期限等交易风险特征基础上，划分出多个债项等级，分别对应不一样非预期损失可能性和风险资产折算权重，换算出不一样经济资本分配比率（如没有IRB法则采取初级内部评级法）。3)分三类业务计量市场风险一是采取重新定价法计量存、贷款账户中利率风险，即贷款和存款利率敏感性，依据其重新定价期间列入事先定义时段，然后计算加权利率敏感性缺口来确定经济资本分配；二是计量外汇资产负债业务净头寸中汇率风险；三是计量资金营运业务中票据、债券资产和系统外融资中经济价值变动风险。4)填补监管资本缺点，满足银行内部管理需要。经济资本计量关注银行本身所面临风险，建立在精细化风险管理基础上，能够平衡风险和收益，实现股东价值最大化目标。5)经过对经济资本计量和估计，直接反应了银行风险情况，并依据管理需要灵活进行分解和合并。经济资本数量额度和管理机制决定了银行风险容忍度和风险偏好，经过经济资本在各类风险、各个层面和多种业务之间进行分配，能够清楚地显示不一样地域、部门、用户和产品真实风险水平，实现资本和风险匹配，预防业务盲目扩张，从而推进资源分配机制不停完善。6)推进全方面风险管理体系建设，实现资本合理配置。7)建立风险考量绩效评价体系，引导价值最大化。在经济资本分配基础上，能够对各地域、部门、用户和产品经济资本占用计量，以风险调整后资本收益率（RAROC）或股东价值增加值（SVA）为评价指标，衡量各地域、部门、用户和产品为银行发明真实价值。系统采取连续期分析方法，即计算资金营运业务中资产业务、负债业务连续期，得出资金营运业务连续期缺口，进而计量市场风险并分配经济资本。(3)账面资本管理账面资本管理是指全部者权益维护，资本投资和资本融资决议，资本结构安排等相关资本财务活动管理。在账面资本管理模块中系统实现：《企业会计准则》、银监会、银行董事会对资本管理要求。本系统计算数据，汇总到资金计划实施系统，经过资金计划实施系统下达实施。3、流动性风险管理系统流动性风险管理系统是以银行金融资产、负债、利率、汇率、存续期、现金流量为对象和工具所进行一系列计划、计量、配置、营运、监测、评价等进行控制活动，关键功效：(1)百分比管理制订常规资产负债百分比指标及参数，包含但不限于总量百分比、流动性百分比和安全性百分比等指标；(2)缺口管理头寸缺口、利率缺口、汇率缺口、存续期缺口管理等，缺口是用于衡量敏感性指标，如利率敏感性、汇率敏感性等。所谓敏感性，就是要计算出利率、汇率等原因每单位变动，引发银行净利息收入变动大小。本系统突出特点是将头寸缺口、存续期缺口等流动性缺口和利率缺口、汇率缺口综累计量，一并管理。本系统关键经过采取以下方法实现缺口管理：基础风险度量方法——缺口及敏感性分析；动态风险度量方法——情景分析和压力测试；风险管理技术——表内调整和表外对冲。本系统最大亮点是实时展现银行资金流量，展现现金净流入或净流出，展现每日资金起源及组成、资金利用及组成，钻取引发资金起源、资金利用异常变动项目及地域。本系统计算数据，汇总到资金计划实施系统，作为资金计划编制依据，经过资金计划实施系统综合平衡后下达实施。4、风险计量系统风险计量系统是以巴塞尔新资本协议第一支柱覆盖风险、第一支柱包含但未完全覆盖风险、第一支柱未包含风险为对象和工具所进行一系列识别、计量、监控、评定及缓释政策实施情况等进行控制活动，确保银行风险资本管理所要求计算及相关参数正确性和审慎性。关键功效：(1)信用风险评定、计量和管理(2)市场风险评定、计量和管理(3)操作风险评定、计量和管理(4)集中度风险评定、计量和管理(5)剩下风险评定、计量和管理(6)银行账户利率风险和流动性风险评定和管理(7)声誉风险、战略风险及其它外部原因造成风险评定、计量和管理本系统建立了银行风险评定机制，因为本系统包含银行业务部门较多，相当数据起源并依靠内部评级法（高级）等其它数学模型，需要大量历史数据及系统回归测试，需要投入大量人力、物力，该系统完善需要五年甚至更长时间，对此必需有足够清醒认识。本系统评定、计算数据，汇总到资金计划实施系统，作为资金计划经济资本配置编制依据，经过资金计划实施系统综合平衡后下达实施。5、资金转移定价系统资金转移定价系统是资产负债管理部门确定本行资金使用成本，并向资金提供部门支付利息内部定价机制及盈利能力分析管理系统，其关键功效：（1）确定内部资金转移定价范围、定价规则；（2）构建基准收益率曲线；（3）盈利能力分析（也可独立另组盈利能力分析系统）；（4）依据需要生成不一样维度净利息收益报表、不一样维度自由组合报表及不一样维度净利息收入（支出）比较报表；（5）支持关键系统对独立财务核实单位内部资金利息核实；（6）支持管理会计系统内部资金利息核实；（7）依据实际需要，自由组合内部资金转移定价系统数据库数据，并生成定制报表。在资金转移定价系统中实现：1)在交易层面分离存款利差和贷款利差，为建立风险调整绩效评价提供明细资金成本数据，系统能够正确核实银行分、支行、用户、用户经理、产品利润，在银行各业务单元之间合理划分净利差收益，从而对银行各业务单元经营绩效进行有效评定。2)将利率错配问题等利率风险、流动性风险从分、支行剥离出来，集中于总行司库统一管理。分、支行只对信用风险负责而不对利率风险、流动性风险负责，能够使分支机构集中精力管理贷款质量或组织低成本资金起源。3)为存款或贷款定价提供合理指导。4)为不一样经济区域、不一样资产负债结构分支机构提供一致、公平评价体系，以提升其组织资金起源主动性，抑制盲目标高风险信贷。5)为总行提供了一个能够控制单笔交易价格杠杆，有效地向分支机构传导总行风险管理和资产结构优化意图。6)系统能够依据不一样币种、方案配置资金池；系统能够灵活选择内部收益率曲线和市场收益率曲线作为资金转移定价曲；系统提供连续期法、现金流法、赋值法、期限定价法等多个方法，能够灵活对收益率曲线经过调整原因进行调整。7)能够导入市场利率等外部数据或自行购建基准利率，系统提供构建收益率曲线多个方法，自动生成平滑收益率曲线。8)系统能够进行自定义附加原因调整，对各个调整项造成FTP损益影响，单独计量反应，并可进行对应数据挖掘。9)系统支持各类国际通用FTP定价模型，包含但不限于赋值定价法、期限定价法、现金流定价法、移动平均定价法、期权产品定价等；FTP方法若需要修改，系统应能定量地分析出并展现出修改前后改变。10)系统能够经过灵活配置选择不一样层次转移定价对象；为不一样定价对象配置转移定价方法，正确反应不一样产品特征；为同一定价对象配置多个转移定价方法，以比较不一样转移定价效果，选择最好方法。11)系统提供适适用于不一样使用对象多层次、多维度盈利能力分析功效和丰富灵活数据展现；提供包含绩效考评、分析和反馈等步骤全过程绩效管理；满足管理会计报表查询、综合经营分析、高级业务分析等多个需要。12)系统提供对应参数配置功效，用于包含但不限于构建多级指标体系、设置分析维度、分析对象业务范围、指标计算方法和计算百分比等各项功效13)系统支持对相关联关系交易或账户利润贡献度，提供产品组合损益信息。14)系统提供包含但不限于利润贡献度及其计算过程(如：收入、FTP、费用等)多种展现，并形成全方面、多层次损益表；支持横向、纵向对比分析、差异分析等统计报表。本系统布署到相关业务部门，由系统本身向相关总行业务部门及分支机构下达实施，资金转移定价数据，同时汇总到资金计划实施系统，作为资金计划编制依据，经过资金计划实施系统综合平衡后下达匹配资金转移定价后资金计划。6、压力测试系统压力系统是以巴塞尔委员会公布《稳健压力测试实践和监管标准》及银监会公布商业银行压力指导为依据，对银行金融资产进行风险压力测试，关键功效：(1)信用风险测试；(2)利率风险测试；(3)汇率风险测试；(4)其它风险测试；1)流动性风险2)商品风险3)股票价格风险(5)第二轮影响测试；(6)新产品研发测试。在