中泰国际广场物业管理有限公司财务部工作手册样本

财务部工作手册中泰国际广场物业管理有限公司

目录财务部人员架构图 3财务部岗位责任 3会计核算办法 5财务管理制度 9钞票管理办法 11费用开支管理制度 12业务收费管理制度 16财产管理与清查制度 19银行帐号与票据管理办法 22会计电算化管理细则 23内部牵制与稽核制度 24回避事项 26档案管理制度 26财会人员管理办法 27附：付款告知书 29催款告知书 32普通收款程序 35催缴款收款程序 36财务部人员构架图WI/CW—01财务经理财务经理副经理兼会计副经理兼会计出纳仓管员出纳仓管员财务部岗位责任WI/CW—02职务：财务经理报告：总经理工作/责任：对董事会和公司总经理负责。在总经理领导下，负责组织、安排公司财务部各项工作。抓好财务部基本工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员进行业务知识学习，不断提高财务管理人员业务水平。贯彻、检查各项财务管理制度、法规贯彻，全面开展经济核算，审核、控制各项费用支出，减少各种消耗，杜绝一切挥霍现象，提高公司财务管理效益。编制、审核公司财务预算方案，并定期（普通每季及年终）将贯彻状况写出分析报告向总经理报告，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好总经理参谋，并随时接受董事会监察、垂询。完毕总经理暂时安排其她工作。职务：财务副经理/会计报告：财务经理工作/责任在财务经理领导下，负责公司资产、负债所有者权益、收入、成本及费用等会计核算，做到记帐及时、工整，帐面整洁，准时结帐，并与总帐明细帐核对无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。依照已审批合法原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。监督仓库月末盘点工作，对帐物不符状况要进行追询，及时将核算状况向财务经理报告。每月对各部门成本和物耗状况进行记录，并写出分析报告。准时向客户发放催缴款告知，对拖欠时间较长客户要向财务经理报告，并依照关于规定采用相应办法。月末相应收帐款、预收帐款、应付帐款编出精确无误明细表。准时完毕损益表、资产负债表等会计和记录报表填报工作，并送财务经理复核、总经理审批后，上报关于部门。按照税法规定，依时报纳税金及附加费等。必要时，协助出纳做好公司各项费用收缴工作。完毕上级领导或公司暂时安排其她工作。职务：出纳员报告：财务经理工作/责任：出纳员在财务经理领导下和会计主任指引下进行工作。按照公司钞票及银行存款管理规定，根椐已审批会计凭证进行收付款工作。负责公司日记帐簿（钞票和银行存款）工作，做到及时、对的、精确、无误地登记帐簿，做到字体工整，帐目整洁，日清月结，每月将钞票日记帐和银行日记帐与总帐核对无误。每天要盘点库存钞票，登记库存，做到帐钞相符，发现问题及时解决或报告。编制资金周报表报财务经理备忘。月末要编制《银行存款余额调节表》。催促各部门将支付款项及时报帐。做好公司各项费用收缴工作。做好公司每月工资发放工作。完毕上级领导和公司暂时安排其他工作。职务：仓管员报告：财务经理工作/责任：在财务经理领导和会计指引下进行工作。按照仓库管理制度及采购筹划负责材料物资验证、入库、发放、保管工作。根椐仓库管理制度对所管材料物资及时登记进、出、存，并将进出库和结存状况做出记录报表送关于部门，对盈亏状况应写出专项报告送财务经理。根椐库存和实际领用状况，对定额库存材料物资提出申购筹划送行政人事部审办。完毕上级领导或公司暂时安排其他工作。会计核算办法WI/CW—03会计核算是会计基本职能之一，在会计基本工作中占有非常重要地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重作用，为此，公司依照国家财政部颁布《会计法》等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法：会计核算普通规定依法建帐。我司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、精确、完整会计信息。会计核算内容。款项和有价证券收付；财物收发、增减和使用；债权债务发生和结算；资本基金增减和经费收支；收入、费用、成本计算；财务成果计算和解决；其她需要办理睬计手续、进行会计核算事项；会计核算基本规定。会计核算应当以实际发生经济业务为根据，按照规定会计解决办法进行，保证会计指标口径一致、互相可比和会计解决办法一种年度先后期一致，年度先后期如有变更，应当在阐明中加以披露。会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。原则上以人民币为记帐本位币。会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，共性财务政策某些按照《施工、房地产开发公司会计制度》执行，特性财务政策某些按照《物业管理公司财务管理规定》执行。固定资产折旧办法：以《会计法》规定直线法执行，按固定资产总额预留5%残值后每月准时计提折旧。低值易耗品摊销办法：以《会计法》规定一次摊销法按月摊销，但同步要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。存货收发办法：采用《会计法》规定先进先出法进行核算。成本核算办法：按照《会计法》和《房地产公司会计制度》规定实际成本法、开发间接费用按工程量进行分派核算办法执行。会计核算原则：以《会计法》规定权责发生制为原则。会计凭证、会计帐薄、会计报表和其她会计资料必要符合国家统一会计制度规定，不得伪造、变造，不得设立帐外帐，不得报虚假会计凭证和会计帐簿、报表。按照国家统一会计制度规定设立和使用会计科目。公司使用会计电算化，所使用会计软件和电子计算机生成会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本规范》等规章。未使用会计电算化前按国家规定手工操作办法执行。会计档案应当按照《会计档案管理办法》规定进行妥善保管，对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。会计记录文字统一使用中文。原始记录：各种原始记录（涉及自制和外来），严格按《会计法》规定办法执行，以保证原始记录严肃性、真实性和合法性。会计凭证原始凭证必要具备如下内容：原始凭证基本要素：凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。如从外单位获得原始凭证，必要盖有填制单位公章；对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。自制原始凭证必要有经办单位领导人或者由单位领导人指定人员签名或者盖章。购买实物原始凭证，必要有验收证明。支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明，不能仅以支付款项关于凭证如银行汇款凭证等代替。发生销货退回，除填制退货发票外，还必要有退货验收证明；退款时，必要获得对方收款收据或者汇款银行凭证，不得以退货发票代替收据。职工因公出差借款凭据，必要附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款付本，不得退还原借款收据。经上级关于部门批准经济业务，应当将批准文献作为记帐凭证附件。记帐凭证必要具备如下内容：记帐凭证基本要素：填制凭证日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人（主管会计人员）签名或盖章。填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行持续编号，电脑打印出来记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或者签字。会计凭证笔迹和保管规定。填制会计凭证笔迹必要清晰、工整。会计凭证要及时传递，不得积压，以保证会计核算及时、正常进行。会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序装订、保管，不得散失。原始凭证不得外借，其她单位确需借用，可以提供复制件，但应当履行严格报批和借用登记手续。原始凭证如有遗失，应当按照规定规定获得相应证明，并办理审核和报批手续。会计帐簿会计帐簿设立。按照国家统一会计制度规定和会计业务需要设立会计帐簿。涉及总帐、明细帐、日记帐和其她辅助性帐簿，以上所有会计帐簿、会计凭证和会计报表均到市财政局指定地点购买。会计帐簿启用。新帐簿启用时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上“启用表”，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或者财务负责人调动工作时应在“启用表”上履行签字等手续。帐簿登记。会计人员应当依照审核无误会计凭证登记会计帐簿，详细办法严格按《会计法》规定执行。帐簿记录错误改正。如果会计帐簿记录发生错误，不容许涂改、挖补、刮擦、药物消除笔迹等手段改正，也不容许重抄，而应当依照状况，按照规定采用划线改正法等进行改正。对帐。将会计帐簿记录关于数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。结帐。将本期内所发生经济业务所有登记入帐基本上，按照规定办法对该期内帐簿记录进行小结或年结，结出本期或本年发生额共计和余额，并将别的额结转下期或者转入新帐。编制财务报告必要按照国家统一会计制度规定定期编制财务报告，涉及会计报表主表、附表、附注及财务分析。会计报表应当依照登记完整、核对无误会计帐簿记录和其她关于资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。会计报表之间、会计报表各项之间，凡有相应关系数字，应当互相一致。财务分析：按季度分析，分析应包括各项财务指标，及重要会计事项。会计报告由公司经理和财务部长、主管会计等人签字或盖章（年终报表公司重要负责人和财务负责人必要签字）后及时送交各关于单位（上级主管公司、税务局、银行）。财务管理制度WI/CW—04财务管理制度严格执行国家规定财务会计制度和关于财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。财务部负责全公司经济总核算，并要综合公司资金运作状况、管理费收入和费用开支资料定期向总经理报告。负责组织各部门编制收支预算草案，依照总经理指令，结合公司状况进行综合平衡。编制公司年度财务预算草案，定期对执行状况进行分析，并作出书面报告送总经理。管理和控制各部门编制收支筹划，平衡工作，严格检查备用金使用，严格执行库存钞票限额制度，负责全公司资金运作组织和调动，定期把资金变化状况向总经理报告。遵循权责发生制原则及时完毕收支核算，做好财务记载，对的核算，准时精确编报会计报表。每月准时向各业主收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费状况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。每年3月、8月向业主公开本大厦财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本大厦内告示板上。负责公司各项财产登记、核对工作，保证资产更新资金来源，保障资产更新换代。对公司各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违背规定，未经审批开支一律不得报销。会计核算管理制度采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其有关成本、费用应当互相配比。合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出效益仅与本会计年度有关，应当作为收益性支出（如办公费用支出）；支出效益与几种会计年度有关，应当作为资本性支出（如固定资产购买）。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录文字均使用中文；会计凭证使用复式记帐凭证。会计科目设立，会计凭证、帐簿、报表和其她会计资料编制，必要符合国家统一会计制度规定，并应及时向董事会和关于部门报送会计报表。会计凭证、帐簿、报表和其她会计资料，应当按照国家关于规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写“会计档案销毁清册”，经总经理审视，报董事会和财政部门批准后销毁。钞票管理制度依照物业管理公司管理业务需要，库存钞票限额为人民币壹仟元正，超过限额某些，应在当天存入银行，钞票必要在规定范畴、限额内支出，除特殊状况外，不得在钞票收入中直接坐支。钞票使用范畴：支付给职工个人工资、奖金、补贴、福利补贴费、差旅费等款项；支付给不能转帐集体单位或城乡居民个人劳务报酬或购买物资款项；结算起点（￥100元）如下零星支付款项。不准单位之间和个人因私借用备用金。不准运用管理公司银行帐户为其她单位或个人支付和存入钞票。不准用白条或不符合财务制度凭证顶替库存钞票。行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1,000元，用于零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。支票管理制度严格遵守《支付结算办法》中关于支票使用规定，不得发出空白支票，为以便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元半空白支票，即必要填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必要注明限额，凡领用支票者必要在开出支票五天内报帐。支票金额起点为人民币100元，支票付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取钞票，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取钞票。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必要有收款人名称、出票日期、拟定金额、用途以及出票人预留银行印章。预留银行印章必要为单位财务专用章及法定代表人或其授权代理人私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。钞票管理办法WI/CW—05钞票使用范畴支付员工个人工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其她劳务报酬。支付员工困难补贴、抚恤金、丧葬费等。支付员工不能转帐集体、单位与个人购买物资和劳务费。支付员工因公出差旅差费或探亲路费。支付结算起点（1000元）如下其她零星开支。结算起点以上支出，应报经财务部长或公司领导批准。库存钞票限额规定库存钞票限额规定，按照银行规定钞票库存量执行，由财务部依照钞票支用量多少，结合公司详细状况，原则上普通不超过两天支用量。钞票收入应当天送存开户银行，当天送存确有困难，应采用防范办法，妥善保管，次日送存银行。库存限额局限性时向开户银行提取。大额钞票存取，必要由公司保安人员或财务部其她人员陪伴。钞票使用规定不准坐支钞票。不准单位之间（公司以外单位）互相借用钞票。不准运用公司银行帐户为其她单位或个人支付或存入钞票。不准将公款钞票以个人名义存入储蓄。不准用“白条”或不符合财务制度凭证顶替库存钞票。不准私设小金库。库存钞票核算和清查出纳人员进行钞票收付根据是会计人员填制，经审核有效记帐凭证（即收款、付款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记钞票日记帐，每日业务终了，应盘点钞票并与钞票日记帐当天余额进行核对，做到日清月结，帐款相符。会计人员与出纳人员应定期将总帐钞票帐户余额与钞票日记帐余额进行核对，做到帐帐相符。为了及时发现和防止钞票收付差错，财务部对库存钞票进行定期或不定期清查盘点，发现长短款应查明因素及时解决。借用钞票支付手续员工因公借用钞票应事先办理借款手续，金额在人民币1000元以上应提前一天办理手续。借款单必要经公司领导签字后，会计人员才干进行帐务解决，借款人应在会计凭证上签字，出纳人员才干予以支付钞票。员工借用钞票后应不超过五天到财务部门履行报帐手续，特殊状况出差到外地报帐时间最长不超过三十天。费用开支管理制度WI/CW—06费用开支管理制度所有费用支出一律须上报总经理审批并经财务经理审核后，方可报销。筹划审批制度：开支筹划审批：各部门用款须事前做好筹划，由部门经理首批，经分管副总审核并报总经理批准，财务经理审核后方可办理借款手续。工作流程如下：审核首批提出总经理分管副总部门经理部门审核首批提出总经理分管副总部门经理部门审核审批审核审批办理借款手续财务经理办理借款手续财务经理审核采购筹划审批：各部门依照工作需要提出采购筹划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购买固定资产价值在五万元以上，须报公司董事会批准后方可实行。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等采购工作由行政人事部负责。]工作流程如下：审核首批提出行政人事经理部门经理部门首批提出行政人事经理部门经理部门审核审批办理借款手续财务经理副总经理、总经理审核审批办理借款手续财务经理副总经理、总经理借款制度：采购借款：由采购人员依照已批准筹划书填写用款申请单（借支钞票同步填写钞票借支单），交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：行政人事部填写用款申请及钞票借支单并附已批筹划书采购员行政人事部填写用款申请及钞票借支单并附已批筹划书采购员审批出纳付款审核财务经理审核审批出纳付款审核财务经理审核总经理总经理普通性请款(差旅费、业务费)：由经办人填写借支单，经部门经理审核，送总经理审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：审核审批填写借支单审核审批填写借支单总经理部门经理经办人总经理部门经理经办人审核审核出纳付款财务经理出纳付款财务经理报销制度：附请款单及已批筹划书采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送分管副总审核，再送总经理审批后到财务部审核报销。工作流程如下：附请款单及已批筹划书验收填写报销单采购员验收填写报销单采购员证明人出纳证明人出纳审批首批审核审批首批审核总经理分管副总行政人事经理总经理分管副总行政人事经理审核审核出纳结算财务经理出纳结算财务经理其她费用报销：由经办人填写报销单，并将原始凭证整洁粘贴附于报销单后并签上经办人名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交总经理审批后报销。工作流程如下：审核首批填写报销单部门经理财务经理出纳审核首批填写报销单部门经理财务经理出纳经办人经办人审批收集审批收集报销总经理报销总经理费用开支原则因公出差发生交通费、住宿费及住勤补贴费见附表。类别人员火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天普通地区特区普通地区特区正副总经理软席二等实报实报实报20030080100部门经理卧席二等实报实报实报1502005060主管以上人员卧席三等实报1001503050其她人员硬席四等实报801003050出差人员住宿费和交通费，按原则掌握，节约某些60%归己，超支某些自理。如自带交通工具不报交通费。出差人员乘坐火车硬座，并从20点至次日7点在车上持续六小时以上，予以路途补贴，特快按票价50%，普快、慢车按票价60%予以补贴，对于乘坐汽车晚上持续六小时以上予以多一天住勤补贴费。飞机、轮船不予以补贴。出差人员补贴天数从出发之日起至返回单位所在地止。若借出差之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道交通费和出差天数后予以报销补贴。在市内办理公务而误餐，可按20元/餐予以报销。职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内，按出差原则报销；15天以上住勤、交通费按出差原则50%报销，自费学习则一切费用自理。职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支原则和管理办法规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员差旅费报销按关于出国人员开支原则执行。外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发票，经部门经理首批，送总经理审批，经财务经理审核后报销。工作流程如下：填写报销单及附上决算或合同书及发票经办人部门经理首批总经理填写报销单及附上决算或合同书及发票经办人部门经理首批总经理审批审核审批审核出纳结算财务经理出纳结算财务经理财务在付款时，必要认真审查付款凭证与否符合关于规定，上级与否已批准开支，凭证与否有规定人员审核，经办人、证明人、签章与否齐全，原始凭证与否真实，对不符合财务制度或不合理支出，财务部有权回绝付款。所有款项收付后，必要在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期“钞票收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样戳记。低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管，依照购入、领用状况，按品名、存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存状况交财务部。办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管，依照购入、领用设簿登记。每月八日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部，财务部依照汇总表制单后于每月八日前送银行，每月八日后员工凭存折到银行支取。业务收费管理制度WI/CW—07业务收费管理制度维修基金维修基金在物业交付使用时按政府规定向业户收取;基金须存入指定银行帐户之内（所得利息成为基金一某些），利息归顾客，每季结转一次；维修基金使用执行《物业管理公司财务管理规定》，专项用于公用部位、公用设施设备保修期满后大修、更新、改造；在业主委员会成立前，基金动用须经总经理批核，最后由公司董事会审批；在业主委员会成立后，可由各小业主及业委会按《管理公约》规定审批。维修基金管理维修基金须按《管理公约》规定，业主应自接到《物业维修基金缴款告知》之日起十五日内委托物业管理公司将应缴款存入区房地产行政主管部门指定业主名下银行帐户。维修基金金额须按政府规定收取，当维修基金发生开支，财务部向各业主发出缴交基金差额告知并收取差额，使维修基金保持原有金额水平。维修基金依照《管理公约》是不可退还，但当关于业主转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书状况下，可将维修基金转移给新业主。维修基金以专门帐户储存，利息仍归入该帐户，累积使用。管理费用收取除财务部外,其她员工无权收取管理费。管理费于每月五日前收取。管理公司于每月7日向尚未缴款业主/顾客发出第一份催款告知书，15日发出第二份催款告知书。一种月内尚未缴款，于当月最后一种工作日，发出第三份催款告知书，后来于每月最后一种工作日再发出催款告知书。两个月内尚未缴款，依《管理公约》规定对欠交管理费单位进行停水停电行动或提出诉讼。水费、电费收取水费、电费须按各业主/顾客每月实际用量，并依照关于供应单位收费原则，由管理公司财务部代为统一收取。水电周转金在业主/顾客办理入伙手续时按15元/m2收取。在关于业户拒交水费、电费达一种月后，管理公司财务部有权动用该笔款项抵扣关于水费、电费欠款。水、电周转金不可退还，当关于业主转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书状况下，可将该笔押金转移给新业主。缴付日期按供水供电部门规定。逾期未缴付，按供水供电部门规定执行。各项收费原则界定滞纳金管理费及其她费用滞纳金：按《顾客手册》及告示文献执行，滞纳金计算办法如下：每月合计欠交费用额×1‰×天数。业户申请额外垃圾搬运服务或违背关于垃圾解决规定而由管理公司安排人员对其产生垃圾进行清理，关于费用按实际发生额收取。装修按金及关于金额界定，按《顾客装修手册》内容执行。资产管理制度固定资产涉及汽车、机械设备、传真机、电脑、空调等，由财务部负责设帐登记，行政人事部负责实物管理，各部门同步应建立固定资产登记簿，记录固定资产名称、规格、原值、购买日期、预测使用年限、使用部门、存储地点。固定资产每年年终必要进行一次全面清查盘点，以保证帐实相符，如发既有盘盈盘亏固定资产，应查明因素，明确责任，并作出恰当解决。固定资产原值涉及购进价、运杂费、安装费、税费等。固定资产使用年限如下：机械设备动力设备传导设备运送设备8年自动化、半自动控制设备8年电子计算机4年空调、空气压缩机、电气设备通用测试仪器设备7年传真机、电传机、复印机、移动无线电话5年制冷设备消防安全设备4年其她经营设备及器具会计科目和会计报表规定共性财务政策某些,按照《施工、房地产开发公司财务制度》执行。特性财务政策某些，按照《物业管理公司财务管理规定》执行。科目设立及其使用资产类：流动资产：钞票、银行存款、其她货币资金、短期投资、应收票据、预付帐款、待摊费用和存货。固定资产类：固定资产、合计折旧、固定资产清理等。无形资产利权标权地使用权、非专利技术和商誉等。递延资产：开办费、以经营租赁方式租入固定资产改良工程支出、一次发生数额较大修理费等。其她资产：特种储备、银行冻结存款、冻结物资、诉讼中涉及财产等。依照投资需要，可设立“长期投资”科目。负债类：短期负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应交税金、应付投资者利润、应付福利费、其她应付款、其她应交款和预提费用。长期负债：长期借款、长期应付款、应付长期债券、应付引进设备款和融资租入固定资产应付款。损益表：涉及营业成本、管理费用、财务费用、经营税金及附加、所得税、营业收入、其她业务收入、营业外收入和营业外支出。权益表：涉及实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分派。会计报表：涉及资产负债表、损益表、利润分派表、钞票流量表。管理睬计报表涉及管理费收支表、管理费用表、税金计提明细表、财务报告、财务报告补充资料、钞票流量月报简表。财产管理与清查制度WI/CW—08为了加强我司财产管理，防止流失，保证财产安全，特制定本规范。财产管理范畴本规定财产是指公司所有固定资产及商品、材料、低值易耗品等有形资产，详细涉及：房屋及其她建筑物；汽车、摩托车；电器设备：电话、传真机、计算机（器）、电电扇、空调、电冰箱、发电机、厨房设备、健身器材、照相器材、电视机、热水器、饮水机、洗衣机、消毒柜等。办公设备：办公台、椅、会议台、沙发、茶几、保险柜、文献柜等低值易耗品；建筑材料物质、建筑设备；其她非易耗性设备、器材。财产管理分工及职责公司物管部负责房屋、建筑物管理。公司办公室负责除房屋及建筑物外财产实物管理，重要负责财产新置，建立财产实物备查帐，组织定期清点和及时维修，审核并办理报废手续，定期与财务部门核对帐目。指引各部门用好各项财产。公司财务部负责对财产会计核算。财产新置关于使用部门、下属各单位提出新置申请报告，经办公室审核后，报公司领导审核。经公司领导批准后，办公室统一购买、入库、登记备查帐。各部门及下属各单位特殊需要经公司领导审批购买和外单位馈赠财产，一律送交办公室和财务部门办理入库记帐手续。财产使用、保管和维修各部门领用财产实物，经办公室领导签字批准，填制领用或登记签名，由办公室负责发放。各部门领用财产，未经部门主管和公司领导批准，不得转移和外借。所有财产使用、保管，应有专人负责，发生人为损坏、丢失一律照价补偿，如因客观因素导致损坏、丢失，也应区别状况负责某些经济补偿。个人使用保管设备器材，遇工作调动、辞职、辞退、开除，应先办理退还或移送手续后，方可办理人事手续。各部门领用财产需维修时，应提出维修报告（筹划），由办公室负责协调关于部门组织实行，重大维修应经办公会议讨论，经总经理审批后实行。固定资产使用年限：机械设备动力设备传导设备运送设备8年自动化、半自动控制设备8年电子计算机4年空调、空气压缩机、电气设备通用测试仪器设备7年传真机、电传机、复印机、移动无线电话5年制冷设备消防安全设备4年其她经营设备及器具财产报废关于使用部门提出申请报告，财务部门和关于部门联合组织鉴定后，报总经理、财务经理审批。依照公司领导批示，办公室和财务部门分别办理关于减帐手续，并存入档案。属非正常因素导致报废，应一方面查明因素，并对关于负责人作出解决后，方能办理报废。办公用品购买费用要本着节约，实用原则，购买高档贵重办公用品要经公司领导审批。非消耗性办公用品采用交旧换新办法领取。财产清查公司成立清查盘点小组，由财务部门牵头，办公室派员参加，必要时，公司领导层等关于部门也要派员参加。盘点小组直接指点盘点实行，并负责盘点工作监督、检查。盘存办法可采用永续盘存，也可采用实地盘存，但年终必要采用实地盘存。办公室定期派专人对财产进行清点，年终时盘点小组对所有财产、物资、材料进行全面盘点，对盘盈盘亏财产、物资、材料查明因素，划清责任界线。如属人为负责补偿，过错予以一定经济惩罚，将盘盈盘亏状况及时上报公司领导，经公司领导批示后再进行处置。银行帐号与票据管理办法WI/CW—09为了加强银行帐号及票据管理和监督，保证结算业务正常进行，防止结算业务发生差错，依照《银行结算办法》关于规定及我司实际状况，特制定如下银行帐号及票据管理办法：按《银行结算办法》规定，各项经济往来，除了按国家钞票管理规定可以使用以外必要办理转帐结算。在银行开设帐号必要严格控制，无业务关系银行单位，原则上不在该行开设银行帐号。结算方式按《银行结算办法》和国际结算办法及我司业务特点，国内结算采用银行汇票、支票、委托收款、商业汇票等；国际结算采用电汇、承兑交单汇票、信用证等。票据和结算凭证是办理结算根据。单位和个人办理结算必要使用统一票据和结算凭证。按照规定对的填写，笔迹清晰，印章齐全，票据和结算凭证禁止伪造和变造。关于印签由出纳员和财务经理分别保管，不得为简化手续把办理业务几种印章，所有交给出纳员“包”管。关于人员因特殊状况，不能履行业务时，需及时向公司领导请示，不得擅自转给她人保管。严格按支票审批手续签发支票，对签发支票要及时登记。未经批准，出纳员无权签发钞票支票、转帐支票、信汇委托书等银行结算票据。严格控制不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐号，不准套取银行信用。关于票据应慎重保管，若发生遗失，应及时向公司领导报告，并及时到关于单位办理关于挂失手续。出纳员办理各种货币银行结算收付业务，必要以通过会计审核无误原始凭证和编制收付款凭证等为根据。出纳员依照复核无误钞票收付款凭证、银行存款收付凭证及时登记帐簿必要做到书写工整，摘要清晰，数字精确，不重记、不漏记、不错记，按期结算、按期对帐，认真核对未达帐，保证钞票日记帐与银行存款日记帐、银行存款日记帐与银行存款帐户余额相符。会计人员应依照银行对帐单及时编制银行存款余额调节表。相应收、应付票据和往来结算，应分别不同货币、按不同单位名称或个人姓名设立帐户组织核算。并设立应收、应付票据登记簿，详细登记每笔票据内容、货币单位、金额等。会计电算化管理细则WI/CW—10为加强公司会计电算化管理，提高财会工作效率，特制定本管理细则。公司财务部配备电算化管理员和电算化操作人员。电算化管理人员必要熟悉微机原理，理解财务管理，能独立排除常用微机故障，负责电算化全面管理和维护，指引电算化操作人员对的操作，电算化管理人员应协助财务负责人，给每位操作人员赋予相应操作权限。电算化操作人员必要熟悉财务业务和懂得微机操作，电算化操作人员可由主办会计兼任。操作人员必要通过相应培训、获得由财政局颁发“会计电算化知识培训合格证”，持证上岗，并依照其所在岗位所赋予相应权限内工作。操作人员应严格按微机操作程序上机，并保持微机整洁和安全。操作人员必要注意各自所授密码保密，一旦泄密，应及时更换密码并向财务负责人报告。禁止使用未经允许外来磁盘、光盘等软件，杜绝病毒入侵，以保证财务资料安全，如拟定需要使用外来软盘，要进行必要检测和消毒解决。所有涉及与财务关于磁盘等软件，必要在专用登记簿里进行登记，并注明途径、文献名、重要内容等。会计电算化资料涉及书面资料和磁介质资料，它是会计资料重要某些。因而两种资料必要同步存在且保持一致。在每月结帐之前，用软盘作一次数据备份，备份盘两套，隔月轮流使用，还应备有暂时资料备份盘。年末更换备份盘，更换出来备份盘，视作历史档案资料，妥善保管，并进行造册，一式两份，一份财务部保管，另一份公司档案室保管。记帐凭证要依照原始单据直接在微机上填制，会计主管应及时将凭证存盘、登帐、打印、签章后定期装订成册。为了便于查阅，装订成册会计凭证应加上封面，并注明单位名称、凭证所属时期、种类、张数和起始数等。为了防止拆毁，应在装订处加贴封签，并由会计主管及装订人员盖章后，作为资料保管。出纳人员在电脑或打印机输出钞票日记帐和银行存款日记帐后，要与库存钞票、银行对帐单进行核对，如不符应及时查明、调节并与会计核算人员共同编制银行存款余额调节表。各种会计报表应按月、季、年度分别整顿装订成册，并专门留一份归会计档案。每年度末，将一年明细帐、总帐分别打印整顿装订成册，加上封面归档，特殊状况则另行解决。所有核算资料整顿及归档按会计档案管理办法执行。内部牵制与稽核制度WI/CW—11为了适应社会主义市场经济体制客观规定，建立当代公司制度，完善公司财务制度体系，加强我司会计基本规范工作，维护《会计法》法规顺利实行，特建立我司会计内部稽核制度。我司会计机构、会计人员对本单位经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计监督，以充分发挥会计职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人，制单人不得兼复核，一人多岗可以兼任。对原始凭证审核、复核和监督。由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应依照公司制定预算原则，审批资料，付款程序，文献其她规定，复核其合理性、合法性、真实性及精确性。对不真实、不合法原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不予受理同步，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正，补充。对会计帐簿管理监督对所有会计帐簿依照其性质不同指定专人登记，并定期检查、核对，发现问题及时解决，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。对实物、款项监督坚持“管钱不论帐，管帐不论钱”原则，出纳人员除钞票、银行日记帐外，不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。出纳员应严格执行《会计法》中钞票管理制度，登记银行存款帐、钞票日记帐，对会计凭证进行序时登记，做到日清月结，及时与银行核对，月末会同会计人员编制银行余额调节表。由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理，严格执行财产收发领用制度，建立财产物资台帐，并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存储地点、保管人等。对帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。对超过会计机构、会计人员职权范畴，应当及时向本单位领导报告，祈求查明因素，作出解决。认真执行财产清查制度，分清责任，保护公共财产安全、完整。对财务收支监督、审核对审批手续不全财务收支，应当退回，规定补充、改正。对违背规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。对违背国家统一财政、财务、会计制度规定财务收支，不予办理。对以为是违背国家统一财政、财务、会计规定财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效，应当向单位领导人提出书面意见祈求解决。对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。对其她经济活动监督会计机构、会计人员对违背单位内部会计管理制度，以及单位制定预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划等经济活动实行监督。配合搞好国家监督和社会监督必要依照法律和国家关于规定接受财政、审计、税务机关等单位监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料以及关于状况，不得回绝、隐匿、谎报。回避事项WI/CW—12依照《会计法和有关法律法规》规定，单位负责人直系亲属不得从事本单位会计工作，会计机构负责人，会计主管人员直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。单位负责人，会计机构负责人和会计人员因公务发生财务收支，本人在会计核算中应当回避。会计档案管理制度WI/CW—13公司会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务筹划、财务分析等会计核算专业文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映公司经济业务重要资料和证据，必要切实加强对会计档案管理。会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织关于人员，严格按照《会计人员工作规则》规定，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整顿成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度会计资料归档时间为次年2月底此前。会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管状况，及时解决档案保管中存在问题。会计档案管理人员应将归档会计资料，按年、季、月顺序立卷登记存储。财务人员因工作需要查阅档案时必要向档案管理人员打招呼，阅后按规定顺序及时归还原处。公司各部门因公需要查阅会计档案时，必要经财务部负责人批准，由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位简介信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。会计档案，原则上不对外借，如有特殊状况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理关于手续，外借期间不得转借她人，不得拆散原卷册，要限期归还。会计档案保管期限，依照其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。详细保管期限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，由公司领导、财务部负责人及关于人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级主管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存资料，按上级关于规定执行。由于单位人员变动，会计档案需要移送时，由移送人办理交接手续，并由监交人、移送人、接受人签字或盖章。撤销、合并单位和建设单位竣工后，会计档案应随同单位所有档案一并移送指定单位，并按规定办理交接手续。公司分设新单位时，由老单位依照帐面数编制财务移送表，双方签字作为新建单位建立新帐册根据，原凭证、帐册等会计资料必要留在老单位。财会人员管理办法WI/CW—14财会人员基本规定：敬业爱岗，应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作规定。熟悉法规，应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计实际工作并进行宣传。依法办事，应当按照会计法律、法规、规章规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整。客观公正，办理睬计事务应当实事求是、客观公正。搞好服务，应当熟悉本单位生产经营和业务管理状况，运用掌握会计信息和会计办法，为改进单位内部管理、提高经济效益服务。保守秘密，应当保守本单位商业秘密，除法律规定和单位领导人批准外，不能擅自向外界提供或泄露单位会计信息。财会人员因工作失误或者疏忽导致损失，依照情节轻重及其损害限度，予以行为人批评教诲或行政、经济惩罚。财会人员任免：公司会计机构负责人由董事会任免。公司其她财会人员由公司任免。财会人员任职资格：会计机构负责人、会计主管人员必要具备如下条件：政治思想上要能坚持原则、廉洁奉公。在会计专业技术资格方面，会计机构负责人必要获得会计师任职资格；会计主管人员必要获得助理睬计师任职资格，以上人员且都必要持有财政部门颁发会计证。在工作经历上，主管一种单位或者单位内一种重要方面财务会计工作时间不少于二年。政策业务水平较高，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策、掌握本行业业务管理关于知识。具备较强组织能力。身体状况可以适应本职工作规定。普通财会人员任职条件：必要持有财政部门颁发会计证，未获得会计证人员，不得从事财会工作。具备必要专业知识和专业技能、熟悉国家关于法律、法规和财务会计制度，遵守职业道德。身体状况可以适应本职工作规定。QR/CW—01NO：付款告知书致：贵单元本月各项费用总额为元（详见附表）敬请于月日前存入如下银行账户或亲临管理公司财务部缴交：公司名称：广州中泰国际广场物业管理有限公司开户银行：银行帐号：如有任何疑问，请随时来电财务部查询。广州中泰国际广场物业管理有限公司年月日第一联存根

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QR/CW—02NO：催款告知书致：贵单元上月费用共元（见付款告知书NO：）至今尚未付清。务请您在