中小企业现金管理新规制度

01现金管理制度范文第一章总则第一条为加强现金管理，依据国务院公布《现金管理暂行条例》及中国人民银行公布《现金管理暂行条例实施细则》，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度具体落实实施，并设专职稽核员负责现金收支计划和审核管理工作。第二章现金收入、支出范围第三条现金收入包含：企业经济业务范围内一切现金收入和支用款项退回现金等。第四条现金支出范围。1．职职员资、多种工资性津贴。2．个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳。3．支付给个人奖金，包含依据国家要求颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等多种奖金。4．多种劳保、福利费和国家要求对个人其它支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其它按要求发给个人费用。5．出差人员必需随身携带差旅费。6．向个人购置农副产品和其它物资支付价款。7．支付各单位间在转账结算起点以下零星支出。8．中国人民银行确定需要支付现金其它支出。9．企业和其它单位经济业务，除上述要求范围可进行现金结算外，全部要经过银行进行转账结算。第三章库存现金管理第五条库存现金实施限额管理，企业按国家要求保留一定数额库存现金。库存现金限额通常为三天日常零星开支需要。第六条库存现金不得超出要求限额，超出部分必需于当日存入银行，每日下班前结余现金必需放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。第四章现金收付业务日常管理第七条企业现金收付由出纳人员负责。现金收付必需依据正当凭证由出纳人员认真查对后办理。第八条对于违反要求收支，出纳人员有权拒绝办理。第九条对于内容不详、手续不全、数字有误凭证，应该给予退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领，应立即向领导反应。第十条收付完成，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。第十一条现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难，按开户银行确定时间送存。第十二条不得坐支现金。企业支付现金，只能够从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本企业现金收入中直接支付。收支现金必需立即入账。第十三条企业提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。第十四条企业派人到外地采购，应经过银行签发汇票或将款项汇往采购地开立采购专户。第十五条不准挪用现金，不准利用银行账户代其它单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。第十六条出纳人员进行现金收付时依据会计人员填制，经稽核人员审核有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日志账，每日业务终了，应盘点现金并和现金日志账当日余额进行查对，做到日清月结，账款相符。第十七条出纳人员和会计人员应定时将总账现金账户余额和现金日志账余额进行查对，做到账账相符。第十八条为了立即发觉和预防现金收付差额，财务部经理或指定其它财务人员每个月终了必需会同出纳人员盘点库存现金一次，确保账账相符、账款相符。发觉长短款应查明原因立即处理。财务责任人应定时或不定时地抽查盘点库存现金。第十九条不管是否签协议、协议，企业全部现金收入，经办部门必需连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作她用，更不准留存于经办部门内。第二十条业务人员办理业务预借现金，其未支用部分应连同相关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作她用。第二十一条预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，总企业部门总经理或各专业企业总经理签字后交财务本部总经理或专业企业财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。第二十二条预算内常常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报账，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总企业部门总经理和专业企业总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。第二十三条预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全方面预算管理措施实施。第二十四条业务部门借领现金（不包含差旅费借款），必需在15天内报账，对过期未报通知该部门报账或追回现金，必需时停办该部门现金借领业务。试用期内人员不许借款，由该部门经理代借。第二十五条业务人员出差借款5000元以上差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡城市例外）。第五章企业和其它单位在使用现金时注意事项第二十七条现金支出必需有正当凭证，借款必需持有效借据，不能以“白条”代借据。第二十八条购置国家要求专控商品不得使用现金。单位在购置专控商品时，一律采取转账方法支付，不得以现金支付。国家专控商品销售单位不得收取现金。第二十九条单位之间不得相互借用现金。第六章附则第三十条本制度自颁布之日起实施。

02现金收入处理程序第一章出纳部门直接收款程序第一条直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员依据相关收款凭据办理收款事宜。收款通常程序以下：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备。2．审核现金起源是否合理正当。3．当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。4．开具收款凭据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。5．依据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证。6．依据审核无误记账凭证登记现金日志账。第二章从银行提取现金程序第二条当单位需要现金时，能够根据相关要求到开户银行提取现金。取款通常程序是：1．填写现金支票。单位需要提取现金时，通常由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。2．向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌。3．取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金。4．取款人收取现金后，应依据取款数额认真清点，确定无误后才能离开。5．取回现金后，取款人是出纳人员应立即将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员，应将取回现金交出纳人员存入保险柜，取款人和出纳人员要当面清点。6．编制记账凭证。出纳人员要依据现金支票存根或回单编制记账凭证。7．依据审核无误记账凭证登记现金日志账。第三章收款员、营业员收款后交出纳人员程序第三条在商品流通业、旅游饮食服务业单位，因为收款业务比较频繁，通常采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款。其现金收入通常程序是：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备。2．确定应收金额。应收金额要依据收款依据来确定。3．依据应收金额收取现金。4．现金收取后要开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。5．依据收款收据编制记账凭证。6．依据记账凭证登记现金日志账。

03现金支出处理程序第一条主动支付。主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴和福利等现金支出。1．依据相关资料编制付款单，并计算出付款金额。2．依据付款金额清点现金(不足应从银行提取)，按单位或个人分别装袋。3．现金发放时，假如是直接发给收款人，要当面清点并由收款人签收(签字或盖章)假如是她人代为收款，由代收人签收。4．依据付款单等资料编制记账凭证。5．依据记账凭证登记现金日志账。第二条被动支付。被动支付，是指收款单位或个人持相关凭据到出纳部门领报现金。1．受理原始凭证，如报销单据、借据、其它单位和个人收款收据等。2．审核原始凭证。3．在审核无误付款凭证上加盖“现金付讫”印章。4．支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。5．依据原始凭证编制记账凭证。6．依据记账凭证登记现金日志账。第三条各单位对当日收入现金或超出库存限额现金，应立即送存开户银行。1．整点票币。送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。纸币要平铺整齐，，用纸条在腰中捆扎好，余为零头；硬币每百枚或50枚为一卷，十卷为一捆，不足一卷为零头；最终累计出需要存款金额。2．填写现金进账单(缴款单)。依据整点好存款金额填写进账单，多种币别金额累计数应和存款金额一致。3．向银行提交进账单和整点好票币。票币要一次性交清，当面清点，如有差异，应该面复核。4．开户银行受理后，在现金进账单上加盖“现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联，表示款项已收妥。5．依据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴一联现金进账单，编制记账凭证。6．依据记账凭证登记现金日志账。

04现金盘点制度范文第一条出纳员办理现金出纳业务，必需做到立即盘点，按日清理，按月结账。按日清理是指出纳员应对当日经济业务进行清理，全部登记日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地重新点数查对相符。第二条清理多种现金收付款凭证，多种收付款凭证所填写内容要和所附原始凭证反应内容一致；检验每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”戳记。第三条将当日发生全部现金收付业务全部登记入账，并查看账证是否相符。清理完成后，结出现金日志账当日库存现金账面余额。第四