2023年自考公共课考试：税法真题模拟汇编（共614题）

2023年自考公共课考试:税法真题模拟汇编

（共614题）

1、区别税与税的重要标志的税法要素是（）（单选题）

A.纳税主体

B.课税客体

C.税率

D.纳税环节

试题答案：B

2、下列表述符合消费税纳税地点规定的有（）（多选题）

A.纳税人销售自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在地

主管税务机关申报纳税

E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税

试题答案：A,C

3、营业税纳税人转让土地使用权的纳税地点是（）（单选题）

A.上地所在地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人营业地

D.受让方机构所在地

试题答案：A

4、下列行为，属于契税征收范围的是（）（多选题）

A.房屋买卖

B.农村集体承包经营权的转让

C.房屋交换

D.国有土地使用权出让

E.土地使用权赠与

试题答案：A,C,D,E

5、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（）（单选题）

A.纳税人住所地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人经营业务所在地

D.由县级以上税务主管机关确定

试题答案：B

6、能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（单选题）

A.税法主体

B.税法客体

C.税法内容

D.税法事实

试题答案：D

7、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）（多选题）

A.学校提供的教育劳务

B.托儿所提供的托儿服务

C.学生勤工俭学提供的劳务

D.残联提供的营业税应税劳务

E.残疾人本人提供的营业税应税劳务

试题答案：A,B,C,E

8、我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）（多选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

试题答案：D,E

9、我国税收强制执行措施的实施对象是（）（多选题）

A.纳税人

B.负税人

C.纳税代理人

D.扣缴义务人

E.纳税担保人

试题答案：A,D,E

10、关税课征范围。（单选题）

A.以国境为界

B.以关境为界

C.以边境为界

D.以海岸线为界

试题答案：B

11、我国个人所得税法规定的非居民纳税人是。（单选题）

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

C.在中国境内无住所，但连续十年未居住

D.在中国境内无住所，但目前未居住

试题答案：A

12、现行《个人所得税法》共经过（）修订。（）（单选题）

A.三次

B.四次

C.五次

D.六次

试题答案：C

13、我国个人所得税目前采取的税收征管模式是（）（单选题）

A.源泉扣缴

B.自行申报纳税

C./兑务机关稽核

D.源泉扣缴、分期预付税款、自行申报纳税和税务机关稽核相结合

试题答案：D

14、根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）（单选题）

A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜

B.百货商场受托代销货物

C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

D.邮政部门发行报刊

试题答案：A

15、根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人（）（单选题）

A.为发包人

B.为承包人

C.由税务部门确定

D.由发包人和承包人协议约定

试题答案：B

16、下列机构中不能从事税务代理的是（）（单选题）

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.审计师事务所

D.税务机关

试题答案：D

17、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）（单选题）

A.名胜古迹内工作人员的办公用地

B.全额财政拨款事业单位食堂用地

C.宗教寺庙人员生活用地

D.公园内附设的儿童乐园用地

试题答案：D

18、增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务

主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是（）（单选题）

试题答案：暂无答案

19、流转税法属于（）（单选题）

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收权限法

D.税收处罚法

试题答案：A

20、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）（单选题）

A.名胜古迹内工作人员的办公用地

B.全额财政拨款事业单位食堂用地

C.宗教寺庙人员生活用地

D.公园内附设的儿童乐园用地

试题答案：D

21、资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（单选题）

A.德国

B.法国

C.英国

D.美国

试题答案：C

22、纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的

扣除率。该扣除率是（）（单选题）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：C

23、我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）（单选题）

A.粮食白酒

B.薯类白酒

C.黄酒

D.酒精

试题答案：c

24、纳税人销售不动产，其营业税中报纳税的地点为（）主管税务机关。（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地

D.不动产所在地

试题答案：D

25、我国现行资源税计征办法是（）（单选题）

A.从价定率计征

B.从量定额征收

C.实行地区差别比例税率征收

D.根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收

试题答案：B

26、个税纳税人应当白行向税务机关申报纳税的情形包括（）（多选题）

A.年所得12万元以上的

B.从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的

C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境外取得所得的

E.国务院规定的其他情形

试题答案：A,B,C,D,E

27、退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是（）（单选题）

A.退休金2100元

B.出版专著，获得稿酬8000元

C.从事技术咨询，获得咨询费850元

D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品

试题答案：A

28、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定

期限的个人，该期限为（）（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：A

29、目前，我国可以减征个人所得税的情形有（）（多选题）

A.博士生经营所得

B.烈属经营所得

C.孤老人员经营所得

D.因严重自然灾害造成重大损失的

E.外籍个人的偶然所得

试题答案：B,C,D

30、下列属于营业税中文化体育税目的是（）（单选题）

A.文化培训

B.舞厅

C.代理业务

D.租赁业务

试题答案：A

31、税收管理体制的核心是（）之间税权权限的划分。（）（单选题）

A.中央政府与地方政府

B.中央各部门

C.地方各级政府

D.政府与纳税人

试题答案：A

32、我国《企业所得税法》的税收优惠政策是（）（单选题）

A.产业优惠

B.区域优惠

C.产业优惠为主，区域优惠为辅

D.区域优惠为主，产业优惠为辅

试题答案：C

33、纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（）（多选题）

A.出租电影拷贝

B.转让商标权

C.转让专利权

D.转让著作权

E.转让商誉

试题答案：A,B,C,D,E

34、某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应

纳增值税的计算公式为（）（单选题）

A.20000X6%

B.20000X4%

C.20000/（1+6%）X6%

D.20000/（1+4%）X4%

试题答案：B

35、我国立法规定，免于征收营业税的业务收入是（）（多选题）

A.寺庙举办宗教活动的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.文化馆举办文化活动的门票收入

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

E.企业家联谊会向会员收取的年费

试题答案:A,C,D,E

36、纳税主体最一般的分类方式是将纳税主体分为（）（单选题）

A.纳税人和扣缴义务人

B.居民纳税人和非居民纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.单独纳税人和连带纳税人

试题答案：A

37、下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）（单选题）

A.啤酒

B.化妆品

C.金银首饰

D.小汽车

试题答案：C

38、我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）（单选题）

A.邮电通讯业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.高尔夫球业

试题答案：D

39、消费税纳税人的总机构和分支机构不在同一市县的，但在同一省，经（）批准可由总机构汇

总向总机构所在地纳税。（）（单选题）

A.国家税务总局

B.省级国税局

C.省级地税局

D.国务院

试题答案：B

40、甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是纳税人

D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税

试题答案：B

41、税收的根据是（）（单选题）

A.国家的存在

B.公共利益的需要

C.居民独立财产的存在

D.同家的存在和居民独立财产的存在

试题答案：D

42、不适用增值税13%低税率征税的货物是（）（单选题）

A.粮食复制品

B.食用植物油

C.电子出版物

D.天然原油

试题答案：D

43、在我国，个人所得税的课税耍素包括（）（多选题）

A.纳税人

B.征税列象

C.应纳税所得额的确定

D.税前扣除标准

E.境外所得的税额扣除

试题答案：A,B,C,D,E

44、消费税税目有（）（单选题）

A.11个

B.12个

C.13个

D.14个

试题答案：D

45、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）

A.税务机关

B.财政机关

C.银行

D.海关

E.工商行政管理机关

试题答案：A,B,D

46、根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定，可以免征个人所得税的资金有

（）（多选题）

A.购物抽奖所获奖金

B.个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

C.省级电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

E.见义勇为所获奖金

试题答案：B,D,E

47、房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为（）（单选题）

A.3%

B.12%

C.8%

D.15%

试题答案：B

48、某大学的杨教授2007年扶得三笔奖金：（1）教育部颁发的奖金15万元；（2）北京市人民政府

颁发的奖金2万元；（3）朝阳区人民政府颁发的奖金5千元。按照我国《个人所得税法》的规定,

杨教授（）（单选题）

A.三笔奖金均需缴纳个人所得税

B.前两笔奖金免缴个人所得税

C.三笔奖金均免缴个人所得税

D.后两笔奖金免缴个人所得税

试题答案：B

49、税收法律关系的主体可分为（）（多选题）

A.征税主体

B.纳税人

C.税务代理人

D.纳税主体

E.扣缴义务人

试题答案：A.D

50、以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有（）（多选题）

A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税于续费所得，免征个人所得税

B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税

C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税

D.股票转让所得，暂免征收个人所得税

E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税

试题答案：A,D

51、从2002年起我国的个人所得税转变成为（）（单选题）

A.直接税

B.中央税

C.中央地方共享税

D.地方税

试题答案：C

52、根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）（单选题）

A.金融机构从事的金融期货业务

B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务

D.非金融机构从事的货物期货业务

试题答案：A

53、建筑安装业实行分包的营业税纳税人是（）（单选题）

A.总承包人

B.分包人

C.委托方

D.转包人

试题答案：B

54、下列消费品中，采用定额税率的是（）（多选题）

A.雪茄烟

B.进口卷烟

C.啤酒

D.润滑油

E.柴油

试题答案：C.D.E

55、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二

个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）（单选题）

A.1988元

B.2016元

C.2296元

D.2408元

试题答案：B

56、贸易性的进出门货物的关税纳税人有（）（多选题）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.代理人

D.中间人

E.进口个人邮件的收货人

试题答案：A,B.C

57、我国现行零售环节征收消费税的商品是（）（单选题）

A.金银首饰

B.特制香烟

C.高档化妆品

D.进口白兰地

试题答案：A

58、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是0

（单选题）

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品价格

试题答案：C

59、个人所得税扣缴义务人每月扣缴的税款和自行申报纳税人每月应缴税款，都应在次月（）

内缴入国库.并向税务机关报送纳税申报表。（）（单选题）

A.5H

B.7日

C.10日

D.15日

试题答案：B

60、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）（单选题）

A.提供桥梁修理服务

B.提供通信服务

C.缝纫业务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

试题答案：c

61、目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.特别消费税

D.营业税

试题答案：D

62、我国报复性关税实施的决定权在（）（单选题）

A.国务院

B.海关总署

C.财政部

D.关税税则委员会

试题答案：D

63、税法行政解释的主体一般包括（）（多选题）

试题答案：暂无答案

64、依法应当缴纳车船税的车辆是（）

（单选题）

A.拖拉机

B.人力三轮车

C.电动自行车

D.轻型摩托车

试题答案：D

65、我国农业税废止于（）（单选题）

A.2000年

B.2003年

C.2006年

D.2009年

试题答案：C

66、房产税的纳税人不包括（）（单选题）

A.房产所有权人

B.房产承典人

C.房产承租人

D.房产代管人

试题答案：C

67、个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）（单选题）

A.以财产转让收入减去财产原值

B.以财产转让收入减去合理费用

C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

试题答案：D

68、目前，我国对卡拉0K歌舞厅等娱乐活动征收的税收是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.特别消费税

D.营业税

试题答案：D

69、消费税的最高比例税率是（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.10%

D.45%

试题答案：D

70、转让小动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

试题答案：C

71、关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）（单选题）

A.独立税

B.财产税

C.中央税

D.附加税

试题答案：D

72、由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

试题答案：D

73、下列对营业税扣缴义务人的叙述中正确的是（）（多选题）

A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.委托金融机构发放贷款的，以受托方为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

试题答案：A,D.E

74、某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人

20万元。已知文化体育业营业税税率为3%,则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为（）（单选

题）

A.200万元X3%

B.（200-5）万元X3%

C.（200-20）万元X3%

D.（200-5—20）万元X3%

试题答案：D

75、税法的功能包括（）（多选题）

A.规范功能

B.普遍约束和强制功能

C.确认和保护功能

D.阶级统治功能

E.社会公共功能

试题答案：A,B,C,D,E

76、增值税小规模纳税人的计税依据是（）（单选题）

A.含增值税乖兑额的销售额

B.不含增值税税额的销售额

C.不含增值税和消费税税额的销售额

D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

试题答案：B

77、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（单选题）

A.交通驾驶证

B.专利证

C.教师资格证

D.导游证

试题答案：B

78、根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（）（多选题）

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事非生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

E.纳税代理人

试题答案：A.C.D

79、税权的内容包括（）（多选题）

A.开征权

B.停征及减征权

C.免征权

D.退税权

E.加征权

试题答案：A,B,C,D,E

80、银行从事的买卖业务中，征收增值税的是。（单选题）

A.金银买卖业务

B.外汇买卖业务

C.有价证券买卖业务

D.非货物期货买卖业务

试题答案：A

81、房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（）（单选题）

A.营业税、印花税、教育费附加

B.增值税、印花税、教育费附加

C.增值税、印花税、城市维护建设税

D.营业税、城市维护建设税、教育费附加

试题答案：D

82、纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.转让合同签订地

C.纳税人机构所在地

D.无形资产使用地

试题答案：C

83、消费税采用的税率是（）（多选题）

A.定额税率

B,比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

E.超率累进税率

试题答案：A.B

84、出口企业应自货物报关出口之日起内，向税务机关申报办理出口退税手续。（）（单选题）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

试题答案：D

85、合资铁路的营业税纳税人是（）（单选题）

A.铁道部

B.合资铁路公司

C.铁路分局

D.地方铁路管理机构

试题答案：B

86、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税、该期

限是（）（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：C

87、下列经营活动中应征收营业税的有（）（多选题）

A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入

B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等

C.溜冰场出租溜冰鞋收入

D.个人转让著作权的收入

E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收人

试题答案：A,B,C,E

88、下列哪种划分标准是各国税收分类中最基本、最重要的方式？（）（单选题）

A.以征税对象的性质

B.以不同的税种

C.以纳税的不同对象

D.以不同的税率

试题答案：A

89、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确

的是（）（单选题）

A.按组成计税价格作为计税依据

B.视同销售应税消费品纳税

C.在移送使用时纳税

D.不纳税

试题答案：D

90、张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是（）（多选题）

A.国务院规定的政府特殊津贴

B.所在学校发给的特殊岗位津贴

C.撰写科普读物获得的稿酬

D.所在学校科技公司红利收入

E.为科协培训班授课获得讲课费

试题答案:B,C,D,E

91、甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车

船税的地点为（）（单选题）

A.上海

B.苏州

C.南京

D.由国家税务总局指定征税地

试题答案：C

92、周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的

税务处理是（）（单选题）

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

试题答案：D

93、下列消费品，征收消费税的是（）（多选题）

A.化妆品

B.保健食品

C.鞭炮

D.电冰箱

E.汽车轮胎

试题答案：A,C.E

94、应税消费品的全国平均成本利润率是由（）确定的。（）（单选题）

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.海关总署

试题答案：C

95、我国车船税属于（）（单选题）

A.中央税

B.地方税

C.中央、地方共享税

D.中央、地方各自征收的独立税

试题答案：B

96、符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是（）（单选题）

A.残障人士出租房屋

B.房产公司赠送住宅给代言明星

C.福利机构提供的养育服务

D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动

试题答案：C

97、营业税的最高税率为（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.8%

D.20%

试题答案：D

98、下列选项中，不属于终止税收法律关系的原因的是（）（单选题）

A.纳税义务人履行了纳税义务

B.纳税义务人产生了符合免税的条件

C.企业被注销

D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务

试题答案：D

99、设立税务师事务所可以采取的形式有（）（多选题）

A.合伙制

B.个人独资

C.股份公司

D.有限责任公司

E.股份合作制

试题答案：A.D

100、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是（）（单选题）

A.税收法律制定权

B.税务检查权

C.税款征收权

D.税务稽查权

试题答案：A

101、实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是（）（单选题）

A.该商品购买发票上注明的价款

B.该商品买价减去销售国退税后的余款

C.海关审定的价格

D.组成计税价格

试题答案：D

102、下列不征收营业税的是（）（单选题）

A.个人无偿赠与他人房产

B.个人出售新建建筑物

C.转让不动产有限产权

D.单位将不动产无偿赠与他人

试题答案：A

103、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款100万元，该纳税

人当期准予抵扣的进项税额为（）（单选题）

A.1万元

B.13万元

C.17万元

D.0

试题答案：B

104、根据计税标准不同，可将税收划分为（）（多选题）

A.从价税

B.从量税

C.定额税

D,比例税

E.累进税

试题答案:A.B

105、下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）（单选题）

A.宁迹清楚，不得压线、错格

B.项目填写齐全，与实际交易相符

C.发票联和抵扣联加盖单位公章

D.按照增值税纳税义务发牛时间开具

试题答案：C

106、从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税

款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）（单选题）

A.30日

B.60日

C.1年

D.2年

试题答案：A

107、下列属于营业税纳税义务人的是()(多选题)

A.国有企业

B.外商投资企业

C.在我国境内转让无形资产的外国公民

D.军事单位

E.残疾人福利企业

试题答案：A,B,C,D

108、表演、播映、经营游览场所属于营业税的哪一税目？()(单选题)

A.娱乐业

B.服务业

C.转让无形资产

D.文化体育业

试题答案：D

109、某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得

报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为()(单选题)

A.(4000-800)X20%+6000X(1-20%)X20%

B.(4000-800)X20%+(6000-800)X20%

C.6000X(1-20%)X20%

D.(4000+6000)X(1-20%)X20%

试感答案：A

110、税权的内容包括()(多选题)

A.开征

B.停征及减税

C.免税

D.退税

E.补税

试题答案：A,B,C,D,E

111、税收法律关系的要素是()(单选题)

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面

D.税收法律关系的主体、内容、客体

试题答案：D

112、税务代理的基本特征有()(多选题)

A.主体资格的特定性

B.法律约束性

C.有偿服务性

D.双方关系的不对等性

E.税收法律责任的不可转嫁性

试题答案：A,B,C,E

113、现行依法应当征收资源税的产品是()(单选题)

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.煤矿生产的天然气

试题答案：C

114、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费并兑时.，其销售额的换算

公式是（）（单选题）

A.含增值税的销售额+（1+增值税的税率）

B.含增值税的销售额一（1—增值税的税率）

C.含增值税的销售额+（1+消费税的税率）

D.含增值税的销售额+（1—消费税的税率）

试题答案：A

115、税务人员征收税款和查处税收违法案件中，与（）有利害关系的，应当回避。（）（多选题）

A.征税人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税申报人

E.税收违法案件

试题答案:B,C,E

116、下列主体中，可以成为增值税纳税人的是（）（多选题）

A.个体经营者

B.私营企业

C.外国企业

D.集体企业

E.股份制企业

试题答案:A,B,C,D,E

117、下列属于从价税的是（）（单选题）

A.增值税

B.资源税

C.车船税

D.耕地占用税

试题答案：A

118、依法应缴纳印花税的凭证是（）（单选题）

A.职业技术资格证

B.司法考试证

C.房屋产权证

D.健康证

试题答案：C

119、我国自2001年10月1日起，对农村信用社减接（）的税率计征营业税。（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

试题答案：B

120、我国实行比例税率的税种有（）（多选题）

A.营业税

B.契税

C.增值税

D.城镇土地使用税

E.车船税

试题答案：A.B.C

121、个人所得税个体户生产、经营所得税目费用扣除标准为每月（）（单选题）

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.2500元

试题答案：B

122、新中同成立后制定的第一部个人所得税法是（）（单选题）

A.《中华人民共和同税收征收管理法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例》

试题答案：B

123、按照销售不动产税目征收营业税的事项是（）（单选题）

A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租

B.某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员

C.张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟

D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼

试题答案：B

124、税收法律关系的主体可分为（）（多选题）

A.征税主体

B.纳税人

C.税务代理人

D.纳税主体

E.扣缴义务人

试题答案：A.D

125、被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是（）（单选题）

A.消费型增值税

B.生产型增值税

C.收入型增值税

D.累进型增值税

试题答案：A

126、多种税法解释方法中最基本、最主要的是（）（单选题）

A.文义解释法

B.系统解释法

C.目的解释法

D.历史解释法

试题答案：A

127、税款征收方式有（）（多选题）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.委托代征

试题答案：A,B,C,D,E

128、我国车船税属于（）（单选题）

A.中央税

B.地方税

C.中央、地方共享税

D.中央、地方各自征收的独立税

试题答案：B

129、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（单选题）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

试题答案：C

130、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）

A.《全国税政实施要则》

B.《商品流通税试行办法》

C.《工商统一税条例（草案）》

D.《工商税条例（草案）》

试题答案：A

131、根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有（）（多选题）

A.数码相机

B.金银首饰

C.电脑

D.汽油

E.柴油

试题答案:B,D.E

132、20世纪80年代，个人所得税制改革的原因包括（）（多选题）

A.原有税制不能满足合适税制的要求

B.税制无效率、不公平、不简化

C.征收成本高

D.宏观经济原因

E.社会原因

试题答案:A,B,C,D,E

133、下列不属于免税所得的是（）（单选题）

A.个人办理代扣代缴的手续费

B.个人举报违法的奖金

C.退休工资

D.下岗职工设证公司经营所得

试题答案：D

134、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省，自治区、直辖市国家税务局、地方税

务局批准，可延期缴纳税款，但最长不能超过（）（单选题）

A.一个月

B.二个月

C.三个月

D.半年

试题答案：C

135、根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）（单选题）

A.按服务业征收营业税

B.按金融业征收营业税

C.按文体业征收营业税

D.按销售货物征收增值税

试题答案：D

136、我国实行定额税率的税种有（）（多选题）

A.增值税

B.契税

C.土地增值税

D.车船税

E.城镇土地使用税

试题答案：D,E

137、我国现行税种中，属于目的税的有()(多选题)

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.耕地占用税

E.城市维护建设税

试题答案:D.E

138、依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是()(单选题)

A.商店销售的卷烟

B.加油站销售的汽油

C.汽车制造厂生产销售的卡车

D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎

试题答案：D

139、某股份公司己办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理

()(单选题)

A.变更税务登记

B.解散税务登记

C.停业税务登记

D.注销税务登记

试题答案：D

140、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）（单选题）

A.提供桥梁修理服务

B.提供通信服务

C.缝纫业务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话

试题答案：C

141、我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是（）（单选题）

A.卷烟

B.金银首饰

C.游艇

D.小汽车

试题答案：A

142、我国现行营业税的税率档次有（）（多选题）

A.2%

B.3%

C.5%

D.5%〜20%

E.13%〜22%

试题答案:B,C,D

143、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）（单选题）

A.某足球俱乐部的门票收入

B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票、首日封取得的收入

试题答案：D

144、世界各国对个人所得课税的基本模式有（）（多选题）

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.分类综合所得税制

E.总体所得税制

试题答案：A,B,C,D

145、世界各国对个人所得课税的基本模式有（）（多选题）

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.分类综合所得税制

E.总体所得税制

试题答案：A.B.C.D

146、下列属于代表国家行使税权的职能部门的是（）（多选题）

A.行政机关

B.财政机关

C.税务机关

D.审计机关

E.海关

试题答案：B,C.E

147、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400

万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（）（单选题）

A.48万元

B.1360万元

C.80万元

D.100万元

试题答案：A

148、下列所得不作任何扣除直接作为应纳税所得计征个税的是（）（多选题）

A.工资、薪金

B.财产转让所得

C.劳务报酬

D.偶然所得

E.股息、利息、红利

试题答案：D,E

149、以下属于税收法律关系客体的是（）（多选题）

A.应税商品

B.应税货物

C.应税财产

D.应税资源

E.应税所得

试题答案：A,B,C,D,E

150、在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是（）（单选题）

A.征税客体

B.税率

C.纳税期限

D.纳税环节

试题答案：B

151、反映征税广度的税法要素是（）（单选题）

A.税目

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

试感答案：A

152、根据现行增值税立法，适用13%税率征收增值税的货物有（）（多选题）

A.报纸

B.鲜奶蛋糕

C.方便面

D.化肥

E.农药

试题答案：A,D,E

153、2006年4月1日起新增加的消费税应税商品是（）（多选题）

A.高尔夫球及球具

B.高档手表

C.游艇

D.木制一次性筷子

E.实木地板

试题答案：A,B,C,D,E

154、税权区分于一般经济权利的重要特征是（）（单选题）

A.专属性

B.法定性

C.优益性

D.不可处分性

试题答案：D

155、税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为（）（单选题）

A.65%—75%

B.75%—85%

C.75%—95%

D.85%—95%

试题答案：D

156、我国现行营业税税目、税率是（）（单选题）

A.按行业设计的

B.按产品设计的

C.按地区设计的

D.按纳税人性质设计的

试题答案：A

157、我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是（）（多选

题）

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.境内居住时间

D.是否我国公民

E.取得收入的工作地点

试题答案：A.C

158、根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（）（单选题）

A.税收法律制定权

B.税务检查权

C.税款征收权

D.矛兑务稽查权

试题答案：A

159、增值税的应税销售额不包括（）（单选题）

A.纳税人向购买方价外收取的包装物租金

B.纳税人向购买方价外收取的延期付款利息

C.纳税人向购买方价外收取的运输装卸费

D.纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：D

160、下列征收营业税的是（）（单选题）

A.托儿所提供的养育服务

B.个人提供的劳务

C.诊所提供的医疗服务

D.学生勤工俭学提供的劳务

试题答案：B

161、下列各项所得属于免征个人所得税的是（）（单选题）

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.福利费、抚恤金

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以上的

试题答案：C

162、我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）（单选题）

A.公立大学附属校办企业用房

B.国家机关出租办公大楼

C.个人出租房屋

D.寺庙自用房屋

试题答案：D

163、消费税采用的税率是（）（多选题）

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

E.超率累进税率

试题答案：A.B

164、依据住所和居住时间将纳税人分为居民和非居民纳税人是（）的特有分类。（）（单选题）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.营业税

试题答案：A

165、建筑安装业实行分包的营业税扣缴义务人是（）（单选题）

A.总承包人

B.分包人

C.委托方

D.转包人

试题答案：A

166、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）（多选题）

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权的使用权所得

E.向某杂志投稿取得的稿费收入

试题答案:A,B,C,D

167、登记注册地在境外的居民企业，其纳税地点为（）（单选题）

A.实际管理机构所在地

B.登记注册地

C.机构所在地

D.扣缴义务人所在地

试题答案：A

168、营业税的征税范围包括（）（多选题）

A.转让无形资产

B.商品批发

C.销售不动产

D.有偿提供应税劳务

E.加工、修理修配劳务

试题答案：A,C,D

169、纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其己纳城市维护建设税的税务处理是（）（单选

题）

A.同时退税，但出口产品例外

B.不退税，但出口产品例外

C.由地税机关确定退税数额

D.由国税机关确定退税数额

试题答案：A

170、中央政府和地方政府分享收入的税种是（）（单选题）

A.资源税

B.消费税

C.房产税

D.土地增值税

试题答案：A

171、实体税法包括（）（多选题）

A.流转税法

B.所得税法

C.财产税法

D.行为税与特定目的税法

E.资源税法

试题答案:A,B,C,D,E

172、按照《增值税条例》的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的（），免征增值

税。（）（单选题）

A.移动电话

B.游艇

C.摩托车

D.应征消费税的汽车

试题答案：A

173、纳税人、扣缴义务人未按规定期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税

款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的（）（单选题）

A.万分之五

B.万分之二

C.千分之五

D.千分之二

试题答案：A

174、进口实行从价定率汁征的应税消费品，按照组成时税价格和规定的税率计算纳税。其组成

计税价格的计算公式为（）（单选题）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额

B.组成计税价格=（关税完税价格斗关税）+（1—消费税税率）

C.组成计税价格=（成本十利润）+消费税税率）

D.组成汁税价格=（到岸价格+关税）+（1+消费税税率）

试题答案：B

175、税法的规范功能包括（）（多选题）

A.指引功能

B.评价功能

C.预测功能

D.强制功能

E.教育功能

试题答案:A,B.C

176、依法应当征收车船税的车辆是（）（单选题）

A.110专用车

B.消防车

C.军队训练车

D.邮政专用车

试题答案：D

177、一般认为，税法的基本原则包括（）（多选题）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则D税收对等原则

D.税收经济原则

试题答案：A.B.C

178、下列所得征收个人所得税的是（）（单选题）

A.个人取得的教育储蓄存款利息所得及其他专项储蓄性存款或基金存款的利息所得

B.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的代扣代缴的手续费所得

C.生产企业债券利息

D.享有外交特权和豁免权的外国使领馆人员的所得

试题答案：C

179、根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是（）（单选题）

A.有价证券

B.股票

C.建筑物

D.机器设备

试题答案：B

180、金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之问的资金往来，可（）（单选题）

A.征收营业税

B.暂不征收营业税

C.减征营业税

D.免征营业税5年

试题答案：B

181、属于增值税征收的事项是（）（单选题）

A.某公司出售办公大楼

B.某电力公司销售电力

C.某公司转让土地使用权

D.某农民销售自产农产品

试题答案：B

182、我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）（多选题）

A.津贴

B.补贴

C.劳动分红

D.年终加薪

E.独生子女补贴

试题答案:A,B,C,D

183、关于税收的说法中，正确的是。（多选题）

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.国家征税凭借的是财产所有权

C.税收是一种特殊分配关系

D.税收是一个历史范畴

E.税收具有一定的惩罚性

试题答案：A,C,D

184、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）（多选题）

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权的使用权所得

E.向某杂志投稿取得的稿费收入

试题答案：A,B,C,D

185、税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可

以行使（）（单选题）

A.拒绝检查权

B.请求国家赔偿权

C.委托税务代理权

D.申请减免税权

试题答案：B

186、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）（多选题）

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权的使用权所得

E.向某杂志投稿取得的稿费收入

试题答案：A,B,C,D

187、下列消费品，征收消费税的是（）（多选题）

A.化妆品

B.保健食品

C.鞭炮

D.甩冰箱

E.汽车轮胎

试题答案:A,C,E

188、进口应税消费品缴纳消费税的时间是（）（单选题）

A.报关进口当天

B.报关进口后7天

C.海关填发税款缴款书之日起15日内

D.海关填发税款缴款书之日起7日内

试题答案：C

189、对纳人全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构.可由地方政府确定，崩其

从事担保业务的收入（）内免征营业税。（）（单选题）

A.1年

B.3年

C.5年

D.6年

试题答案：B

190、新税制改革废止税种是（）（多选题）

A.屠宰税

B.农业税

C.筵席税

D.固定资产投资方向调节税

E.烟叶税

试题答案：A,B.C

191、资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（单选题）

A.德国

B.法国

C.英国

D.美国

试题答案：C

192、我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是。（单选题）

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

试题答案：B

193、根据《税收征收管理法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括（）（单选题）

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.税务代理人

试题答案：D

194、下列哪种解释方法是税法解释最基本的方法？（）（单选题）

A.文义解释法

B.系统解释法

C.目的解释法

D.历史解释法

试题答案：A

195、某工厂（增值税一般纳税人）发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是（）（单选题）

A.进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购材料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给该工厂）

D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专IH发票上注明的增值税额

试题答案：D

196、自2002年起，我国个人所得税成为（）（单选题）

A.中央税

B.地方税

C.中央地方共享税

D.间接税

试题答案：C

197、增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税

务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是（）（单选题）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：B

198、关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款

之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为（）（单选题）

A.6个月

B.1年

C.3年

D.5年

试题答案：C

199、在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机

关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

这里的一定期限是指（）（单选题）

A.不满365天

B.1年以上5年以下

C.不满90天

D.不满180天

试题答案：B

200、计征消费税的销售额包括（）（多选题）

A.全部价款

B.优质费

C.返还利润

D.包装费

E.向购买方收取的增值税税款

试题答案：A,B,C,D

201、以下关于营业税纳税人的表述正确的是（）（多选题）

A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人

B.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为纳税人

C.证券公司属于金融保险业的纳税人

D.铁路专用线运营业务的纳税人为地方铁路管理机构

E.从事水路运输并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位

试题答案：A,C.E

202、根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是（）（单选题）

A.有价证券

B.股票

C.建筑物

D.机器设备

试题答案：B

203、营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起一定

期限内，自产自用的制剂也可以免征增值税。这个期限是（）（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

试题答案：C

204、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）（单选题）

A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人提取的职工福利费

试题答案：C

205、企业所得税的纳税主体有（）（多选题）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.股份有限公司

E.中外合资企业

试题答案：C,D,E

206、根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（）（单选题）

A.融资租赁业务

B.个人有偿转让著作权

C.中国人民银行的贷款业务

D.科研单位有偿转让专利使用权

试题答案：A

207、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算

公式为()(单选题)

A.5000X20%

B.(5000-800)X20%

C.5000X(1-20%)X20%

D.5000X(1-20%)X20%X(1-30%)

试题答案：C

208、根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()(单选题)

A.税收法律制定权

B.税务检查权

C.税款征收权

D.税务稽查权

试题答案：A

209、关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是()(单选题)

A.所有的收入都归中央政府

B.所有的收入都归地方政府

C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府

D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

试题答案：C

210、我国车船税属于（）（单选题）

A.中央税

B.地方税

C.中央、地方共享税

D.中央、地方各自征收的独立税

试题答案：B

211、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）（单选题）

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额

试题答案：A

212、按照《增值税暂行条例》的规定，应税劳务的起征点为月销售额（）元。（）（单选题）

A.50〜80

B.200-800

C.600—2000

D.400-1200

试题答案：B

213、根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是（）（单选题）

A.某服务公司出售办公大楼

B.某农民销售自产农产品

C.某企业转让土地使用权

D.某电力公司销售电力

试题答案：D

214、企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免

时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是（）（单选题）

A.列为当年的费用支出

B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

C.从本年度的应纳所得税额中扣除

D.从以后年度境外所得中扣除

试题答案：B

215、企业应纳税额中收入总额的内容包括（）（多选题）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.租金收入

E.接受捐赠收入

试题答案：A,B,C,D,E

216、居民纳税人是指（）（多选题）

A.在中国境内有住所的人

B.具有中国国籍的人

C.在中国境内无住所但居住满1年的人

D.应纳税收入来源于中国境内的人

E.米中国旅游期间进行消费的人

试题答案：A.C

217、某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）（单选题）

A.按工资、薪金所得征收个人所得税

B.按劳务报酬所得征收个人所得税

C.按特许权使用费所得征收个人所得税

D.按偶然所得征收个人所得税

试题答案：B

218、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润。（单选题）

A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.按红利所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

试题答案：C

219、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）（单选题）

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额

试题答案：A

220、生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的自产货物，一般不实行（）（单选题）

A.免税

B.减税

C.抵税

D.退税

试题答案：B

221、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（单选题）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.资源税

试题答案：C

222、根据资源税法律制度规定，应缴纳资源税的纳税人是（）（单选题）

A.开采石油的军事单位

B.销售人造石油的石化企业

C.进口石油的冶炼企业

D.从事石油勘察的设计院

试题答案：A

223、《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理

机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（）（单选题）

A.30日

B.15日

C.10日

D.7B

试题答案：A

224、税收法律关系产生的标志是（）（单选题）

A.税法的废止

B.征税主体的征税行为

C.税收法律事实的出现

D.税法的修改

试题答案：C

225、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）（单选题）

A.收取利息

B.不收利息

C.加收滞纳金

D.不加收滞纳金

试题答案：D

226、根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是（）（单选题）

A.增值税

B.关税

C.营业税

D.企业所得税

试题答案：B

227、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人

补缴税款，该期限为（）（单选题）

A.一年内

B.二年内

C.三年内

D.五年内

试题答案：C

228、下列属于税收优惠的是（）（多选题）

A.减税

B.退税

C.投资抵免

D.快速折旧

E.亏损结转抵补

试题答案：A,B,C,D,E

229、下列所得，征收个人所得税的是（）（多选题）

A.偶然所得

B.转让商标、专利使用权所得

C.国债

D.银行存款利息所得

E.个体工商户生产、经营所得

试题答案：A,B,D,E

230、周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款

的税务处理是（）（单选题）

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所