跟踪审计服务投标方案技术标

1投标文件正本投标方案跟踪审计服务、投标文件正本投标方案跟踪审计服务第一章项目总体实施方案 1.1.总体概述 1.1.1.服务宗旨 1.1.2.服务模式 1.1.3.审计工作原则 1.1.4.审计方法与操作要点 1.2.整体服务设想 1.2.1.服务模式 1.2.2.服务宗旨 1.2.3.服务规划 1.2.4.服务规范 1.3.审计服务原则和依据 1.3.1.审计原则 1.3.2.审计依据 1.4.审计实施方案 1.4.1.审计内容和重点 1.4.2.审计步骤和时间 1.4.3.审计要求 1.4.4.审计细则 第二章项目组织机构及人员管理 2.1.项目组织机构 22.1.1.组织架构 2.1.2.拟配备的人员 2.1.3.主要岗位职责 2.2.物资配备计划 2.2.1.硬件 2.2.2.软件 2.3.审计人员应具备的素质和专业知识 2.3.1.必须具有很高的政治素养 2.3.2.必须具有过硬的业务技能 2.3.3.必须具有扎实的工作作风 2.3.4.必须具有积极的进取精神 652.3.5.必须具有高尚的职业道德 2.3.6.必须具有强烈的团队意识 672.3.7.必须具有很强的协调艺术 682.3.8.必须具有宏观的思维能力 2.3.9.必须具备良好的文字能力 702.3.10.必须具有健康的身心素质 2.4.工程审计人员管理 2.4.1.审计部工程审计工作范围 2.4.2.工程审计人员职责 2.4.3.工作流程 2.4.4.工程审计具体要求 2.4.5.争议的裁定 2.5.人员培训 32.5.1.培训目的 2.5.2.培训对象 2.5.3.培训责任人 2.5.4.培训时间 2.5.5.培训内容 782.5.6.培训要求 2.5.7.培训对象 2.5.8.考核方式 2.5.9.后勤服务 2.5.10.培训计划 第三章项目审计工作流程 3.1.审计工作程序 3.1.1.搜集审核资料 3.1.2.制定审核计划 3.1.3.审核工作的实施 3.1.4.出具审核报告 3.1.5.编制审核工作底稿 953.2.审计工作内控流程 3.2.1.“一校” 3.2.2.“一复核” 3.2.3.“二复核” 3.2.4.“三复核” 3.2.5.实行责任到人 3.3.跟踪审计工作流程的重点控制 43.3.1.采用“按实结算”方式的 3.3.2.采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的 3.3.3.采用“单价包干、工程量按实结算”方式 3.4.审计工作进度安排 3.4.1.施工阶段审计进度安排 3.4.2.竣工结算的审核期限 第四章审计方法与工作内容 4.1.审计方法类型 4.1.1.全面审计法 4.1.2.标准图审计法 4.1.3.分组计算审计法 4.1.4.对比审计法 4.1.5.筛选审计法 4.1.6.重点抽查审计法 4.2.现场跟踪 4.2.1.现场跟踪的方式 4.2.2.现场跟踪主要内容 4.3.施工组织设计造价管理 4.3.1.1.施工条件设计 4.3.2.2.施工组织总设计 4.3.3.3.单位工程施工组织设计 4.3.4.编制施工组织设计的主要内容 54.3.5.施工组织设计造价管理的主要内容……1194.4.施工合同审核与管理 4.4.1.施工合同管理的重要性 4.4.2.施工合同管理在不同工程进展阶段对工程造价的影响 4.4.3.施工合同审核内容 4.5.设计变更、现场签证的审核与管理 4.5.1.设计变更的审核工作程序 4.5.2.洽商签证的审核与管理 4.5.3.工程量签证的造价审核程序与内容 4.5.4.材料价格签证的审核程序与内容 4.5.5.综合单价签证的管理与审核 4.6.主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 4.6.1.工作内容 4.6.2.隐蔽工程造价管理的工作程序 4.7.相关费用的审核与管理 1484.7.1.主要材料及设备价格的审核与管理 4.7.2.工程进度款的审核与管理 4.7.3.索赔费用的审核与管理 4.7.4.工程量清单与控制价的审核与管理 4.8.竣工阶段审核管理 4.8.1.竣工结算的编制 4.8.2.竣工结算的审核 4.8.3.工程竣工结算审核的主要内容 64.8.4.竣工结算审核的方法 4.8.5.出具咨询报告书 4.8.6.审计资料归档 4.9.资料收集、信息反馈和沟通协调 4.9.1.资料收集 4.9.2.信息反馈 4.9.3.沟通协调 第五章审计风险评估 5.1.工程造价审计中的主要风险 5.1.1.建设方与施工方利益冲突的风险 5.1.2.建设方与施工方利益一致的风险 5.1.3.外部协调的风险 5.1.4.内部协调的风险 5.1.5.政策及技术水平的风险 5.1.6.固定资产投资审计中的财务审计与工程造价审计存在脱节现象 5.2.工程造价审计风险评估方法 5.2.1.风险因素分析法 5.2.2.模糊综合评价法 5.2.3.内部控制评价法 5.2.4.分析性复核法 5.2.5.定性风险评价法 5.2.6.风险率风险评价法 5.3.造成工程造价审计风险的原因 75.3.1.建设项目的敏感性、复杂性导致的审计风 2045.3.2.内控制度不健全或未有效运行而导致的审计风险 5.3.3.审计人员素质缺陷造成的审计风险……2045.3.4.审计组织管理不当导致的审计风险 2055.3.5.利用社会人力与技术资源参与审计导致的审计风险 5.4.工程造价审计风险的防范措施 5.4.1.项目开展前期的风险防范措施 5.4.2.设计变更和经济签证的风险防范措施.2065.4.3.材料价格变化的风险防范措施 5.4.4.竣工结算阶段的风险防范措施 5.4.5.自然灾害和天气变化及地下不可见地质条件的风险控制措施 5.4.6.人为的风险预防措施 5.4.7.强化工程造价管理中的控制与协调工作2115.4.8.不断完善审计内部主体运行管理机制.211第六章项目审计保障措施 6.1.组织保障措施 6.1.1.制定总体计划 6.1.2.成立审计小组 6.1.3.审前集中培训学习 6.1.4.分工和协调 86.1.5.深入施工现场 6.1.6.接受业主监督 6.1.7.审计纪律 6.1.8.回访与总结 6.1.9.其他保障措施 6.2.质量控制措施 6.2.1.咨询质量的控制程序 6.2.2.咨询质量的控制措施 6.2.3.审计日记 6.2.4.审计档案 6.3.制度保障措施 6.3.1.建立项目评审汇报制度 6.3.2.建立评审意见反馈制度 6.3.3.建立评审工作分析制度 6.3.4.建立回避与退出制度 6.3.5.审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 6.3.6.建立评审工作奖惩制度 6.4.特别紧急事项处理程序 第七章项目审计管理制度 7.1.廉政制度 2257.1.1.廉政制度 7.1.2.具体措施 7.1.3.廉洁自律的具体承诺 97.2.工程审计规定 7.2.1.总则 7.2.2.工程审计规定 7.2.3.审计工作管理 7.2.4.工程审计人员职责 7.2.5.职业道德规范 7.3.工程造价咨询(审计)质量管理制度 7.3.1.全员质量管理 7.3.2.具体考核办法 7.4.保密制度 第八章项目审计工作的难点、要点分析及措施 8.1.审计重点分析 8.1.1.合同签订情况 8.1.2.合同履行情况 8.1.3.内控制度建立、执行情况 8.1.4.工程进度控制情况 8.1.5.工程质量控制情况 8.1.6.工程投资控制情况 8.1.7.设计变更控制情况 8.1.8.材料、设备采购情况 8.1.9.索赔事件和基础数据的调查和掌握 8.1.10.建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作假等行为 2918.1.11.竣工结算确定情况 8.1.12.建设后期，跟踪审计重点 8.2.审计难点及应对措施 8.2.1.外部法律法规及内部规范相对滞后 8.2.2.跟踪审计人员与建设单位管理人员、监理人员的关系处理 8.2.3.不可避免的潜在风险 8.2.4.应对措施 第九章项目服务质量保障 9.1.建立健全合理的质量保证体系 9.1.1.组织控制体系 9.1.2.审计质量控制体系 9.2.结算审计质量标准及控制措施 9.2.1.审核工作安排和质量保证措施 3069.2.2.工作时间及保证措施 9.3.服务保障承诺 9.3.1.实行审计公开 9.3.2.坚持审帮促结合 9.3.3.遵守服务制度 9.3.4.提高服务态度 9.3.5.做好售后服务 9.4.审计人员工作质量要求 9.4.1.坚持原则，依法审计 9.4.2.实事求是，客观公正 9.4.3.廉洁奉公，不谋私利 9.4.4.遵纪守法，严守机密 9.4.5.加强学习，廉虚谨慎 9.5.审计工作执业质量标准 9.5.1.审计计划阶段质量标准 9.5.2.审计实施阶段质量标准 9.5.3.审计完成阶段质量标准 9.6.服务质量保障措施 9.6.1.人员保障 9.6.2.时间控制 9.6.3.质量控制 9.6.4.审计沟通与配合 9.6.5.进度控制和保密措施 第十章资料档案管理 10.1.审计档案管理制度 10.1.3.审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则 10.2.审计档案管理 34610.2.1.审计档案的归档范围 10.2.2.审计档案的整理、保管 346 10.3.审计档案的重要性 10.3.1.审计档案的作用 10.3.2.进一步提升审计档案管理工作 10.3.3.完善档案工作制度 10.3.4.审计档案计算机应用 10.4.审计档案工作规范 353 10.4.4.审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是 10.5.审计文件材料立卷归档规定 35610.5.1.审计档案卷内每份每组文件排列规则35910.5.2.经检查排列顺序无误后，按以下规定做好审计案卷的编目工作 10.5.3.审计案卷的装订 10.5.4.审计档案的移交 365第一章项目总体实施方案2.加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠4.监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，6.制定审计方案，对审计的职责做合理的定位做到监由于该工程施工周期长、难度大，为了确保审计质量，1.不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道5.审计工作做到独立不分家，参与不越权，多沟通、一)审计方法二)操作要点1.参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与2.参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期(重要及临时事宜)举行内部审计会议，沟通汇3.实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，4.独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场5.编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记6.编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、7.编写过程简报及总结，照月份及施工阶段，审计组8.非书面咨询服务，合建设项目实施的时间及地点特3.监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。(后期根据项目情况进行适时调整)2.成立审计小组高质量地完成各项任务。3.审前开展集中培训审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要的专业技能和(一)工程结算审计准备阶段1.送审项目资料的接收(X个工作日内完成)(1)政府投资项目工程结算审计送审项目资料统一由局政府投资审计中心(以下简称“审计中心”)前台岗位负(2)审计中心资料接收人员在办理资料接收时，应对初步审查。审查发现存在下列情况的，应不予收件：送审项目不属本局审计管辖范围的；送审项目立项、招投标程序不合规的(有区政府或立项、招投标主管部门同意手续的除外);送审工程项目资料明显不完整、不规范的。(3)属同一建设项目(以项目立项批复为准)不同施工标段工程的竣工结算，原则上应要求建设单位集中送审。(4)项目工程结算送审时，建设单位应出具项目工程(5)项目结算资料必须由建设单位人员(应持有建设单位授权书及本人身份证)送审，不得由施工单位代替，否(6)资料交接时，必须当场清点完毕，填制送审项目(7)审计中心资料接收人员应按要求及时登记送审项目资料接收情况台帐(包括接收和未接收项目情况),并每月一次定期向中心负责人和局领导上报送审项目资料接收(1)已接收的送审项目应先进行资料预审查，方可进(2)送审项目资料预审查工作由审计中心审计项目复(3)送审项目资料预审查内容主要应包括：1)对建设单位填报的送审建设项目基本情况表各项内容(包括项目建设主体、资金来源、工程类型、主要建设内2)对照项目送审报送资料要求，对送审项目资料的完3)对送审项目主要建设程序的合规性进行审查，列出审查发现存在的明显违反政府投资项目建设程序的环节和4)对拟受理审计的项目，结合资料审查情况，提出下(4)审计中心审计项目复核组人员在预审查工作结束(5)对经审查同意受理审计的工程项目，应及时向建设单位发出受理审计通知书，编制待分配项目表，定期(一般应为每周一次)将待分配项目表报送中心负责人和分管局长。对经审查需要补报资料的，及时发出限时补件通知书；(6)送审项目资料预审查工作应在收到建设单位送审(7)审计中心审计项目复核组人员应按要求及时登记(1)对于已受理审计工程项目，需委托中介机构审计(2)审计中心应根据经局长审签的委托审计项目分配(3)审计中心前台岗位应根据经局长审签的委托审计项目分配表，及时将委托审计项目资料移交给各协审单位，(二)工程结算协审单位审计阶段(1)协审单位在接到委托审计任务后，应认真分析审中心。(2)项目审计组应由至少X名人员组成，并确定一名审计组长(或主审),负责审计组内部协调、项目审计进度(3)协审单位项目审计组长(主审)在实施审计前，应根据项目特点编制《政府投资项目工程结算审计实施方案》,用以指导项目审计工作。项目审计实施方案编制完成(4)协审单位项目审计计划安排在实施中发生调整变化的，应将调整情况及时书面告知局审计中心项目联系人。(1)协审单位项目审计组应根据《审计实施方案》计(2)协审单位及其人员在项目初审阶段不得与工程建(3)协审单位项目审计组在实施项目初审过程中遇到(4)协审单位项目审计组应在规定的时间内向局审计(5)初审阶段结束，项目初审报告经局审计中心审核(1)协审单位必须根据工程竣工图及其他资料，组织进行认真踏勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2(2)协审单位组织进行工程现场踏勘前，应对审计项(3)协审单位组织进行工程现场踏勘，应至少提前一(4)工程现场踏勘必须要求建设单位、施工单位人员(6)对于隐蔽工程，协审单位应组织人员，结合竣工地查验。确需破坏性检查的，报审计机关同意后方可实施。(7)现场踏勘与查验的结果，经整理、汇总后编制现(8)现场踏勘和查验是保证审计质量的重要手段之一，全、记录与事实严重不符等情况的，均一票否决(取消该协审单位的协审任务分配资格)。4.出具项目中审报告(1)现场踏勘和查验完成后，协审单位审计组应根据现场踏勘和查验结果，按照国家工程造价计价相关规定，及时对项目工程送审结算价进行计算审核调整，并根据审核结果及时出具项目中审报告。(2)协审单位应根据《审计实施方案》计划时间节点要求，向局审计中心及时提交项目中审报告，并连同现场踏勘记录及签证等资料复印件一并提交给审计机关复核。(3)审计中心应按要求做好项目中审报告接收和登记5.组织对账与签证(1)对账是协审单位组织建设单位、施工单位、监理单位等相关单位人员就工程结算中审结果的真实性、合法性、准确性进行核对并进行签证的过程。通过对账，中审结果的所有明细内容均要求有明确的答案，即是否真实、是否合法、(2)协审单位应在项目中审报告经审计中心审核同意后，方可进入对帐阶段。(3)协审单位组织进行对帐，应至少提前一天告知审计中心，中心原则上应安排X名审计人员一同参与。(4)对帐地点一般应安排在审计机关、协审单位或建(5)协审单位审计组长应提前策划对账和签证策略，关政策制度规定，在执行政策制度基础上再核实量的问题，(6)每次对账，协审单位均应作好对帐纪要，将对账过程、结果及其证据记录固定下来(如记录当天达成一致的内容(如无价材料单价等)。(7)对帐中遇重大问题应及时向审计机关反馈情况。(1)对帐结束后，协审单位应根据对帐结果情况，对(2)协审单位应将项目终审报告按规定程序书面征求建设单位意见，工程结算审计结果(项目协审结果定案表)确认。征求意见书应明确要求建设单位、施工单位在X(3)协审单位应在征求意见基础上，按规定期限向审(4)审计中心应按要求做好协审单位终审报告及其他(三)协审单位实施工程结算各环节审计应予把握的重(1)审计重点经批准擅自行招标(包括擅自自行公开招标、邀请招标、直接发包)、人为肢解工程规避区级公开招标等问题。招标文合同中规定建设单位所享有的权益在合同实际执行中(2)审计要求2.工程变更联系单的审计(1)审计重点量本应重新组织招投标的合同外建设内容违规通过出具变变更造价的计算和联系单的签证有无违背合同或招投(2)审计要求在实施工程结算审计时，应将上述内容列入必审内容。在报告中反映变更增加造价较大的内容及变更的合规、对于查实的工程变更存在的问题及工程变更管理中存(1)审计重点(2)审计要求工程量计算应依据施工合同、图纸、工程变更联系单、4.价格的审计(1)审计重点变更增加建设内容相应价格的确定方法是否符合合同加部分工程量或减少后剩余部分工程量的相应单价是否按无信息价材料送审价格或签证价是否偏离市场情况以(2)审计要求5.费用的审计(1)审计重点单项费率的计取是否符合实际状况；是否正确和完整；各种独立费用(如误工费、点工费、技术措施费、包干费、施工配合费等)的计取是否正确。(2)审计要求凡是出现偏离情况的，均要求在报告中注明比对结果。(四)对协审单位在协审期间的其他要求(五)工程结算审计终结阶段(1)政府投资项目工程结算审计质量实行三级复核制(2)复核中对协审单位的要求(1)审计结果函由审计中心项目复核组成员负责草拟，(2)在审计结果函正式发出前，审计中心应根据经局部门按规定上交或划入审计核减处理款及应由施工单位承(3)根据审计核减处理款及施工单位承担审计费上交相应凭据(相关凭据应复印留存),发放审计结果函(不得由施工单位代为领取),并办理好相应交接手续，做好台帐(4)对于逾期未按规定上交审计核减处理款或施工单位承担审计费的，投资审计中心应每周一次定期汇总情况，及时向局领导进行汇报。4.审计项目归档(1)工程结算审计项目应在审计结果文书发出后二个(2)工程结算审计项目资料的收集整理和归档工作由审计中心项目复核组人员负责。(3)工程结算审计项目完成归档后，应交由局办公室档案管理员统一保管。档案管理员应建立工程结算审计档案登记簿，及时登记档案的交入和借阅情况。(一)审计依据原则选用审计依据时，必须遵循准确性原则、针对性原则、做出审计判断、表示审计意见和做出审计决定的审计依据。时，应当请示本级人民政府或上级审计部，或从是否合理、万变的，因为影响经济活动的因素是多方面的因此，既要历史地看问题，又要辩证地看问题，认真仔细地研究多种问题中哪些是主要问题，哪些是本质问题；多种因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握问题的实质，才能选用适当的审计依据，并据以做出正确的判断，提出合理的意见和做出令人信服的决定。3.准确可靠审计人员所运用的依据必须准确可靠，决不能把道听途说的主观臆测作为判断是非的依据。无论引用什么资料作为依据，均要查看原件、签发单位和签发时间，并判断其适用举的定额、标准，必须要有原文资料，并核实其有效期和适导的口头指示和某种会议精神，如没有文字依据，均不得作总之，准确而合理地运用审计依据，有利于客观公正地做出审计判断，有利于提出合理的审计意见和做出正确的审计决定，有利于审计工作质量的提高。(二)审计依据分类审计依据可按不同的标准进行分类，不同种类的审计依(1)外部制定的审计依据上级主管部门颁发的规章制度和下达的通知、指示文件等；(2)内部制定的审计依据(1)法律、法规(2)规章制度主要有国务院各部委根据法律和国务院的行政法规制(3)预算、计划、合同(4)业务规范、技术经济标准(1)财务审计依据财务审计的主要目标是对被审单位经济活动的真实性(2)经济效益审计依据经济效益审计的主要目标是对被审计单位经济活动的(一)审查内控制度建立和执行情况(二)基建程序、概算执行情况(三)招投标和合同执行情况(四)竣工结算编制及财务收支情况5.检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。(五)设备材料采购及管理情况理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题；(六)工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况旁站记录、监理日记等)是否齐全；工程材料进场是否符合(七)投资效益评价1.通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，(八)延伸审计方面2.第二阶段3.第三阶段4.第四阶段5.第五阶段业主单位对造价咨询单位审查的竣工结算进行会审和确认6.第六阶段(1)委托方与我公司签定的造价审计合同(2)业主单位与施工单位签定的施工合同、协议书、(3)业主单位提供的本项目施工图纸、招标文件、图(4)国家及地方现行的有关法律法规。(6)经审查批准的施工组织设计、专项施工方案。(8)材料、设备认质认价资料。(9)与工程结算造价有关的工作通知、函件、报告或(10)影响工程造价的隐蔽检查记录及相关质检资料。(11)施工单位编制的经审查合格的竣工图。(12)施工单位编制的结算书。(二)预定审计时间(一)审计组成员要严格按照审计署《审计质量控制办(二)小组之间要相互协作，及时沟通，避免重复审计作，必须全面认真地阅读所有资料，对重点部分进行记录，2.现场踏勘材料、质量等进行全面核查，并逐项准确计算核查工程量。(1)首先对变更和新增项目在复核时应充分利用评估(2)审查可调材料单价差调整是否依据甲乙双方确认的材料价格，有无混淆品种、(3)签证和零星工程计价是否准确。审查结算书中是否有以包干价结算的分项工程，(4)索赔费用的处理索赔费用的处理手续是否完善，的方案达成一致后，开始与施工单位进行工程造价的核对。得到落实后，形成审核与被审核双方共同认可的审核结论，的情况，向业主单位汇报。内容包括对初审中发现的问题，第二章项目组织机构及人员管理针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。该项目部由总经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人(项目组长、副经理)、项目技术负责人(项目总工)、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。组织架构图内勤管理人员项目主管内勤管理人员(公司副总经理)(公司技术负责人)项目副组长技术负责人机电注册造价师暖通注册造价师土建注册造价师校核审核人员造价员招标及合同工程师机构人员设置姓名职称性别执业资格注册编号项目组长项目副组长项目总工专业土建装饰市政安装安装内勤人员(一)项目组长职责确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。(二)项目副组长职责(三)项目总工职责1.协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工(四)专业造价工程师的职责(五)造价员职责(六)内勤人员职责备注1台式电脑戴尔办公2手提电脑联想办公53网络服务器/办公14投影仪爱普生办公15打印机办公36扫描仪佳能办公37照相机索尼办公58复印机办公29办公桌椅/办公办公电话步步高办公5激光测距仪/办公5滚轮测距仪/办公3卷尺/办公电子卡尺/办公31汽车办公3从事造价咨询工作的相关专业软件系统。变应万变，始终保持坚定的政治立场，在政治上、思想上、当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。其一，知识面要广。现代社会信息量大、知识更新快、作出正确的判断和评价，以经得起法规制度和历史的检验。人员，在审计战线均有用武之地，但必须随着时代的发展，“实”,就是要实事求是。要敢于说真话，亮实情，不欺上瞒下，不弄虚作假，不图虚名，不搞“花架子”,做到治多极化和经济全球化在曲折中发展，科技进步突飞猛进，次、宽领域对外开放的重要契机。随着我国的经济、文化、职业道德是国家机关工作人员在从事正常职业时应当(一)依法审计，坚持原则(二)实事求是，客观公正(三)廉洁奉公，保守秘密并在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的有一首歌的名字叫《众人划桨开大船》,其歌词生动地吸引到关心、支持审计工作上来，努力形成党委政府重视、毛蒜皮”,就事论事，道不出要害，说不明事理，给人一种力，变专业术语为通俗易懂的语言。对审计中发现的问题，如果没有良好的心态，就难以把握执法尺度，甚至会滥用职权，迁怒于人。三要有耿直的性格。实事求是是审计人员必就难以实现审计真实性的要求。因此，审计人员一定要加强身体锻炼，注意劳逸结合，保持身心健康。只有这样，才能始终保持健康的体质、充沛的精力、良好的心态、耿直的性格、昂扬的斗志去完成党和国家赋予的各项审计工作任务。据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。1.负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公2.负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的1.审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、必须自先审核(重点审核工程量),并由审核人员签署意见，(一)对工程预、结算的内部管理要求1.本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外),若在施工过门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万4.实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公(二)对送审预、结算的资料要求2.送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还(三)对工程审计的审计时间要求同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。(1)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充(2)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需(3)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有2.5.1.培训目的本次培训旨在帮助审计人员快速掌握审计理论知识，提供审计项目实战能力。自行填写审计&内控项目经理、外聘师资X月X日—X月X日，原则上每周周一、周四晚上6:00进行，如遇项目出差缺席人员较多则往后递延。财务、审计专业基础培训；内控、审计相关专题培训1.财务、审计专业基础培训审计助理必须参加，以学员根据计划安排，提前预习培训内容，对以前年度审计报告相关部分进行筛选摘录，以便于审计案例研讨；培训结束后，学员要总结培训的内容或是自己的见解。3.职业技能学习：审计助理每年提出自己的学习计划(含专业资质考试)及需要的资源支持(前提是不影响自己3.原则上培训按计划安排，如临时变更，讲师需提前告知后勤管理人员。财务、审计专业基础培训计划安排如下表：培训时间培训内容培训预习内容培训责任人流动资产货币资金应收利息应收股利存货2.内控审计程序表，事务所相应的底稿3.审计报告中相应的内容；原始凭证里面的相应的会计分录4.资金管理制度应收票据应收账款预付账款其2.进入金蝶、SAP等系统查看相关科目的处理他应收款3.内控审计程序、事务所底稿4.审计报告中相关的内容非流动资产固定资产在建工程长期待摊费用1.理论的财务、审计知识(CIA、CPA等)2.内控审计程序、事务所底稿3.审计报告的相关内容、审计底稿的相关内容负债短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款如银行借款的手续3.内控审计程序、事务所底稿4.部门审计报告、工作底稿的相关内容应付职工薪酬应交税费1.理论的财务、审计、税务知识2.内控审计程序、事务所底稿3.SAP的人力资源模块的内容4.部门审计报告、工作底稿的相关内容报表分析报表的内分析掌握理论的报表编制、熟悉报表内容所有者权益所有者权益实收资本资本公积未分配利润1.理论的财务、审计、财务管理知识2.企业实际中这些科目的来源渠道3.内控审计程序、事务所底稿4.部门的审计报告、工作底稿的相关内容收入主营业收入其他业务收入营业外收入1.理论的财务、审计知识2.实际的信用管理、营销管理、产品分销、内部转移3.熟悉业务流程：销售订单、发货、开票、入账、退货4.内控审计程序、事务所底稿5.审计报告、工作底稿相关内容成本主营业成本其他业务成本1.理论的知识、制度生产、货运、质量控制3.审计报告、工作底稿相关内容营业税费销售费用管理费用财务费用营业外支出1.理论知识，会编制利润表2.翻看熟悉发票类原始凭证，了解记账过程3.事务所程序性底稿，审计报告和工作底稿相关内容内控、审计相关专题培训计划安排如下表所示：培训专题培训责任人或讲师实施月度培训对象税务管理专题全体内控审计人员审计工作底稿的编制全体内控审计人员如何做好项目管理全体内控审计人员如何做好审计助理全体内控审计人员如何做好审计整改全体内控审计人员SAP的蓝图介绍、运用全体内控审计人员流程信息化管理全体内控审计人员审计项目计划撰写与进点会的召开全体内控审计人员审计项目管理及有效督导全体内控审计人员审计报告的撰写全体内控审计人员反舞弊全体内控审计人员内部审计的基本程序和全体内控审计人思路员全体内控审计人员第三章项目审计工作流程审核小组从委托单位及相关单位搜集工程造价审核必审核小组在分阶段了解和熟悉工程项目所使用的工程(一)项目实施过程中的投资控制(1)勘查现场，对施工现场的具体情况进行了解。(2)审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底(或工程量清单)编制交底会。(3)对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合(4)审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条业绩、信誉、工期、施工能力(装备、技术、方案、管理、(5)对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建(6)需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。的计量、计价方法，材料、设备的采购方式以及合同形式。在评标过程中，对投标报价作详细的投标报价分析(即清标),调整“准中标单位”的不平衡报价，使中标单价趋1)审查招标文件内容的完整性，招标程序的合理、合2)审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。3)审查施工招标工程的审批手续、资金来源、设计文4)审查工程量清单，根据设计要求重点审查工程量清5)审核暂定价格材料的价格是否准确，计价要求、评1)工程招标完毕，对中标人或中标候选人的投标文件有无故意对清单子目不予报价或采用不正当的投标技巧和1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。图1为建设项目公开招标的程序流程图(详见下页)招标方式策划业主/项目管理者确定招标方式策划业主/项目管理者确定编制招标文件业主/项目管理者批准编制招标文件发出招标文件招标管理机构审查发出招标文件投标文件分析是否满足业主要求组织专家评标报价分析发中标及未中标报价分析通知书需澄清的问题签订合同在工程项目实施阶段，我们所要控制的工程付款包括：(1)工程预付款：不得超过当年建筑工程工作量的30%,安装工程的预付款控(2)工程进度款：3.工程变更及索赔的控制——工程设计变更及工程洽(1)建筑物功能为满足使用上的要求引起的工程变更；(2)设计规范修改引起的工程变更；(3)采用复用图或标准图引起的工程变更；(4)技术交底会上的工程变更；(5)施工中遇到需要处理的问题引起的工程变更；(6)发包人提出的工程变更；(7)承包人提出的工程变更；(1)建立工程变更的相关制度；(2)要有严格的程序；(3)明确合同责任。复核(二)项目施工完成后的结算审核8.编写竣工结算审核说明本工程是否要随之调整；补充合同(协议)的内容等等。见后，签定《基本建设工程结算审核定案表》,出具《基本根据核对情况，最终我们以核实和签字的结果为依据，形成审核意见，出具正式的《基本建设工程结算审核报告》规定经技术总负责人或项目负责人及造价工程师签发后交技术管理部门应根据本单位特点制订符合国家及行业相关规定的审核资料收集、整理与留存归档制度。审核资料应在技术总负责人的领导下，由项目负责人或专人负责整理整理归档的资料一般应包括下列内容：1.审核合同及相关补充协议；2.作为审核依据的相关项目资料、设计成果文件、会议3.经签发的所有中间及最终审核报告；4.与所有中间及最终审核报告相关的计算、计量文件、5.内部管理所需的其他资料。档案资料按照国家及行业规定的保存年限保存，国家及行业无规定的保存10年。审计工作流程表项H准项H准备阶段H项结束阶段确定服务范围编制咨血技划编制变更报告及工程星变更价款的审核与确结(决)算阶我结(决)算阶我编制工程竣工结(决》算报告编制工程竣工结(决》算报告在跟踪审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质(一)自校的主要内容1.是否完成了项目计划书规定的全部内容和达到规定(二)专业造咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》,将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流(三)专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和员提交的专业成果复核职责，对整个项目的审计质量负责。(一)复核的主要内容1.各专业的初步成果是否完成了审计服务合同约定的5.了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原(二)项目总工发现初步成果有不准确、不完整、不可(三)经项目总工复核确认初步成果无误后，在《工程需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意(四)项目总工将审计报告书草稿、技术文件、相关附单位的委派和授权，具有与审计项目相关专业知识及水平，(一)审核的主要内容：3.对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因8.对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分(二)项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准(三)项目负责人完成审核确认无误后，在《工程造价技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送量编制“变更部分结算”,经审计后作为工程竣工结算的组(一)如我公司有幸中标，将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划，并于合同生效后7日内向(三)在跟踪审计过程中，审计时限承诺如下：析，出具造价控制书面建议文件；(约定时间)封闭前参加隐蔽工程验收；(及时进行)3.参加工程例会和图纸会审；(及时进行)意见；(2个工作日内)6.跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，进行核定；(2个工作日内)7.审核施工单位的索赔报告；(2个工作日内)于2小时内赶到现场，以满足咨询服务工作的需要。9.整理工程审计档案，交付甲方。(审计结束后一周之(四)针对设计变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人要求及时提交审核意见(视工作量而定),(五)在项目建设过程中，我公司将每周出具跟踪审计1.工程竣工结算报告金额在500万元以下，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天。2.工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。3.工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内提交初审结论，45天内提交咨询报告书。工程竣工结算报告金额在5000万元以上，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天内第四章审计方法与工作内容是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或他几个分项工程量。这是一种加快工程量审计速度的方法。这一分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部分)、基础垫层计算出来，而槽坑回填土、外运土的体积按下式确定：回填土量=挖土量一(基础砌体+垫层体积);余土外运量=基础砌体+垫层体积。在这种分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计心楼板工程量由楼面工程量乘以楼板的折算厚度(查表);底层建筑面积加挑檐面积，乘以坡度系数(平屋面不乘)就是屋面工程量；底层建筑面积乘以坡度系数(平屋面不乘)是指用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本全相同时，可把相同部分，如厂房中的柱子、房架、屋面、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方基本工程进行详细审计。此方法的优点是简单易懂、便于掌握，为重点，确定采用新工艺、新材料工程为重点，确定甲乙双方自行协商增加工程项目为重点。抓住工程造价中的重点进第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它(一)现场跟踪的准备阶段4.提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起5.提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加(二)施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。3.主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，3.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前①提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算⑥对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一②协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进造价控制主要有两个阶段，图纸设计阶段和工程施工阶段，而施工阶段的造价控制是由施工组织设计指导生产而决定施工组织设计是为了完成某一具体的施工任务对施工即从施工角度说明拟建工程在规定的期限内与建设地即在施工组织总设计和施工单位总平面布置的指导下，施工组织设计是指导工程投标与签订工程承包合同价是提出施工中进度控制、质量控制、成本控制、安全控制，安排；是业主在评标过程中选择施工队伍的重要考核依据；2.工程概况3.施工部署4.施工准备6.施工总进度计划7.主要分项工程施工方法8.主要资源需用计划审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足2.施工准备施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计(一)影响工程造价从工程造价实际的管理角度来讲，合同管理水平的高低直接影响着工程造价的合理与否，关系着合同双方的切身利(二)关系企业实力现阶段，市场竞争更加激烈，各个企业比拼的已经不单单是企业的资产规模，而是企业在日常管理经营过程中表现出来的综合实力。采用较为科学合理的合同管理制度方案，可以增强相关合作伙伴对自身的信赖程度，依靠具有法律效应的合同进行具体行为的约束管理，保障了建筑项目工程的质量，树立起公司良好的品牌效应。(一)合同管理在签订前对工程造价的影响在合同签订前进行合同管理，主要是通过建筑工程项目的施工难度和施工成本的分析，有选择性地签署不同类型的合同，保障合同双方的利益都不会受到损害。比如对于风险较小、工期较短、成本投入较少的建筑工程项目便可以选择相对稳定的固定总成本合同类型；对于风险较大、工期较长、成本投入较大的建筑工程项目就需要根据实际情况选择非固定成本可加酬的合同类型。合同签订前进行合同管理，便需要相关负责人具体洽谈，就建筑项目工程中可能出现的争议分歧进行分析协商，以科学合理的方法手段解决问题，尽力降低建筑项目工程造价，力争达到合同双方都能满意。同时要将合同中的语言用词进行完整的梳理，避免出现合同中出现有歧义、含义模糊、重复解释等的合同条例规定不明确的情况出现，细化每个环节方面，确保合同的合理性和正确性，从而能促成合同双方达成合作，使合同双方愉快签订合同，为建筑项目工程的顺利进展打下良好的基础。(二)合同管理在履行中对工程造价的影响在合同履行中进行合同管理，可以依据相关合同的法律效益对建筑工程项目中的突发问题进行解决，按照合同订立的双方责任和义务进行建筑项目工程突发问题的承担解决，避免发生违约纠纷，导致工程进度拖缓和成本投入增加，进而使得建筑项目的工程造价提高。在实际的工程造价中，工程主要施工期，成本投入70%左右是在材料采购和设备使用上，材料费用和设备花费在很大程度上影响着工程造价的高低。市场上材料和设备的种类、质量、价格不尽相同，是建筑施工过程中比较容易出问题的环节，如果不进行有效的合同管理，对于相关资金成本花费作出明确的规格标准要求，用强有力的法律进行采买花费的全，拔高了实际的工程造价，损害了建筑工程双方的利益。(三)合同管理在竣工后对工程造价的影响(一)施工合同审核范围2.合同金额大于10万元(含本数)的甲方直接分包(或委托)合同(二)施工合同主要审核内容诈)的目的，严峻干扰了市场秩序。虽然，从法律上讲，因审核或确认负责签订合同的单位或个人是否已取得相应的法人名称不对、印章和名称不一致等),也要进行审查，防位的地址(包括送达地址)和电话联系方式等信息是否正确；资格、信用等；合同是否有第三方参与，假如有设计单位、同一方或双方主体必须具备相应的资质或经营许可才可从开发业务需要开发资质等。工程来源是否正当(如需要经过招标的是否经过招标),是否需要主管部门的批准手续，工方的损失，轻则延误履行期限，重则违约不能履行。因此，一般重大工程项目、重要项目或者较大额度的采购等合同，抽象、原则，给履行带来困难，为以后发生纠纷埋下种子。因此损失的承担是一个需要严格界定，而又没有相关统一标准的，容易产生纠纷的内容之一，因此对其进行周密的预计，和具体的规定也就成为提高合同可行性的需要了。同样道理合同保密、质量保证、技术开发等内容虽然不和合同标的直接发生联系，但是却是有违缔约目的的内容，需要从缔约目的和后期利益的角度对其相关条款加以重视和完善。3.审查合同内容是否完备①审查合同权利义务。确定权利义务条款是否完整、将来能够实现。首先审查合同中规定的己方的义务实现是否存在障碍，有无依靠外界因素的情况，在需要对方配合的情况下，配合的程序是否已经列明；其次审查己方的权利(主要是付款)是否包含条件，付款是否具有确定性，是否附加了条件和期限，是否受到外界影响，是否受到对方或第三方前置行为的影响，是否设置了不合理的付款条件，多个付款条款是否有矛盾等；对施工合同条款中的数量表述一定要明确具体，切忌模糊不清。而且要明确计量单位和计量方法。如承包工程面积要写清楚是建筑面积还是使用面积，土方体积是松土体积还是压实体积，这对单位造价包干工程的总造价就有很大的影响。计量方法、计量单位的使用要符合规定，以免双方发生争议。必要时要明确规定工程数量的正负尾数，如土方工程。无明晰的标准，验收范围(如验收依据、设计任务书、设计施工图、技术说明、验收规范等)有无书面的双方签字确认适，验收的期限、程序设计是否合理，如何提出质量异议、同中的质量条款是合同中最为复杂的条款和最容易产生纠纷的条款之一。不同的工程质量对工程造价有很大的影响。工程期限包括计划开工日、实际开工日、计划完工日、最终结算时间，从而影响到支付工程款的时间价值(利息)及工期索赔，最终影响到工程造价。合同工期的定义(合同支付方式(如按月支付、分段结算、一次性结算)中相关依据是否科学、可行，具有操作性；工程价款计量如何进行，计算方法(如按什么定额计算),货币种类，支付时间和方式。合同价款的性质(暂定价或可调价、固定单价或固定总价);价款的调整条件和方法；价款调整的依据；固定总价时修改的双方交换意见的程序、费用等内容的约定是否理。料的内容、份数、提交时限和逾期提交的责任，竣工资料、理；合同终止、解除或者符合约定交付工程时的撤场时限、虑合同纠纷发生的可能。)审查施工合同解决争议的条款时要注意：尽量选择双方协商，协商不成时申请仲裁或诉讼。尽量选择就近建设方的地方，这样可以节约解决争议费用，(三)其他内容1.总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前①提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的⑥对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行3.工程进度款审批的造价咨询①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。②根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款③协助建设单位按合同支付进度款，核审付款报审表。4.竣工验收及工程索赔咨询①协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实②协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准(一)设计变更的必要性审核：b类变更：必要时(合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用),入《核查记录》,同时按分项、分部工程进行统计。否则，核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》,同时(二)设计变更的合规性审核：事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审(三)设计变更的真实性审核：按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否③由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行(一)洽商签证的必要性1.签证对造价的影响程度，洽商签证与设计变更相同，量和安全运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。b类变更：必要时(合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用),入《核查记录》,同时按分项、分部工程进行统计。否则，核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》,同时(二)审核洽商签证的真实性(三)审查洽商签证的有效性(四)审核洽商签证的正确性(一)真实性审核3.签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，(二)合理性审核(三)实质性审核(一)注意签证的时间(二)材料价格签证确认的方法客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，③上网查询④当事人调查(一)清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设3.当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单理人(甲方代表、监理工程师)协商确定单价；协商不成，(二)清单计价方式下，单价的报审程序。(一)主要隐蔽工程一般包括：2.屋面工程3.装饰工程(二)主要隐蔽工程验收内容主要包括：寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的2.基础结构验收回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；4.工程竣工验收3.施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，4.我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。5.我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进6.我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管(一)工作内容1.招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”,但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”,业主现场代表、监理工程师和我低于投标价格以上的5%,由业主现场代表、监理公司、我公(二)工作程序单”,经三方签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核(询价)结果书面反馈给业主。工程进度款是建设单位在工程竣工结算前支付的工程(一)工作内容跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，(二)工作程序1.施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月 (或节点)完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报项4.审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写(一)索赔费用的管理施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规(二)索赔的内容1.建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量3.建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，6.建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令工7.建设单位未能及时按已审定的进度款报表支付工程(三)索赔的分类与计算分类标准索赔类别说明按索工期索由于分承包人责任的原因而导致施工进程延误，要求批准顺延合同工期的索赔，称之为工期索赔。工期索赔形式上是对权力的分类赔的要求，以避免在原定合同竣工日不能完获得批准合同工期顺延后，承担人不仅免除了承担拖期违约赔偿费的严重风险，而且可能提前工期的得到奖励，最终仍反映费用索赔费用索赔的目的是要求经济补偿。当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要按索赔当事人分类承包商发包人间索赔这类索赔大都是有关工程量计算、变更、工期、质量和价格方面的争议，也有中断承包商与分包商间索赔其内容与前一种大致相似，但大多数是分包商向总包商索要付款和赔偿及承包商向承包商与供货商间索赔其内容多系商贸方面的争议，如货品质量不符合技术要求、数量短缺、交货拖延、按索赔的原因分类工程延误索赔因发包人未按合同要求提供施工条件，如或因发包人指令工程暂停或不可抗力事件等原因造成工期拖延的，承包商对此提出工期范围变更索赔工作范围的索赔是指发包人和承包商对合其责任和损失不如延误索赔那么容易确定，如某分项工程所包含的详细工作内容和技术要求，施工要求很难在合同文件中用语言描述清楚，设计图纸也很难对每一个施工细节的要求都说的清清楚楚。另外设计的错误和遗漏，或发包人和设计者主观意志的改变都会向承包商发布变更设计工作范围内的索赔很少能独立于其他类型的索赔，例如，工作范围的索赔通常导致延期索赔。如设计变更引起的工作量和技术要求的变化都可能被认为是工作范围的变化，为完成此变更可能增加时间，并影响原计划工作的执行，从而可能导致随之施工加速索赔施工加速索赔经常是延期或工作范围索赔的结果，有时也被称为“赶工索赔”,而加速施工索赔与劳动生产率的降低关系极如果发包人要求承包商比合同规定的工期提前，或者因工程前段的承包商的工程拖期，要后一阶段工程额另一位承包商弥补这样，承包商可以因施工加速成本超过原计划的成本而提出索赔，其索赔的费用一般应考虑加班工资，雇佣额外劳动力，采用额外设备，改变施工方法，提供额外监督管理人员和由于拥挤，干扰加班引起的疲劳造成的劳动率损失等所引起费用的增加，在国外的许多索赔案例中对劳动生产率损失通常数量很大，但一般不易被发包人接受，这就要求承包商在提交施工加速索赔报告中提供施工加速对劳动生产率的不利现场条件索赔不利的现场条件是指合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性的不同或虽合同中未地下水文地质条件，但也包括某些隐藏着的不可知的不利现场条件索赔近似于工作范围索赔，然而又不大像大多数工作范围索赔。不利现场条件索赔应归咎于确实不易预知的某个事实。如现场的水文、地质条件在设计时全部弄得一清二楚几乎是不可能的，只能根据某些地质钻孔和土样实验资料来分析和判断。要对现场进行彻底全面的调查将会耗费大量的成本和时的时间内更不可能做这种现场调查工作，这种不利现合同内索赔此种索赔是以合同条款为依据，在合同中有明文规定的索赔，如工期延误、工程变更、工程师提供的放线数据有误、发包人不按合同支付进度款等。这种索赔由于在合同外索赔但可以根据合同文件的某些内容合理推断出，可以进行此类索赔，而且此索赔并不违反合同文件的其他任何内容，例如在国际工程承包中，当地货币贬值可能给承包商造成损失，对于合同工期较短的，合同条件中可能没有规定如何处理，当由于发包人原因使工期拖延，而又出现汇率大幅度下跌时，承包商可以提出这方面的补偿道义索赔(又称额外支道义索赔是指承包商在合同内或合同外都找不到可以索赔的和合同依据或法律依据，因而没有提出索赔的条件和理由，但而对其遭受的损失提出具有优惠性质的补偿要求，即道义索赔。道义索赔的主动权在发包人手中，发包人在下面四种情况下，可能会同意并接受这种索赔：第一，若另找其他承包商，费用会更大；第二，为了树立自己的形象；第三，出于对承包商的同情和信任；第四，谋求与承包商更理解按索赔的单项索赔在影响原合同正常运行的干扰事件发生时或发生后，由合同管理人员立即处理，并处理方式分类在合同规定的索赔有效期内向发包人或监理工程师提交索赔要求和报告。单项索赔通常原因单一，责任单一，分析起来相对容易，由于涉及的金额一般较小，双方容易达成协议，处理起来也比较简单。因此合同双方应可能地用此种方式来处理索综合索赔工前和工程移交前，承包商将工程实施过程中因各种原因未能及时解决的单项索赔集中起来进行综合考虑，提出一份综合索赔报告，由合同双方在工程交付前后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。在合同实施过程中，有些单项索赔问题比较复杂，不能立即解决，为了不影响工程进度，经双方协商同意后留待以后解决。有的是发包人或监理工程师对索赔采用拖延办法，迟迟不做答复，时索赔谈判旷日持久。还有的是承包商自身原因，未能及时采用单项索赔方式等，都有可能出现一揽子索赔。由于在一揽子索赔中许多干扰事件交织在一起，影响因素比较复杂而且相互交叉，责任分析和索赔值计算都很困难，索赔涉及的金额往往又很大，双方都不愿或不容易做出让步，使索赔的谈判和处理都很困难。因此，综合索赔的成功率2.索赔的计算(1)工期索赔计算干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方法。(2)费用索赔计算是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目分别单3.人工费索赔额计算方法1)增加或损失工时计算①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(一般为0.75)2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况3.索赔报告的审核完整索赔报告包括如下四个部分：(1)总论部分：概述索赔事项。(2)合同论证部分：叙述索赔的依据。(3)费用索赔或工期索赔的计算论证。(4)证据资料部分。一般工程项目施工过程中的变更和索赔现象比较多，结果超预算的问题也会经常出现，为了有效控制这些情况，必须审核工程量清单和控制价的完整性和准确性，为此，工程量清单和控制价的审核至关重要。(一)清单与控制价中常见的问题1.工程量工程量的计算是清单的重要组成部分，是一项繁琐复杂的工作。工程量计算主要存在的问题为工程量计算错误及由于对工程量计算规则理解不同，造成工程量的错算、漏算、2.清单项目特征的描述清单项目特征是构成分部分项清单项目、措施项目自身价值的本质特征，是清单的重要组成部分。在造价审核中经常会发现项目特征不按清单计价规范规定进行描述，甚至没下常会出现因清单计量单位和定额计量单位不一致造成清相同，套用甲定额按乙定额取费张冠李戴的现象时有发生。(二)清单、控制价审核的方法和主要内容按工程量清单计价方式计算的工程预算还应注意到工程量清单计价规范计算规则的编制原则一般是以工程实体计算，二者的计算规则经常会是不一致的，如挖基础土方，项目特征描述是编制分部分项工程量清单十分重要的人工、材料或机械中的全部还是部分?同时换算的方法是否准确?采用的系数是否正确?这些都将直接影响单价的准④审查设备、材料的实际价格(或指导价格)是否符合工程所在地的市场行情或规定；材料的产地、名称、品种、的规格、品种、等级事先确定。例如，在某工程的预算中，如电气配线，清单计量单位为“米”,而《全国统一安装工⑥审核清单项内包含的定额子目1.对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点，4.将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位5.将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。7.复写、打印或复印竣工结算书，经相关部门批准后，(一)对工程量进行审核包括：(1)是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如幕墙);(2)坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利2.土方工程(1)平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量规则和竣工图纸标注尺寸，有没有重算和漏算；(2)回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否(3)审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否(4)工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费(如挡土板)均考虑在报价之中。(1)注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方(2)桩料长度必须符合设计要求，桩料长度如果超过(3)人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头(4)桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、4.砌筑工程(1)外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；(2)扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、(3)墙基与墙身的划分是否符合规定；(4)计量规则规定按立方米或按平方米、米计算