税务会计学智慧树知到期末考试答案2024年

税务会计学智慧树知到期末考试答案2024年税务会计学以下有关增值税起征点的说法中，错误的是()。

A:增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户B:小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税C:小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税D:小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税答案:小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，可以免征土地增值税。

A:30%B:40%C:10%D:20%答案:20%关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是()。

A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定B:仅对销售额中超过起征点的部分征税C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税答案:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税根据车船税法律制度的规定,非机动驳船的计税依据是()。

A:整备质量吨位数B:净吨位数C:艇身长度D:辆数答案:净吨位数老李的8周岁的儿子2019年发生重大疾病，全年发生的与基本医保相关的医疗费支出为142000元，全部取得医保定点医疗机构的医疗单据。其中20000元为医保报销部分，剩余部分由自己负担，当年老李在所得税汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出最高为（）元。

A:107000B:80000C:122000D:0答案:80000我国2004年在（）启动了增值税转型的试点改革，增值税从生产型改为消费型。

A:华北B:西南C:西北D:东北答案:东北居民甲2019年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2019年应缴纳的契税为（）。

A:7.2万元B:6万元C:9.2万元D:4万元答案:4根据年应征增值税销售额和会计核算是否健全，分成小规模纳税人和（

）。

A:大规模纳税人B:一般纳税人C:普通纳税人D:非小规模纳税人答案:一般纳税人公司1月份发放给小刘的工资为18000元，2月份发放给小刘20000元。每月专项扣除额（“三险一金”）相当于职工工薪收入的20%，专项附加扣除额共计4000元，此外无其他扣除。小刘2月份应交的个人所得税为（）。

A:210元B:250元C:180元D:162元答案:210元自2016年7月1日起，在河北省试点征收资源税的是（）。

A:森林B:滩涂C:草原D:水答案:水以下各项适用9%增值税税率的是（）。

A:基础电信服务B:信息技术服务C:文化创意服务D:增值电信服务答案:基础电信服务关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()。

A:对低丰度油气田暂减征30%资源税B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C:对深水油气田减征20%资源税D:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税答案:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税某个体工商户在计算生产经营所得时，允许扣除的项目是()。

A:已缴纳的城市维护建设税及教育费附加B:代公司员工负担的个人所得税税款C:税收滞纳金罚款D:家庭生活用电支出答案:已缴纳的城市维护建设税及教育费附加下列情形中需要缴纳土地增值税的是()。

A:企业吸收合并过程中涉及房地产过户B:因国家建设需要而被政府收回房地产C:因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产D:企业销售商铺答案:企业销售商铺2019年3月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税()万元。

A:182.56B:213.60C:213.85D:213.83答案:213.83下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的是（）。

A:赡养老人支出可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分B:年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过36个月D:直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元答案:同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过36个月下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A:由买方单独支付的入关后的运输费用B:报关时海关代征的增值税和消费税C:单独核算的境外技术培训费用D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费答案:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费关于房产税的纳税人的表述中，不符合房产税是税法律制度的是（）。

A:房屋产权证属于国家的，其经营管理人为纳税人B:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人D:房屋出租的，承租人为纳税人答案:房屋出租的，承租人为纳税人下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A:受赠人接受他人赠与的房屋B:承受荒山土地使用权用于林业生产C:居民个人购买商品住房D:法定继承人继承土地、房屋权属答案:法定继承人继承土地、房屋权属;承受荒山土地使用权用于林业生产下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A:工业噪声B:水污染物C:固体废物D:大气污染物答案:大气污染物###水污染物###固体废物###噪声下列车船中，以辆作为车船税计税标准的有（）。

A:挂车B:载客汽车C:乘用车D:客货两用车答案:载客汽车###乘用车根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（）。

A:包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款B:包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款C:对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税D:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税答案:包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款###包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款###对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税###对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有（）。

A:转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人B:契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用4级超率累进税率C:契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳D:契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日内申报纳税答案:契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日内申报纳税###契税采用有地区差别的定额税率,土地增值税采用4级超率累进税率###转让房地产时,契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的有()。

A:将货物交付给他人代销，一律为收到受托人送交货款的当天B:纳税人销售货物，先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C:采取赊销方式销售货物，无书面合同的，为货物发出的当天D:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间答案:纳税人销售货物，先开具发票的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;将货物交付给他人代销，一律为收到受托人送交货款的当天下列各项中，属于增值税价外费用的有()。

A:违约金B:销项税额C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D:包装物租金答案:违约金;包装物租金暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账目金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间的应税金额的影响，分为（）两种差异。

A:时间性差异B:可抵扣暂时性差异C:永久性差异D:应纳税暂时性差异答案:应纳税暂时性差异###可抵扣暂时性差异可以作为增值税扣税凭证的有（）。

A:增值税专用发票B:农产品收购凭证C:海关进口增值税专用缴款书D:增值税普通发票答案:普通发票根据财税（2019）39号文的规定，以下行业适用增值税税率为9%的有：（）。

A:交通运输业B:电信服务业的增值电信服务C:电信服务业的基础电信服务D:邮政服务业答案:交通运输业###邮政服务业###电信服务业的基础电信服务烟叶税在烟叶收购环节征收。（）

A:错B:对答案:对开采原油过程中用于加热、修井的原油视同自用依法缴纳资源税（）

A:错B:对答案:错2018年甲服装加工厂，取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费10万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲服装厂2018年发生的广告费与上年结转的的广告费可全部扣除。（）

A:正确B:错误答案:正确出口货物完税价格包含离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费和出口关税。（）

A:错B:对答案:错相比于消费税型增值税，生产型增值税可能导致重复征税。()

A:错B:对答案:对年终计算和缴纳城镇土地使用税的会计分录为：借：营业税金及附加；贷：应交税费---应交城镇土地使用税