南开大学21秋税务会计在线作业一答案参考18

南开大学21秋《税务会计》在线作业一答案参考1.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

参考答案：ABCD

2.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

3.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。()

A.对

B.错

参考答案：A

4.因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

5.关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是()。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础

D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础

参考答案：B

6.下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是()。

A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.进口关税

C.进口设备报关后的安装调试费

D.工厂至离岸之间的运输费用

参考答案：B

7.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过()。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

参考答案：C

8.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。

A.税额式减免

B.税基式减免

C.法定式减免

D.税率式减免

参考答案：D

9.应缴消费税的货物均应缴纳增值税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

10.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税

B.资源税

C.增值税

D.印花税

参考答案：C

11.某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

参考答案：A

12.下列税种中，属于税务机关负责征收的是()

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.土地增值税

参考答案：ABD

13.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。

A.本国企业

B.非居民企业

C.外国企业

D.居民企业

参考答案：D

14.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有()。

A.甲造纸厂向农业生产者收购林木

B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒

C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税

D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒

参考答案：A

15.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。()

A.对

B.错

参考答案：B

16.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有()。

A.水果种植

B.中药材种植

C.家禽饲养

D.花卉种植

参考答案：ABC

17.下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有()。

A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得

C.提供著作权的使用权敢得的所有所得

D.个人取得特许权的经济赔偿所得

参考答案：ABCD

18.国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以()作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。

A.留购价格

B.原到岸价格

C.留购时同类货物到岸价格

D.留购时同类货物离岸价格

参考答案：A

19.关税的征收机构是()

A.海关

B.地方税务局

C.国家税务局

D.财政部门

参考答案：A

20.“五证合一”包括下列证件()

A.银行开户许可证

B.组织机构代码证

C.营业执照

D.税务登记证

参考答案：BCD

21.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。()

A.对

B.错

参考答案：B

22.税务会计一般原则包括()。

A.导向原则

B.一致性原则

C.相关性原则

D.合理性原则

参考答案：ACD

23.消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

24.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.税目

B.税率

C.计税依据

D.纳税对象

参考答案：D

25.税率的基本形式有()。

A.浮动税率

B.定额税率

C.比例税率

D.累进税率

参考答案：BCD

26.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有()。

A.为购进固定资产而支付的运杂费

B.购进免税农业产品所发生的运输费用

C.随同运费支付的装卸费、保险费

D.不并入销售额的代垫运费

参考答案：CD

27.系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

28.有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有()。

A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等贷：产成品等应交税费——应交增值税(销项税额)

B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等贷：产成品等应交税费——应交增值税(销项税额)

C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等贷：应交税费——应交增值税销项税额)产成品等

参考答案：ABCD

29.纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

30.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。

A.航空煤油

B.电池

C.果啤

D.汽车轮胎

参考答案：D

31.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。()

A.对

B.错

参考答案：A

32.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

33.营业税核算可能涉及的账户有()。

A.应缴税费—应交营业税

B.营业税金及附加

C.固定资产清理

D.应收账款

参考答案：ABC

34.下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。

A.购进免税农产品

B.购进废旧物资购进固定资产

C.购进货物支付的运输费用

参考答案：A

35.某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加()。城建税率7%，教育费附加率3%。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

参考答案：B

36.税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括()。

A.税收会计核算

B.经济税源调查

C.税收计划编制

D.税收计划执行检查

E.税收计划执行分析

参考答案：BCDE

37.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。()

A.对

B.错

参考答案：B

38.企业按规定缴纳的房产税，应在()账户中据实列支。

A.“税金及附加”

B.“其他业务成本”

C.“营业外支出”

D.“管理费用”

参考答案：A

39.关税是价内税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

40.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。()

A.对

B.错

参考答案：B

41.下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有()。

A.个人经纪服务收入

B.个人现场书画收入

C.个人雕刻收入

D.个人审稿收入

参考答案：ABCD

42.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是()。

A.应将全部收入23万元按文化体育业征税

B.当月应纳营业税税额为4.15万元

C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

参考答案：BD

43.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

B.被投资企业对投资方的分配支付额

C.均应视为投资回收，冲减投资成本

D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

参考答案：C

44.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。()

A.对

B.错

参考答案：B

45.企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

46.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。()

A.对

B.错

参考答案：A

47.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是()。

A.经营收入账

B.经营费用账

C.商品(材料)购进账

D.资产负债表

参考答案：D

48.关税税额在人民币()元以下的一票货物，可以免征关税。

A.10

B.20

C.50

D.100

参考答案：C

49.可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括()。

A.固定生产经营场所

B.财务和发票管理制度健全

C.发票使用量较大

D.经营规模非常大

参考答案：ABC

50.对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用()。

A.逆查法

B.顺查法

C.抽查法

D.全查法

参考答案：C

51.下列单位中不属于消费税纳税人的有()。

A.受托加工应税消费品的单位

B.进口应税消费品的单位

C.委托加工应税消费品的单位

D.批发粮食白酒的单位

参考答案：AD

52.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：()

A.目标不同

B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同

D.计算损益的程序不同

参考答案：ABCD

53.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。()

A.对

B.错

参考答案：B

54.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。()

A.正确

B.错误

参考答案：B

55.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括()。

A.土地增值税

B.增值税

C.企业所得税

D.印花税

参考答案：BC

56.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：()

A.权责发生制原则

B.确定性原则

C.合理性

D.配比性原则

参考答案：ABC

57.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。

A.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税

B.借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税

C.借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税

D.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税银行存款

参考答案：ABCD

58.由于消费税属价内税，企业销售应税消