2023年企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作

企业集团财务结算中心与计算机系统

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近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资

金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两

个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务

管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表

集团筹措以及协调以及规划以及调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，

宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资

金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，

负责整个集团的资金结算以及资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是

近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它

确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金以及降低财务费用以及监管集团资金

方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何

开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？

本书是作者集多年开发银行计算机管理系统以及财务管理系统的计算机经验和帮助几卜家

大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建

和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心以

及还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。

本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中

心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据

以及报表等样本。

本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先

生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公

司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明以及金建航以

及黄德斌以及周利杰以及邓晓静以及杜元华以及刘建华等的帮助，一并表示感谢。

希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请

读者反馈宝贵意见。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇财务结算中心组建与管理8

第一章财务结算中心的组建8

1.1财务结算中心的地位与作用8

1.2财务结算中心的运作模式10

121完全自办10

1.2.2与银行合办10

1.3财务结算中心的筹建11

1.4财务结算中心机构设置14

1.5结算业务概述20

1.6财务结算中心章程22

1.7成员单位授权书以及银行结算协议23

1.8财务结算中心会计制度24

1.9财务结算中心贷款制度25

1.10财务结算中心财务管理制度26

第二章财务结算中心运作流程27

2.1资金结算27

2.1.1开户处理27

2.1.2帐户变更及销户处理30

2.1.3收款结算31

2.1.4付款结算32

2.1.5放款结算33

2.1.6现金管理33

2.2信贷34

2.3资金调控监督35

第三章财务结算中心会计业务36

3.1会计科目36

3.2会计凭证及帐务组织与处理41

3.2.1会计凭证41

3.2.2帐务组织与处理43

3.2.3帐务核对48

3.2.4记帐规则49

3.2.5错帐冲正50

3.3开业初期各企业转款的核算51

3.4企业收款的核算52

3.5企业付款的核算55

3.6银行借款的核算57

3.7企业放款的核算58

3.8利息的核算62

3.8.1企业放款利息的核算62

3.8.2银行借款利息的核算63

3.8.3企业活期存款利息的核算64

3.8.4银行活期存款利息的核算65

3.8.5企业定期存款利息的核算65

3.8.6银行定期存款利息的核算65

3.9内部帐务的核算67

3.9.1手续费的核算67

3.9.2汇兑损益的核算68

3.9.3营业费用的核算68

394损益结转本年利润的核算69

3.9.5本年利润结转利润分配69

3.10商业汇票的核算70

3.11外币兑换的核算73

3.12代发工资的核算74

3.13投资核算78

3.13.1短期投资的核算78

3.13.2长期投资的核算80

3.14日清月结81

3.15出纳现金及银行票据管理82

3.16银行对帐83

第四章财务结算中心信贷管理85

4.1银行借款的管理85

4.2企业放款的管理87

第五章财务结算中心会计报表的编制及分析90

5.1会计报表的种类及编制要求90

5.1.1会计报表的种类90

5.1.2会计报表的编制要求91

5.2资产负债表的编制92

5.2.1资产负债表的性质和作用92

522资产负债表的项目分类与排列92

5.2.3资产负债表编制说明92

5.3损益表的编制95

5.3.1损益表的性质和作用95

5.3.2损益表的项目和格式96

5.3.3损益表的编制96

5.4管理费用表的编制98

5.5财务会计报表的分析99

5.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义99

552会计报表的分析方法99

5.5.3财务结算中心比率指标99

第二篇财务结算中心计算机系统101

第六章财务结算中心计算机系统的特点101

6.1财务结算计算机系统功能101

6.2财务结算中心计算机系统结构102

6.3计算机系统的安全控制措施104

6.4计算机公司的开发及售后服务能力104

第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置106

7.1小规模的结算中心106

7.2中规模的结算中心108

7.3大规模的结算中心110

7.4计算机系统的安装113

7.4.1WindowsNTServerV4.0的安装115

7.4.2SQLServerV6.5的安装117

7.4.3工作站的安装120

7.5结算中心计算机系统的启动121

第八章基本帐务子系统123

8.1系统设置123

8.1.1使用人员注册124

8.1.2币别设置125

8.1.3科目设置126

8.1.4币别科目设置128

8.1.5户名代码设置129

8.1.6常用词组定义131

8.2开销户132

8.2.1开立帐户132

8.2.2更改开户135

8.2.3更改放款户对应的存款帐户136

8.2.4销户137

8.3帐务处理138

8.3.1记帐与冲帐138

8.3.2记帐（客户终端录入的付款单）149

8.3.3记帐（收款凭证）150

8.3.4汇兑损益151

8.3.5待摊费用153

8.3.6损益转本年利润154

8.3.7利润结转利润分配155

8.3.8支付预提定期息156

8.4凭证复核158

8.4.1比较复核158

8.4.2查阅复核162

8.5当天帐务查阅163

8.6计息165

8.6.1批量计息165

8.5.2放款个别计息171

8.5.3定期个别计息173

8.5.4活期个别计息175

8.7查帐176

8.7.1科目所属帐户余额176

8.7.2单位余额177

8.7.3明细帐178

8.7.4总帐180

8.7.5销户情况182

8.7.6帐户状态183

8.7.7活期应付利息184

8.7.8计息余额表185

8.7.9应付企业定期利息185

8.7.10应收银行存款利息186

8.7.11日均余额186

8.7.12银行帐187

8.7.13记帐凭证188

8.8报表与帐页189

8.8.1流水帐189

8.82科目日结单190

8.8.3日记表190

8.8.4帐户余额表191

8.8.5月计表191

8.8.6对帐单192

8.8.7总帐193

8.8.8明细帐194

8.8.9损益表195

8.8.10资产负债表197

8.8.11财务状况变动表198

8.8.12结算量200

8.8.13存贷款余额表203

8.8.14资金头寸表204

8.9维护205

8.9.1利率调整205

8.9.2结帐206

8.9.3更改起息日209

8.9.4银行存款参考数210

8.9.5冲预提银行存款利息210

8.9.6数据备份与恢复212

8.9.7补打帐页213

第九章重要空白凭证管理子系统215

9.1银行资料维护215

9.2登记216

9.3统计217

第十章银行票据打印子系统218

10」付款票据打印219

10.2收款票据221

10.3查阅票据打印清单222

10.4票据打印统计222

第十一章客户服务子系统223

11.1语音查询223

11.2联网查询224

11.3客户转帐224

第十二章代发工资子系统225

12.1代码编制225

12.1.1单位代码名称表225

12.1.2代发工资员工代号姓名226

12.2接收工资数据盘227

12.3活期业务229

12.3.1开户229

12.3.2续存取230

12.3.3销户231

12.3.4转帐存款232

12.3.5代扣费用233

12.4定期业务234

12.4.1开户（存款）234

12.4.2销户（取款）235

12.5日终236

12.6活期利率调整237

12.7计息238

12.8报表239

12.8.1流水帐239

12.8.2帐户余额表240

12.8.3动户余额表241

12.8.4收付统计表241

12.9补打存折242

12.10查帐243

12.10.1定期查询243

12.10.2活期查询244

12.10.3查询销户表245

附件246

附件1：深圳经济特区企业集团暂行规定246

附件2：关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法252

附件3关于加快发展大型企业集团的通知254

附件4：财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定257

附件5:银行业会计科目表258

附件6;金融性公司会计科目表259

附件7:财务结算中心报表样本261

样本1：特种转帐传票（代付款通知单）261

样本2：特种转帐传票（代收款通知单）261

样本3：特种内部转帐传票（代收/付款通知单）262

样本4：记帐传票：262

样本5：对帐单以及总帐以及明细帐263

样本6：帐户余额表264

样本7：流水帐264

样本8：科目日结单265

样本9：日计表265

样本10：放款利息单266

样本11：存款利息单266

样本12：资金头寸表267

样本13：结算量日均余额统计表267

样本14：结算量年度统计表268

样本15：银行存款/企业存款余额表268

样本16银行借款/企业放款余额表269

样本17：资产负债表270

样本18：损益表271

样本19：管理费用明细表272

样本20：现金流量表272

样本21：企业放款台帐273

样本22：银行借款台帐273

样本23调整利率通知书274

附件8：财务结算中心章程275

附件9：集中结算协议书以及协定存款合同277

附件10财务结算中心会计制度279

附件11财务结算中心贷款制度289

附件12财务管理制度294

附件13结算中心常用的票据样本296

样本1：付款通知书296

样本2：内部转帐支票297

样本3：借款申请表298

样本4：借款审批呈报表299

样本5：借款借据300

样本6：贴现凭证300

样本7：开户申请表301

样本8：印鉴卡302

样本9：代发工资存折303

样本10：代发工资取款凭条304

样本11：员工定期存单304

附件14爱华结算中心软件简介305

第一篇财务结算中心组建与管理

第一章财务结算中心的组建

1.1财务结算中心的地位与作用

近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资

金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两

个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务

管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表

集团筹措以及协调以及规划以及调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，

宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资

金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

集团成立财务结算中心后，要求集团所有企业将原到银行办理的结算业务转到财务结算

中心办理，结算中心统一到银行办理。由此可见，财务结算中心对企业来讲，它起到银行的

功能，实际上它相当于集团公司的内部银行。但对专业银行来讲，它还是企业。

财务结算中心既然充当公司的内部银行，就必须具有以下职能：

首先，资金结算职能。负责各结算成员单位日常银行业务的结算。

其次，资金的计划职能。负责集团资金需求计划的编制，动态掌握资金的流向。

第三，资金筹措职能。向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金。

第四，资金调剂职能。用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单

位。

第五，资金调控职能。对资金活动的流量与流向以及合理与合法以及时间等实施日常监

督以及调节与控制。

第六，资金管理职能。通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资

金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。

成立财务结算中心，对集团公司以及成员单位和银行三者均有利：

对集团公司来讲，首先减少整个集团公司的银行帐户（可减少到原来的10%以下），盘活

资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实“抓大放小"以及"扶优

扶强”政策；其次，加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果以及

筹资融资情况和自身的财力，为集团的扩大规模以及调整产业结构以及增加投资等重大决策

提供依据；第三，降低贷款规模。资金统一结算后，可调剂出一部份资金作为信贷资金，减

少银行贷款。第四，提高集团公司在银行的信誉。资金统一结算后，其结算规模比以前

分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。第

五，节省财务费用。资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金

周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。这两方面均可减少

财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。财务结算中心代发工资后，职工工资

可部份存留下来（深圳地区一般在35%以上），这一方面可补充流动资金的不足，另一方面可

减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行资本经营的一个

部份，为企业集团开展资本扩张以及收购兼并创造条件。

对成员单位的各企业来讲，到结算中心办理结算，首先将原来到多家银行结算缩小到只

到结算中心结算，便于管理。也有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活

资金，提高资金的使用效率。其次，贷款方便。由于各企业规模较小，信贷能力差，在银行

不易贷到款，即使贷到款，金额也较少。成立结算中心后，可方便到结算中心申请贷款，其

贷款手续和筹资费用均比银行低。第三，各企业资金在财务结算中心的所有权不变，不用担

心资金被别的企业使用。

对结算银行来讲，一个集团统一结算后，其结算规模较以前分散结算大为提高，金融风

险也大大降低，一方面便于银行管理，另一方面增加银行的规模和效益。

结算中心是迎合现代企业管理需要的产物，它最初出现在深圳经济特区这块土地上，现

己在珠江三角洲及内地许多企业的组织管理机构见到它的身影，它是许多企业集团在实践探

索中得出的宝贵经验，是在资本运营中探索实业资本与金融资本相结合的有效途径。深圳市

人民政府于1993年10月9日以第15号令颁布了《深圳经济特区企业集团暂行规定》。在该

政府令中第十七条以及第二十三条和第二十四条明确规定：”核心企业应成为企业集团投资

中心以及财务结算中心以及资产经营中心以及内部监控中心和服务中心"，"核心企业设立企

业集团财务结算中心，承担企业集团的资金计划以及资金筹措以及资金调剂和资金管理的职

能“，”企业集团的财务结算中心接受中国人民银行深圳经济特区分行的监督”。作为深圳市

国有资产经营公司的深圳市投资管理公司以深投字（1995）141号向全市国有企业发布了〈关

于建立企业内部财务结算中心的暂行办法〉。而广东省人民政府在粤府[1996]52号文件《关

于加快发展大型企业集团的通知》中第三条"扶持省重点发展大型企业集团的政策措施”第二

项有这样的措施：”鼓励集团公司成立财务结算中心，支持其在国家金融政策允许的条件下

申办财务公司，并以参股以及控股以及收购等形式参与包括城市合作银行和信托投资公司在

内的金融市场的运作，通过合法的渠道和方式筹集发展资金，并进行运作"。国家财政部在“

财政部财工字（1997）346号”文件《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》文件中第四

条有这样的描述："2。企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用的原则，资金占用

费率不得低于银行同期存款利率"，而在第六条专对结算中心有这样的描述："1以及有条件的

企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集以及分配以及使用以及管理和监督资金活动”。

这样财务结算中心作为企业集团的资金管理机构有了生存的法律依据和运作的统一规范。

1.2财务结算中心的运作模式

由于结算中心国家还未有明确的定论，各地区的理解程度有所不同。因而结算中心运作

模式也有所不同。下面是几种常见的运作模式：

1.2.1完全自办

深圳地区普遍采取企业完全独办的运作方式。即办理结算中心的人员以及场所以及设备

完全由本企业集团决定。具体结算流程为：

。结算中心设立结算柜台；

。各企业将原在各银行的结算全部转移到结算中心；

。结算中心统一到银行办理结算。

在这种运行模式下，其日常结算全部由结算中心办理。但由于各企业情况不尽相同，对

于银行帐户的管理，常有两种常见的做法：

方法A以及对各企业除保留一银行帐户作为小额费用开支以及交税等外，所有银行存

款帐户均注销，由结算中心统一到银行开户，结算中心为各单位在结算中心开立各自独立的

帐户。各单位对外经营活动统一使用结算中心在银行所开设的帐号。为了便于各企业日常经

营活动，结算中心在银行所开设的结算帐户，实行一个帐户多个户名。各企业保留的帐号只

允许付款，不允许收款。其头寸由结算中心根据各企业的实际情况月初划帐，其对帐单的复

印件交结算中心监督。

方法B：各单位原有的银行帐号继续保留。但使用权（即银行预留印鉴）归结算中心。

结算中心为每个单位在结算中心开立帐户，其余额真实反映各单位的银行实际存款余额。而

各单位原来的银行帐上资金头寸由结算中心管理。

对于贷款，也有下列几种处理办法：

方法A以及实行统存统贷，将原各单位的银行贷款转到结算中心来，由结算中心归还

本息。而各单位转向结算中心贷款，结算中心向借款单位收取利息或资金占用费。

方法B：成立结算之前各单位向银行的贷款由各单位自己归还，新的贷款向结算中心借。

方法C：各单位部份贷款向结算中心借，部份贷款向银行借。

1.2.2与银行合办

由于企业的条件所限，如本身无结算人员，无相应的电脑设备，银行对企业办

结算中心有不同的看法，因此作为过渡，只有与银行合办。其做法为：

。企业出场地，银行出结算人员和电脑设备，银行结算人员到结算中心办公；

。银行吸引企业的存款部份贷给企业，并给予一定的优惠条件；

。银行工作人员帮助企业办理对外结算业务，而集团各单位的内部结算由结算中心人员

自己办理;

1.3财务结算中心的筹建

成立财务结算中心是企业集团财务管理的重大改革，并且各个企业集团情况不尽相同，

集团各企业及各地的银行对财务结算中心也有不同的认识。但财务结算中心是企业管理的需

要，是发展的趋势。只要依法办事，讲究工作方法，就一定能将财务结算中心组建起来。

财务结算中心是否能顺利成立，有几个关健问题需特别重视：首先公司主要领导，特别

是最高领导一定要支持；其次，至少得到当地一家银行的支持；第三，要得到核心企业的支

持；第四，要选择好一套安全以及可靠以及高效的财务结算中心计算机系统；第五，要培训

出合格的财务结算人员。

筹建财务结算中心一般按下列步骤实施：

第一以及成立财务结算中心筹备小组

由集团公司总会计师或主管财务的副总经理挂帅，抽调财务以及金融以及银行结算以及

计算机以及法律等方面的专业人员组成筹备小组，开展具体的筹建工作。

第二以及做好调查抹底工作

调查了解集团公司企业结构以及性质以及数量和规模，分析集团及各企业资金状况，掌

握企业在银行的开户帐号以及存贷款余额和资信情况及结算量，摸清企业的资金结构以及负

债比例以及资金流量等第一手资料。

了解当地银行各自的实力以及与集团所在地的距离和服务质量，并重点了解各家银行对

财务结算中心的态度以及能为财务结算中心集中办理结算业务提供哪些具体措施和优惠政

策。

成立财务结算中心，要求将原来各企业大量的银行帐户取消，这对某些银行分支机构来

讲，会减少结算量和存款余额，也就影响这些银行分支机构自身的利益，他们对企业成立财

务结算中心可能不太支持。但整个集团的结算量并没有因为成立财务结算中心而减少，而是

将原分散到多家银行的结算集中到少数几家银行结算。所以为了取得银行支持，要求企业集

团以灵活务实的方法与企业所在地各专业银行分行（或中心支行）协商。企业成立财务结算

中心并没有损害专业银行的利益，只是将银行利益集中到分行或中心支行而已。这对分行来

讲，整体利益并设有减少，相反企业的信用等级提高，可降低金融风险，可由专业银行分行

做属下分支机构的工作，希望他们顾全大局，支持企业成立财务结算中心。即使个别银行一

时持不同意见，财务结算中心可暂时尽量少与该行办理结算业务。

第三以及考察以及参观学习

组织集团财务部以及各企业财务部以及结算银行等有关人员到已成立财务结算中心的

企业考察以及参观，学习兄弟单位运作情况，吸取他们的成功经验。

第四以及选择财务结算中心计算机系统

社会处在信息化时代，成立财务结算中心不用现代化的计算机技术，是很难想象的。由

于财务结算中心是新的事物，它与原来的财务部是不同的，所以不能使用一般的财务电算化

软件。财务结算中心与专业银行又有所区别，也不能照搬银行的软件。因而需要选择一套专

为财务结算中心设计的系统。为了评估一套财务结算中心计算机系统，可以从以下几个方面

考虑：首先，是否经政府部门鉴定；其次，这套结算系统所拥有的用户数及其他财务结算中

心使用情况；第2,这套结算系统是某个集团个别专用或是商品化软件；第3,这套系统是

否符合本集团公司的情况；第4,能否提供可靠的事后服务；第6,结算系统供应商有无能

力提供结算业务及计算机方面的支持；第7,这套系统是否继续在研究开发；第8,结算系

统所采用的电脑技术是否为当代较先进的。

财务结算中心电脑系统不应只是简单代替人工操作，而应是将多个财务结算中心良好的

运作方法以及操作规程等实践经验用电脑技术反映出来，形成规范化的以及标准化的操作模

式,用来指导财务结算中心运作。它应是财务结算中心业务处理与电脑技术有机结合的产物。

一套好的财务结算中心电脑系统会将别人成功能经验带给您，帮助您从记帐凭证开始，

到帐务组织和帐务处理以及最后到财务报表的产生及分析，避免走弯路或少走弯路。

选择一套好的财务结算中心计算机系统至少可以达到两个目的：为本集团财务结算中心

各成员单位提供先进以及良好的服务和提高结算中心本身的工作效率及减少人工成本。

第五以及确定加入财务结算中心的企业和结算银行

为了稳妥起见，选择企业规模适中，资金运作较好的企业首批加入财务结算，然后扩大

到所有全资以及投股企业，最后发展到参股企业及协作企业。

从各银行的考察结果中，根据各银行的实力及对财务结算中心的支持程度确定最后的结

算银行。

第六以及编写有关规章制度

根据前期的考察以及了解，结合本集团的实际，写出成立财务结算中心的可行性报告，

提交集团公司讨论。

在集团确定成立结算中心后，制定财务结算中心章程以及会计核算制度以及贷款制度等,

明确财务结算的宗旨和目标，对具体结算办法以及帐户管理及贷款审批以及资金的计划管理

做出明确的规定。

第七以及向当地人民银行报告

集团成立财务结算中心需向当地人民银行报告，接受人民银行业务指导和监督。

第八以及与银行签定合作协议及开设银行帐户

财务结算中心具体运作后，需在结算银行开立结算帐户。此帐户与原企业开设的帐户有

所不同，原帐户是帐号与户名完全对应，现结算帐号是一个帐号多个户名。由于整个集团结

算集中到少数几家银行，有关资金头寸以及具体的结算办法等事宜均需以协议形式与结算银

行签定。

第九以及确定办公场地以及印刷各种单据及购置计算机系统

在开业前需确定财务结算中心的办公场所和必要的装修。

财务结算中心所用到的"付款通知单”以及"内部转帐支票”以及“工资取款条"，”工资存折

"以及"借款借据"，"贴现凭证”等票据需在开业之前印刷好。有关需要印刷的票据参考附件6。

根据前面的考察，购买好计算机硬件设备和财务结算中心软件。

第十以及确定财务结算中心的组织机构及培训

根据集团的具体情况，确定财务结算中心的组织管理机构及其职责，并挑选合适的工作

人员。一般来讲财务结算中心主任由集团主管财务的领导挂职，并配以副主任主持日常工作。

其他组成人员主要由银行结算以及财务会计以及审计以及电算化等专业人员组成，其人员来

源可以从集团公司总部和各企业抽调或从社会上招聘。

人员确定后需对他们进行业务和计算机培训I。其培训内容包括财务结算基础知识以及结

算中心与原财务部及银行结算的相同点和不同点以及计算机基础知识以及财务结算软件的

操作等，以达到财务结算中心上岗要求。

第十一以及引进或落实铺底资金，为财务结算中心启动作好充分的资金准备。

第十二以及为首批加入财务结算中心的企业开立新的结算帐户

第十三以及宣布财务结算中心成立

第十四以及协助集团各企业取消原在银行所开设的帐户，将其余额转移到财务结算中心帐

上来。

1.4财务结算中心机构设置

财务结算中心作为集团的资金管理部门，负责集团的资金结算以及融资以及信贷以及

计划以及控制等工作，参照专业银行的部门设置及企业集团的具体情况，一般按以下组织机

构设置：

各组织机构的职能如下：

财务结算中心：财务结算中心作为集团的内部银行，必须象银行运作一样，做到帐务日

清月结，保证资金头的调配和各帐户余额的及时准确。因此它的主要职责是：

1.遵循国家及人民银行发布的有关金融法规和对财务结算中心的要求，制定相应的规章制

度和内部管理制度。

2.统一管理集团总部及各企业银行帐户。

3.统一为集团各企业办理日常结算业务。

4.通过对外融资，筹集集团和各公司经营生成所需的资金。

5.接受企业贷款审请，通过对外融资和调剂企业存款发放贷款。

6.统一管理以及规划以及调剂集团资金，加强结算以及信贷以及资金调剂的规范化管理,

防止资金的流失以及沉淀以及闲置以及提高资金的利用效率，确保财务结算中心业务的顺利

运行。

7.负责财务结算中心资产的管理工作，确保国有资产增值。

8.协助企业制定资金使用计划，帮助企业理财。

结算部：主要负责成员单位帐户的管理以及收支结算以及利息计算，内部帐务管理，银

行结算，银行对帐，现金管理，财务报表的编制，企业内部代发工资，计算机设备及财务结

算中心软件管理等

信贷部：主要负责向银行或其他金融机构融资和各企业贷款的审定，外汇的调剂等

资金计划部：掌握集团各企业的资金流向及资金需求，为集团做好资金安排等

办公室：主要负责往来文件管理，职工考勤考核，工资福利，资料打印复印，办公用品

的购买及发放，车辆管理等行政后勤工作。

根据其组织机构其岗位设置如下：

主任

副主任

结算部经理信贷部经理资金计划部经理办公室主任

各岗位职责如下:

财务结算中心主任：

1.全面主持财务结算中心工作。

2.负责集团公司资金的筹措以及调剂以及计划和运用。

3.建立健全财务结算中心的各项规章制度。

4.确定财务结算中心组成人员。

5.培训考核财务结算中心在岗人员。

6.开拓融资途径，处理财务结算中心与银行以及企业之间的关系。

7.负责财务结算中心国有资产保值和增值。

8.向集团领导汇报财务结算中心的运作情况及资金情况。

9.完成集团领导交办或其他部门需要协办的工作。

财务结算中心副主任：

1.协助主任做好财务结算中心的日常工作。

2.在主任不在岗时，主持财务结算中心全面工作。

3.协调结算中心各业务部门的工作，负责结算中心内部结算以及信贷及资金计划等业务的

具体落实。

4.负责财务结算中心员工劳动纪律以及业务培训以及职业道德等工作。

5.完成上级领导交办的其他工作。

结算部经理：

1.在财务结算中心主任领导下，负责结算部的工作。

2.依照结算中心章程及有关法规制定关实施财务结算中心的会计制度。

3.负责本部员工结算业务的培训。

4.指导本部员工处理日常的结算业务及结算中心的会计核算业务。

5.指导内部储蓄员做好代发工资的发放工作。

6.指导出纳员做好银行票据及现金管理工作。

7.及时编制结算中心有关资金报表以及财务报表及分析工作。

8.负责财务结算中心计算机系统的管理。

9.加强与信贷部及资金计划部的沟通，确保资金的安全和合理使用。

10.根据具体结算业务的处理情况，对发现的问题及时提出报告，提交处理意见。

11.完成领导交办的其他工作。

会计主管：

1.协助经理做好结算部的日常工作。

2.管理营业厅会计柜台的业务运作，协调结算部各岗位人员间的工作。

3.负责组织各种凭证以及帐簿以及报表的整理以及装订以及移交工作。

4.负责日常计算机数据备份。

5.在经理不在岗期间完成经理交给的临时工作。

柜台结算员：

1.担任前台接单以及验印以及查询帐户余额及记帐工作。

2.熟悉结算办法及电脑操作。

3.及时以及准确地办理企业开户以及资金结算业务。

4.负责每月21号批量计息工作。

5.负责日常借款以及放款以及定期到期的利息计算及帐务处理工作。

6.负责财务结算中心内部帐务的处理工作。

7.负责日常结帐后各种报表的打印。

8.负责月底企业对帐单以及明细帐以及总帐的打印工作。

9.完成领导交给的其他任务。

复核员：

1.负责最后审核原始凭证的真实性以及准确性，审核后加盖复核章，银行票据加盖预留印

鉴。

2.复核结算员所记的帐，并打印记帐凭证或特种转帐传票。

3.对出入单据复核把关，负责凭证的整理以及装订和保管。

4.负责各种财务报表的制作与分发。

5.负责与内部储蓄员核对代发工资余额。

6.负责与企业的对帐和接受企业的日常查询。

7.完成领导交给的其他工作。

银行结算员：

1.负责财务结算中心与各专业银行的结算工作。

2.负责填写各种银行票据。

3.负责到银行取回票据和送票据到银行。

4.负责财务结算中心与银行的对帐，编制银行存款余额调节表。

5.完成领导交给的其他工作。

出纳员：

1.负责保管登记银行承兑汇票。

2.保管支票以及汇票委托书等银行付款凭证。

3.担任财务结算中心经费出纳。

4.编制费用明细表。

5.负责日常的收付现金及现金的保管。

6.负责与内部储蓄员核对现金。

7.完成领导交给的其他工作。

内部储蓄员：

1.负责与代发工资企业的联系，指导各企业产生代发工资数据盘。

2.负责录入或转入代发工资数据。

3.负责日常工资取款。

4.根据当天代发工资业务制作相应的记帐凭证给结算员记帐。

5.负责与出纳核对现金，负责与会计主管核对代发工资余额。

6.负责领导交办的其他任务。

信贷部经理：

1.协助财务结算中心主任主持信贷部的全面工作。

2.负责对发放贷款的审定，协调财务结算中心与银行及企业的关系。

3.在财务结算中心存量资金不足时，及时向银行获得融资。

4.指导银行信贷员以及企业信贷员的工作。

5.负责集团内部的外汇调剂业务和境外信用证业务。

6.负责完成信贷资金成本以及效益以及信贷指标等信贷业务的计算及分析。

7.负责信贷台帐的管理及统计分析。

8.完成领导交给的其他工作。

银行信贷主办：

1.负责具体办理银行融资和申请财政性拨款。

2.负责银行借款本息的归还。办理展期以及延期手续。

3.负责企业及财务结算中心的外汇调剂业务

4.负责境外信用证及时付款的通知。

5.建立银行借款台帐。

6.统计分析信贷资金的结构及成本效益。

企业信贷主办：

1.负责接受企业贷款申请，了解企业资金需求，调查企业资信情况，提出审贷意见。

2.负责企业申请贷款的审批以及批报工作，指导企业办理贷款手续。

3.建立企业贷款台帐。

4.负责监督企业贷款的用途。

5.负责跟踪和通知企业及时归功还本金和利息，预防呆帐以及烂帐的发生

6.负责统计分析贷款的分布及经济效益。

7.完成领导交待的其他工作。

资金计划部经理：

1.协助财务结算中心主任做好资金的计划以及调剂工作。

2.全面掌握资金流向及资金需求，为集团及成员单位的业务开展做好资金安排。

3.为公司重大投资项目的资金安排提供参考意见。

4.完成主任交给的其它任务。

资金统计员：

1.协助经理处理日常资金统计工作。

2.设计编制各种资金统计报表，复核各种资金报表资料。

3.调查以及监督各企业的收款是否转到财务结算中心帐上，预防资金体外循环和国有资产

流失。

4.审查企业保留的帐行对帐单。

5.完成领导交给的其他工作。

资金调度员：

1.负责收集整理企业的资金收入及用量计划。

2.编制有关资金计划平衡表，执行资金调度计划。

3.及时跟踪掌握各项资金的使用情况，实现资金控制的职能。

4.完成领导交给的其他工作。

办公室主任：

1.协助结算中心主任做好行政管理工作。

2.指导文员处理往来文件以及公关资料，并参照集团总部的要求制定财务结算中心员工的

工资制度以及考勤制度。

3.负责财务结算中心车辆调度及管理工作。

4.负责财务结算中心的人事工作。

5.负责一般资产的购置以及使用和管理。

6.完成领导交待的其他工作。

文员：

1.负责财务结算中心文件打印以及资料复印工作。

2.负责公文资料收发以及处理以及归档。

3.负责接听以及记录电话，联络处理预约工作。

4.负责日常接待工作。

5.负责会议的通知，做好会议记录。

6.员工工资及福利发放。

7.负责员工的考勤。

8.领导安排的其他工作

司机：

1.服从领导安排，担任出车任务。

2.爱护保养车辆，保证车辆正常使用。

3.完成领导交办的其他任务。

1.5结算业务概述

顾名思意，财务结算中心主要是办理结算业务。结算也称货币结算，指各单位以及各部

门之间因商品交换以及劳务和资金调度等经济活动引起的货币收付形为和债权债务关系的

清算，它是借助货币媒价实现的。

结算按支付方式的不同一般分为现金结算和转帐结算两大类。现金结算是收付款双方直

接以现金进行的结算。现金结算一般适用于单位与个人以及个人与个人间的经济往来活动。

财务结算中心的现金结算主要是成员单位发放工资以及福利及零星的开支。现金结算国家有

明细的规定，财务结算中心也必须严格遵守。转帐结算是收付双方通过银行以转帐方式将款

项从付款单位帐户转到收款单位帐户的货币收付行为。它适用于单位之间的经济往来活动，

是最主要的结算方式。

结算业务处理方法就是财务结算中心的会计处理方法，从凭证的审核，到帐务的划转，

会计分录者属于会计核算的范围。

由于财务结算中心身兼银行和企业核算两个职能，他的结算方法又与一般银行有所不同。

一方面它要制作特定的凭证格式方便企业办理结算业务，另一方面又要大量使用各专业银行

的结算票据。因此财务结算中心的结算种类有以下几种：

付款通知单

付款单

内部转帐支票

财现金

务现金支票

结支票

算转帐支票

中信汇

心汇兑

结电汇

算定额本票

种本票

类不定额本票

银行汇票

汇票商业承兑汇票

商业汇票

银行承兑汇票

付款单相当于财务结算中心的支票，由成员单位来财务结算中心购买或领取。它是指成

员单位签发给收款人到财务结算中心办理付款业务的票据。除财务结算中心代扣款外，成员

单位的所有的付款必须签发付款单，财务结算中心才能付款。付款单根据收款人不同分为付

款通知单和内部转帐支票。付款通知单适用于收款单位不是财务结算中心成员单位的情况，

它需要由财务结算中心转换成银行结算票据才能结算；内部转帐支票适用于成员单位间的付

款，它不需通过银行结算。

支票是指财务结算中心根据成员单位的付款通知单签发给收款人办理结算或委托开户

银行将款项付给收款人的票据。支票主要适用于同城各单位以及个体经济户和个人相互间的

总商品交易以及劳务供应的其他款项的结算。一般分为现金支票以及转帐支票两种。现金支

票可以提取现金和转帐，转帐支票不能取现。支票一律记名，可在同城或经批准的城区流通

和转让。支票的金额起点为100元，付款期限为10个工作签发人不得签发空头支票，

否则除退票外，并按票面金额处以5%但不低于50元的罚款。

汇票可分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发

给予汇款人持往异地办理结算或支取现金的票据。它适用于单位以及个体经济户和个人在异

地支付各种款项的需要。银行汇票一律记名，记名为单位或个体经济户人，可持以向收款单

位或个体经济户办理结算。记名为个人的，经收款人背书，可向兑付地的单位和个体经济户

办理结算。银行汇票起点金额为500元，提示付款期为一个月。汇款人需在兑付地支取现金

的，必须填明兑付行名称，并在“汇款金额”栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额，汇款人

确定不能转汇的，应在备注栏内注明。

商业汇票是指根据购销合同，采取延期付款时，由付款人（或收款人）签发，承兑人承

兑，并于到期日向收款人（或被背书人）支付款项的结算。承兑人（包括付款人以及承兑行）

负有到期无条件支付款项的责任。汇票采用记名式，可以背书转让，承兑期即由双方商定，

但最长不超过九个月；未到期汇款，收款人可以办理贴现。商业汇票按承兑人不同分为银行

承兑汇票和商业承兑汇票两种。

银行本票是申请人将款项交付专业银行，由银行签发凭以办理转帐或支取现金的票据。

银行本票结算适用于单位以及个体经济户和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及

其他款项的结算。银行本票结算的主要特点是见票即付，其信誉高于支票和汇票。银行本票

一律记名，允许背书转让。付款期最长不超过两个月。银行本票见票即付，不予挂失。银行

本票有定额和不定额两种。不定额本票金额起点为100元，定额本票面额为500元以及1000

元以及5000元和10000元四种。

汇兑结算是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位或个人的一种结算方式。它是汇

款人主动付款的一种结算方式，适用于单位之间和各种款项结算。汇兑结算不受金额起点的

限制，既可转帐支付，又可提取现金，还可办理转汇。因此汇兑结算具有适用范围广以及核

算手续简便以及使用方法灵活的特点。汇兑结算一包括信汇和电汇两种。

财务结算中心收到款后，需将银行的进帐单转换成自己的代收款通知单，作为成员单位

的进帐单。

1.6财务结算中心章程

集团成立财务结算中心，必定要编写财务结算中心章程以及会计制度等，如何制定有关

制度，是保证以后财务结算中心健康发展的根本保证。

财务结算中心章程是财务结算中心运作纲领性文件，由于各个集团公司情况有所不同，

制定的章程也有所差异。但总体上需包括以下内容：

1以及成立财务结算中心的宗旨和目的；

2以及财务结算中心的服务范围；

3以及财务结算中心的业务范围；

4以及财务结算中心的组织机构；

5以及财务结算中心的资金来源；

6以及财务结算中心的结算办法；

7以及财务结算中心的存款管理原则；

8以及财务结算中心贷款管理原则；

9以及其他事项及附则。

财务结算中心章程样本参见附件8。

1.7成员单位授权书以及银行结算协议

成立财务结算中心后，集团公司各成员单位需在结算中心开设帐户，并同时切断成员单

位与银行的资金结算关系，财务结算中心代表成员单位与银行发生结算关系。另一方面，财

务结算中心与银行或非银行机构不同，它不能参加银行票据交换，而成员单位有许多是具有

独立法人的公司，他们要开展正常业务必须使用银行帐号，它的客户不能将款项直接付到它

在财务结算开立的帐号上，而必须划到银行的帐上。为了解决这一实际问题，财务结算中心

必须与结算银行签订有关协议，将财务结算中心在银行开立的帐号除保留财务结算中心的户

名外，还同时接受成员单位的户名，即一个帐号多个户名。这样成员单位的客户就可将款项

划到财务结算中心在结算银行开立的帐户上，由不同的户名区分是谁的款。

在成立财务结算中心之前，成员单位原与客户签订的供销合同等经济事项，已使用原来

的银行帐户，成立财务结算中心要将这些合约更改新的帐号是不现实的。为了妥善处理这类

问题，也需要结算银行协助解决。即结算银行收到支付到原财务结算中心成员单位的款项时，

自动划转到财务结算中心开立的新帐号上。

根据以上原因，首先在成员单位到财务结算中心开户时，签署授权书，授权财务结算中

心处理原帐户事宜。样本如下：

财务结算中心根据成员单位的授权和集团公司的有关规定，与银行签署结算协议。其

协议内容主要包括：

1以及明确一个帐号多个户名；

2以及规定一个帐号多个户名的结算办法；

3以及规定有关存款以及贷款以及资金头寸具体操作；

4以及规定汇总收款以及付款的结算办法；

5以及其他事项。

财务结算中心与银行签订结算协议的样本参见附件9：

1.8财务结算中心会计制度

财务结算中心除具要集团公司资金的管理者的身份外，一般还具有经营者的身份（非法

人的相对独立，自负盈亏的二级单位）。作为集团资金的管理者，理所当然要制定适合财务

结算中心特点的《会计制度》。由于财务结算中心是介于银行与企业之间的中间机构（它对

成员单位来讲，相当于银行职能；对银行来讲，它还是企业），它的会计制度应与一般企业

的会计制度有所区别，也与金融企业会计制度有一定的差异。

由于各集团情况各异，制定会计制度要根据各臼集团的实际情况，参照《金融企业会计

制度》来制定。财务结算中心的会计制度偏重于金融企业会计，主要包括以下内容：

1以及总则；

2以及会计核算的基本规定；

3以及结算办法；

4以及操作规程；

财务结算中心会计制度的样本参见附件10

1.9财务结算中心贷款制度

财务结算中心除办理各成员单位的结算外，还负责给各成员发放贷款。因此财务结算中

心必须制定合理的贷款管理办法，以保证集团各单位正常生产经营所需的资金和集团资金的

安全。

贷款管理办法一般包括以下内容：

1以及借款对象和条件；

2以及借款方式和方法；

3以及借款利率；

4以及借款程序；

5以及借款审批权限；

6以及借款的计算与偿还；

7以及借款的管理与监督；

8以及信贷制裁。

财务结算中心信贷管理办法的样本参见附件11

1.10财务结算中心财务管理制度

财务结算中心作为集团公司资金管理的非法人独立核算机构，随着业务的开展，必定需

要一定的开支。为了规范各种费用支出，保证财务结算中心顺利以及健康地发展，需制定相

应的财务管理制度。

财务管理制度主要包括以下内容：

1以及员工工资及福利标准；

2以及办公用品的管理办法；

3以及费用报销程序；

4以及其他。

财务结算中心财务管理制度的样本参见附件12

第二章财务结算中心运作流程

财务结算中心的目标应使用其成为完善的集团公司内部资金结算中心以及信贷中心和

资金调控监督中心。因此财务结算中心的主要工作也就是资金结算工作以及银行融资/企业

放款工作和资金计划监督工作。

2.1资金结算

资金结算是结算部的主要工作。在开展结算工作之前，必须根据《财务结算中心章程》

制定财务结算中心的《会计制度》，在会计制度里根据各集团公司的具本情况制定资金结算

办法。

2.1.1开户处理

1以及成员单位开户

成员单位在结算中心开户应提交开户申请及营业执照复印件.需开设外汇帐户的还需要

出具外管局批准的通汇权批文.原则上每个成员单位每币别只开设一个结算帐户.企业在结

算中心以外的银行，原则上只保留一个旧帐号，作为零星费用开支使用（根据各成员单位情

况核定保留帐户的存款限额，并对需费用开支作出具体规定），其余银行帐户应在一定期限

（一般两个月）内取消（取消前应及时把余额款项转到结算中心帐户，不能办理对外付款）,成

员单位在财务结算中心开户后，财务结算中心应将其在银行所开设的结算帐号即时通知成员

单位。再由成员单位通知其客户，以便客户汇入款项。

成员单位开户程序如下：

1）以及审查印鉴卡片

单位在结算中心开户须经结算中心负责人同意后发给单位印鉴卡（一式两份）以及开户

申请表填写，结算员受理单位交来的印鉴卡片时，应审查印鉴卡片上填写是否完整，印鉴是

否齐全清晰，公章名称与单位全称是否相符.并要求成员单签署授权书。

2）以及编制帐号

根据开户单位的经济性质和开设的币别确定该单位的帐号.

3）以及开户登记

根据开户单位名称以及帐号登记开（销）户登记簿，印鉴卡放入印鉴卡簿.

成员单位在财务结算中心开立结算户后，也应将该单位名称及在银行的帐号通知结

算银行，以便银行办理有关银行结算业务。

2以及单位编码原则

为了便于以后查询和计算机管理，一般对每个户名编制唯一的代码。编码按一定的规则

进行，以便于分类和记忆为原则。如以1开头的表示结算成员单位，以2表示结算银行等:

编码单位名称

1101深圳爱华电子有限公司

1102深圳爱华电子有限公司信息技术开发部

1103深圳爱华电子有限公司市场部

1201深圳爱华电脑公司

1202深圳爱华计算机系统工程公司

1301深圳华利电子有限公司

1302深圳长华电子有限公司

1401深圳市四力电脑技术有限公司

2101工商银行深圳分行营业部

2102工行华强支行

2103工行爱华支行

2201建设银行深圳分行营业部

2202建行罗湖支行

2203建行上步支行

2301交行深圳分行

2302交行深南办事处

8001现金

8002应收银行活期存款利息

8003应收银行定期存款利息

8004应付企业活期存款利息

8005应付企业定期存款利息

8006企业放款利息收入

8007银行活期存款利息收入

8008银行定期存款利息收入

8009银行借款利息支出

3以及银行帐开户及内部帐开户

财务结算中心记帐与财务部记帐较大的区别是财务帐记到明细科目上，财务结算中心帐

记到帐号上（不过也可这样理解，财务结算中心的帐号相当于企业财务部的明细科目）。这

样，财务结算中心除为成员单位开设活期存款帐户（实际上就是结算帐户）外，还必须开设

银行存款等对应的帐号。

原则上财务结算中心在银行开有多少银行帐号，必须开设相同数量的帐号与之对应。由

于银行借款以及企业放款以及银行定期存款以及企业定期存款的存期以及利率以及本金均

可能不同，也需为每笔开设一个帐号来核算。

对于利息收入以及利息支出以及应收应付款以及管理费用等内部帐也需开设相应的帐

户核算。无论是成员单位的结算帐户或是其他帐户，均棣属于某个科目。从帐务关系统来讲，

从帐号汇总到科目，从科目汇总到币别。

4以及帐号的编制规则

不论是编制成员单位结算帐号或是其他帐号，需要按照一定规则进行，以便于记忆或查

找。

假定财务结算中心的帐号由12位组成。各位组成如下：

第1位：表示币别

第2至5位：科目

第6至10位：币别科目所属的顺序号

第11至12位：校验位

对于成员单位结算帐号中的顺序号可由单位代码，这样便于记忆。

对于银行活期存款帐号中的顺序号也可由相应的银行代码。

对于银行借款以及企业放款及定期存款帐号中的顺序号可由年月加本年月笔数组成。

假定人民币代号为T,参照3.1节会计科目及单位代码编制帐号举例如下（全部为人民

币帐号）：

例1：深圳爱华电子有限公司结算帐号为：

121210110149（其中49为校验码）

例2：深圳爱华电脑公司结算帐号为：

121220120153

例3：工行深圳分行营业部活期存款帐号：

110200210167

例4：97年5月发放的第一笔贷款（借款单位：深圳爱华电脑公司）帐号：

111229705134

例5：97年5月发放的第三笔贷款（借款单位：深圳长华电子公司）帐号：

111239705387

例6：现金帐号

110100000100

例7：企业放款利息收入帐号：

150110000100

例8：深圳市四力电脑技术有限公司帐号为：

121240140178

2.1.2帐户变更及销户处理

成员单位在财务结算中心开立的结算帐户，因机构撤并以及地址迁移以及户名变更等原

因，申请销户以及并户以及移户或改名时，须报财务结算中心负责人同意后，分别办理下列

手续：

1,销户与并户：单位申请销户或并户时要与财务结算中心核对存以及贷和应收帐户余额，

全部无误时交回各种空白重要凭证，给予办理销户手续，并在开（销）户登记簿上注明销户

日期，抽出印鉴卡加盖"注销”戳记与付款凭证一并装订，收回的空白重要凭证剪角作废,

并将销户与并户单位的帐号通知有关部门.

2.更改名称:单位名称更改应由单位向财务结算中心提供如同办理新开户的新印鉴卡片，

经审查符合要求并报中心负责人同意后办理户名更改手续，或撤消原帐户开立新帐户，将更

改情况通知有关部门.

3.更换印鉴：单位因人员变动或其他原因需更换印鉴时，必须向财务中心递交企业法人

出具证明的新印鉴卡片，并在新印鉴卡片背面加盖全部原印鉴，填明注销和启用日期.

2.1.3收款结算

成立财务结算中心后，各成员单位不再去银行办理结算业务，将原到银行办理的业务改

为到财务结算中心办理。财务结算中心对各成员单位使用内部凭证往来。

收款时由财务结算中心负责将银行的进帐单等收款凭证，换制成财务结算中心的内部特

种转帐传票（代收款通知单）一式二联。将进帐单等银行票据为附件作为其中一联由财务结

算中心留存（作为财务结算中心的记帐传票）；另一联加盖财务结算中心业务章及经办人印

章交收款单位入帐（作为收款单位的收款原始凭证）。

其收款流程为：

（1）银行出纳员从银行取回进帐单或其收款票据

（2）将收款票据交给前台记帐员

（3）前台记帐员根据收款原始票据用电脑记帐（会计分录）

（4）将原始收款票据交给复核员

（5）复核员根据原始再次做会计分录

（6）电脑校对记帐员的会计分录是否与记帐员的会计分录相同

（7）若相同打印代收款通知单一式三联，并加盖财务结算中心业务章和经办人私章；否则

通知记帐员更改会计分录

（8）将原始票据作为第一联的附件留结算中心保存（作为记帐传票），第二联放到客户传

票箱作为收款单的记帐原始凭证，第三联留给柜台记帐员备查。

2.1.4付款结算

成员单位向外付款时，填写由财务结算中心印制的”付款通知单”（一式二联）（相当于

财务结