审计案例分析（山东联盟）智慧树知到期末考试答案2024年

审计案例分析（山东联盟）智慧树知到期末考试答案2024年审计案例分析（山东联盟）由于对绝大多数公司来说，工薪处理都是相似的，因此审计人员经常需要依赖于组织的工薪活动内部控制。

A:对B:错答案:对会计报表期后事项只要是重要的，都应在会计报表附注中进行说明。（）

A:错B:对答案:错实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。（

）

A:对B:错答案:对诚信和道德价值观念属于控制环境的范畴。

A:对B:错答案:对通常情况下，与其他资产项目相比，存货更能反映企业的经营特点。

A:对B:错答案:对在成本会计内部控制中，无论是为了测试工薪的真实性、完整性、还是测试金额的正确性，均可以使用分析性复核程序。（）

A:错B:对答案:对注册会计师在任何情况下都应当就审计计划与被审计单位治理层进行详尽的沟通。

A:对B:错答案:错折旧费用的最重要的审计目标是完整性。（）

A:对B:错答案:错注册会计师通常可以控制非抽样风险，而无法控制抽样风险（）

A:对B:错答案:错作为良好的内部控制，信用批准职能应与销售职能分离。（）

A:错B:对答案:对对存货进行计价测试，一般要选取结存余额较大、价格变动较大的项目。

A:错B:对答案:对注册会计师通常通过观察的方法来核实购置的财产、厂房和设备的存在。（）

A:对B:错答案:对检查固定资产减少业务的主要目的在于检查因不同原因而减少的固定资产的会计处理是否符合有关规定，相关的数额计算是否正确。（

）

A:对B:错答案:对筹资与投资循环一般直接进行实质性测试，但需对内部控制进行了解。

A:错B:对答案:对银行对账单应由出纳负责领取，并于期末编制银行余额调节表。

A:对B:错答案:错由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。（）

A:错B:对答案:错从顾客处收到顾客的订单是整个销售与收款循环的起点。（）

A:错B:对答案:对常见的盘点方法和控制程序可能并不完全适用于某些特殊类型的存货。

A:错B:对答案:对根据审计准则，审计人员对发现被审计单位所有舞弊负有责任。

A:对B:错答案:错如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师还应当实施其他审计程序，以获取审计证据，确定存货盘点日与财务报表日之间的存货变动是否已得到恰当的记录。

A:错B:对答案:对对于截至20×9年3月15日发生的日后事项，E注册会计师的下列做法中不正确的是（）。

A:尽量在接近审计报告日时实施针对日后事项的专门审计程序B:如果所知悉的期后事项属于调整事项，考虑戊公司是否已对财务报表做出适当的调整C:尽量在接近资产负债表日时实施针对日后事项的专门审计程序D:设计专门的审计程序识别这些日后事项答案:尽量在接近资产负债表日时实施针对日后事项的专门审计程序审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：

A:或有负债B:长期负债C:流动资产D:流动负债答案:流动负债在生产循环的分析性复核中，通常运用的主要比率是存货周转率和（）。

A:销售成本B:存货跌价损失准备C:毛利率D:平均存货答案:毛利率注册会计师发现甲公司有如下对所审计期间的各类交易和事项运用的认定，其中()违反了对收入的截止性认定。

A:将2009年1月的销售收入提前入帐2008年12月B:2008年3月记帐凭证上某项业务收入为2万，入帐金额为5万C:销售业务合同上金额为30万，实际入帐100万D:将2008年7月份收入50万漏记答案:将2009年1月的销售收入提前入帐2008年12月本期的存货周转率与以前年度相比显得有些异常低，可能的错报是

A:下期销售成本提前至本期确认B:本期销售成本虚增C:存货被低估D:存货被高估答案:存货被高估为了证实发生的采购交易都已记录（完整性），应采取的实质性程序有

A:参照采购发票，将交易分类与科目表相核对B:重新计算采购发票的准确性，包括折扣和运费C:将验收报告、采购发票上的日期与采购日记账中的日期相核对D:追查验收报告、采购发票至采购日记账答案:追查验收报告、采购发票至采购日记账（）是存货审计中最重要、最具有决定性步骤的程序。

A:观察B:函证C:亲自盘点D:监盘答案:监盘注册会计师在了解W公司筹资与投资业务内部控制后，准备对其投资业务的内部控制进行测试，已以验证所有投资账面余额都是存在的，执行的主要程序有：

A:索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全B:向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况C:获取或编制投资明细表，复核加计并于合计数核对相符D:检查年度内投资增减变动的原始凭证答案:索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全设计信用批准控制与应收账款账面余额最相关的认定是()。

A:存在B:完整性C:计价和分摊D:准确性答案:计价和分摊在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。

A:供应商开具的销售发票B:供应商提供的月对账单C:丁公司编制的连续编号的订货单D:丁公司编制的连续编号的验收报告答案:供应商提供的月对账单销售收入截止测试的方法不包括

A:选取第二年期初最先登记的一定数量的销售发票追查至收入明细账B:选取期末最后发生的一定数量的销售发票追查至收入明细账C:选取期末最后发生的一定数量的领料单追查至存货明细账D:选取第二年期初最先登记的一定数量的收入明细账追查至出库单答案:选取期末最后发生的一定数量的领料单追查至存货明细账被审计单位永续盘存记录应由（）。

A:采购部门负责B:会计部门负责C:存储部门负责D:验收部门负责答案:会计部门负责在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，A注册会计师最有可能实施的是()。

A:以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用B:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况D:以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物答案:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况田云在工作底稿中确认了金达普明公司在建工程项目中的以下情况，其中刘金不能认可的是（）

A:对于在建工程减值准备，金达普明公司在资产减值准备明细表进行了恰当披露B:金达普明公司对于已经停建并且在预计未来1年内不会重新开工的A工程应全额计提减值准备C:金达普明公司资产负债表中在建工程项目的金额是按在建工程科目的期末余额减去在建工程减值准备科目的期末余额的数额填列。D:已计提减值准备的B工程，2004年年底价值又得以恢复，金达普明公司在原计提减值准备的范围内转回答案:金达普明公司对于已经停建并且在预计未来1年内不会重新开工的A工程应全额计提减值准备在获得关于针对被审计单位诉讼的审计证据时，注册会计师最不关心的事项是

A:出现不利结果的可能性B:估计事项最终得以解决的时间

C:估计可能的损失D:引发诉讼的原因及发生的时间答案:引发诉讼的原因及发生的时间证实应收账款存在的最有效程序是

A:盘点现金B:截止测试

C:函证D:重新计算坏账准备答案:函证获取银行询证函，不能证实以下哪一项

A:被审计单位在该银行的担保信息B:被审计单位期末银行存款实有数C:被审计单位所持银行汇票出票人的账户资金余额D:被审计单位在该银行的贷款信息答案:被审计单位所持银行汇票出票人的账户资金余额在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，C注册会计师最有可能实施的是（）。

A:以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物B:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况C:以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用D:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况答案:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况北京L事务所在对Z股份有限公司进行2013年度审计，注册会计师刘某在审查销售部门的销货合同时，发现对B公司有一笔50万元销售未入账，通过函证B公司、检查该笔销货记录证实，B公司实际已购货并欠款50万元。那么，注册会计师刘某首先认为Z公司管理当局的（

）认定存在问题。

A:存在或发生B:表达与披露C:估价或分摊D:完整性答案:完整性需要对本年度财务报表中相关的账户余额进行调整的期后事项有

A:持有的交易性金融资产市价下跌B:未清应收账款某客户由于财务状况日益恶化而宣告破产C:公司发生合并D:由于火灾造成的存货未保险损失答案:未清应收账款某客户由于财务状况日益恶化而宣告破产张雨执行下列分析性复核程序，测试相关的比率，可能发现已减少固定资产未在账户上注销问题的是（

）

A:本年各月间修理及维护费用之比较B:固定资产原值/全年产品产量，与以前期间相比较C:本年计提折旧额/固定资产总成本，与以前期间相比较D:本年与以前各年度的固定资产增减之比较答案:固定资产原值/全年产品产量，与以前期间相比较下列各项中，A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A:实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权B:复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性C:从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性D:对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性答案:复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性注册会计师拟对丙公司银行存款余额实施函证程序。以下做法中不正确的是（）。

A:由丙公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收B:如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的C:必须对丙公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户D:以丙公司的名义寄发银行询证函答案:由丙公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收出现以下(

)情况时，鉴证业务的独立性将会受到威胁。

A:会计师事务所对鉴证客户收取审计费用B:鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计C:鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理D:审计期间，客户为会计师事务所的审计人员提供食宿答案:鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理以下关于管理层声明书的说法中正确的是（）。

A:注册会计师应当就关联方信息的完整性和充分性获取声明书B:如果管理层声明书和其他证据相矛盾，注册会计师应当以管理层声明书为准C:管理层声明的日期就是审计报告的日期D:注册会计师可以以管理层声明书替代能够合理预期取得的审计证据答案:注册会计师应当就关联方信息的完整性和充分性获取声明书助理人员对应收账款进行函证时，注册会计师认为助理人员的处理合理的有()。

A:根据重要性，助理人员并未对所有的应收账款进行函证B:应收账款的重大错报风险评估为低水平，助理人员准备选择资产负债表前适当日期为函证截止日实施函证C:助理人员对被审计单位内控有效、预计差错率较低、欠款金额小的债务人数量较多，且确信对方能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈的，采用了消极式函证D:助理人员收到的回函有的采用信件，有的采用传真等各种形式，最后统计的回函率为50%，助理人员认为已经取得了充分适当的审计证据，准备确认应收账款答案:应收账款的重大错报风险评估为低水平,助理人员准备选择资产负债表前适当日期为函证截止日实施函证###根据重要性,助理人员并未对所有的应收账款进行函证###助理人员对被审计单位内控有效、预计差错率较低、欠款金额小的债务人数量较多,且确信对方能认真对待询证函,并对不正确的情况予以反馈的,采用了消极式函证投资审计目标包括：

A:证实投资的完整性B:确认企业投资计价及收益记账和汇总的正确性C:确认投资的合法性D:证实投资及投资收益的真实性与所有权答案:正确收入交易和余额存在的固有风险可能包括()。

A:管理层凌驾于控制之上的风险B:低估应收账款坏账准备的压力C:管理层对收入造假的偏好和动因D:款项无法收回的风险答案:管理层凌驾于控制之上的风险###管理层对收入造假的偏好和动因###款项无法收回的风险###低估应收账款坏账准备的压力审计沟通中，说法正确的是()。

A:如果治理层兼任高级管理职务，注册会计师仍然可以与其沟通有关管理层诚信问题方面的事项B:沟通的对象包括治理层与前任注册会计师C:与治理层沟通有助于了解与审计有关的背景事项D:后任注册会计师应主动发起与前任注册会计师之间的沟通答案:沟通的对象包括治理层与前任注册会计师;与治理层沟通有助于了解与审计有关的背景事项;后任注册会计师应主动发起与前任注册会计师之间的沟通在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。

A:对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所B:收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款C:询证函经会计师事务所盖章后，由被审计单位会计直接发出D:在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿答案:在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿;对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：（）

A:向被审计单位索取就债务问题的管理层声明书B:分析财务费用，确定有无付款利息源自未入账的长期负债C:函证银行存款余额的同时函证银行借款业务D:审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下答案:函证银行存款余额的同时函证银行借款业务###分析财务费用,确定有无付款利息源自未入账的长期负债###向被审计单位索取就债务问题的管理层声明书筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：

A:财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立B:筹资、投资业务执行与记录相互独立C:筹资、投资业务执行与内部监督相互独立D:筹资、投资决策与执行相互独立答案:筹资、投资业务执行与内部监督相互独立###筹资、投资业务执行与记录相互独立###筹资、投资决策与执行相互独立###财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立据钢铁指数（The

Steel

Index）的数据，2014年3月9日以来中国天津港62%品味进口铁矿石基准价格下跌8.3%，该基准价格周一触及2012年10月份以来的最低水平，自3月初以来下跌了11%。河北钢铁股份有限公司2013年底的存货中含有较多铁矿石，对于河北钢铁股份有限