记账实操-营运资金的计算公式

会计实操文库记账实操-营运资金的计算公式营运资金=流动资产-流动负债。流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产主要包括：1.货币资金：指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。2.短期投资：指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，以及不超过一年的其他投资。3.应收票据：指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。4.应收账款：指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。5.存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。这些债务是企业正常运营过程中产生的，并需要在相对较短的时间内偿还。流动负债主要包括：1.短期借款：企业为维持正常生产经营活动或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。2.应付账款：企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。3.应付票据：企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人的票据。4.预收账款：企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。5.应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等。6.应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。7.应付利息：企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。8.应付股利：企业分配的现金股利或利润。9.其他应付款：企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，如应付经营租入固定资产租金、应付租入包装物租金、存入保证金等。10.一年内到期的非流动负债：是反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。营运资金的特点主要体现在以下几个方面：1.周转时间短：营运资金通常在一年或一个营业周期内收回，因此其周转时间相对较短。这意味着企业需要密切关注营运资金的流动情况，确保其快速、有效地在企业的生产经营过程中循环周转，以支持企业的正常运营。2.形态易变：营运资金在企业的资金循环过程中，会经历现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金等不同的形态。这种形态的易变性使得营运资金的管理变得复杂，企业需要针对不同形态的资金制定相应的管理策略。3.来源多样：营运资金的来源具有多样性，包括企业股东的投资、银行短期借款、商业信用、企业应付账款、应付票据、预收账款等。这种多样性为企业提供了多种筹资渠道，但同时也增加了资金管理的难度。4.数量波动性大：营运资金的数量随着企业内外条件的变化而发生波动，如销售收入的变化、存货数量的变化等都会影响营运资金的需求。因此，企业需要根据实际情况灵活调整营运资金的管理策略，以应对可能的风险和挑战。5.实物形态具有变动性和易变现性