TBM业务梳理-总体设计报告沟通会-其他业务收支、营业外收支、财务三表及附表预算-V1.0

深圳能源ERP(II期)全面预算管理子项目

业务梳理总体设计报告沟通会

–其他业务收支、营业外收支、财务三表及附表预算业务梳理小组2012年5月11日10:30–17:00

议程长期股权投资与处置、存货、应收账款

10:30–12:00预算编制模板介绍20分钟预算控制与分析方案介绍10分钟各单位发言3分钟/每单位，共30分钟交叉讨论20分钟已确认与待确认事项10分钟其他业务收支、营业外收支、财务三表及附表预算14:00–16:30预算编制模板介绍30分钟预算控制与分析方案介绍15分钟各单位发言7分钟/每单位，共60分钟交叉讨论30分钟已确认与待确认事项15分钟问卷填写16:30–17:00预算编制模板主线借款预算表债券融资预算表担保预算表长期股权处置预算表信息化投资项目预算表小型基建投资项目预算表技改投资项目预算表两措投资项目预算表固定资产零购预算表大中型基建投资项目预算表固定资产及无形资产处置预算表长期股权投资项目预算表利润预算表资产负债预算表现金流量预算表投资收益预算表资产减值损失预算表公允价值变动损益预算表营业外收支预算表折旧及摊销预算表财务费用预算表税费预算表电力生产计划表副产品销售计划表其他业务收支计划表检修用材料需求计划表燃料需求计划表生产用材料需求计划表检修项目计划表生产成本计划表物资采购计划表燃料采购计划表存货计划表应付账款计划表员工人数计划表薪酬计划表营业收入计划表应收账款计划表费用明细计划表制造费用计划汇总表管理费用计划汇总表环保指标计划表安全指标计划表培训计划表经营计划投资预算筹资预算财务预算内部交易预算表合并预算表股权融资预算表投资预算：长期股权投资项目预算表预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间项目项目类型投资方式资金来源长期股权投资权益法公司季度项目名称项目类型投资方式资金来源长期股权投资成本法公司季度项目名称项目类型投资方式资金来源本模板用于编制长期股权投资项目预算。本模板中长期股权投资的分季度合计数输出为资产负债预算表中长期股权投资的本季度增加额；现金投资部分合计输出为现金流量预算表中取得子公司及其他营业单位支付的现金；非现金投资部分需增加填写备注，作为在填制资产负债预算表时调整相应资产科目的参考。本模板中的长期股权投资信息是编制投资收益预算表的重要参考信息。资金来源信息作为编制筹资预算的参考依据。投资方式维度包括现金与非现金两种方式；资金来源维度包括自有资金、银行贷款、债券筹资、股东投资。项目类型包括集团内新增、集团内追加、集团外新增、集团外追加。说明预算科目、维度与级次是否需要增减调整？下属企业是否具有进行长期股权投资的权限？编制部门和审批部门？在编制预算时，是否可以对非现金投资部分做简化处理，视为零？预算控制方式、维度和级次要求？沟通确认内容长期股权投资项目预算表筹资预算资产负债预算表投资收益预算表资产负债预算表长期股权投资增加资金来源作为筹资预算的重要参考信息是编制投资收益预算表的重要参考信息非现金投资信息是调整资产负债预算表中相应资产科目的重要信息现金流量预算表取得子公司及其他营业单位支付的现金23投资预算：长期股权投资项目预算表（表样）投资项目被投资单位持股比例核算方法项目类型截止本年累计投资额预算年度投资额资金来源现金非现金合计一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度备注自有资金银行贷款债券筹资股东投资合计单位：万元23投资预算：长期股权处置项目预算表预算科目、维度与级次是否需要增减调整？非现金处置时：换出资产简化为可以公允价值计量，是否可行？编制与审批部门？沟通确认内容长期股权处置项目预算表现金流量表投资收益预算表资产负债预算表相应换入资产类别增加长期股权投资账面余额减少资本公积-其他资本公积减少其他应收账款增加和减少收到处置价款和交换补价输出至“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”处置收益输出至长期股权投资本季处置收益预算科目与级次维度与级次一级组织期间项目处置方式长期股权处置公司季度项目名称处置方式减值损失预算表长期股权投资减值准备本期减少额29说明本模板用于编制长期股权处置项目预算。处置时间分为一季度、二季度、三季度、四季度和以前年度（指在预算年度以前处置的长期股权，但处置款项收回涉及预算年度）；核算方法分成本法、权益法；账面余额构成：投资成本、损益调整、其他权益变动，其中成本法只涉及投资成本；处置方式分现金、非现金；处置部分占比指处置股份占总持股之比。当处置时间选择“以前年度”时，仅需分季度填写预算年度收款计划。处置方式为现金：需填写处置价格（已考虑交易费用），并分季度填写预算年度收款计划。处置收益（成本法）=处置价格-（投资成本-累计减值准备）*处置部分占比，负数为投资损失；处置收益（权益法）=处置价格-（投资成本+损益调整-累计减值准备）*处置部分占比，负数则为投资损失。处置方式为非现金：需填写长期股权公允价值、换入资产说明（作为在填制资产负债预算表时调整相应资产科目的参考）、交换补价（如有，则收到填正，支付填负）。处置收益（成本法）=长期股权公允价值-（投资成本+累计减值准备）*处置部分占比+交换补价，负数为处置损失；处置收益（权益法）=长期股权公允价值-（投资成本-损益调整+累计减值准备）*处置部分占比+交换补价，负数则为处置损失。长期股权账面余额*处置部分占比的分季度合计数输出至资产负债预算表中长期股权投资的本季减少数；其他权益变动*处置部分占比的分季度合计数输出至资产负债预算表中资本公积（其他资本公积）的本季减少数；累计减值准备*处置部分占比的分季度合计数输出至减值损失预算表中的本季累计减值损失的减少数；处置收益分季度合计数输出至投资收益预算表中的本季投资收益增加数；处置价格分季度合计数输出至资产负债预算表中其他应收款的本季增加数；收到处置价款的分季度合计数输出至资产负债预算表中其他应收款的本季减少数；收到处置价款和交换补价的分季度合计数输出至现金流量预算表中“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”；如为支付补价则需视换入资产的类别分析填入“购买商品、接受劳务支付的现金”或“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”等。投资预算：长期股权处置项目预算表（表样）29项目被处置单位持股比例核算方法处置时间账面余额累计减值准备处置部分占比处置方式处置价格预算年度收款计划长期股权公允价值换入资产说明交换补价处置收益投资成本损益调整其他权益变动1季度2季度3季度4季度合计金额单位：万元一季度二季度三季度四季度合计长期股权投资处置合计资本公积借方合计长期股权投资减值准备借方合计处置收益合计其他应收账款借方合计收到处置价款和交换补价合计支付交换补价合计经营计划：存货计划表11预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间物资类别原材料燃煤公司季原材料轻油公司季原材料重油公司季原材料材料公司季物资大类原材料备品备件公司季物资大类其他存货公司季营业成本公司季存货周转率公司季本模板通过汇总燃料采购和物资采购计划表中相关信息、补充其他存货信息，形成预算年度的存货计划。本模板中各类原材料的年初余额、各季度增加和减少金额来自燃料采购计划和物资采购计划；营业成本来自利润预算表。本模板中的期初期末存货余额输出至资产负债表；存货周转率=营业成本/存货平均余额；存货周转率可分为目标值和预算值，目标值作为控制值输入，预算值计算得出；可根据目标值和预算值的差异适当调整燃料采购计划和物资采购计划。说明预算科目、维度与级次沟通确认内容存货计划表燃料采购计划表物资采购计划表各期燃料期初、本期增减和期末金额利润预算表各期材料、备品备件期初、本期增减和期末金额营业成本资产负债预算表存货期初期末余额经营计划：存货计划表（表样）11存货类别年初余额预计一季度二季度三季度四季度增加减少季末余额增加减少季末余额增加减少季末余额增加减少年末余额原材料–燃煤原材料–轻油原材料–重油原材料–材料分大类原材料–备品备件分大类其他存货存货合计营业成本目标值一季度二季度三季度四季度预算值差异预算值差异预算值差异预算值差异存货周转率单位：万元说明经营计划：应收账款计划表预算科目与级次维度与级次一级组织期间产品类别应收账款公司月产品类别其他应收账款公司月NA本模板用于编制预算年度公司各类应收账款的收款计划。应收账款每季的借方发生额来自营业收入计划表，对于缴纳增值税的产品，应收账款的借方发生额=营业收入*（1+税率）；对于缴纳营业税的产品，应收账款的借方发生额等于营业收入。收款计划用于指定各类应收账款的收款规则，分四列填写百分比。第一列百分比代表本季度应收账款在本季度内收回的比例；第二例填写本季度应收账款在下一季度收回的比例，以此类推。通常四例合计应该为100%。各类应收账款每季的贷方发生额（即收款金额）根据期初余额、本季借方发生额以及收款计划计算得出。应收账款每季度收款金额输出至现金流量预算表的“销售商品、提供劳务收到的现金”；其他应收账款每季度收款金额输出至现金流量预算表的“收到其他与经营活动有关的现金”的增加额应收账款期初和每季度期末余额输出至资产负债预算表的“应收账款”和“其他应收账款”。对于不同类别的应收账款是否存在一定的收款规则？沟通确认内容17应收账款计划表资产负债预算表应收账款余额现金流量预算表销售商品、提供劳务收到的现金收到其他与经营活动有关的现金营业收入计划表各产品营业收入销项税额经营计划：应收账款计划表（表样）17应收账款类别收款计划年初余额预计一季度二季度三季度四季度1234应收金额实收金额季末余额应收金额实收金额季末余额应收金额实收金额季末余额应收金额实收金额季末余额应收账款主营业务收入电力……其他业务收入蒸汽……其他应收账款合计单位：万元经营计划系列：预算编制、控制与分析系统实现说明–存货预算

业务场景存货类别预算编制ERP控制预算分析存货原材料–燃煤BPC无MM/FI(EAM/非EAM)原材料–轻油原材料–重油原材料–材料分大类MM/BPC手工录入(EAM/非EAM)原材料–备品备件MM/FI(EAM/非EAM)分大类MM/BPC手工录入(EAM/非EAM)其他存货MM/FI(EAM/非EAM)存货周转率BPC计算说明备品备件大类2900多类金额单位：万元经营计划系列：预算编制、控制与分析系统实现说明–应收账款业务场景应付账款类别预算编制ERP控制预算分析应收账款主营业务收入BPC无BPC：预算数FICO：实际数电力其他应收款其他业务收入BPC：预算数FICO：实际数蒸汽说明预算按应收账款的明细类别进行编制核算只在科目级别，按应收账款科目进行预算、执行及历史数据对比分析金额单位：万元说明经营计划：其他业务收支计划表4预算科目与级次维度与级次一级组织期间产品类别其他业务收入公司月产品类别其他业务成本公司月产品类别本模板用于编制其他业务收入和成本预算。本模板其他业务收入合计输出至营业收入计划表中的营业收入-其他业务收入；其他业务成本输出为利润预算表中的营业成本的增加额；由生产成本转入的其他业务成本合计输出至生产成本计划表中的生产成本转出额合计数。其他业务的产品类别包括粉煤灰、物业管理、蒸汽、投资性房地产、工程、容量费和其他为保证模板的适用性，其他业务收支项目不设计成固化表项，由填表人选定其他业务产品类别后填写某项业务是作为主营业务还是其他业务如何界定？在会计科目表上粉煤灰既出现在主营业务收入中又出现在其他业务收入中。维度和级次是否需要调整？其他业务的产品类别是否需要增减调整在预算执行控制时，对于其他业务成本的控制方式、维度和级次要求是怎样的？上年实际数在现有系统中是否可以获取？沟通确认内容其他业务收支计划表营业收入计划表营业收入-其他业务收入增加利润预算表营业成本增加折旧与摊销预算表参考投资性房地产摊销额，填写投资性房地产其他业务成本生产成本计划表生产成本转出额增加经营计划：其他业务收支计划表（表样）4收支项目产品类别上年实际本年预计预算年度计划是否生产成本转入123456789101112其他业务收入-收入项目蒸汽等其他业务成本-支出项目蒸汽等是或否金额单位：万元说明经营计划：营业收入计划表预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间产品类别营业收入主营业务收入公司月产品类别营业收入其他业务收入公司月产品类别本模板用于汇总各类营业收入，并指定各类营业收入所适用的税种和税率。各月营业收入额会影响到税费预算表中“应交税费—应交增值税（销项税额）”和“应交税费—应交营业税”科目；各月营业收入额与销项税额输出为应收账款增加额；各月营业收入额输出为利润预算表中的营业收入无沟通确认内容16营业收入计划表电力生产计划表售电收入应收账款计划表应收账款增加税费预算表应交增值税-销项税额增加应交营业税额增加副产品销售计划表其他业务收支计划表副产品销售收入其他业务收入利润预算表营业收入增加经营计划：营业收入计划表（表样）16产品类别上年实际本年预计预算年度计划123456789101112适用税种税率主营业务收入电力增值税17%…………其他业务收入蒸汽……营业税5%……合计单位：万元说明投资预算：信息化投资项目预算表预算科目与级次维度与级次一级组织期间项目项目类型费用构成信息化投资项目公司季度项目项目类型费用构成一级本模板用于编制信息化投资项目预算。本模板中分季度预算年度总投资额合计输出为资产负债预算表中在建工程的本季增加额以及应付账款计划表中的应付账款的本年贷方发生额；分季度预算年度转资额合计输出为资产负债预算表中在建工程的本季减少额，其中固定资产部分合计输出为资产负债预算表中固定资产的本季增加额、无形资产部分合计输出为资产负债预算表中无形资产的本季增加额、费用化部分合计输出为利润预算表中管理费用的本季增加额。费用构成包括：软件、硬件、咨询、实施、培训和其他；项目类型包括：新建、续建。信息化投资项目预算表资产负债预算表利润预算表应付账款计划表在建工程增减固定资产增加无形资产增加管理费用增加应付账款增加预算年度总投资额分季度填写是否可行？预算控制方式维度和级次的要求？预算年度转资金额分季度填写固定资产、无形资产和费用化部分是否可行？模板中的填写项目是否需要增减调整？沟通确认内容28折旧与摊销预算表参考新增的固定资产税费预算表进项税额增加项目名称项目类型实施内容开始年月结束年月项目总投资额截止本月实际累计完成投资额截止本年预计累计完成投资额预算年度投资额费用构成预算年度转资额立项理由一季度二季度三季度四季度合计软件费硬件费咨询费实施费培训和其他进项税额合计一季度……固定资产无形资产费用化……合计投资预算：信息化投资项目预算表（表样）28单位：万元一季度二季度三季度四季度合计在建工程增加合计进项税额合计说明财务预算：税费预算表36预算科目与级次维度与级次一级二级三级组织期间营业税金及附加营业税公司月营业税金及附加城市维护建设税公司月营业税金及附加教育费附加公司月营业税金及附加地方教育费附加公司月营业税金及附加土地增值税公司月管理费用税费房产税公司年度管理费用税费印花税公司年度管理费用税费土地使用税公司年度管理费用税费车船使用税公司年度管理费用税费堤围费公司年度所得税费用当期所得税公司月所得税费用递延所得税公司月应交税费应交营业税公司月应交税费应交城市维护建设税公司月应交税费应交教育费附加公司月应交税费应交地方教育费附加公司月应交税费应交土地增值税公司月应交税费应交所得税公司月应交税费应交个人所得税公司月应交税费应交增值税公司月本模板用于计划预算年度各税费。营业收入计划表输出分月度销项税额和营业税至本模板；燃料采购计划表、物资采购计划表、各投资预算表输出进项税额至本模板；利润预算表输出利润总额至本模板；制造费用和管理费用汇总计划表输出福利费、工会经费、职工教育经费、交际应酬费、业务宣传费超支部分至本模板；营业外收支预算表输出政府补助（扣除减免所得税额）和公益性捐赠支出超支部分至本模板。分月度房产税、印花税、土地使用税、车船使用税和堤围防护费输出至管理费用汇总计划表中的管理费用-税费；分月度营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加和地方教育费附加合计输出至利润预算表中的营业税金及附加；分季度应交税费期末余额合计输出至资产负债预算表中的应交税费；各税费分季度缴纳额合计输出为现金流量预算表经营活动“支付的各项税费”。增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、个人所得税和企业所得税按月度编制并假设当月缴纳上月的应缴税额；房产税、印花税、土地使用税、车船使用税和堤围防护费按年度编制，然后按12个月平均，并假设分季度缴纳税款。年度福利费超过工资总额14%的部分调增应纳税所得额；年度工会经费超过工资总额2%的部分调增应纳税所得额；年度职工教育经费超过工资总额2.5%的部分调整应纳税所得额；年度交际应酬费超过营业收入0.5%的部分调增应纳税所得额；年度业务宣传费超过营业收入15%的部分调增应纳税所得额；年度公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分调增应纳税所得额。对于非电企业，由于无前端经营计划、投资预算和筹资预算，本模板中的表间取数公式不适用，都需要手工填写。财务预算：税费预算表（续）税费预算表资产负债预算表应交税费期末余额参考递延所得税费用调整递延所得税资产利润预算表输入营业税金及附加、所得税费用输出利润总额至税费预算表营业收入计划表输出分月度销项税额和营业税至税费预算表燃料采购计划表物资采购计划表现金流量预算表经营活动-支付的各项税费输出分月度燃料采购进项税额至税费预算表输出分月度物资采购进项税额至税费预算表36投资预算输出各投资项目及固定资产零购进项税额至税费预算表，将分季度数据按月平均营业外收支预算表制造费用汇总计划表管理费用汇总计划表输出政府补助（扣除减免所得税部分）和公益性捐赠支出超支部分至税费预算表输入减免所得税额输出福利费、工会经费、职工教育经费、交际应酬费、业务宣传费年度超支合计至税费预算表输出福利费、工会经费、职工教育经费、交际应酬费、业务宣传费年度超支合计至税费预算表输入管理费用-印花税、车船使用税、土地使用税、房产税、堤围费管理费用汇总计划表财务预算：税费预算表（表样）预算项目期初余额1月2月…12月合计应交增值税销项税额其中：电力销售副产品销售其他业务收入其他销项税额应抵扣税额加：进项税额其中：燃料和材料

资本性支出

其他加：上期留抵税额减：进项税额转出减：免抵退货物应退税额减：实际抵扣税额减：应纳税额减征额应纳税额应交营业税应交个人所得税应交土地增值税36金额单位：万元财务预算：税费预算表（表样）-续预算项目期初余额1月2月…12月合计应交城市维护建设税计税基础（增值税+营业税）税率（%）7/5/17/5/17/5/17/5/1应纳税额应交教育费附加计税基础（增值税+营业税）税率（%）3333应纳税额应交地方教育费附加计税基础（增值税+营业税）税率（%）2222应纳税额房产税土地使用税印花税车船使用税堤围防护费36金额单位：万元财务预算：税费预算表（表样）-续预算项目期初余额1月2月…12月合计应交企业所得税一、利润总额加：纳税调整增加额

其中：福利费工会经费职工教育经费交际应酬费业务宣传费公益性捐赠支出其他调整减：纳税调整减少额其中：政府补助免税投资收益其他调整减：允许弥补的以前年度亏损二、应纳税所得额所得税适用税率三、应纳所得税额减：减免所得税额四、应纳税额加：递延所得税五、所得税费用36金额单位：万元说明财务预算：财务费用预算表预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间财务费用利息收入公司月财务费用利息支出公司月财务费用汇兑损益公司月财务费用手续费公司月财务费用其他公司月本模板用于计划预算年度各类财务费用金额。本模板用于计划预算年度各类财务费用金额。本模板中财务费用的合计输出为利润预算表中的财务费用；利息收入输出至现金流量预算表的“收到其他与经营活动有关的现金”；利息支出直接来自借款预算表和债券融资预算表，无需填写。对于非电企业，由于无前端经营计划、投资预算和筹资预算，本模板中的表间取数公式不适用，都需要手工填写。期间维度是否需要明细至月度？是否需要增加更多的参考信息？沟通确认内容财务费用预算表利润预算表借款预算表财务费用债券融资预算表利息支出增加利息支出增加37现金流程预算表利息收入输出至“收到其他与经营活动有关的现金”财务预算：财务费用预算表（表样）财务费用上年实际本年预计预算年度计划预算年度总额123456789101112利息收入利息支出汇兑损益手续费其他合计37单位：万元财务预算：折旧与摊销预算表预算科目与级次维度与级次一级二级三级组织期间机组资产类别存量/增量生产成本折旧费产量法公司月度机组生产成本折旧费直线法公司月度存量/增量制造费用折旧费公司月度存量/增量管理费用折旧费公司月度存量/增量其他业务成本公司月度存量/增量制造费用无形资产摊销公司月度存量/增量管理费用无形资产摊销公司月度存量/增量制造费用长期资产摊销公司月度存量/增量管理费用长期资产摊销公司月度存量/增量单位电量折旧额公司年度机组折旧摊销额直线法公司月度小类存量/增量分月度计划增量资产折旧摊销额是否可行？存量资产的折旧摊销由系统自动抓取是否可以实现？沟通确认内容38说明财务预算：折旧与摊销预算表（续）本模板用于计划预算年度各类资产折旧与摊销费用。本模板包括两部分内容：第一部分按资产类别计划预算年度每月折旧额；第二部分按费用类别计划预算年度每月折旧额。本模板第一部分：存量资产（不含机器设备-产量法）预算年度1-12月折旧额由系统自动预测；增量资产（不含机器设备-产量法）预算年度1-12月折旧额由填表人参考投资预算中涉及资产增减变动的信息分析填写；预算年度1-12月按产量法计提折旧额的机器设备直接根据电力生产计划中的分机组发电量信息与本模板中分机组单位电量折旧额计算得出。分资产类别折旧或摊销额输出至资产负债预算表相应资产的备抵科目。本模板第二部分包括：存量资产（不含生产成本-产量法）预算年度1-12月折旧额由系统自动预测；增量资产（不含生产成本-产量法）预算年度1-12月折旧额由本模板计算得出；生产成本-产量法预算年度1-12月折旧额由本模板计算得出。本模板中的生产成本-折旧费输出至生成计划表中的折旧费；其他业务成本输出至其他业务收支计划表中的其他业务成本；制造费用和管理费用输出至制造费用和管理费用计划表。资产类别包括：固定资产、无形资产、投资性房地产和长期待摊费用。固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、机器设备–产量法（分机组）、机器设备–直线法、电子设备、燃气管道和其他设备；无形资产分为土地使用权、管道燃气专营权、非专利技术、专利权、商标权和其他；投资性房地产分为房屋及建筑物、土地使用权。折旧与摊销预算表投资预算预算年度资产增减变化信息，作为分析填写增量资产折旧摊销额的参考电力生产计划发电量资产负债预算表生产成本计划制造费用计划表管理费用计划表其他业务收支计划表分资产类别折旧摊销额输出至资产负债预算表，分别作为相关资产的备抵账户累计折旧累计摊销投资性房地产累计折旧及摊销长期摊销费用折旧费用分别输出至相应的成本费用计划表生产成本-折旧费至生产成本计划表制造费用-折旧费、无形资产摊销、长期资产摊销至制造费用计划表管理费用-折旧费、无形资产摊销、长期资产摊销至管理费用计划表其他业务支出至其他业务收支计划表38财务预算：折旧与摊销预算表–按资产类别（表样）资产类别单位电量折旧额/折旧年限1月份折旧与摊销额2月份折旧与摊销额…预算年度合计资产大类资产小类存量资产增量资产小计存量资产增量资产小计…固定资产房屋建筑物…运输设备…机器设备-产量法…1#机组…2#机组…………机器设备-直线法…电子设备…燃气管道…其他设备…小计…无形资产土地使用权…管道燃气专营权…非专利技术…专利权…商标权…小计投资性房地产房屋及建筑物…土地使用权…小计长期待摊费用…合计38单位：万元财务预算：折旧与摊销预算表–按费用类别（表样）费用类别1月份折旧与摊销额2月份折旧与摊销额…预算年度合计一级科目二级科目存量资产增量小计存量资产增量小计…生产成本折旧费-产量法…折旧费-直线法…小计制造费用折旧费…无形资产摊销…长期资产摊销…小计管理费用折旧费…无形资产摊销…长期资产摊销…小计其他业务成本合计…38单位：万元财务预算：资产减值损失预算表39预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间资产减值损失应收款项公司季度资产减值损失存货公司季度资产减值损失可供出售金融资产公司季度资产减值损失持有至到期投资公司季度资产减值损失长期股权投资公司季度资产减值损失投资性房地产公司季度资产减值损失固定资产公司季度资产减值损失工程物资公司季度资产减值损失在建工程公司季度资产减值损失无形资产公司季度资产减值损失商誉公司季度资产减值损失其他公司季度坏账准备公司季度存货跌价准备公司季度可供出售金融资产减值准备公司季度持有至到期投资减值准备公司季度长期股权投资减值准备公司季度投资性房地产减值准备公司季度固定资产减值准备公司季度工程物资减值准备公司季度在建工程减值准备公司季度无形资产减值准备公司季度商誉减值准备公司季度其他长期资产减值准备公司季度资产减值损失预算表利润预算表输出本期资产减值损失至利润预算表参考转销列调整相应损益科目减值损失预算表输出各类资产季末减值准备余额至资产负债表参考转销列调整相应资产负债科目资产负债预算表长期股权处置预算表固定资产及无形资产处置预算表输出长期股权减值准备转销额至减值损失预算表输出固定资产及无形资产减值准备转销额至减值损失预算表说明本模板用于计划预算年度各类资产减值损失预算以及相应资产减值准备金额。填写本模板时，应先填写转销列后填写减值损失列。对于应收款项，转销列填写预计会实际发生的坏账金额；长期股权投注、固定资产和无形资产转销列金额来自长期股权处置预算表和固定资产及无形资产处置预算表，无需填写；对于其他资产，填写领用、处置或转资等应转销的资产减值准备，同时还需调整利润预算表和资产负债预算表相应损益和资产负债科目。填写减值损失列时应根据资产负债预算表各类资产季末账面价值（未计提本季减值准备前）与各类资产预计可收回金额或可变现净值之差额填写。但当该差额是负数时，应根据资产类别填写零或者负数：现行会计准则规定在建工程、工程物资、长期股权投资、固定资产、无形资产和商誉的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，因此应当填写零；对于应收账款、存货、可供出售金融资产、持有至到期投资，应当填写负数，以转回以前会计期间计提的资产减值损失。对于非电企业，由于无前端投资预算，本模板中相应的表间取数公式不适用，需要手工填写。财务预算：资产减值损失预算表（表样）39资产类别年初累计减值准备一季度…季度预算年度减值损失合计减值损失转销季末累计减值准备………应收款项其中：应收账款其他应收款存货可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产工程物资在建工程无形资产商誉其他合计单位：万元财务预算：公允价值变动损益预算表预算科目与级次维度与级次一级二级三级组织期间公允价值变动损益交易性金融资产股票公司季度公允价值变动损益交易性金融资产债券公司季度公允价值变动损益交易性金融资产基金公司季度公允价值变动损益交易性金融资产权证公司季度公允价值变动损益交易性金融资产其他公司季度公允价值变动损益交易性金融负债公司季度公允价值变动损益可供出售金融资产公司季度公允价值变动损益衍生工具公司季度公允价值变动损益其他公司季度本模板用于填列预算年度各类公允价值变动损益金额。本模板中的公允价值变动合计（扣除可供出售金融资产）输出为利润预算表中营业总成本下的公允价值变动收益，同时增加或者减少资产负债预算表中的其他流动资产或负债；可供出售金融资产公允价值变动输出至资产负债预算表中资本公积和可供出售金融资产。说明金额单位是否万元？是否仅作差异分析本模板是否仅涉及财务公司进行填写？沟通确认内容公允价值变动损益预算表利润预算表公允价值变动损益资产负债预算表其他流动资产和其他流动负债增减可供出售金融资产增减资本公积增减40财务预算：公允价值变动损益预算表（表样）公允价值变动损益项目上年实际本年预计预算年度计划一季度二季度三季度四季度合计交易性金融资产股票债券基金权证其他交易性金融负债可供出售金融资产衍生工具其他合计单位：万元40说明财务预算：投资收益预算表预算科目与级次维度与级次一级二级三级组织期间被投资单位投资收益长期股权投资成本法公司季度被投资单位投资收益长期股权投资权益法公司季度被投资单位投资收益长期股权处置处置收益公司季度NA投资收益金融资产持有及处置公司季度NA投资收益其他公司季度NA本模板用于计划预算年度各类投资的收益、应收股利和利息的期初金额和增减变化。对于长期股权投资持有期间的投资收益需要按照被投资单位分别填列，需要参考长期股权投资预算表获得新增长期股权投资信息；长期股权处置收益直接来自长期股权处置预算表，无需填写。本模板中各季度投资收益合计输出至利润预算表；应收股利和利息的年初余额、各季度增减变化输出至资产负债预算表；权益法核算的长期股权投资各季度增减变化输出至资产负债预算表。各季度金融资产及其他处置本金输出至现金流量预算表的“收回投资所收到的现金”；金融资产及其他处置收益以及收到股利及利息输出至“取得投资收益所收到的现金。对于非电企业，由于无前端投资预算，本模板中相应的表间取数公式不适用，需要手工填写。维度和级次是否需要调整？编制与审批部门沟通确认内容投资收益预算表利润预算表投资收益长期股权投资预算表长期股权处置预算表长期股权投资增加长期股权处置收益资产负债预算表应收股利年初余额以及各季度增减变化应收利息年初余额以及各季度增减变化权益法核算长期股权投资各季度增减变化现金流量预算表金融资产及其他处置本金输出至“收回投资所受到的现金金融资产及其他处置收益以及收到股利及利息输出至“取得投资收益所收到的现金”41财务预算：投资收益预算表样例预算项目年初应收股利/利息一季度…季度预算年度计划损益调整处置应收股利/利息收到股利/利息收益小计本金收益长期股权投资成本法持有期间收益A=A被投资单位1A1被投资单位2A2被投资单位3A3权益法持有期间收益B=B被投资单位4B1被投资单位5B2被投资单位6B3处置收益C=C金融资产持有及处置收益DF=D+F股票D1F1债券D2F2其他D3其他E=E应收股利合计=A+B+C+D+E+F应收利息合计收回本金合计单位：万元41说明财务预算：营业外收支预算表预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间营业外收入非流动资产处置利得公司季度营业外收入非货币性资产交换利得公司季度营业外收入债务重组利得公司季度营业外收入政府补助公司季度营业外收入盘盈利得公司季度营业外收入捐赠利得公司季度营业外收入其他公司季度营业外支出非流动资产处置损失公司季度营业外支出非货币性资产交换损失公司季度营业外支出债务重组损失公司季度营业外支出盘亏损失公司季度营业外支出非常损失公司季度营业外支出公益性捐赠支出公司季度营业外支出其他公司季度本模板用于填列预算年度各类营业外收支项目金额。本模板由财务部填写，所需的信息由财务部负责收集或者预测。本模板中的营业外收入和营业外支出合计数分别输出至利润预算表中的营业外收入和营业外支出；非流动资产处置利得和损失可参考固定资产及无形资产处置预算表中固定资产处置利得或损失信息填列；政府补助可参考税费预算表中的减免税款信息填列；政府补助、捐赠利得和公益性捐赠支出合计数输出至现金流量预算表。财务部应考虑营业外收支预算表对于资产负债预算表的影响，分析调整资产负债预算表中的相关资产负债科目。营业外收支预算表利润预算表营业外收支固定资产及无形资产处置预算表非流动性资产处置利得或损失现金流量预算表政府补助→

收到其他与经营活动有关的现金捐赠利得→

收到的其他与筹资活动有关的现金公益性捐赠支出→

支付其他与经营活动有关的现金资产负债预算表分析调整相关资产或负债科目金额单位是否万元？仅作差异分析？沟通确认内容42税费预算表减免税款财务预算：营业外收支预算表（表样）营业外收支项目上年实际本年预计预算年度计划一季度二季度三季度四季度合计营业外收入非流动资产处置利得非货币性资产交换利得债务重组利得政府补助盘盈利得捐赠利得其他营业外支出非流动资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失盘亏损失非常损失公益性捐赠支出其他单位：万元42财务预算：利润预算表–输入表项目本年预计一月二月…预算年度合计公式列输入列合计公式列输入列小计公式列输入列小计………一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）43单位：万元财务预算：利润预算表-公式项目表间公式一、营业收入=《营业收入计划表》减：营业成本=《生产成本计划表》、《其他业务收支计划表》营业税金及附加=《税费预算表》中营业税金及附加销售费用电厂范围不涉及销售费用管理费用=《管理费用计划汇总表》+技改、两措、大中型基建、小型基建、信息化投资项目预算表本期费用化金额合计财务费用=《财务费用预算表》资产减值损失=《资产减值损失预算表》加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）=《公允价值变动损益预算表》投资收益（损失以“-”号填列）=《投资收益预算表》二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入=《营业外收支预算表》中营业外收入减：营业外支出=《营业外收支预算表》中营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用=《税费预算表》中所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）43按月编制利润预算表是否可行？资产减值损失、公允价值变动、投资收益建议按季度编制，输出至利润预算表季末月份，是否可行？沟通确认内容说明《利润预算表》净利润将作为编制应付股利、资本公积、盈余公积、未分配利润的重要参考依据。利润总额将输出至税费预算表火电企业利润预算表项目均为表间公式自动生成，同时可在输入列中输入调整数据；非火电企业由于无前端经营计划、投资预算和筹资预算，需要在利润预算表–输入表的输入列中直接填写营业收入、营业成本、销售费用与管理费用。。财务预算：利润预算表–输出表项目上年实际本年预算本年预计预算年度预算比本年增减%一月二月三月…合计一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）43单位：万元财务预算：资产负债预算表表间公式44项目季末余额（表间公式）输入或调整项目季末余额（表间公式）输入或调整流动资产：流动负债：货币资金=《现金流量表》期末现金及现金等价物余额短期借款=《借款预算表》季末短期借款余额应收票据应付票据应收账款=季末账面余额-季末累计减值准备应付短期债券=《债券融资预算表》季末应付短期债券余额季末账面余额=《应收账款计划表》期末余额合计应付账款=《应付账款计划表》季末余额季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备预收款项参考应收账款余额预付款项参考应付账款余额应付职工薪酬参考《薪酬计划表》应收利息参考《投资收益预算表》应交税费=《税金计划表》季末应交税费合计应收股利参考《投资收益预算表》应付利息=《借款预算表》、《债券融资预算表》本季利息支出合计其他应收款=季末账面余额-季末累计减值准备应付股利=《股权融资预算表》季末应付股利季末账面余额其他应付款季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备一年内到期的非流动负债=《借款预算表》季末一年内到期长期借款余额+《债券融资预算表》季末一年内到期长期债券余额存货=季末账面余额-季末累计减值准备其他流动负债季末账面余额=《存货计划表》期末余额合计季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备其他流动资产流动资产合计流动负债合计预算项目是否需要增减？按季度编制资产负债预算表是否可行？表项中标为红色的项目建议在年度预算时直接填写，是否可行？据深圳能源年报：“本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量”，预算编制时也依据此方法。注意：账面余额是指某账户的账面实际余额；账面净值=账面余额-累计折旧或摊销，账面价值=账面净值-减值准备。沟通确认内容财务预算：资产负债预算表表间公式（续）44项目季末余额（表间公式）输入或调整项目季末余额（表间公式）输入或调整非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产=季末账面余额-季末累计减值准备长期借款=《借款预算表》季末长期借款余额季末账面余额应付债券=《债券融资预算表》季末应付债券余额季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备长期应付款持有至到期投资=季末账面余额-季末累计减值准备预计负债季末账面余额递延所得税负债季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末减值准备其他非流动负债长期应收款非流动负债合计长期股权投资=季末账面余额-季末累计减值准备季初账面余额=预算编制年年底预计账面余额季末账面余额=期初账面余额+《长期股权投资项目预算》合计-《长期股权处置项目预算》合计；季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备投资性房地产=季末账面净值-季末累计减值准备季初账面净值=预算编制年年底预计账面余额季末账面净值=季初账面净值-《折旧摊销预算表》中本季累计折旧或摊销季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备在建工程=季末账面余额-季末累计减值准备季末账面余额=期初账面余额+技改、两措、大中型工程建设、小型基建、信息化投资预算表中本季新增投资额合计-各投资预算表中本季资本化金额合计季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备负债合计财务预算：资产负债预算表表间公式（续）44项目季末余额（表间公式）输入或调整项目季末余额（表间公式）输入或调整工程物资=季末账面余额-期末累计减值准备股东权益：季末账面余额股本=季初余额+本季增加额-本季减少额季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备季初余额固定资产=季末账面净值-季末累计减值准备本季增加额=《股权融资预算表》股本增加额季初账面净值=预算编制年年底预计账面净值本季减少额=《股权融资预算表》股本减少额季末账面净值=季初账面净值+技改、两措、大中型工程建设、小型基建、信息化、固定资产零购投资预算表本季资本化金额中固定资产合计-《固定资产及无形资产处置预算》中本季处置固定资产合计+本季处置导致累计折旧减少额-《折旧摊销预算表》中本季折旧合计参考《长期股权投资项目预算表》、《长期股权处置项目预算表》调整资本公积=季初余额+本季增加额-本季减少额季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备季初余额无形资产=季末账面净值-季末累计减值准备本季增加额=《股权融资预算表》资本公积增加额参考《投资收益预算表》调整季初账面净值=预算编制年年底预计账面净值本季减少额=《股权融资预算表》资本公积减少额+《长期股权处置预算表》本季度处置项目：其他权益变动*处置部分占比合计参考《投资收益预算表》调整季末账面净值=季初账面净值+技改、两措、大中型工程建设、信息化投资预算表本季资本化金额中无形资产合计-《固定资产及无形资产处置预算》中本季处置无形资产合计+本季处置导致累计摊销减少额-《折旧摊销预算表》中本季累计摊销参考《长期股权投资项目预算表》、《长期股权处置项目预算表》调整盈余公积季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备未分配利润商誉=季末账面余额-季末累计减值准备股东权益合计季末账面余额季末累计减值准备=《减值损失预算表》中季末累计减值准备长期待摊费用=季初账面余额-《折旧、摊销预算表》本季摊销额合计季初账面余额=预算编制年年底预计账面余额递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和股东权益总计财务预算：资产负债预算表Final版项目年初余额1季度2季度3季度4季度项目年初余额1季度2季度3季度4季度流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计无形资产负债合计长期待摊费用股东权益：递延所得税资产股本其他非流动资产资本公积非流动资产合计盈余公积未分配利润股东权益合计资产总计负债和股东权益总计44财务预算：现金流量预算表表间公式预算项目是否需要合并、删减？按季度编制现金流量预算表是否可行？“处置/取得子公司及其他营业单位收到/支付的现金净额”国资委表式中未单独列示，是否需要调整？生成成本、制造费用、管理费用、取得投资、处置固定资产、处置子公司等在预算编制时简化为：权责发生与收付实现期间一致，是否可行？沟通确认内容45项目表间公式一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金=《应收账款计划表》本季应收账款减少额合计收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金=《营业外收支预算表》本季政府补助+《财务费用预算表》利息收入经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金=《应付账款计划表》中应付帐款-燃煤采购、燃气采购、重油采购、轻油采购、物资采购-材料本季减少额合计支付给职工以及为职工支付的现金=《薪酬计划表》本季合计+《生产成本计划表》职工薪酬-福利费+《制造费用计划汇总表》职工薪酬-福利费+《管理费用计划汇总表》职工薪酬-福利费支付的各项税费=《税费预算表》本期缴纳税费合计支付其他与经营活动有关的现金=《应付账款计划表》应付帐款-物资采购-备品备件、检修工程本季减少额合计+《生产成本计划表》外购动力+水费+三废处理费+运行维护费+《制造费用计划汇总表》除职工薪酬、折旧摊销外合计+《管理费用计划汇总表》除职工薪酬、折旧摊销、税费外合计+《营业外收支预算表》中进行捐赠的现金支出经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金=《投资收益预算表》本季本金收回合计取得投资收益所收到的现金=《投资收益预算表》本季投资收益合计处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额=《固定资产处置预算表》本季处置收益合计处置子公司及其他营业单位收到的现金净额=《长期股权处置项目预算表》本季出售所得价款合计+收到的交换补价合计收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计

财务预算：现金流量预算表表间公式（续）45预算编制时，先使用本模板编制经营、投资现金流量净额及筹资现金流出部分，结合现金期初余额，得出预算年度资金缺口，作为借款预算、债券股权筹资预算重要参考信息；各类筹资预算及财务费用预算编制完成后再更新本模板筹资活动部分。原《现金流量表-补充资料2》可以省去，是否可行？债券、股权融资发行费用简化为：承销费用、审计费、咨询费及手续费等的合计，一并体现在“支付的其他与筹资活动有关的现金”，是否可行？沟通确认内容项目表间公式购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=《应付账款计划表》中应付帐款-固定资产零购本季减少额合计投资所支付的现金=《应付账款计划表》中应付帐款-投资项目款本季减少额合计取得子公司及其他营业单位支付的现金净额=《长期股权投资项目预算表》本季支出合计支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金=《股权融资预算表》股权融资额合计取得借款收到的现金=《借款预算表》本季新增借款金额合计发行债券收到的现金=《债券融资预算表》本季新增债券融资额合计收到的其他与筹资活动有关的现金=《营业外收支预算表》本季捐赠所得现金流入小计偿还债务支付的现金=《借款预算表》本季本金归还合计+《债券融资预算表》本季本金归还合计分配股利所支付的现金=《股权融资预算表》本季发放股利偿付利息所支付的现金=《借款预算表》本季利息支付合计+《债券融资预算表》本季利息支付合计支付的其他与筹资活动有关的现金=《股权融资预算表》本季股票回购额现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及等价物的期初余额=上季度末货币资金余额六、期末现金及等价物的期末余额

财务预算：现金流量预算表Final版45项目预算年度1季度2季度3季度4季度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计财务预算：现金流量预算表Final版（续）45项目预算年度1季度2季度3季度4季度购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及等价物的期初余额六、期末现金及等价物的期末余额财务预算：内部交易表预算科目与级次维度与级次一级组织期间对方单位销售商品、提供劳务收到的现金公司季度对方单位购买商品、接受劳务支付的现金公司季度对方单位收取利息、手续费及佣金的现金公司季度对方单位支付的其他与筹资活动有关的现金公司季度对方单位客户存款和同业存放款项净增加额公司季度对方单位现金及现金等价物净增加额公司季度对方单位收到的其他与经营活动有关的现金公司季度对方单位支付的其他经营活动现金公司季度对方单位收回投资所收到的现金公司季度对方单位投资所支付的现金公司季度对方单位取得投资收益所收到的现金公司季度对方单位分配股利、利润或偿付利息所支付的现金公司季度对方单位本模板按组织、对方单位计划预算年度集团内部企业间利润表、资产负债表、现金流量表抵消项目，用于编制集团合并财务三表本模板中各明细项目需由各下属企业分别进行填报，然后合并至集团财务管理部进行汇总合并说明预算科目是否需要增减？维度和级次是否需要调整？沟通确认内容46财务预算：内部交易表（续）预算科目与级次维度与级次一级组织期间对方单位处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收公司季度对方单位购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支公司季度对方单位处置子公司及其他营业单位收到的现金净额公司季度对方单位取得子公司及其他营业单位支付的现金净额公司季度对方单位收到的其他与投资活动有关的现金公司季度对方单位支付的其他与投资活动有关的现金公司季度对方单位吸收投资所收到的现金公司季度对方单位投资所支付的现金公司季度对方单位取得借款收到的现金公司季度对方单位客户贷款及垫款净增加额公司季度对方单位收到的其他与筹资活动有关的现金公司季度对方单位支付的其他与筹资活动有关的现金公司季度对方单位预算科目是否需要增减？维度和级次是否需要调整？沟通确认内容46财务预算：内部交易表预算科目与级次维度与级次一级二级组织期间对方单位核算方法营业外收入债务重组公司季度对方单位-营业外支出债务重组损失公司季度对方单位-营业外收入非货币资产交换利得公司季度对方单位-营业外支出非货币性资产交换损失公司季度对方单位-营业外收入无形资产处置利得公司季度对方单位-营业外支出非流动资产处置损失公司季度对方单位-营业外收入固定资产处置利得公司季度对方单位-营业外支出非流动资产处置损失公司季度对方单位-营业外收入其他公司季度对方单位-营业外支出其他公司季度对方单位-长期股权投资损益调整公司季度对方单位核算方法投资收益持有至到期投资收益公司季度对方单位-财务费用利息支出公