集团企业资金集中管理存在的问题及优化措施

现如今，随着国家经济实力的不断提升，我国的经济市场为各个企业的发展创造优质的环境，但是在企业发展的过程中，依然存在着相应的挑战。在这种情况的影响下，也就导致集团企业在发展的过程中，遇到内部和外部等主要两方面因素的影响。而外部因素对于企业而言是很难改变的，因此，集团企业为了保障自身的发展，就要从内部管理方面入手。集团企业内部管理的核心就是资金管理，资金管理的效果关乎企业的兴衰成败。所以，在加强自身内部管理的同时，要从资金管理的各方面入手，尤其要重视资金集中管理的模式。但是在集团企业的实际发展过程中，资金的集中管理效果并不明显，就要对其进行分析，主要对集团企业资金集中管理过程中遇到的问题和存在的问题等方面进行重点研究，采取相应的解决措施，提升集团企业的资金集中管理水平，进而保障集团企业的资金链处于安全的状态，保障企业的进一步发展，实现集团企业可持续发展的目标。一、集团企业资金集中管理的重要性（一）提升资金管理的水平在集团企业发展的过程中，采用资金集中管理的制度，可以帮助集团企业从整体上去把控资金流动情况。在资金集中管理制度的影响下，把所有的分子公司的资金统一归集在集团公司的资金管理中心或财务公司。通过这样的方式，可以避免出现资金管理效率低、资金成本高、资金安全风险高等情况，同时可以防止子公司私自挪用资金和设立小金库等现象。通过实施资金集中管理，使用“收支两条线”的管理方式，可以促使集团企业的资金流向更加清晰和明确，有助于集团企业的资金管理水平显著提高，为集团企业的进一步发展提供助力。（二）合理降低集团的财务风险众所周知，在集团企业发展的过程中，会出现大量的资金往来活动，从而带来资金总量大、财务风险高的情况。而集团企业集中管理进行的前提是对子公司的银行账户和资金信息等内容进行集中管理，主要是通过银行账户开立和注销管理这两种方式来实现。通过这两种方式的使用，可以有效地控制子公司以对外开户为由形成管理范围以外的资金结余。同时集团企业实施资金集中管理制度，还可以促使子公司的对外付款以及结算等流程按照制度要求逐渐向着制度化和规范化的方向发展，减少各自为政、相互制约、甚至恶性竞争的情况，从而形成集团层面的合力，从而降低财务风险。（三）有利于提升集团决策的合理性在集团企业自身发展的同时，必须重视子公司的同步发展。通过实施资金集中管理制度，在相关决策确定过程中，根据资金集中管理工作的要求，会对子公司的实际经营生产情况、财务营收能力、资金需求计划以及其他有关决策推行的各个方面，进行综合的评价和分析。最终根据分析和评价的结果去制定科学合理的资金规划，并最终形成正确的投资决策。通过这样的方式，能够确保决策执行过程中资金使用和分配的合理性，确保资金的使用效率，控制资金风险，为集团企业各项决策的合理性提供依据。（四）提升集团企业的融资能力集团企业的一个特点就是集团公司管控的银行账户包括多个子公司的银行账户。集团合并财务账户是所有子公司现金流量和多个银行账户的汇总，在规模上形成合力，在与金融机构进行融资业务中具有强大的议价能力。同时在和银行进行业务往来的时候，比如融资利息以及日常账户手续费等方面都能享受到较高的优惠政策。通过强化资金集中管理可以更好地发挥集团企业在资金上的规模优势和比较优势，促进集团企业在与金融机构的融资活动中享有更强的话语权，从而提升集团企业在存量及新增融资、降低融资成本等方面的综合能力。二、集团企业资金集中管理遇到的风险（一）税务的风险集团企业在资金集中管理过程中，内部单位之间会签订约定借贷事项及利息成本的相关协议，相关内部单位在协议签过程中往往会忽视内部协议所涉及的合同印花税，以及利息支出的成本列支过程中所涉及的增值税及所得税等方面的税务风险，如果不能正确计提和申报缴纳相关税金，在税务稽查过程中会产生偷税、漏缴及延迟缴纳对应的罚款和滞纳金等，对集团企业及各内部单位会形成不可弥补的损失，同时严重影响企业的税收评级和税务信用，因此，集团企业在资金管理过程中，必须足够重视资金集中管理过程中可能产生的税务风险，提前了解和掌握资金管理过程中的涉及各项税种和缴纳标准，形成规范的税收核算及管理办法，确保不发生此类的税收罚款事件，确保不给企业造成损失。（二）信用的风险集团企业在资金集中管理过程中可能出现的信用风险，通常情况下是集团总部以及分公司这两方面的信用风险。对于集团总部来说，在集团企业发展的过程中，要对集团进行规范并且统一的管理，一旦在集团的总部出现信用风险，就会造成企业的品牌形象受到损害，进而增加集团融资和借贷的难度，不利于集团企业的未来发展。对于集团分公司来说，一旦分公司出现信用危机，会对集团整体的信誉和形象造成严重的不良影响，甚至还会被竞争对手的公司所利用，产生类似多米诺骨牌效应的影响进而威胁整个集团的安全。（三）投资的风险执行资金集中管理的制度，由于在资金的规模和管理效果上的明显提升，集团企业容易形成在项目投资上的盲目和冒进，从而带来投资损失，产生投资风险。集团企业在使用资金集中管理的制度的时候，会把集团及所有分、子公司的资金集中到集团的资金管理部门进行统一的管理，这些资金汇集起来是一个相对非常庞大的数额。在这种情况的影响下，一旦出现投资失误，就会对整个集团企业造成非常严重的影响，并且这种投资风险带来的影响，还会对集团企业的发展规划产生不可消除的危害，影响企业的未来发展。（四）信息系统安全的风险集团企业实施资金集中管理过程中，会把所有资金的数据和信息进行统一的收集和管理以及存储。一旦信息系统受到外界因素，如木马病毒的影响，或者自身的故障等因素的影响，就会导致资金方面的数据信息会出现泄露，数据信息的安全直接关系到集团企业及内部单位的全部资金和相关业务的安全，如果出现安全问题，会形成对集团内所有单位的资金账户及各项工作的直接威胁，严重的会造成整个集团的灭顶之灾，带来无法估量和不可挽回的损失。重视信息系统的安全风险，完善信息系统安全管理，建立信息系统防火墙，是集团企业在资金集中管理工作的前提条件，也是头等大事，必须引起足够的重视。三、集团企业资金集中管理存在的问题（一）资金管理制度不完善集团企业在资金集中管理过程中，存在资金管理制度落后和资金管理制度难以落实以及落实效果不理想等问题。这些情况的出现，一方面是因为集团企业的管理层没有及时了解集团化资金管理体系的变化，同时对基层单位的资金使用状况也不掌握，造成制度更新缓慢，无法适应管理需求；另一方面则是集团企业和分、子公司之间对资金集中管理的认知存在偏差，虽然集团公司有意推行，但基层单位配合不利，导致执行效果不佳，执行不到位，从而影响整体资金管理的推行和进展。（二）缺乏资金集中管理的监督工作在企业的发展过程中，管理制度效果要想得到保障，就必须在建立制度的过程中，设置相应的监督机制。在集团企业的资金集中管理制度实行的过程中，也是同样的道理。但是在实际的集团企业发展的过程中，确实有很多集团公司没有重视监督工作的设计和开展，导致集团企业在发展的过程中，难以对资金进行实时的监督和管理。在这种情况的影响下，也就导致管理制度的效果难以发挥，甚至依然是我行我素的状态，分公司在申请资金的时候，出现难以及时拨付和没有按照申请用途进行使用。最终导致资金集中管理制度难以落实，不利于集团企业的发展。（三）集团资金分配的不合理集团企业推行资金集中管理制度，其中一项重要内容就是要对各子公司或各公司的资金进行合理调配，从而保证这些公司的资金需求。但是在实际的资金分配过程中，存在子公司争夺集团资金的现象，其中的原因既有分子公司站在自身的角度去要求资金，也有可能是集团公司在资金调配过程中会出现分配不合理的情况。集团企业在资金分配过程中的不合理，主要原因是因为集团公司对分子公司生产经营情况的不熟悉和不了解，没有掌握分子公司真实的资金需求，在分配资金的过程中按照既定的分配原则和分配比例，没考虑实际的生产经营条件或者特殊但必要的资金需求，难免会出现分配不合理的情况。要改善这种情况，就要求集团企业在推行资金集中管理过程中，既要制订合理有效的分配政策，也要考虑一些基层单位的特殊需求和重点需求，提高资金集中管理的有效性和合理性。（四）资金拨付缺乏及时性由于集团企业固有的特性，在资金集中管理过程中，往往会出现资金审批流程过于繁琐和复杂，造成资金下拨速度缓慢，并影响工作效率的情况。这种情况的出现主要是因为，为了保障资金使用流程的合理性和规范性，集团企业会设计比较复杂的审批流程。在审批的过程中，相关业务职能部门都会根据自身职能参与资金支付程序的审核，从而导致审批工作效率较低。特殊情况下，一旦某个审批环节出现问题，就要重新从流程的起点重新开始。从集团资金管理的角度来讲，设计合理、高效、便捷的资金审批流程，对于提高整体资金管理效率是非常重要的。既要考虑资金管理程序的规范，也要兼顾效率和公平，这才是集团公司在资金集中管理过程中对自己的准确定位。四、优化集团企业资金集中管理的问题措施（一）加强企业资金预算管理提升集团企业资金管理水平，要加强资金的预算管理，这是资金管理的前提和基础。准确、完善、详细的资金预算往往建立在企业全面预算的基础上，因此强化企业全面预算管理工作是企业资金管理的重要抓手和努力方向。通过全面预算的推行，能够使资金预算更好与实际业务结合、与公司的经营管理活动结合，让资金更好地服务于生产经营活动，从而更好地服务于企业的总体战略目标。在实际的预算执行过程中，要做到事前计划、事中检查核对以及事后修改完善的相互结合和统一，确保预算工作发挥应有的作用，保证企业的资金管理效率和管理效果。（二）构建并且完善资金内部的管理制度为了使集团企业的资金集中管理效果能够得到保障，就要构建并且完善集团企业内部的资金管理制度。集团企业要结合经济市场的要求和集团企业的实际发展情况，制定符合自身业务特点、能够实现管理目标、个性化的资金内部管理制度。同时在制度落实过程中，要重视配套的考核和激励制度，从而保障管理制度的实行效果，促使集团企业的内部管理力度不断加强，提升集团企业自身的资金管理水平。（三）加强集团企业资金管理的监督力度在集团企业发展的过程中，为了使得资金集中管理制度的效果得以发挥，就要加强资金管理的监督力度。就要做到以下几方面：首先，成立资金监管小组，对资金的归集和使用情况以及资金余额等方面进行实时的检查和抽查；其次，实施“收支两条线”的方式，加强对子公司资金的实际控制；最后，严格落实审批制度，主要是对资金的使用方向和使用时间及使用程序等方面进行严格控制。通过这样的方式，促使集团企业的监督管理得到加强，进而促使资金集中管理逐渐向着规范并且高效的方向发展，为集团企业的发展提供助力。（四）优化和完善资金调拨的审批流程，加快资金拨付速度要想促使集团企业的资金集中管理效果得到保障，就要优化和完善资金调拨的审批流程，加快资金拨付的速度，进而促使集团企业中的资金使用效率得到明显提高。在这种情况的影响下，就要求集团企业在发展的过程中，要对部分权利进行适当地下放。在审批的过程中，遇到特殊情况的时候有必要采取特殊的应对措施，简化部分审批流程。同时还要对审批驳回的情况进行详细的规范，必须具备充分的驳回理由，明确告知不通过的原因以及错误的性质。通过这样的方式，既可以缩减和简化资金审批的流程，还可以提高资金审批的效率，进而减少审批的时间，保障资金的合理使用，推动集团企业的正常发展。五、结束语综上所述，通过本文的研究，可以看出，资金集中管理的重要性和作用，通过实施集团企业资金集中管理，集团企业的资金