《土地增值税、房产税》知识考试题库及答案

PAGEPAGE1《土地增值税、房产税》知识考试题库及答案一、单选题1.某有限责任公司在整体改制过程中,将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司,关于土地增值税处理正确的是().A、应向税务机关申请核定缴纳土地增值税B、应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税C、应按视同销售计算缴纳土地增值税D、应按评估值计算缴纳土地增值税答案：B解析：根据规定,有限责任公司整体改建为股份有限公司,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征收土地增值税.2.房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是:A、安置动迁用房支出B、支付建筑人员的工资福利费C、开发小区内的道路建设费用D、销售过程中发生的销售费用答案：D解析：销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数.3.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除项目.A、税务部门核定的价格B、税务部门与房地产主管部门协商的价格C、房地产评估价格D、历史成本答案：C解析：对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的,应按房地产评估价格计算.4.李某2023年3月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收入不含税租金6000元,李某2023年应缴纳房产税()元.A、2400B、6480C、540D、2160答案：D解析：个人出租住房不区分用途,均按4%的税率征收房产税,应缴纳房产税=6000×9×4%=2160元.5.根据土地增值税清算的规定,下列说法不正确的是().A、房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理B、回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产开发企业的销售收入C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除D、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除答案：B解析：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费.6.下列房产免征房产税的是().A、租典纠纷未解决的房产B、供热企业为科技产业园供热的厂房C、企业闲置未用的厂房D、个人所有的生活自用房产答案：D解析：对产权未确定及租典纠纷未解决的房产,由房产代管人或使用人纳税.供热企业为“居民”供热所使用的厂房免征房产税,其他厂房,应按规定征收房产税.企业闲置未用的厂房应按规定征收房产税.7.下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是().A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的答案：C解析：纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的.8.下列项目中,计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是().A、出售新房屋B、出售旧房C、虚报房地产成交价格的D、扣除项目金额不实的答案：A解析：本题考核的知识点是土地增值税扣除项目金额.土地增值税中规定要按评估价的情形有:出售旧房及建筑物的;虚报、隐瞒成交价格的;扣除项目金额不实的;成交价低于房地产评估价,又无正当理由的.9.某公司2020年购进一处房产,2021年5月1日用于投资联营,投资期3年,当年取得固定收入160万元,房产原值3000万元,扣除比例30%.2021年该公司应缴纳房产税()万元.A、27.6B、29.7C、21.2D、44.4答案：A解析：以房产投资联营,取得固定收入,不承担联营风险,视同出租.应纳房产税＝3000×(1－30%)×1.2%×4÷12＋160×12%＝27.6(万元).10.下列关于土地增值税的说法中正确的是().A、土地增值税征收面广,针对所有土地使用权的转让而征收的一种税B、增值额是土地增值税的征税对象,增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益C、土地增值税实行超额累进税率,增值额越大税率越高D、按次征收,纳税时间和缴纳方法视情况而定答案：D解析：土地增值税征收面广,是针对国有土地使用权的转让而征收的一种税;增值额是土地增值税的征税对象,增值额是转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额;土地增值税实行超率累进税率,增值额越大税率越高.11.关于土地增值税扣除项目,下列说法正确的是().A、超过贷款期限的利息,不超过银行同类同期贷款利率水平计算的部分允许扣除B、土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的耕地占用税,应调整至土地成本中计算扣除C、房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以据实扣除D、为取得土地使用权所支付的价款和已纳契税,应计入取得土地使用权所支付的金额,按照已销售部分分摊确定可以扣除土地成本的金额答案：D解析：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;耕地占用税在取得耕地时计入房地产开发成本;房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用,在计算土地增值税时,不采用据实扣除的办法,而采用计算扣除方法.12.某企业有原值为1000万元的房产,2015年2月10日将其中的30%出售,月底办理好产权转移手续.已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2015年度应纳房产税()万元A、7B、7.2C、9D、9.8答案：B解析：应纳房产税=700×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%×2/12=7.2(万元)13.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元.已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,转让房地产有关的税金为60万元.该公司应缴纳的土地增值税为()万元.A、180B、249.75C、300D、360答案：B解析：扣除项目金额=50+200+(200+50)*10%+60+(50+200)*20%=385(万元),增值额=1000-385=615(万元),增值率=615/385*100%=159.74％,应纳税额=615*50％-385*15％=249.75(万元)14.税务稽查局对某企业进行税务检查时发现,该企业2017年购置办公大楼原值30000万元,2022年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年.出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元(不含增值税).当地规定房产原值减除比例为20%,2022年该公司该业务应缴纳房产税:A、288万元B、340万元C、348万元D、360万元答案：C解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》,应纳房产税＝(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%＝348(万元).15.房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是()A、加罚的利息B、已售精装修房屋的装修费用C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金答案：B解析：房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本扣除;16.2014年4月,某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,该生产车间当月已经开始了生产经营.停车场原值100万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％,房产原值减除比例为30％.该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月份应缴纳房产税()万元.A、0.95B、1.15C、1.26D、1.89答案：A解析：本题考核的知识点是房产税的计算.应缴纳房产税=(100+200)×50%×(1-30%)×1.2%×9÷12=0.95(万元)17.某企业2014年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润l0万元.当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％.2014年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元.A、3.60B、3.93C、4.14D、6.25答案：B解析：以房产进行投资,收取固定收入,不承担投资风险,按租金收入计算缴纳房产税.应缴纳房产税=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10×12%=3.93(万元)18.2014年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元.该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元.A、73.5B、150C、157.5D、300答案：C解析：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠.可扣除项目=1200+40+35=1275(万元),增值额=1800-1275=525(万元),增值率=525/1275*100%=41.18%,增值额=525*30%=157.5(万元).19.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是().A、房屋出租的由承租人纳税B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税答案：C解析：房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税.20.下列各项中符合房产税纳税人规定的是().A、产权属于集体的,由承典人缴纳房产税B、房屋产权出典的,由出典人缴纳房产税C、产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳房产税D、产权属于国家所有的不缴纳房产税答案：C解析：产权属于集体的,由集体单位缴纳房产税;产权出典的,由承典人缴纳房产税;产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税.21.甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元.其中A栋发生利息支出400万元,能提供金融机构证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元.B栋发生利息支出200万元,不能提供金融机构证明.该省规定能提供金融机构证明的房地产其他开发费用扣除比例为5%,纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用的扣除比例为8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元.A、198.5B、320C、367D、547答案：D解析：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)*5%以内(注:利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额);纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)*10%以内.A栋写字楼可扣除的开发费用=(400-100)+(700+1200)*5%=395(万元)B栋写字楼可扣除的开发费用=(700+1200)*8%=152(万元)两栋写字楼可扣除的开发费用共计=395+152=547(万元)22.计算土地增值税时,下列费用不准予从收入总额中扣除的是().A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的供电、供水支出C、出售旧房过程中的评估费用D、开发间接费用答案：A解析：对于超过贷款期限的利息部分不得扣除;开发小区的供电、供水支出和开发间接费用作为房地产开发成本扣除.23.某大型企业其生产用房原值7800万元,还拥有一个内部职工医院,一个幼儿园,一个超市和一个学校,房产的原值分别为320万元,100万元,300万元和240万元.已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业应缴纳房产税()万元.A、76.8B、77.76C、78.72D、82.56答案：B解析：企业办的内部职工医院,幼儿园,学校,免征房产税.该企业应缴纳房产税＝(7800＋300)×(1－20%)×1.2%＝77.76(万元).24.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,错误的选项是()A、纳税人将自建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税B、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税C、纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征房产税D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起计征房产税答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于房产税若千具体问题的解释和暂行规定》(财税地字[1986]第008号)、《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)的规定,其具体纳税期限的适用上还存在以下七种情形:一、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税:二、纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税:三、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征收房产税:四、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税:五、纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税:六、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税,七、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税.25.下列房产免征房产税的是().A、宗教寺庙中宗教人员的生活用房产B、房地产开发企业出售前已出租的房产C、继续使用的危险房产D、公园中的影剧院房产答案：A解析：对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税.公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,应征收房产税.26.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有().A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房,自房屋交付使用次月起缴纳房产税D、购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税答案：B解析：原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起缴纳房产税;纳税人购置存量房地产,自房产证签发次月起缴纳房产税;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用次月起缴纳房产税.27.在计算土地增值税时,下列说法中属于房地产开发成本的是().A、耕地占用税B、借款利息费用C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D、土地出让金答案：A解析：借款利息费用属于房地产开发费用;房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税、土地出让金属于为取得土地使用权所支付的金额.28.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是().A、房产售价B、房产原值C、房产余值D、房产租金答案：C解析：根据财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税〔2009〕128号)三、关于融资租赁房产的房产税问题融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税.合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税.融资租赁的房产在计征房产税时应以房产余值计算征收.29.某企业2022年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;7月31日将一栋办公楼用于出租,从8月1日起收取租金,根据合同,收取三年租金7.2万;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％.计算该企业2022年度应纳房产税()元.A、20800B、19600C、22400D、23600答案：A解析：从租计税:72000/(3×12)×5×12％=1200(元);从价计税:4000000×(1-30％)×1.2％×6/12+4000000×(1-30％)×1.2％×1/12=16800+2800=19600(元).合计应缴纳房产税=19600+1200=20800(元).30.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是().A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其超过部分的增值额征税B、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的,免征土地增值税C、从2008年1月1日起,居民个人转让住房一律免征土地增值税D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案：D解析：本题考核的知识点是土地增值税的税收优惠.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的,应就其全部增值额征税;企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目之和20%的,免征土地增值税;从2008年11月1日起,居民个人转让住房一律免征土地增值税31.下列属于房产税征收范围的是().A、露天游泳池B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C、某工业企业地处于农村的生产用房D、房地产开发企业开发的待售商品房答案：B解析：露天游泳池不征收房产税;房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村.32.下列经济活动中,需要缴纳士地增值税的是().A、甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B、丙某转让其个人拥有的非唯一旦不满五年的住房C、丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D、戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产—套用于青少年美术作品展览室答案：A解析：对个人销售住房暂免征收土地增值税;房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围.33.下列属于房产税征税对象的是().A、室外游泳池B、水塔C、工厂围墙D、房地产公司出租的写字楼答案：D解析：本题考核的知识点是房产税的征税对象.室外游泳池,水塔和围墙都不属于房产税中的房屋,因此不征房产税.34.下列选项中,应由产权所有人缴纳房产税的情形是()A、免租期内的房产B、产权出典的房产C、租典纠纷未解决的房产D、产权未确定的房产答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)规定,对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳.产权出典的,由承典人缴纳.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人).35.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额每年加计5%计算扣除,这里的“每年”是指().A、一个纳税年度B、一个自然年度C、按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年D、按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;未超过一年,但超过6个月的,可以视同为一年答案：C解析：计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年.36.某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房,取得收入2500万元,厂房原价880万元,已提折旧400万元.经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为3500万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费150万元.该公司销售该厂房应缴纳土地增值税()万元A、121B、130C、145D、180答案：D解析：增值额=2500-3500*50％-150=600(万元)扣除项目=3500*50％+150=1900(万元)增值率=600/1900=31.57％应纳土地增值税=600*30％=180(万元)37.在税务检查时,下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是().A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括:(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用.38.某内资工业企业转让自用的房产,计算土地增值税的增值额时,不可以扣除的税金是().A、印花税B、房产税C、城市维护建设税D、营业税答案：B解析：与转让房地产有关的税费是指在转让房产时缴纳的营业税,印花税,城市维护建设税,教育费附加.房产税是持有期间缴纳的,并不是转让环节缴纳的,房产税在计算土地增值税时不得扣除.39.企业对某房地产开发企业进行土地增值税清算检查时,发现企业在计算增值额时扣除错误的是:A、耕地占用税B、逾期开发土地缴纳的土地闲置费C、已售精装修房屋的装修费用D、印花税答案：B解析：根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第四条规定,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除.40.以下不属于土地增值税纳税义务人的是().A、在我国境内转让房屋的外商投资企业B、转让国有土地使用权的某大学C、对外出租住房的王某D、与另一企业交换办公楼的某国有企业答案：C解析：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权,地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人.对外出租住房,不属于转让国有土地使用权,地上建筑物和附着物的行为.所以王某不属于土地增值税的纳税人.41.企业向个人出租用于居住的住房,在计算房产税时适用的税率为()A、0.12B、0.012C、0.04D、0.03答案：C解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征税房产税.42.根据房产税的有关规定,以下说法正确的是().A、对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原配件的原值可以扣除B、对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C、工业用途地下建筑,以房产原价的70%～80%作为应税房产原值D、对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏,不经常更换的部分,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值答案：D解析：本题考核的知识点是房产税的计税依据.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏,需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值,原配件的原值也不扣除;对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;工业用途地下建筑,以房产原价的50%～60%作为应税房产原值.43.根据土地增值税相关规定,下列说法中正确的是().A、政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围B、土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施C、土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收,不包括无偿赠与方式转让房地产的行为D、土地增值税征收对象包括地上的建筑物的转让增值额,地上的建筑物包括地上地下的各种附属设施答案：D解析：本题考核的知识点是土地增值税的征税范围.政府出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围;土地增值税征税范围包括转移地下的各种附属设施;土地增值税针对出售或者其他方式有偿转让房地产的行为征收,不包括无偿赠与方式转让房地产的行为,但赠与仅限于两种情况,不是所有的赠与都不征收土地增值税的.44.下列各项符合房产税规定的是().A、对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的,应参照同类房屋,确定房产原值,按照规定计征房产税B、对融资租赁期内的房产税,应由出租者缴纳房产税C、对企业之间出租的用于生产的房屋,暂按4%的税率征收房产税D、对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税答案：A解析：本题考核的知识点是房产税的计税依据.对融资租赁期内的房产税,由承租方缴纳房产税;企业之间出租用于生产的房屋按12%的税率征收房产税;对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由出租方按租金收入征收房产税.45.下列关于房产税房产原值的说法,正确的是().A、计征房产税的房产原值不包括电梯B、计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调C、计征房产税的房产原值包括室外露天泳池D、计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线答案：D解析：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,主要有电力、电讯、电缆导线等;电梯、升降机、过道、晒台等.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值计征房产税.室外露天泳池不是房产不可分割的一部分,也不符合房产的定义,不能计入房产原值.46.某公司2016年购置办公大楼原值30000万元,2021年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年.出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元(不含增值税).当地规定房产原值减除比例为20%,2021年该公司应缴纳房产税()万元.A、288B、340C、348D、360答案：C解析：经营自用的房产从价计征房产税;出租的房产从租计征房产税.还要注意每年租金是12个月的年租金,当年租金是按当年出租月份计算的租金,本题条件是每年租金1000万元,但当年出租了10个月,需要按出租月份的时间权重对当年计税租金进行折算.如果本题说“当年收取租金1000万元”,说明这是10个月的租金,则不需要考虑时间权重.应纳房产税=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(万元).47.某企业2014年年初的企业原有房产原值4000万元,6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元.8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,一并转入的还有基建时的茶炉房100万元,也是计入固定资产管理.当地规定房产税计算余值的扣除比例为20％.该企业2014年应缴纳的房产税是()万元.A、40.12B、38.52C、40.44D、39.48答案：C解析：(1)经营自用房产应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20％)×1.2％=36.48(万元)200×(1-20％)×1.2％÷12×6=0.96(万元)或4000×(1-20％)×1.2％-200×(1-20％)×1.2％×50％=37.44(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税:1.5×6×12％=1.08(万元)(3)在建工程转入房产应缴纳的房产税:(500+100)×(1-20％)×1.2％÷12×4=1.92(万元)(4)2014年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(万元)48.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元.该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元.A、73.5B、150C、157.5D、300答案：C解析：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠.可扣除项目=1200+40+35=1275(万元),增值额=1800-1275=525(万元),增值率=525/1275=41.18%,土地增值税=525*30%=157.5(万元)49.下列各项中,符合房产税纳税义务规定的是().A、房屋产权出典的,由出典人纳税B、房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税C、房屋产权属于国家所有的,不需要缴纳房产税D、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税答案：D解析：房屋产权出典的,由承典人缴纳房产税.房屋产权未确定的,由代管人或使用人缴纳房产税.房屋产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税.50.某企业2015年除拥有原值为800万元的生产性房产外,还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园.当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税税额()万元.A、6.72B、9.45C、10.08D、9.6答案：A解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税.该企业当年度应纳房产税额=800×(1-30％)×1.2％=6.72(万元)51.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2015年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续.已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2015年该企业应纳房产税()万元.A、11.52B、12.16C、12.6D、12.8答案：D解析：本题考核的知识点是房产税的计算.应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)52.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是().A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合作企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间答案：D解析：本题考核的知识点是土地增值税的纳税人.办公楼用于抵押,产权并没有发生转换,不缴纳土地增值税.53.某单位销售一幢80年代建造的房屋,售价400万元,房屋原值200万元,现在修建同样的房屋需600万元,该房屋现为四成新,转让时缴纳了各种税费22.2万元.应缴纳的土地增值税是()万元.A、35.61B、40.15C、42.01D、60.41答案：C解析：准予扣除项目=600*40％+22.2=262.2(万元),增值率=(400-262.2)/262.2=52.56％,适用税率40％,速算扣除系数5％,应缴纳土地增值税=(400-262.2)*40％-262.2*5％=42.01(万元).54.2022年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元.当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％,2022年该企业应缴纳房产税()万元.A、62.4B、69.12C、76.8D、77.92答案：B解析：应纳房产税=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%=69.12(万元)55.2020年陈某在市区自有3套房屋,每套原值150万元,第一套自住,第二套按照市场价格以不含增值税租金4万元出租给他人居住,第三套位于一楼,用于自营小超市.当地规定的房产税扣除比例是20％,则陈某当年应缴纳的房产税为()万元.A、1.6B、1.92C、1.26D、1.64答案：A解析：个人用于居住的房屋免征房产税,个人营业用房按照1.2％的税率计征房产税;对个人以市场价格出租的居民住房,可暂按4％的税率征收房产税.应纳房产税＝4×4％+150×(1-20％)×1.2％=1.6(万元).56.对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续.A、30B、60C、90D、120答案：C解析：本题考核的知识点是土地增值税的清算.对于符合清算条件,应进行土地增值税清算项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续.57.下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是().A、房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税C、房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人D、产权出典的,由出典人纳税答案：B解析：房屋出租的,由出租方按租金收入从租计征房产税;房屋产权未确定的,由房产代管人或使用人缴纳房产税;产权出典的,由承典人纳税.58.李某2020年初拥有2套城区住房,一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店,因管理经营不善,造成亏损3万元.从2020年6月26号开始改为居住.另一处用于居住的住房原值30万元,从2020年7月1日出租给王某用于居住,按市场价格每月收取不含增值税租金1100元,当地政府规定计算房产余值扣除比例为10％,李某应该缴纳的房产税为()元.A、6744B、5708C、7272D、6477答案：A解析：个人拥有的非营业用房免征房产税.对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4％征收房产税.应缴纳的房产税＝1200000×(1-10%)×1.2%×6÷12+1100×6×4％＝6744(元).59.下列房屋及建筑物中,应征收房产税的有()A、农村的居民住房B、室外露天游泳池C、个人拥有一套市区经营性用房D、房地产企业尚未使用或出租处于待售阶段的商品房答案：C解析：房产税征税范围限于城镇的经营性房屋.60.根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是().A、某人将自己一套闲置的住房出售B、某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D、某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业答案：C解析：从2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税;房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人,免征土地增值税;通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税.61.依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是()A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内答案：B解析：本题考核的知识点是土地增值税的申报和缴纳.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报62.下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是().A、直系亲属继承的房屋B、有偿转让的合作建房C、被兼并企业并入兼并企业的房屋D、无偿赠与直系亲属的房屋答案：B解析：本题考核的知识点是土地增值税的征税范围.按照规定,直系亲属继承的房屋,无偿赠与给直系亲属的房屋,不缴纳土地增值税;被兼并企业并入兼并企业的房屋暂免征税土地增值税;有偿转让的合作建房应缴纳土地增值税,故正确答案为B.63.丙公司2022年末拥有房产原值4000万元,仓库原值1000万元,2023年6月29日将仓库以600万元价格转让给甲公司,当地房产税减除比例为30%,丙公司2023年应缴纳房产税()万元.A、37.80B、38.60C、37.20D、36.60答案：A解析：丙公司2023年应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%+1000×(1-30%)×1.2%×6÷12=37.80万元.64.2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款1,200万元,购买日期为2010年1月1日.购入及转让环节相关税费80万元.该公司在计算土地增值税时允许扣除的项目金额()万元.A、1280B、1880C、1895D、1940答案：B解析：不能取得评估价格,但有购房发票,按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除.计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年.所以允许扣除的项目金额=1,200*(1+5%*10)+80=1,880万元.65.下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是().A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用答案：C解析：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用.66.某商业企业拥有一个大型的地下超市,该地下房产原值为400万元,2015年7月将商场出租,每月租金10万元,商场所在省确定的减除比例是30%,折算比例是80%,则商场2015年应缴纳的房产税是()元A、85440B、56880C、86400D、77760答案：A解析：应纳税额=400×80%×(1-30%)×1.2%×6/12+10×12%×6=85440(元)67.下列说法,符合房产税规定的是()A、房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B、房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C、个人自住的别墅应当缴纳房产税D、房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收答案：A解析：房产的租金收入包括货币和实物收入;个人自用住房占地,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村68.根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的说法,正确的是().A、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关备案.69.2022年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得转让收入2000万元,缴纳相关税费共计120万元.该仓库原造价1000万元,重置成本1500万元.该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元.A、114B、296C、341D、476答案：C解析：扣除项目合计=1500*60%+120=1020(万元),增值额=2000-1020=980(万元),增值率=980/1020*100%=96.08%,应缴纳土地增值税=980*40%-1020*5%=341(万元)70.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税.A、开发的部分房地产对外投资B、开发的部分房地产分配给股东C、开发的部分房地产用于抵偿债务D、开发的部分房地产用于出租答案：D解析：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增值税.71.下列项目中,属于土地增值税免税范围的是().A、建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产D、企事业单位转让旧房答案：B解析：建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税、对以房地产作价入股,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,或是投资、联营企业若将上述房地产再转让,则属于征收土地增值税的范围.72.依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠,下列各项符合普通标准住宅标准的是().A、住宅小区建筑容积率在1.0以上B、成本利润率不得超过30％C、单套建筑面积在150平方米以下,最高不超过180平方米D、一次性付款不得低于实际交易价格的50％答案：A解析：普通标准住宅标准必须同时满足:住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在120平方米以下,实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下.允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％.73.关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是().A、对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算B、清算审核方法包括实地审核和通讯审核C、主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销D、配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除答案：A解析：清算审核包括案头审核、实地审核;主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销;配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用可以扣除.74.某房地产开发公司于2014年6月受让一宗土地使用权,支付金额10000万元.发生拆迁补偿费用4000万元、前期工程费3000万元,建筑安装费24000万元、基础设施费用8000万元、公共配套设施费用5000万元、开发间接费用6000万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(能够提供金融机构证明),另有20万元加罚的利息.(开发费用扣除比例为4%).此业务计算土地增值税时可扣除的开发费用为().(契税税率为3%)A、3264B、3105C、2912D、2741答案：C解析：(1)题目中已知的管理费用与销售费用是陷阱.(2)加罚的利息不得扣除.取得土地使用权的金额=10000+10000*3%=10300(万元),可扣除的开发费用=500+(10300+50000)*4%=2912(万元)75.房产不在一地的纳税人,应()的税务机关缴纳房产税A、向户口所在地B、向纳税人居住的房产所在地C、按房产的坐落地点,分别向房产所在地D、按房产的坐落地点,选择向任一处房产所在地答案：C解析：不在一地的纳税人,按房产的坐落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税.76.下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的是().A、土地出让金B、管理费用C、公共配套设施费D、借款利息费用答案：C解析：本题考核的知识点是开发成本的规定.土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用.77.对竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(D)以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算.A、0.5B、0.75C、0.8D、0.85答案：D解析：对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(应在办理注销登记前进行土地增值税清算);(4)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况.78.下列房产属于免征房产税的是().A、老年服务机构对外出租的房产B、居民住宅区内共有的经营性房产C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分D、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,免税单位使用的部分答案：D解析：本题考核的知识点是房产税的优惠.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分,要按规定征收房产税;对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税.其中自营的,依照房产原值减去10%至30％后的余值计征,没有房产原值或不能将共有住房划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金收入计征.79.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元.该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%.2015年企业该项固定资产应缴纳房产税()A、2.1万元B、2.31万元C、2.8万元D、3.08万元答案：B解析：厂房办理验收手续的次月,即10月开始计算房产税,当年计算3个月.凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚和办公室、食堂等临时性设施在施工期间一律免征房产税.但是如果在基建工程结束以后,施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的,应当从基建单位接收的次月起,依照规定征收房产税.应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)80.2014年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2015年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元.A、2000B、6400C、8000D、10000答案：D解析：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用.该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)81.对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时,下列表述正确的是().A、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除B、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的,应按照规定清算土地增值税C、在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出可以据实扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案：A解析：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用;在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除,而且开发费用是计算扣除,而不是据实扣除;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制.预提费用,一般不允许扣除,税法有例外情形.82.2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2,000万元,缴纳相关税费共计120万元.该仓库原造价1,000万元,重置成本1,500万元.该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元.A、114B、296C、341D、476答案：C解析：关键是计算扣除项目,要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率.所以该企业转让仓库扣除项目合计=1,500*60%+120=1,020(万元),增值额=2,000-1,020=980(万元),增值率=980/1,020*100%=96.08%,适用税率40%,速算扣除系数5%,该企业转让仓库应缴纳土地增值税=980*40%-1,020*5%=341(万元).83.下列各项中,符合房产税纳税人规定的是().A、房屋出典的由出典人纳税B、房屋出租的由承租人纳税C、房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D、个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税答案：C解析：本题考核的知识点是房产税的纳税人.房屋出典的由承典人纳税;房屋出租的由出租人纳税;个人无租使用纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.84.某生产企业2015年转让一幢八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计50万元.该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,经评估为4成新.该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为()万元.A、9.5B、9C、8.5D、8答案：B解析：本题中扣除项目合计:800*40%+50=370(万元),增值额=400-370=30(万元).则增值率=30/370*100%=8.11%,适用税率30%.应纳税额=30*30%=9(万元).85.某企业有厂房一栋原值200万元,2012年初对该厂房进行扩建,2015年8月底完工并办理验收手续交付使用,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算.已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2015年度该企业应缴纳房产税()元.A、20640B、21000C、21120D、21600答案：C解析：本题考核的知识点是房产税的计算.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值.厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)86.根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的表述,正确的是()A、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此得到经济补偿的,应从签订房地产转让同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关备案.87.某市国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000价款万元.2015年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据.办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元.A、400B、1485C、1490D、200答案：B解析：评估价格=12000*70%=8400(万元),税金=(10000-8000)*5%*(1+7%+3%)+10000*0.05%=115(万元),增值额=10000-8400-115=1485(万元)88.某企业转让一幢2010年建造的办公楼,当时的造价为500万元.经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为3000万元,成新度折扣率为六成.在计算土地增值税时,其评估价格为()万元A、500B、3000C、1800D、1200答案：C解析：评估价格=3000*60%=180089.某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售,取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元,能提供贷款证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5％;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元A、400B、350C、650D、750答案：C解析：该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)*5％=650(万元)90.下列选项中,应由产权所有人缴纳房产税的情形是().A、免租期内的房产B、产权出典的房产C、租典纠纷未解决的房产D、产权未确定的房产答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)规定,对于出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳.产权出典的,由承典人缴纳.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人(以下简称纳税人).91.下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据是()A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金答案：B解析：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009128号)第三条规定,关于融资租赁房产的房产税问题融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税.合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税.92.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为().A、0.02B、0.05C、10%D、20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除.93.下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是()A、纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,不能准确核算增值额的,由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征(不适用房地产转移任意一方为房地产开发企业)D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税答案：B解析：纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定.94.下列选项免征房产税的是().A、老年服务机构对外出租的房产B、居民住宅区内业主共有的经营性房产C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分D、经营公共租赁住房所取得的租金收入答案：D解析：纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分,要按规定征收房产税;对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税.其中自营的,依照房产原值减去10%至30%后的余值计征,没有房产原值或不能将共有住房划分开的,由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的,依照租金收入计征.95.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是().A、产权属于集体的不缴纳房产税B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳答案：C解析：产权属于集体的由集体单位缴纳;房屋产权出典的由承典人缴纳;产权属于国家所有的由经管单位缴纳.多选题1.天源公司为增值税一般纳税人,2016年1月购入一处入账价值为3650万元的厂房,2021年5月1日将该厂房中原值650万元的部分用于投资联营,投资期5年,收取固定收入,不承担风险,当年取得固定的含税分红收入210万元.已知当地政府规定的减除幅度为30%,该公司选择简易办法计算增值税.根据上述情形,关于该公司2021年缴纳房产税的相关税务处理,以下说法正确的有().A、该公司按照从价计征的房产税为30.66万元B、该公司2021年共应缴纳房产税51.02万元C、厂房用于投资联营后,不需要再缴纳房产税D、该公司从租计征房产税的计税依据为200万元E、任何情况下,房产税的租金收入中都需要扣减增值税税额答案：BD解析：根据《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》(国税函发〔1993〕368号)第一条的规定,对于以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的情况,实际上是以联营名义取得房产的租金,应根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税.根据《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第二条、第五条的规定,房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税.免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额,该公司从租计征房产税的计税依据=210÷(1+5%)=200(万元).该公司按照从租计征的房产税=210÷(1+5%)×12%=24(万元),该公司按照从价计征的房产税=(3650-650)×(1-30%)×1.2%+650×(1-30%)×1.2%×4÷12=25.2+1.82=27.02(万元).该公司2021年共应缴纳的房产税=24+27.02=51.02(万元).2.下列具体证据中,属于企业清算结算未(少)申报缴纳土地增值税的证据的有:A、取得纳税人建设工程规划合格证,实测报告,竣工验收备案表,商品房销售(预售)许可证,销售合同,销售台账,营销代理合同等B、取得纳税人在建工程或存货等明细账C、取得反映转让房地产的相关证据,如相关收入的记账凭证,房屋或土地转让合同,不动产网签备案信息,土地交易转移信息等D、取得主管税务机关向纳税人送达的土地增值税应(可)清算的《税务事项通知书》和送达回证,对已进行土地增值税清算的,取得《土地增值税清算表》及其附表,纳税人关于房地产开发项目的清算说明E、若委托中介结构审核鉴证的清算项目,取得中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》答案：ABCDE解析：根据《税务稽查案件取证工作指引》,以上选项均正确.3.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有()A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B、对于分期开发的房地产项目,清算方式应保持一致C、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除答案：BCE解析：房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除4.下列关于房产税的优惠政策中,正确的有().A、大学校园中的研究生公寓免征房产税B、外商投资企业的自用房产免征房产税C、非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税D、企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税E、中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税答案：ACDE解析：根据《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》(财税〔2019〕14号)第一条和《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2022年第4号)第一条的规定,自2019年1月1日至2023年12月31日,对高校学生公寓免征房产税..根据《财政部国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》(财税〔2009〕3号)第一条的规定,自2009年1月1日起,对外资企业及外籍个人的房产征收房产税,在征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及有关规定执行..根据《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕97号)第一条的规定,老年服务机构自用的房产暂免征收房产税..根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(财税地字〔1986〕8号)第十条的规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税..根据《财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2003〕149号)第一条的规定,铁道部所属铁路运输企业自用的房产、土地继续免征房产税和城镇土地使用税.5.下列行为中,属于土地增值税征税范围的有()A、房地产评估增值B、代建房行为C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D、房地产开发企业以自建商品房进行投资E、房地产开发企业以自建商品房安置回迁户答案：DE解析：房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;房产代建行为,不征收土地增值税.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围.房地产企业自建商品房安置回迁户,安置用房视同销售处理,属于征收土地增值税的范围.6.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,错误的有().A、将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起计征房产税B、纳税人购置新建商品房,自取得房屋权属证书之次月起缴纳房产税C、房地产开发企业自用房产,自房屋使用之次月起缴纳房产税D、房地产开发企业自行开发的房地产项目,自建成之次月起缴纳房产税答案：ABD解析：将原有房产用于生产经营的,从生产经营“之月”起计征房产税,而非“次月”.纳税人购置新建商品房,自房屋“交付使用”之次月起纳税.房地产开发企业自行开发的房地产项目,自用、出租、出借时才产生房产税纳税义务.7.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有().A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计算B、自行新建房产用于生产经营,从建成之日的次月起计算C、融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月缴纳房产税D、委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起计算E、房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之当月起,计征房产税答案：BCD解析：纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,计征房产税;房地产开发企业自用,出租,出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税.8.下列各项中,符合土地增值税清算管理规定的有().A、房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除B、对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致C、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D、直接转让土地使用权的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算E、纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金答案：BCE解析：质量保证金开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除;直接转让土地使用权的,纳税人应进行土地增值税清算.9.符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算的有().A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案：ABC解析：本题考核的知识点是土地增值税的清算.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算.注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的.10.下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有().A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点答案：AD解析：纳税人是法人的,转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税.11.下列项目中属于房地产开发成本的有().A、土地征用及拆迁补偿费B、公共配套设施费C、销售过程中发生的销售费用D、开发小区内的道路建设费用E、周转房摊销答案：ABDE解析：销售过程中发生的销售费用计入开发费用中扣除.12.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()A、美国人凯文将其在中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间的C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产E、房地产开发企业建成后出租答案：AD13.下列说法不符合房产税相关规定的有().A、租赁双方签订的合同有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税B、融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据C、与地上建筑物相连的地下建筑物,应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D、以人民币以外的货币记账本位币的外资企业缴纳房产税时,应按照上月最后一日的人民币汇率中间价折合人民币缴纳房产税E、地下建筑物若作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的50％～60％,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据答案：BC解析：融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税;对于与地上房屋相连的地下建筑,如房屋的地下室、地下停车场、商场