2016高三政治一轮复习课件：必修一-第八课-财政与税收

第八课财政与税收

考点展示1.财政收入与支出(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡。2.财政的作用(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障。3.税收及其种类(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用。4.依法纳税(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税。基础梳理一.政收支及其作用

1.财政收入

(1)财政收入的构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

(2)影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。2.财政支出(1)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。(2)财政收支关系国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等(3)促进国民经济平稳运行的作用新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等(2)促进资源合理配置促进教育公平、健全社会保障、抗震救灾、帮助困难群众、促进就业等(1)是促进社会公平、改善人民生活的物质保证表现作用3.财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重要作用。二.征税与纳税1.税收的含义和特征(1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。【特别提示】

税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。2.税收的种类(1)分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税：①征税对象：生产经营中的增值额。②计算方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金。③作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(3)个人所得税：①征税对象：个人所得。②征税方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。3.依法纳税是公民的基本义务(1)依法纳税的必要性：①由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③依法纳税是公民的义务。(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。【特别提示】

比较偷税、欠税、骗税、抗税(1)都为了减少向国家缴纳税款(2)都是违反税法的行为(3)都要受到法律的处罚和制裁相同点主要是抗拒税法规定用欺骗方法，获取国家税收优惠主要是拖欠以欺骗、隐瞒方式逃避纳税手段不同抗税骗税欠税偷税(3)树立纳税人意识：①义务意识：依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税。

②权利意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。预习检测1.观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是（）A.甲、乙 B.甲、丙C.丙、丁 D.乙、丁解析财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过5亿元，所以甲、丙属于财政收支平衡，故选B。答案B2.2013年中央财政共安排农机购置补贴资金217.5亿元，用于提高农业机械化水平和农业综合生产能力，支持农民购买先进适用农业机械。这说明（）①国家财政有利于促进经济发展②财政政策是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大补贴是增加农民种粮收益的关键A.①②B.①③C.②③D.②④解析国家因油价调整向农民提供财政补贴，有利于调动农民生产积极性，促进经济发展，说明了①。财政政策通过影响市场主体的利益调节经济，②正确。③不符合题意，提供财政补贴是为了确保粮食生产，不能体现财政对改善人民生活的作用。④说法错误。答案A3.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 （）A.强制性B.无偿性C.固定性D.取之于民、用之于民答案C4.“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④解析“拉弗曲线”反映的是税率高低与政府税收之间的关系。税率的制定必须综合考虑企业和劳动者的生产积极性，税收具有强制性无偿性固定性，与企业产品的价值和竞争力无关，排除③选①。从理论上说，当税率是零和税率是百分之百的时候，税收收入都等于零，所以④应选。A点是政府获取税收收入的最佳税率选择，但不是宏观调控的最佳选择。答案C5.针对一些不法分子制售假发票和非法代开发票活动猖獗态势，近年来，全国各地加大了打击力度。国家有关部门深入开展打击发票违法犯罪活动，这是因为制售虚假发票（）①会造成国家税收和财政收入的流失②严重破坏了我国的税收制度和秩序③极大地影响了我国金融工作的顺利发展④改变了我国社会主义税收的性质A.①②B.③④C.①③D.②④解析制售虚假发票会造成国家税收和财政收入的流失，破坏我国的税收制度和秩序，①②正确；制售虚假发票与金融工作无直接关系，③不选；我国税收取之于民、用之于民，制售虚假发票不会改变我国社会主义税收的性质，④错误。故答案A。考点一财政收入与支出、财政的作用核心考点突破1.国家财政的收入与支出(1)财政收支关系(2)影响财政收入的因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高特别提示财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀2.财政的作用(1)全面理解财政的作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设,支持某些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运用。【特别提示】

从材料关键词分辨财政的作用凡是看到社会保障类的材料，可认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是看到工程建设类的材料，可认定为财政具有促进资源合理配置的作用。凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、物价上涨、供给能力不足措施增加经济建设支出,减少税收减少财政支出,增加税收目的刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长抵制总需求,稳定物价,给经济“降温”联系都是国家通过财政收入和支出控制经济运行3.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较4.正确区分财政政策与货币政策①财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施内容财政收入和财政支出的有关政策,如调整税收、发行国债等由银行系统发布并执行,如利率的调整、纸币的发行等政策制定者国家制定,经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策,都属于宏观调控的重要经济手段;在一定条件下,二者相互配合运用②经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价,给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率图解财政政策与货币政策的配合使用真题调研1.(2014年全国)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是(

)A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模解析:本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,排除A。提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。答案为B。2.(2014·山东)2004年-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于()A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性【解析】

补贴政策有助于缩小收入差距，但不能实现城乡居民同步富裕，A项错在“同步”，排除。补贴政策可以调动粮农积极性，扩大粮食种植规模，但不会提高粮食市场价格，B项错误。对种粮农民的直接补贴、良种补贴不属于社会保障，C项不选。对种粮农民实行补贴，能够增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，D项正确。【答案】D3.(2014年安徽)近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。材料三财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度。(3)结合材料三,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。答案:(3)国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。1.税收及其种类(1)税收的本质及其与财政的关系考点二税收及其种类与依法纳税核心考点突破本质国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式与财政的关系税收是依法取得财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源(2)税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需返还,也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定,不能随意改变联系紧密联系,不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性【特别提示】

税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利。税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的。税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。(3)个人所得税与增值税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用2.依法纳税(1)公民依法纳税的必要性①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)反对违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒少缴或不缴欠税不按时拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴(3)如何保障税收的来源和作用的发挥公民每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识国家加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制企业依法诚信纳税,自觉承担社会责任真题调研4.(2014年全国)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(

)①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税会增加进口,外汇储备则减少,这有利于改善国际收支结构,①符合题意。降低关税,进口商品的价格会下降,人们对进口商品的购买力增加,有利于刺激居民消