【我国公司预算制度的运用情况探析实例：以创维集团为例11000字（论文）】

I我国公司预算制度的运用情况分析实例—以创维集团为例目录TOC\o"1-2"\h\u22084摘要 11651绪论 211153一、预算制度相关概述 25863（一）预算制度的内涵 24553（二）预算制度的职能 217316（三）企业集团实施预算制度的意义 331485二、创维集团预算管理制度的现状 34326（一）创维集团基本情况 429501（二）创维集团预算制度情况 46198（三）创维集团预算管理制度方法 623742三、创维集团预算制度运行中存在的问题 628287（一）预算管理制度的基础工作薄弱 628195（二）预算制度运行中存在预算松弛的现象 76061（三）预算管理制度的考核评价体系不完善 73096（四）预算管理考评方法简单缺乏科学依据 823663四、创维集团改善预算制度运行问题的措施 88342（一）增强对预算管理制度的了解和认识 815053（二）预算盈余的再分配，约束预算执行松地 826002（三）建立科学、系统、全面的预算制度体系 912469（四）完善公司预算制度中的考核与评价机制 91512五、结论 922445参考文献 11摘要随着市场经济体制改革的推进，企业面对市场环境发生了巨大变化，预算管理制度已然成为如今企业管理的核心组成部分，在企业生产经营管理中占据着越来越重要的地位。在中国企业制度建设的预算管理制度，强化管理的基本策略，一直被学术界、政府以及社会各界所关注。预算管理制度是一种新的系统，是一种更为科学的现代企业管理制度，同时也是一个综合反映企业在将来一段时间内的生产经营状况，便于管理者优化资源配置，适时调整管理方法，进而促进企业实现已制定的战略目标。虽然管理理念和我们中国的预算制度已实施多年，但是，由于中国的市场经济进入一个相对较晚的预算管理制度，企业管理和技术落后，仍有许多企业还没有实施预算制度真正科学意义。本文旨在提出创维集团预算管理制度问题，并提出优化创维集团预算制度体系的建议。同时，也可以为其他已经实施或准备实施预算制度的企业提供一些参考。【关键词】创维集团预算管理制度企业管理预算体系绪论目前，中国正处于经济增速调整时期，不平衡、不协调的问题开始渐渐显露出来。随着市场经济改革的不断深入，发生在企业面临的市场环境发生了很大的变化，作为现代企业管理的预算管理制度的重要组成部分，对我国企业的生产经营过程中管理的重要作用。在预算管理制度日益突出的背景下，经济进入了新常态。虽然在我国预算管理制度的管理理念和方法已经实施多年，但是，由于中国的市场经济进入一个相对较晚的预算管理制度，企业管理和技术落后，仍有许多企业还没有实施预算管理制度真正科学意义。在应用预算管理制度实践的同时，也在这个阶段预算管理制度中存在的一些问题是不是与企业战略结合，局限于金融领域，长期的战略是不相关的企业，有一个短期的效果。预算管理和预算干预服务未达到这一目标，综合管管理公司的经营活动以推动公司的战略目标。在经济进入“新常态”的背景下，企业更要把控好预算管理从而实现更好的发展，研究企业预算管理制度具有重要意义。本文以创维集团为研究对象，探寻创维集团预算管理制度现状以及存在的问题，并且针对创维集团在实施预算管理制度的过程的问题提出相应的解决对策，以期通过加强预算管理制度来推动创维集团的发展。尽管预算管理在企业管理中的地位和作用愈加明晰，但是预算管理制度还没有在企业中得到很好地实施。所以分析和探索企业预算管理制度中现存的问题，提出有效的改善措施，就成为改善企业管理方式并使企业良好运营的关键之一。本文正是以此为逻辑起点建立针对创维集团预算管理制度的分析框架，在广泛阅读有关预算管理制度文献的基础上，分析创维集团预算管理制度情况，探究预算管理制度中存在的问题，并根据创维集团特点提出针对性的建议，为创维集团优化预算管理制度体系提供理论依据和参考价值。一、预算制度相关概述（一）预算制度的内涵预算制度，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制所指定的规定以及执行路径，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。从侧面来看预算制度其实就是一个系统的管理方法和策略工具，它在市场竞争和预测中发挥导向作用，以全面、综合为核心，集体制度、监督机制的全过程控制方法，通过业务流程的整合，资金流和信息流在企业集权与分权下的合理配置，战略导向的业绩评价体系，以实现企业的工作具有很强的合作和资源的合理配置，提高企业的管理现状，实现稳步增长的企业价值，并促进企业战略目标的实现。预算制度是预算编制、执行、分析、控制和评价的基础，贯穿于整个企业的经营活动，对企业的长远发展具有重要意义。预算制度是企业管理活动的管理，在全面预算制度下包含了“全员参与、全面管理、全过程控制”三个方面，是指企业各级人员必须参与预算，涉及到企业生产和经营活动的各个方面，还涵盖了经济活动的全过程。（二）预算制度的职能1.规划反映职能通过预算制度的实施，既能反映企业的经济管理活动，又能实现企业未来的预测，还能反映企业的经营活动和计划。预算制度要求企业内部各个部门之间明确各自职责，对战略目标层层分解并落到实处，预算管理部门进行协调管控，确保各目标在部门间的落实。在分析具体任务的基础上，把握企业未来可能发展的机遇和挑战，共同实现企业预算工作的目标。此外，企业所有人员应制定具体的个人工作计划，积极发挥每个人的作用，通过具体目标的实施来实现企业的整体目标，从而提高企业资源的利用效率，同时，也可以降低风险，有效地优化企业管理流程。2.控制监督职能预算制度涉及企业管理活动的方方面面，是一种全方位的企业控制制度系统，它是以标准预算为基础对企业进行有效控制的。第一，预算可以被视为事前监督。建立企业全面预算，可以帮助企业确立明确的预算目标、合理的经营计划和有效的投资融资方案，降低经营风险，减少财务损失，避免不必要的损失。第二，预算执行可以作为监督的一部分。在执行预算时，预算应跟上进度，根据预算的执行情况判断是否进行干预，以确保完成预算目标。第三，预算评估可以看作是一种事后监督。分析预算执行效果，预算评估能够反映实际偏差，明确主体责任，及时纠正，确保预算目标的实现。3.沟通协调职能在预算制度的执行中，积极吸纳全体员工的意见，相互沟通交流，从而达成企业管理者和执行者的共识。员工通过与管理层的沟通，可以更清楚地了解企业的目标，管理人员可以更多地了解员工的需求，良好的沟通可以减少预算在执行过程中出现的问题。企业内部员工之间的相互理解，对促进企业战略管理目标的实现有着巨大的推动作用。企业要实现战略目标，各部门就要以整体利益为中心，加强部门之间的沟通与协调，以实现公司的预算。良好的沟通可以促使管理人员关注企业的外部环境，分析和调整企业的经营活动，并提出实现企业预算目标的更优决策方案。4.考核激励职能将预算指标量化为企业管理目标，根据员工评价，建立企业预算奖惩制度，作为部门和员工奖惩依据，以此更好地管理员工。此外，企业的预算计划，可以有效地监督企业管理的各个方面的员工守则奖励制度，起到激励员工的作用，争取企业的战略目标能够有效的实现。（三）企业集团实施预算制度的意义1.促进企业集团战略目标的实现预算制度将企业的长期目标与短期目标相结合，通过对企业生产和销售等方面制定明确的目标和执行控制手段，以提高企业的竞争优势，避免企业在激烈的市场竞争中遇到风险，从而全面实现企业的战略目标。预算目标实际上反映了企业的战略目标，根据不同类型的企业理念和未来发展规划的差异，企业的战略重点不同，预算管理的目标也不同，甚至同一企业在不同时间的预算目标也不相同。预算管理制度是一种战略管理，是企业战略目标和经营活动的桥梁，是以集团的发展战略为出发点，根据企业未来的发展目标来指导当前的活动，起到预测、沟通协调和控制作用，用具体业务活动来保证长期战略的实现，使预算目标更加明确，最终高质量地实现战略目标。2.提高企业集团管理的综合能力目前，现代企业管理的一项重要制度就是预算制度，预算制度实施的过程就是预算管理，也是企业管理中的重要载体，包含了直接管理和间接管理两种。通过对企业预算目标的控制来间接控制企业管理，使管理者能够摆脱日常繁琐事务，将更多的精力投注于控制企业全局发展态势的长期发展战略中，从而起到事半功倍的效果。预算管理制度要求集团和各责任单位的所有员工都要参与预算编制过程，让他们了解公司的发展目标和各自的目标和责任，调动他们的工作积极性，挖掘内部潜力，提高企业的凝聚力，增强其抵抗外界风险的能力，提高企业在市场上的竞争力。二、创维集团预算管理制度的现状（一）创维集团基本情况创维成立于1988年，初期名称为创维实业有限公司，主要生产电视机遥控器。2000年4月，创维数码控股有限公司在香港证券交易所主板上市（代码0751），发展至今已经成为集研发制造消费类电子、显示器件、LED照明等产品为主要产业的大型高科技集团公司。是一个由公众、世界著名投资基金及企业管理层组成的市值突破60亿元的国际型企业。图1公司的组织架图创维集团总部位于深圳南山高新科技园区，生产基地位于深圳宝安区，在东莞市设有营销总部，营销分支机构遍布全球，员工总人数已超过16000名员工。2015全年销售液晶电视820万台，音频和视频产品和数字机顶盒约200万，销售额120亿元，出口超过2亿美元，经过多年的奋斗，创维已成功进入世界前十的液晶电视品牌栏目，被认定为“中国名牌”产品和中国驰名商标。（二）创维集团预算制度情况1.创维集团预算制度制定的依据依据国家有关法律法规和税收政策的相关规定，公司根据国内和国外的房地产市场，以及装饰材料行业的发展趋势，对市场情况进行一定的预测。根据公司的发展战略，建立内部预算编制依据，对企业融资投资业务规划及管理活动都进行相关的预算控制。同时，在企业的预算编制过程中，基本都是在前几年的预算规划的基础上完成的，主要考虑各项经济指标的合理调整和变动，根据预算期内的历史数据，考虑新的投资计划的相关因素对预算的影响，从而编制出新的预算。2.预算管理组织架构创维集团为便于协调和沟通，提高工作效率和质量，总部成立预算工作领导小组。组长由总经理担任，副组长由总会计师来担任，组员由计划财务部、综合管理部、人力资源部、工程管理部、市场开发部和海外事业部总经理组成。各地区公司（分支机构）、事业部、职能部门应根据其组织架构的不同，成立由业务、财务、人力和其它相关部门（人员）组成的预算工作小组，由各单位总经理担任组长，有组织、有计划的完成各个年度计划预算的编制工作。总部计划财务部在计划预算工作领导小组的安排下，具体负责年度预算的组织管理工作。创维集团预算管理组织结构如图3.2所示。图2公司预算管理组织结构图3.预算管理编制内容创维集团预算编制工作实行总经理负责制，各编制单位的总经理全面负责本单位的计划预算编制工作，对所有计划预算材料负责审批。创维集团各分支机构需要编制的预算内容如表2.1所示。表2.1分支机构预算编制内容序号业务单位职责编制报表1工程管理部门在建项目计划预算编制在手项目计划表、在手项目资金计划表2市场开发部门新开发项目计划预算编制工程项目签约计划表、新签约项目产值及资金计划表3人力资源部门人工成本预算编制人工成本预算表4固定资产实物管理部门固定资产购置计划编制非项目使用固定资产计划表、项目用固定资产计划表5财务部门负责公司整体预算编制预算损益表、管理费用预算表、销售费用预算表、公司资金计划总表、保函需求预测表4.创维集团预算管理的审核修正收到各业务单位报送的计划预算草案后，总部各相关部门将按照相应的职责范围进行审核，于2016年10月15日前对发现的问题提出调整建议，各业务单位在收到总部意见后，于2016年10月20日前再次提交修改后的计划预算方案。在各单位计划预算草案问题修正完毕后，总部财务部于2016年10月25日前汇总编制形成公司整体预算草案，并同时结合公司战略发展的要求，初步提出各单元的年度计划目标和公司总体计划目标，召集预算工作小组进行讨论确认后，于10月30日前报公司总经理进行决策。创维集团预算审核情况如表2.2所示。表2.2公司预算审核情况表序号业务单位分支机构审核部门分支机构审核人公司总部审核部门1工程管理部门财务部门工程主管领导工程管理部2市场开发部门工程部、财务部市场开发主管领导市场开发部3人力资源部门工程部、财务部人力资源主管领导人力资源部4固定资产实物管理部门工程部、财务部固定资产主管领导综合管理部5财务部门财务部门总经理计划财务部创维集团预算制度在经过批准后,就不能随便更改与调整。年度总计安排1+1次计划预算编制工作，于上一年年底前制定完成下一年计划预算方案，下一年7月份进行一次滚动调整，其它时间，除特殊情况外，不得调整，以保证计划预算工作的严肃性和规范性。（三）创维集团预算管理制度方法创维集团按照相关制度的要求采用“两上两下”的预算编制方法，遵循自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行预算编制。1.年度经营目标（“一下”）“一下”是指国家对家电企业规定的年度目标，即年度总预算目标控制。每年十月下旬，控制集团公司的预算细则和年度预算目标，由国家资产局的家电企业通过ERP下发至省级子公司和相关下属单位，创维集团根据年底前的预算安排进行第二年的金融资产预算编制。上级制定下年度总预算目标和预算控制规则，根据生产的预测和预算目标运行发布给其下属单位（市、县和直属单位），各直属单位开始编制年度预算。2.建议方案编报（“一上”）“一上”是指，按照集团总部的要求，创维集团旗下各分公司纷纷公布了各自的预算方案，根据方案中的预算控制目标对年度预算提出建议，并需要在本年度的11月23日完成，创维集团发展规划部根据下一年度液晶电视产品销售经验和市场环境的预测，根据各市、县情况的不同合理安排预算。公司根据县级液晶电视产品公司下达的销售电价指标，编制并报送销售预算和其他液晶电视产品预算、其他业务收入、营业收入、政府收支预算。创维集团及其下属各子公司发展策划部根据财务资产部预算安排意见，编制各项专业业务计划，在全面总结部门金融资产和负债的基础上完成的业务预算，根据业务计划和标准成本费用进行预算。最后，创维集团财务资产部在业务预算及其下级各子公司编制上报的预算基础上，完成年度财务预算。最后由创维集团预算管理委员会批准之后，报送集团总部财务部资产。3.预算分解下达（“二下”）“二下”是指，国家家电企业财务资产部根据各省级子公司上报的预算建议方案，结合预算总控目标和各公司发展的实际情况，下达预算方案，时间一般在次年１月份。创维集团财务资产部根据国网总公司下达的预算方案，平衡优化本公司年度预算建议方案，经本公司预算决策机构审批后，将总公司的预算方案指标分解下达到各预算管理部门和各子公司。4.预算方案备案（“二上”）“二上”是指，创维集团的各省级子公司及其直属单位，按照创维集团的要求，于次年２月份，把经过预算决策机构审批的最终年度预算方案上报给国网总公司审核备案。创维集团预算管理委员会负责审批备案本公司及其所属各子公司预算管理委员会审批上报的最终年度预算方案，并上报总公司审核备案。目前以上过程均采用电子表格的形式下发、上报。预算值的上报过程涉及的人员为各业务部门的预算员、部门负责人、财务部预算员、财务部负责人、总会等。但是在预算编制过程中主要是依据一定的标准、历史数据和主观判断来确定预算上报数，特别是在非标准成本项目的预算编制过程中主观性较强。三、创维集团预算制度运行中存在的问题（一）预算管理制度的基础工作薄弱从目前的实际情况来看，大多数公司只是把预算管理制度当成了计划经济的一个小的环节，很多工作都流于形式，“闭门造车”的现象依然存在，企业自身的具体情况了解的还不够深入，阻碍预算管理制度的实施。主要表现为预算管理制度体系不健全。一套完整的预算管理制度体系应包括组织预算制度、预算编制、预算控制和差异分析、预算评价和激励补充规定，而有些公司认为预算管理仅仅只包括预算制度。二是企业内部管理制度不健全。如与出差有关的差旅费及其他费用的管理规定不明确、不具体。三是预算组织体系不健全。预算管理组织是预算管理制度运行的基础，企业是否有完善的企业组织系统是实施预算管理制度的前提条件，但很多企业缺乏权威性的组织体系，如企业预算考评机制和预算考核机制不明确，使得预算管理制度形同虚设。（二）预算制度运行中存在预算松弛的现象预算编制过程中存在信息不对称的现象。通常在预算部门提供信息之后，由于个人利益的驱使，经手人员经常对上报的信息进行修改、伪造、漏报、虚增等，因为时间和空间以及信息渠道的原因，即使管理层知道信息不对称也无可奈何，因为他们无法直接获得原始的预算数据及相关信息，进而使预算松弛已成为一个普遍的现象，并无法从真正意义上完全的消除。此外，在实施预算的过程中缺乏信息透明化，导致上下级之间存在信息不对称。上层管理人员不直接参与预算的执行，也不能直接观察到预算的执行情况，不能发现实施过程中面临的预算问题，只有通过预算执行的最终结果来确定预算执行的情况。由于预算执行是不透明的，很容易形成因利益目的而进行的预算执行，导致似是而非的表面假象。实际的实施与上报是有大偏差的，大部分上报的预算都存在很大的水分，这也就是预算松弛。由于信息不对称的上下级之间存在委托代理关系，预算松弛现象不能完全避免。创维集团在预算分析体系的基础上编制了预算编制程序，创维集团在以下几个方面的预算松弛：第一，依据目前创维集团的预算管理模式，预算编制数通过线外“两下两上”的编制流程完成，预算编制过程中人为主观性较强。预算上报时，由各业务部门预算员根据自身判断填制预算值，财务部预算员、财务主管及总会计师进行审核，审核后再由公司预算委员会进行审核通过。此过程中，对于预算数据的衡量主要基于业务部门预算员对本部门业务的预期，财务部预算员在本职范围内对各业务部门的初步了解，以及财务部主管、总会计师对各业务部门所掌握的有限信息。对于标准成本项目，尽管有预算编制模型，但过于粗放，各单位情况不同，特别是直属分公司与供应商有较大差异，不能在预算模型中完全体现出来，容易造成预算与实际差异较大。第二、预算执行过程中，由于行政管理人员难以掌握最新的信息，容易出现在实施预算执行的时候为了达到预算目标而做一些“表面文章”，通过虚假的财务结果来达到预算结果，实际两者已经脱节。例如，业务部门要完成业务预算，提前向对方发票索取，而忽略实际业务的进度。（三）预算管理制度的考核评价体系不完善第一，考核的标准过于固定化。公司严格按照年度业务安排下达年度预算，并据此执行预算。分公司根据季度订单进度进行评估，在每个分支结束时目标完成率为100%。在现行预算强控制管理模式下，各部门不能过度预算；根据现行考核制度，如果预算完成率低于各分公司平均完成率的95%，将被定为“不合格”。预算评审制度只有合格和不合格。如果在合理的条件下，预算平衡，由于预算不完整，预算盈余无法完全收回，无论什么奖励都得不到，还要受到相应的惩罚。因此，在这种预算评估模式下，每家分公司都没有预算盈余，只有按照年度预算，才能完成预算，实施过程中不考虑预算是否必要。第二，静态预算指标显示盲目性、滞后性和缺乏灵活性，难以成为有效的基准评估和评价。例如，企业由于存在一些客观因素的变化，经营收入无法实现，或者报告成本太低，无法实现经营目标。此时，需要有一定的弹性来保证预算不会受到影响，使这些业务业绩不会因客观因素的变化而受到影响。此外，评价指标应侧重于综合评价，从不同的角度，用不同的指标来衡量绩效，预算的价值指数作为唯一的评价指标是不可取的，而应考虑其收益和资本这些因素。同时，预算的评价阶段应是人性化、弹性化的，应服从预算情况，有权解释预算。如果不适当，技术指标不能适应客观环境的变化等，让基层单位解释预算差异，不仅体现人文主义思想，还可以不断完善预算评价体系。一个好的预算评价体系，可以达到“诱导”下真正的预算计划，从而提高预算水平到一定高的程度。预算过于严厉或者过于宽松都将无法实现预算管理的目标。（四）预算管理考评方法简单缺乏科学依据创维集团的预算评价主要是在每年年底，根据财政预算执行部门的具体情况，对各部门的执行状况实施考核，以及对公司的整体经营状况进行综合评价，并报告给创维集团的董事及总经理。预算评价体系遵循目标原则和赏罚分明的原则，但创维集团只选择了年度考核方法，没有进行动态的跟踪，是一个较为单一的评价方法，在很大程度上影响了预算的评价，缺乏严谨的绩效考核指标，员工在各部门的工作积极性挫伤。预算评价指标集，可以使各部门的预算更加明确，使公司能够掌握使用成本，合理控制支出，降低综合成本率。创维集团建立了预算评价指标，主要有预算准确度和预算完成度等指标。各部门对各分支机构的考核指标比较复杂，需要比较完善合理的可控性指标。四、创维集团改善预算制度运行问题的措施（一）增强对预算管理制度的了解和认识1.完善服务质量预算管理。企业必须加强对员工的业务培训，使他们学会如何正确准确地编制预算，同时还要加强对人才的引进和培养。如聘请高级管理人员熟悉公司的准备情况，参与预算管理制度的制定、控制和评价工作。预算管理制度的制定要科学，企业要根据自身的特点和实际情况进行合理的分配与安排。2.加强基础工作，提高企业预算管理水平。可以从以下几个方面着手：一是建立健全内部管理制度。只有制定企业规章制度，才能引导公司员工争取战略目标，有效保证预算管理制度的施行。二是建立和完善预算编制的相关配套措施。预算信息通常需要各种信息，公司只有对企业的信息进行收集、整理和分析，才能提高企业的管理水平，为提高预算管理水平打下基础。三是层层把关体系的建立，使得各部门形成一体化。形成由财政部、预算管理部门或审计部门组成的预算监督机构和以人力资源部门为主体的预算管理机构和预算管理部门。（二）预算盈余的再分配，约束预算执行松地在预算制度运行的过程中会出现预算盈余，是预算目标值大于实际执行预算的差额。预算剩余索取权是解决预算剩余所有权问题。在创维集团中目前现行的预算评估制度中，如果预算有盈余，那么将被视为未完成预算。预算平衡制度隐含着一个假设，即在信息不对称的预算人员环境中，总是想最大限度地为自己带来利益，他们总是试图获得最大的预算空间，这在预算假设下是不可取的，是得不到认可的。在当前的预算制度中，预算目标价值并不总是合理的，市场环境在变化，预算中包含着不确定性的假设，未来必然会发生变化。在合理的条件下，预算结余将全部收回，但得不到任何奖励，因为这是由于市场的变动而产生的。所以在这种预算制度中，一个理性的经营者，应尽可能地按照预算去执行，没有权力处理预算的盈余，只有按照年度预算，努力完成预算。如果预算盈余出现了，就会尽可能地把预算的盈余部分花掉。而不会处于企业的实际需求去考虑这部分预算盈余需不需要保留。一个不享受预算盈余获取权利的人，只能得到预定的奖励。由于固定收入与他的努力没有直接联系，所以只要是理性的人都会选择偷懒。相反，预算盈余要求超额完成了将会获得额外的收入的，他可能会更加的努力，进而可以成为激励他工作更加努力的动力。因此，建议预算盈余要求再分配，个人评价直接对预算盈余做出贡献，并将相应的预算盈余比例作为奖励。除了预算盈余外，还可以将公司的奖金与预算考核的结果挂钩。这里要说明的是预算盈余权利的再分配，有一个前提，必须是合理的预算盈余。（三）建立科学、系统、全面的预算制度体系通过对公司预算管理制度的深入应用，进一步细化和完善项目预算，提高预算的可行性，实现业务的按照预算顺利开展，包括整体预算，并找到在预算管理存在的问题，跟踪落实，发现公司管理中的漏洞，进而研究得出解决方案，完善预算管理制度流程中所包含的内容。完善预算批准的标准体系，建立指标数据库，进一步加强科学合理的预算、材料定额、工装定额，报废率，在小时费用率逐步探索的历史数据中，建立更加合理的成本制造标准，保证项目预算的可操作性。根据预算调整的问题，进一步加强信息系统的开发与应用，及时按照销售的变化而变化，生产经营预算及时更新成本、费用及其他相关的财务预算，确保信息系统中所有联动项目与调整后的目标相切合，保证生产经营活动不受影响以及预算考核的顺利进行。深化现有SAP信息系统的开发和应用，实时更新，同时还要对数据实时的采集，然后设计预算以及监测和分析预算执行情况，有效地对年度、季度、月度预算的执行进行分析、汇总。科研管理人员要积极与同行业其他人员密切交流，积极探索研究预算和控制方法的科学性和合理性，严格按照年度预算成本控制，为公司经营目标的下达提供依据，也为公司预算资金提出意见和建议。研究的重点是产品流程外包、工装和直接材料投入情况预算的执行，并以此洞悉企业的预算支出。加强科研经费预算执行情况的考核，通过考核控制科研经费投入，平衡项目经费来源。进一步加强对评价体系的研究，加大考核力度，优化绩效评价的指标体系，指标体系的内容、考核系统的周期、评价结果都需要遵从评价体系中的原则，同时继续完善评估指南，以此指导各级预算单位及其工作人员履行责任，发挥出预算的作用。（四）完善公司预算制度中的考核与评价机制首先，创新评价指标。影响企业实现预算目标的因素很多，可以分为财务属性和非财务属性，不同的评价指标，其影响深度也会有所不同。所以在确定评价指标时应该分清主次，首先找出影响整体预算目标的因素，然后再考虑是否对金融的性质分类，最后对影响因素进行科学的评价，但需要根据不同的部门与工作的核心来进行评定。其次是创新评价方法。预算评价不仅要进行数量评价，还要根据评价的性质，采用综合评价和动态评价相结合的预算分析方法，同时还可以与结构因子分析法相结合来分析。在实际操作中，根据不同的对象，选择适宜的方法。最后，创新激