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文档简介

大型集团公司内部控制会计凭证管理办法执行部门监督部门考证部门第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给进行结算。分割单应包括四个方面的内容。1.原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编4.填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更第9条原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部经理批准后可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的登记簿上进行登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。第10条原始凭证遗失时，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原凭证的编号、由财务经理和主管领导批准后，该证明才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，应由经办人写出详细情经财务经理和主管领导批准后，代作原始凭第11条会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第12条记账凭证应具备下列内容。1.填制凭证的日期。2.填制凭证单位名称。3.凭证的名称和编号。5.会计科目。6.金额及其合计数。7.附件张数。8.填制凭证人员、记账人员、稽核人员、主管人员签名或盖第13条记账凭证日期的填写。记账凭证的日期应按编制当天日期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。第14条记账凭证编号的填写。记账凭证的编号可以分为现金凭证凭证、银行凭证和转账凭证三类分别进行编号。如果一笔业务需填制两张以第15条记账凭证摘要的填写。1.经济业务摘要必须清楚、简明扼要，购买多种物品时应写明主要物品的名2.往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单位名称或个人姓名及所属部4.收支的结转和费用预提摊销应注明相应期第16条记账凭证除结账和改错外都应附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印第17条记账凭证的更正。1.在过账前发现填制的记账凭证错误时应重新填制。2.在过账后的当年内发现填制的记账凭证错误可用红字填写一张与原内容相同的凭证，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可根据其差额另编一张调整的记账凭证。第18条记账凭证连同其原始凭证，应按编号顺序装订成册，加具封面。在封面上应注明单位名称、年度、月份和起迄日期、凭证种类、起迄号码等，并由装订人在装订线处盖第19条

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