4S店财务管理新规制度新

财务管理制度公布日期：3月11日目录目录 1第一章总则 2第二章现金管理制度 3第三章银行存款管理制度 6第四章财务审批制度 6第五章资金预算管理制度 7第六章职员借款管理制度 9第七章存货管理制度 11第八章费用报销制度 16第九章附则 22第一章总则为加强企业资金内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保企业资金规范、安全、高效运作，实现企业资产和股东资金收益最大化目标，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求并结合企业实际情况，特制订本措施。本制度适适用于企业及企业所属单位，包含企业所属部门、直属机构、维修站。第二章现金管理制度为了加强企业现金管理，建立健全现金收付制度，严格实施现金结算纪律，对现金管理作以下要求。现金使用范围：职员工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采购办公用具、零星备件或其它零星开支；业务活动零星支出备用金；确需现金支付并经总经理书面同意其它开支。现金收付标准：收付现金必需依据要求正当凭证办理；没有根据第四章《财务审批制度》审批签章，出纳不予付款。因公外出或购置物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批借款单付款。出纳不得私自将企业现金借给她人或其它单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将企业收入现金和个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。出纳不准白条顶款，不准垫支挪用企业资金。现金收入和支出：不管何种起源收入现金，金额超出一万元以上标准上应于当日送存银行。支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，企业任何职员不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。企业任何职员不得以任何借口或理由截留企业现金收入，在取得现金收入后应立即上缴财务。支付现金在1-5万元，经办人必需提前一个工作日通知财务部门；5-10万元，经办人必需提前3个工作日通知财务部门；10万元以上，必需提前5个工作日通知财务部门；事先未通知，财务部门有权拒绝办理付款业务（企业紧急、重大非日常事项例外）。现金报销时间要求：购置物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销，出差人员所借现金必需在出差返回后5个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因，财务部有权从借款人工资中直接扣除。借用备用金部门和职员，必需在每个月月末前据实报销相关费用，逾期报销者，财务部有权拒绝办理，并在直接责任人工资中扣除借出备用金。库存现金保管：库存现金限额标准上以满足企业2天日常零星开支为标准，超出限额要当日送存银行。会计人员应于每个月末定时清理各类借款，立即催收，发觉重大问题，应立即向总经理汇报，采取方法。出纳办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账，立即登记现金日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数查对相符。出纳人员必需每日查对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要立即向财务责任人汇报，查明原因后根据总经理审批签章后书面处理意见进行处理，不得私自将长短款项相互补抵。财务责任人每个月末必需定时对库存现金情况进行清查盘点﹙每个月不定时对库存现金进行盘点，每个月不得少于壹次﹚。关键放在账款是否相符、有没有白条抵库、有没有私借公款、有没有挪用公款、有没有帐外资金等违法违纪行为。现金保管要有安全方法，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专员保管。处罚：对违反本制度照成企业损失，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任权利。凡超出要求范围、限额使用现金，用不符合制度凭证冲抵库存现金，未经同意坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销，除给相关人员处罚外，分别给违纪金额20%罚款。第三章银行存款管理制度企业发生一切收付款项，除第二章要求可用现金支付外，全部必需经过银行办理转账结算。银行预留印鉴分别由出纳和财务责任人分别保管。为确保资金安全，银行业务由出纳专员办理。为随时掌握银行收支和结存情况，合理组织货币资金收入，按各开户银行设置“银行存款日志账”进行序时核实。出纳应定时到各开户银行收取银行结算凭证。对全部银行结算凭证，财务责任人必需进行严格审核，以预防和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每个月末查对银行存款余额。第四章财务审批制度财务预算内支出(付款审批)：企业资金支付依据财务部门制订并报经总经理签字后财务预算实施，标准上经签署财务预算在每个月10-20日内下发各资金使用单位。预算内资金拨付程序：由资金使用单位或预算责任单位将相关文件、协议或资料，送财务部审核，根据企业审批权限审批后，办理拨付手续。预算内资金支出，由财务部依据资金周转情况和项目进度情况拨付，标准上按月度支付﹙未经总经理书面同意，严禁一月数次支付同一款项﹚。协议或法律文件要求支付时间，按要求时间支付。财务预算外支出：依据企业经营业务具体情况，发生下列情形时可办理预算外支出，其它情况一律上报财务汇总后于下月计划安排支付：各部门设备意外损坏必需购置设备或配件；发生安全事故造成需支付款项；职员临时性借款；其它经总经理书面同意需预算外支出。预算外支出审批权限：单笔支出金额在200元以下，由部门责任人及财务责任人审核签字后支付，支付单据由出纳汇总后交由总经理签字；全月经过本方法支出累计不得超出元。单笔支出金额在200元以上，由部门责任人、财务责任人及总经理审批签字后支付。职员借款根据第六章要求办理。第五章资金预算管理制度企业资金预算是企业财务预算关键组成部分。为有效地反应资金余缺及筹措使用情况，企业及其下属单位均要编制资金预算。资金预算关键包含：应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，预防长久拖欠。其它应收款回收预算：财务部门每个月末分析其它应收款项形成原因，逐项清理，发觉问题立即上报总经理。上缴税费预算：财务部门依据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月上缴税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。职员薪酬预算：财务部依据各部门经营情况和职员出勤情况根据要求《绩效考评和工资计算制度》预算当月职员薪酬总额和上缴应由企业支付职员社会统筹保险金。应付账款支付预算：财务部门依据应收款项回收预算金额和预算收现金额扣除上缴税费，发放职员薪酬，并提取一定百分比用于企业现金周转和项目资金贮备后余额计算用于支付各供给商货款总额。零星费用支出预算：财务部依据最近一段时间﹙最少6个月﹚内，零星费用支出月平均数计算零星费用支出预算。各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年1月15日以前完成，月资金预算要求次月3号前完成，资金预算编制完成后由财务责任人汇审，并在每个月7号前书面上报总经理同意实施。第六章职员借款管理制度为了加强职员借款管理，降低资金占用，愈加好服务于企业经营活动，对职员借款作以下要求。职员借款范围及审批：企业职员因公出差、零星采购、工程周转金及处理其它零星支付业务，依据需要可借用现金。企业职员借支现金需要填写“借款单”，经部门责任人同意，财务责任人审核后，报总经理签批。现金借支5000元（含）以下由总经理审批，5000元以上由董事长审批，且需要提前1个工作日通知财务部。临时工、试用期职员和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。未在企业担任具体职务股东，不得以股东名义在企业借支现金。在企业担任具体职务股东借款限额根据总经理等级实施；超出限额借款，根据企业同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息；且借款期限不得超出一个会计年度。现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总经理同意外不得委托她人代理借款事项。财务部工作人员不得接收她人委托以委托人名义向企业借款。职员借款额度：职员借支现金前必需估计合理借支额度，部门责任人应进行额度审核，超出合理范围职员借款内，财务部门不予借支。企业职员因为个人或家庭原因，由所在部门责任人或一名企业中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总经理审批签字后，可在企业借支不超出在企业任职期间﹙超出十二个月根据十二个月计算﹚工资总额50%借款。对不一样等级职员设置最高借款限额，未还借款超出限额时，财务部门有权拒绝再次向其借款。职员借款额度表：职员等级借款额度总经理5000.00部门经理1000.00其它职员（不含试用期、学徒工和临时工）1000.00严禁白条抵现，对于符合要求职员借款，财务部要立即进行账务处理。职员报销款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现金时，需再次推行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。工程周转金借款，实施“前账不清，后款不借”标准。报销还款时，必需取得正当票据，根据要求程序报销。财务部要严格控制职员借款，正确掌握职员现金借支、报销和还款情况，立即清理借支。职员借款标准上次月发放工资时扣回。特殊情况，需由借款人提出还款申请经总经理审批签字后交由财务计划扣款。出现无法收回借款情形时，由部门责任人﹙或担保人﹚负担还款义务。由财务部工作造成无法收回借款，由财务经办人和财务责任人共同负担还款义务，总经理负担领导责任。第七章存货管理制度本制度所述存货包含但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、工程物资、购进还未使用办公用具设备等。企业全部存货进出均须采取电算化系统办理出、入库手续，并实施严格审批制度。商品车出入库手续必需由销售经理审批。库存商品车由销售部库管登记管理。存货采购和入库：商品车采购由企业统一安排，商品车到货后由对应库房管理人办理入库手续。非商品车存货由总经理指定人员采购，购入后由采购员办理入库手续。急用物料采购，购入后应由保管验货并由相关人员开具《出库单》后方能使用。存货入库（包含商品车调拨入库）时，须填写财务部门指定格式《入库单》，一式三联。由购置人、保管、相关部门经理共同签字确定。购置人以签字后《入库单》财务联连同正当购置凭证交由财务部门结算；手续单据不齐，财务部门有权拒绝办理。零星办公用具采购，采取购入后凭正当购置凭证经审批制度要求审批步骤后给予报销。存货日常保管：库房钥匙和商品车钥匙（财务1把）由库房管理人专员保管。未经库房管理人同意，除总经理和财务责任人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款100元。非商品车存货保管和保养：依据库存物料性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。合理摆放：对不一样品种、规格、质量物料全部应分开，根据电脑系统统一编号（根据“货架号.区域号.第几层+三位次序号”方法编码）存放，方便发货。物料摆放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，全部材料要采取“编码+名称”方法标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。对机械设备、配件定时进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。商品车存货保管和保养由4S展厅另行要求。销售和出库：商品车销售出库：由4S展厅提交订车单并由财务部门开具注明有车架号码及装饰项目标《销售出库单》（一式三联）后，交由装饰部门进行领料出库和车载装饰。装饰部门完成所需装饰项目在《销售出库单及结算单》（一式三联）上签字并交由4S展厅验收签字后，将财务联取出留存并于月末交由财务计算装饰工资。销售人员交车时，请用户在《销售出库单及结算单》（一式三联）上签字确定后，存根联交由财务部门存档，用户联交由用户。4S展厅现金装饰根据上述步骤（1）-（3）办理。维修站销售出库：由维修站前台接待打印注明有用户信息、服务项目及结算方法《维修服务结算单》（一式三联）。不一样维修组和不一样结算方法应分别开单，结算方法包含：结算方法说明现金结算包含全部收取现金销售（含部分欠款）厂家三包向厂家索赔维修项目（在结算单上注明三包单号）装饰三包应由装饰材料供给商三包维修服务项目其它三包无三包单号厂家技术升级等服务项目无偿首保依据厂家要求享受无偿首保服务项目保险赔付由保险企业支付款项项目（在结算单上注明理赔单号）内部结算XX企业下属各部门（不含维修站）维修服务项目XX企业应由XXXX汽车销售服务付款服务项目维修站领用XX企业下属维修站维修服务项目应收挂账企业内部职员和经总经理同意欠款用户服务项目库房保管依据《维修服务结算单》（一式三联）上载明物料明细进行发货，发货后领货人和保管在《维修服务结算单》（一式三联）上签字，签字后存根联由保管留存，用户联和财务联连同《维修委托书》绿联交由维修站出纳准备收款。收银收款后，在《维修服务结算单》（一式三联）上签字盖章，将用户联及售后前台留存联，财务联交财务会计进行核实管理。内部领料出库：企业内部耗用物料经部门经理及总经理审核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。库房保管依据部门经理审核同意后用料计划开具《系统出库单》（一式三联），由领料人和保管签字后给予发货。签字后《出库单》（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由仓管人员上交财务核实。内部领料根据进货价格计算，计入领料部门成本进行绩效考评。存货清查和盘点：财务部门应会同库房管理人于每个月末应对各库房存货进行实地清查盘点。实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符情况，应查明原因，并编写盘点汇报向总经理汇报。发生存货盘亏由库房管理人根据进价赔偿。维修备件计划和控制：由维修站会同财务部门制订《常备件最低库存预警表》。库房保管依据《常备件最低库存预警表》载明内容和库存实际情况定时填制《常备件采购申请表》经维修站经理审批签字后根据企业要求步骤进行采购。非《常备件最低库存预警表》中注明备件物料等采购，由领用维修班组填制采购申请经维修站经理审批签字后根据企业要求步骤进行采购。第八章费用报销制度业务招待费报销要求：各部门因工作需要接待用户时，应事先电话请示总经理同意，并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。符合下列条件之一，由部门责任人以上管理人员提出接待申请：企业经营业务中关键客人；企业上级主管部门相关责任人；其它经总经理认可外部合作单位关系人员。严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。业务招待费报销，应严格根据实际招待对象如实填写费用报销单，并附正当票据由财务审核经总经理签字后给予报销。业务招待费处理，根据“谁用户谁负担费用”标准计入各部门成本进行绩效考评。通讯费报销要求：通讯费报销标准：根据职员在企业报备号码，以上月实际发生通讯费（以记载有电话号码通讯费发票）和下表标准中最低者报销：职员等级通讯费报销上限总经理实报实销部门经理另行通知财务、行政人员另行通知销售人员另行通知总经理指定其它人员根据指定标准实施享受企业通讯费报销人员，电话要求二十四小时开机，经企业发觉月累计关机2次以上，对当月通讯费不予报销。职员转岗时，通讯费在到新岗次月按新岗报销标准实施；职员辞职、调动离开企业时，从次月停止报销通讯费。企业报销通讯费根据职员所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考评。油费报销要求：企业各部门配置业务用车辆，企业负担车辆修理、保养、保险、税费等，车辆用油标准上采取定额报销措施，报销标准为：部门或人员油费报销上限总经理实报实销全部部门不得超预算4S展厅（不含车展油费）不得超预算总经理指定其它人员根据指定标准实施总经理尤其指派任务油费不计入上述报销标准，除此以外超出上述标准油费报销于次月在车辆使用人工资中据实扣除。企业职员因办理企业业务造成企业车辆损坏，赔偿对应损失金额50%。企业职员因私人事务造成企业车辆损坏，根据损失全额赔偿。赔偿款项直接从当月工资中扣除，金额重大经总经理书面同意能够按月在工资中陆续扣除。因公外出办事，标准上应乘坐公交车，经总经理同意能够乘坐出租车，事后凭正当票据据实报销。三十九条|、差旅费报销措施审批步骤出差人员填写出差申请单（两联），其中第一联交人事部立案，第二联交财务部留存并经部门经理或上级领导审批。2．费用标准住宿标准以下;区域副总及以上部门经理、主管其它人员中国一级城市实报300元/天200元/天二级城市实报200元/天150元/天三级城市实报100元/天80元/天县级城市实报80元/天60元/天备注;一级城市：北京、上海、广州、深圳等直辖省市、经济特区；二级城市：省会城市、省直辖市及沿海城市；三级城市：除一二级之外城市。沿海城市：大连、秦皇岛、青岛、烟台、连云港、宁波、温州、厦门、北海、珠海、汕头等。住房标准通常指每人天天，假如同性二人同时出差，按一个房间最高标准实施。副总及以上人员可单独住宿。平顶山下属县及周围县城出差无特殊情况需当日返回。5）出差人员无住宿发票，一律不予报销住宿费。伙食补助费出差人员伙食补助费按出差天数及地域实施定额包于补助。补助标准以下：省外70元省内地市40元省内县以下30元注：1.招待用户用餐另计，出差时对方包食宿不享受以上要求。2.市内出差无餐补，中午12点离开本市中午12时抵达本市。餐补按半天算，补助无需发票。3.车展餐费补助15元。交通标准：交通工具总经理部门经理部门主管其它人员飞机经济舱火车卧铺