【《显示器公司营运资金管理问题的优化-以德州天思佑公司为例》13000字】

1显示器公司营运资金管理问题的优化一以德州天思佑公司为例 2 2 2 22.营运资金特点 3(二)营运资金管理的概念 3(三)德州天思佑显示器公司概况 41.德州天思佑显示器公司的历史介绍 42.德州天思佑公司的经营现状及前景 5 6 61.现金管理方面 62.流动负债管理 73.应收账款管理方面 84.存货管理方面 8 9 92.营运资金管理能力分析 3.营运资金周转分析 4.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比分析 (二)应收账款管理不善，营运资金低效率运营 (三)天思佑公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足 (四)营运资金管理信息不畅通 (一)完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理 (二)加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效 (三)认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量 (四)完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力 参考文献 2一、营运资金管理概述(一)营运资金的概念及特点1.概念3其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有效地反映营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周的时间内完成。4流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，根据企有所不同。向外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济有很多。流动性的获取不仅简单方便，而且在更大程度上也是如此。长期和短期资金都可以营运资金管理是企业进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于企业营运资金管理的目的也就是在满足企业资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速一是保持资金的流动性。营运资金具有流动性强的特4存货也不一定总能按市场价格及时变现，因此，企业应根据资金流动性的高低，尽量安排好关系，所以其管理目标就是要达到营运资金的最大效益。营运资金的有效管理，归根结底就格控制资金使用效率的同时，提高资金的实际周转效率，以更好地维持企业日常经营流动的需要，尽量减少资金占用，使企业有更多的资金用于企业增值的方向。内，既不要过多地占用资金，减少企业的利润，又不要过少，以免造成偿债风险或营运风险上升。具体地说，企业在加速应收账款周转率的同时，可能导致赊销销量的过度长应付账款周转期又有损于企业信誉形象的维护，因此，为了企业的长远发德州天思佑公司是我国显示器行业的代表性企业，深耕显示器领域多曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家显示器企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业” 影，因此能够在很大程度上代表着我国显示器企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于显示年度营业利润净利润5总资产总负债德州天思佑显示器公司它在德州地区产品质量好、评级较好、服务质量相对州当地属于知名显示器企业之一。但在正常的生产经营过程的营运资金管理方面有很多足和缺陷，为了使经营过程中营运资金得到高效管理，提高天思佑显示器的运营风险，运用管理工具和数据统计分析其营运资金管理中存在的问题，提出相企业持续发展，首先要有足够的偿债能力，流动比率是衡量企业短期偿债能力的表2为德州天思佑显示器公司近3年的部分财务数据，经过计算得出近3年的流动比率在年度存货流动资产6资产合计总资产增长率继续沿用表2数据，分析德州天思佑显示器公司资产整体结构，近三年来德州天思佑显示器公司资产总额保持上升趋势，流动资产占总资产的比例始终维持在32%~40%之间，整体分布情况在生产企业比较合理，德州天思佑公司资产中机器设备及厂房等固二、德州天思佑显示器公司营运资金管理的现状及绩效分析(一)营运资金管理现状德州天思佑显示器公司近5年营运资金总体情况分析。继续用表1数据，2018年现金有所增加，增长率为1.2%,说明2019年德州天思佑显示器公司在现金管理上稍有懈怠，导致营运资金有所增加；2019年德州天思佑公司现金增长率为-18.7%,2020年现金增长率为-示器公司管理层做了详细地了解，德州天思佑显示器公司从2019年开始对现金管理高度重它的要点是最大限度地使用外部融资来获得德州天思佑公司日常经营所需的营运资金，从而7作为德州天思佑公司短期财务风险最大的流动负债，其本身内部各合理的比例关系，才能保证在有效组合和控制风险的前提下，最充分地利用德州天思佑公司的短期负债资金来源。从表2和图1中可以看17出德州天思佑显示器公司近三年来均不存在短期借款，企业一直在用自有资金来经营。德州天思佑公司的应付账款从2018年的1941.5期负债。前者风险较高，短时间内需要归还债对应的筹资成本较大。几乎所有的显示器企业想追求风险最小、盈利最8从表2和图2数据可以看出，德州天思佑显示器公司近三年的应收账款先是明显上升趋势，紧接着后两年又出现明显下降态势；2018增长7.8%,2019年和2020年逐年下降。深入德州天思佑显示器公司内部了解，结合德州天思佑显示器公司近三年的营业收入年的显示器发展战略，近几年德州天思佑显示器公司营业额保持5%-10%的增长速度，所以整战略，加强营运资金管理，在应收账款方面采取了各种措施：天思佑公司客户格管控、财务定期发对账单给客户等一系列催款措施，致使德州天思佑公司2019年和20204.存货管理方面年度原材料在制品产成品9如表3和图3存货数据，近三年中除了2018年存货余额略微下降，其他几年都是保持增加态势，尤其在2020年，存货余额达到856.5万元。存货是德州天思佑公司经营的基础，德存货过少就会影响德州天思佑公司的持续经营，德州天思佑显示器公司的存货逐年上涨，是占用流动资金的主要项目，因此根据营运情况做好存货的预算至关重要。但是德州天思佑显查看财务部的关于库存商品的核算情况中发现，餐饮部并无数量、金额明细记录了金额明细账，并且德州天思佑公司的出库商品无出库单，只有一个消耗品表。德州天思佑公司本身存货品种多，采购较多需要特殊环境保存思佑公司仓库管理应进一步改进。调研中发现，德州天思佑公司对重要的存并未指定专人专岗对存货进行定期的盘点盘存，这样就会造成德州天思佑公营运资金结构分析包括两部分(郑佳欣,孙云飞,朱怡然，黄卓然)流动负债的结构分析。流动资产的结构。流动资产的变化能力高于非流动资产，流动资产的组成会影响德州天思佑企业的收益水平与经营风险。首先，低比率的应收账款与德州天思佑公司较少采用先货后款的销售方式，这样大量减少了营运资金的占用金的周转速度。低比率的预付账款，说明德州天思佑显示器公司在采购中占据优商的关系比较融洽。其次，德州天思佑公司的货币资金与存货的比重较高，营理念较保守，管理层没有积极寻找新的投资来提升天思佑公司资金的利用效果。德州天思佑公司货币资金变现能力最强，管理层应发挥其最大使用效果，否则容易增大量资金闲置。最后，德州天思佑显示器公司属于显示器业，其存货平均数近四分之一，大量的存货积压容易占用天思佑公司的资金，同时增显示器企业营运资金运营低效的情况十分普遍，对于德州天思断裂出现的流转问题，企业不得不保留大量货币资金应对各种短期债务，这种闲置资金过多的后果，就是不利于企业进行进一步的投资，获取相应的收益，天思佑公司的获利能力进一关于存货在2019年的大幅度增加，相比于2018年，天思佑公司存货的数值发生了大幅存货周转期应收账款周转期应付账款周转期现金周转期营运资金的盈利性也越弱。如表4所示，“现金周转期”均值接近90天，对于显示器+行业来说，这个数值是偏高的。“存货周转期”基本呈上升趋势且数值偏高，“应收账款周转期”也略偏高。所以德州天思佑显示器公司要提高企业的存货管理制度和应收账款管理制现金周转期是反映企业营运资金管理总体情况的指标，衡量德州天思佑公司营运资金管理的整体绩效。指从现金支出到从销售收入收回现金的期间。现金周转期=应收账款周德州天思佑公司的主要供应商的资金已经被占用，库存和应收账款得到了更好的绩效好(胡玉婷，何佳怡,高欣)。但是一般情况下为正值。如上表2所示。德州天思佑公司2018-2020年的现金周转期为85、82、96天，呈上升趋势，说明站在德州天思佑显示器德州天思佑显示器公司营运资金管理绩效评价指标只考虑了应收账款周转率综合绩效分析与基于渠道的营运资金管理绩效评价相结合，可以覆盖营运资金分有条件(沈文君,唐美娜)。按渠道可分为采购渠道的营运资金(原材料库存+预付款一应付账款、应付发票)和生产渠道的营运资金(=产品库存+预付款项-应付员工薪酬-其他应收账款)和营运资金营销渠道(成品库存+应收账款，应收票据-预付款项-应付税款),结合着款项可以无限拖延，但是德州天思佑公司应付职工薪酬如果不能保证正政策，那么营销渠道就会受到直接的营销。总之，德州天思佑显示器公司现有的绩效评价指三、德州天思佑显示器公司营运资金管理存在的问题工就越多，管理漏洞也就越容易出现，这就是州天思佑公司缺乏高素质的财务人员、现金管定现金资产。存款和取款是粗略和随机的。或多或少持有现金。现金过多会此外，德州天思佑显示器公司的财务管理机制不完善，没有合理可司的现金管理非常随意，经常会出现现金盈余，这使得天思佑公司的现金盈资金不能带来真正的效益。公司。这种方法降低了为天思佑公司依照上述研究我们就可以知道，目前德州天思佑显示器公司出现货币资金周外，企业内部也存在账款回收艰难的情况，特别是近期，德州天思佑公司每周转期较长说明企业的资金被长时间留在了客户手上，而这段时间这些资金的。所以，德州天思佑公司要合理把控应收账款的收款期限，利用好货币的时间价值。德州天思佑显示器公司的应收账款周转期平均值为50天，略高于显示器行业的平均水平。因为国内目前开始经济制度的变革，大部分显示器公司并未进行相应的规划，比如德州天器公司，时常发生随意生产的问题，此外因为研发能力不高，造成大部不足的情况，在一定程度上弱化竞争优点，导致众多库存，大量资“凡事预则立，不预则废”,这句话同样显示了营运资金预算管理的重要性。预算的管理，即是通过预算的编制、调整、执行、差异分析、考评的基础上，站在德州天思佑企业全局的德州天思佑显示器公司对现金的需求量很大，随意性也随之增强，保证流动资产是德州天思佑显示器公司管理层及财务人员关注的重点，因此忽略了对流动系起来进行管理，这样不利于天思佑公司持续健康的发展也是孤立和片面的，如对销售部门只考核其销售收入，对于应收账款的管理大部分情况交由财务部门催收，回款速度与结果，坏账的概率等均有销售部门联系司的销售部门继续在不考虑客户信用的情况下保证业绩，引来财务部门的不满。德州天思佑公司两个部门之间矛盾加深，恶性竞争，损害的是整个企业的价值，也加剧了德的淡季和旺季，不能根据每月的客流量以及销售情况的工作开展计划来做预算，错误估源，因此就不能准确地进行原材料的购进，再加上原材料的管理方法陈旧，这样德州天思佑显示器公司缺少营运资金预算管理的另外一个表现是，不能整合天思佑公司被替换下来的固定资产，要么被偷偷转移，要么就在还有使用价值时就被闲但是真要考虑其流动性让其运转起来时，发现资产质量差，流动资产虚高，德州天思佑公司的管理者不能掌握真实的资金情况，进而对下一步的经营决策产生影响，甚至威胁到整算制度，并进行有效的盘点与清理，其残值的收入会增加，因预算带来减少随意营运资金的管理信息不畅通，则公司的各种信息的传递就会第一，德州天思佑显示器公司在现金管理部分表现出析，不管是资金过多还是不足，都会阻碍天思佑公司的长久稳定发展，尤其是对于部分规模较小的显示器企业来说，财务组织不健全，也无法按时明确天思佑公司最佳现金持有量于现实运营所需要的资金也不了解、并未创建预防风险的举措，这本质上会在一定程度上限制德州天思佑显示器公司的未来发展。另外，德州天思佑公司目前持有现金量上缺少相应的规划，造成采购数目一般超过真实需要的数目；另外，大部分物第三，德州天思佑显示器公司缺少高效运营的短期借款管理组织。通常来说，和行的短期借款进行比较，短期资金成本较少，因为德州天思佑公司缺少对于短期的了解，导致德州天思佑公司存在短期借款艰难，最后也许会导致天思佑企业内部发生财务完善现金管理机制，抓好现金使用流程具体可以从以下几个方面进行：首先，加强德州准确地输入到账户中。其次，加强德州天思佑公司的现金支出必须仔细检查报销记录，以避免不合理的费用。特别是，不应只从表面上查看原材料的报销单据，而应查看购买价格、数量等。供应商、采购记录和数量都是透明的，现金持有量。现金管理的目标是尽可能减少现金持有量，同时保持正常运行佑公司的现金预算计划，每天执行现金流量分析，并确定最佳现金流量，减为了提高德州天思佑公司的营运资金管理绩效，必须对德进行控制，使其控制在合理的范围内。开展德州天思佑公司的客户信用调查，设计不业信用政策；德州天思佑显示器公司应该针对不同的客户进行调查研究，并根据以前的信用这对天思佑企业的发展是不利的。所以，在企业管理制度中，需要制定科学首先，德州天思佑显示器公司可以制定一个合理的信用标准，该标准的作用户应收账款收回的概率有多大，是否会产生坏账。为了制定出有效的信用标准，企业应该参考客户的信用状况，在放宽信用的额外利润和对应产生的成本之间权衡准。在销售方面，德州天思佑公司选择合适的销售策略，在权求利用最少的折扣，最短的期限，实现销售目标，以使应收账款风险降到最具体问题具体分析，对于暂时性资金困难的客户可以灵活处理，尽量帮助他偿还款项，这样一来也可以巩固两者之间的业务关系。德州天思佑公司对于有能力还性拖欠货款的，可以用法律手段追回货款，把天思佑显示器企业损失降到最公司的销售部门应加强客户信用管理，对不同的客户实施分级管理制度，财务部德州天思佑显示器公司需要仔细分析经营状况，合理确定所需的营运资金需运资金为基础，可以科学地反映公司除现金、短期投资、短期贷款等与德州天思佑公司经营周期无关的项目外的资金占用情况。在德州天思佑公司的销售部和市场部等这样可以全面了解德州天思佑公司今年的预期收入和资金使用情况，以及德其次可以实施资金预算制度，即可以提前规划资金的使用和来源。营运资金括高质量的预算组织、预算程序、预算控制、预算评价等制度。改善显示器行业在人力资源薪酬待遇和福利体系。如果能将国内外的优秀人才引进至德州天思公司的整体素质提升有极大地促进作用，这些人才往往具备很好的素质，大多数等教育的塑造，也善于接受新鲜事物，加上很强的总结和创新能力，能够为德州天思佑公司的革新、市场开拓发挥更积极的作用。而要建立正确的培训机制，可以与世界上知名的显示器企业管理院校开展交流与合作，让富有经验的管理专家和机构来帮助能机构、编制与实施机构、监督机构和评价机构五类机构。横向，建立德州天思佑公司的多级预算单位报告，并由最高一级预算单位汇总。德州天思佑公司通过多层次的预以降低成本，挖掘潜力，提高预算编制和成本核算的重要性，使德州天思佑公司的预二是制定上下游方案。德州天思佑公司预算委员会根据成本中心分析发据市场分析和预测制定客户营销计划，包括通过稳定的老客户和现有客户来源实入。德州天思佑公司的客户关系维护成本；采购部与生产部制工资及固定资产。财务部编制销售支出、管理支出、财务支出、利润预算、公式、年三是预算控制。预算制度的实施可以使德州天思佑公司的管理层对营运资金有更全面地了解，防止因资金使用失控而造成的财务风险。预算控制是指集中控制可控的指标。德州天思佑公司的财务部门可以对相关部门人员的指标进行修订，对重大预债偏差进行监督，及时跟踪资金的可用性，及早发现德州天思佑公司存在的问题并将采取的部门根据自己的销售预算，确定提交的客户数量，编制住房和餐饮想要判定德州天思佑显示器公司目前管理信息系统的运营情况，通常需要利用以进行判断：首先，查找德州天思佑公司是否进行内部组织之间的联系和交流，是否把司管理汇总成完整的集体，假如德州天思佑公司具有完善的营运资金内部控时就可以在一定程度上提高天思佑显示器公司的工作效率。其次，了解此企业内财务组织是否和其余组织(比如生产组织、销售组织、研发组织等)建立相应的沟通与交流，不同组织假如德州天思佑公司想要降低原料购买费用，此时财务组织需要和采购组织全面基于德州天思佑显示器公司进行分析，目前能德州天思佑公司假如可以完成下面多个部