税收基础知识

关于税收基础知识第一个问题：为什么要收税第2页,共29页，2024年2月25日，星期天第3页,共29页，2024年2月25日，星期天第二个问题：我国现行的税种有哪些第4页,共29页，2024年2月25日，星期天第三个问题：谁来收1.我国目前的税收征收机关主要有三个：国税、地税、海关。2.海关征收的：关税、进口环节的一些税（进口环节的增值税、消费税、对境外岗口进入境内港口的船舶征收船舶吨税）3.国税征收的：增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税4.地税征收的：企业所得税、个人所得税、以及上述列表中的非主体税种（除车船购置税以外）。此外，原来由地税征收的营业税已经消失掉。现在国税局仍把房屋租赁等交由地税代征，基本政策也是原来的营业税政策平移过来的，税负基本不变）第5页,共29页，2024年2月25日，星期天王家是个大家庭，家大业大，总共生了八个娃，掌管了八个门店。到了年末，王老爷子说，老大老二们，爹爹今年过年开销比较大，家里堂屋旧了该修整了，还得拎点年货到隔壁张家串门，另外你老八弟现在条件比较紧张，在大西北的门店，生意冷清生活清苦哇，爹爹得为他筹点钱，接济一下。王老大哭了，爹爹，我那门店今年生意可不好，别看生在闹市区，门店费用高啊、人工工资高啊、银子挣得多，也花得多啊，我也苦哇。你要一万两银子咋真没有，爹爹啊，儿子要不自己省着用，想办法给你凑两千两银子？第6页,共29页，2024年2月25日，星期天王老爷子怒了，老子经营了这么多年生意，你那店一年几万两银子妥妥的。就这样，王老爷子把门店的经营方式改了下，实行两条线管理，老爷子的人+儿子的人，共同管理。店里几样大货，卖的银子由老爷子的人收钱；店里几样杂货，卖的银子由儿子们的人收钱。于是，王老爷子又过上了幸福的生活。家里堂屋修得砖红瓦绿，老张老李家可以随便串门了，儿子们经常回家跟老爷子汇报各大门店生意，谁家经济紧张，老爷子乐呵呵给大家拨点。王家其乐融融，很快就被评上了团结友爱和谐大家庭。第7页,共29页，2024年2月25日，星期天第8页,共29页，2024年2月25日，星期天

一、增值税第9页,共29页，2024年2月25日，星期天增值税税率：

一、农产品11%“老夫自己种的呢？”“农民自产免税”二、图书11%其中古旧书籍免税像这种百看不厌，一版再版的不算，要古代的那本才行三、废旧资源再利用和高新技术各种免税和低税率。第10页,共29页，2024年2月25日，星期天第11页,共29页，2024年2月25日，星期天四、营改增税率1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑，不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11%2、提供有形动产租赁服务，税率为17%3、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。4、纳税人发生应税行为，除前三项以外，税率为6%第12页,共29页，2024年2月25日，星期天二、消费税2016年最新消费税税目税率表一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节5%2.雪茄烟36%3.烟丝30%第13页,共29页，2024年2月25日，星期天二、酒及酒精1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%5.酒精5%第14页,共29页，2024年2月25日，星期天第15页,共29页，2024年2月25日，星期天我自己成立一家子公司作为销售公司来卖酒。我生产的酒低价卖给我的子公司，然后子公司再卖掉，反正消费税是一次征收的。这样交的税就少了。你这种明显低于市场价格的，税务机关就给你核定价格，包你爽。那这样好了，酒瓶子和酒分开算~酒瓶子算包装费，酒卖便宜点，瓶子贵一点，反正瓶子不收消费税。或者这样，我这茅台卖便宜点，再收个品牌使用费。也可以这样“这种价外费用，一律收税。休得多言。”第16页,共29页，2024年2月25日，星期天三、企业所得税

1.基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税第17页,共29页，2024年2月25日，星期天第18页,共29页，2024年2月25日，星期天四、房产税房产税=房产余值*1.2%房产税=房产租金收入*12%个人出租，暂按4%征收。第19页,共29页，2024年2月25日，星期天第20页,共29页，2024年2月25日，星期天个人所有非经营用房免税，军队自己用的免税，高校学生公寓免税，农贸市场免税。公园免税，名胜古迹自用房免税，宗教寺庙自用房免税，国家机关免税。。。。第21页,共29页，2024年2月25日，星期天五、其他税费第22页,共29页，2024年2月25日，星期天1、资源税第23页,共29页，2024年2月25日，星期天2、个人所得税第24页,共29页，2024年2月25日，星期天3、土地增值税第25页,共29页，2024年2月25日，星期天4、印花税第26页,共29页，2024年2月25日，星期天（1）一次贴足印花税票（2）一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可以采取将税收缴款书、完税证明其中一联粘贴在凭证上OR由地方税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（3）同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可由纳税人根据实际情况自行决定是否采用按期汇总申报缴纳印花税的方式。汇总申报缴纳的期限不得超过一个月。（4）纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由主管税务机关确定。纳税人应当自纳税期满之日起15日内，填写国家税务总局统一制定的纳税申报表申报缴纳核定征收的印花税。第27页,共29页，2024年2月25日，星期天5、城建教育及附加城市维护建设税和教育费附加一起收。（增值税+消费税+营业税）*