成本分析报告制作培训课件

成本分析报告制作培训目

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C o n t e n t s成本分析报告概述费用组成及编制编制答疑标价分离主要问题务实 创新 开拓成本分析报告概述第一部分务实 创新 开拓

1、成本分析报告概念及作用2、成本分析合同收入计算原则3、成本分析实际成本归集、核算原则4、主要经济指标

1、成本分析报告概念及作用概念A作用B基本原则C2、成本分析合同收入计算原则01依据施工形象进度核算02合同收入指分析同期完成的施工产值，应与分析期的成本相对应03业主已确认的签证变更、认价、运距确认等按照已确认的计入。但因超形象进度或超工作量确权的应还原为与成本相匹配的形象进度及工作量计取收入04业主暂未确认的图纸内工作量，应按合同计价原则计取收入。业主暂未确认的变更、签证、认价等，若发生成本预计能够回收的，合同收入应根据能够回收的实际成本确认，即当期确认零利润；若发生成本预计不能够收回的，合同收入确认为零05政府投资有概算控制的项目，合同收入以不超概算为原则3、成本分析实际成本归集、核算原则01三同步原则。坚持“

形象进度、实际产值、实际成本”

三同步的原则，

严格划清成本界限，

划清已完工程成本与未完施工成本的界限，

划清本期成本与下期成本的界限02收入与费用匹配原则。遵循权责发生制原则、收入与费用匹配原则，

真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况。成本、收入形象进度统一原则。严禁超实际形象进度办理分包月报量。因分包合同约定按节点进行报量或其它原因，

分包报量滞后于实际形象进度的，

应以实际形象进度核算分包成本，

并备注报量滞后金额034、主要经济指标序号名称零星用工占比（元/业主确认产值）零星机械指标（元/建面m2）零星材料指标（元/建面m2）工程计量确权率现场经费/业主确权产值临设（投入金额/自施合同额）钢筋节超率混凝土节超率指标指标指标指标指标指标A集团标准1.00%310115%（房建）120%（基建）5.00%1.00%具体操作第二部分务实 创新 开拓

归集要求收入填报成本填报注意事项1.归集要求本期分析及总结管理费、利润、规费、税金让 利总包服务

费指定

分

包其

他开源效

益现场经

费施工措施

费周转料

具安全文明施工费人 工 费材 料 费机 械 费专业分

包数据归集的14张表汇 总 表封 面工程项目收入及成本计划平衡表项目成本分析报告1.归集要求封 面如实填写工程名称、工程地点、结构形式以及建筑面积4项基本信息累计预算收入、累计实际成本用公式链接汇总表中数据至封面编制人为项目商务负责人，审核人为项目经理，编制单位填写项目部，编制日期填写实际日期工程项目收入及成本计划平衡表按照标价分离书，填写初始预计工程竣工数据，开源效益和利润上缴率按期录入本期数据统计、累计数据统计的汇总数本期分析及总结填写本期工程描述和累计形象部位，分楼号填写填写本期人工费、材料费、机械费、专业分包费、周转料具、安全文明施工费、施工措施费、现场经费等收入及成本金额总结各项费用开工累计至本月的盈利情况，并且针对亏损项指明亏损原因，提出解决办法01OPTION汇总表主要分为预计工程竣工数据统计、本期数据统计、累计数据统计三大列。此汇总表数据均为各分项表中数据链接，不需要手动输入。1.归集要求实体人工费：1、相同工作内容的预算收入与成本应在同一行填报，充分体现收入成本的可对比性；对于预算收入与成本计量单位不一致的情况（例如垫层砼收入按m3，劳务成本按m2），在相邻位置增加行进行填报2、按照分析期劳务实际工程量和劳务合同条款规定计算人工费支出；3、已包含在劳务合同单价内的辅材、小型机具不需单独列出；4、临建用工计入临时设施费用，劳务合同约定的安全文明施工费计入安全文明施工费统计表，不在此处计入；5、房建项目（包括以砼结构为主的基础设施项目，例如管廊、水厂等）模板、脚手架费用，无论何种分包模式，均需将其人工费计入此处；基础设施项目根据其实际分包模式确定；6、人工费表应按照钢筋工程、砼工程、模板工程、砌筑工程、粗装修工程、精装修工程等专业进行分类小计；7、对于预算收入与成本工程量出现明显偏差时，应将主要偏差原因备注说明。零星用工：零星用工费用可按分析期实际发生金额，按照劳务单位列总额，成本分析报告无需列明细，但应有明细统计表备查，若存在转扣其他劳务的情况，可单列一行进行费用冲减；OPTION02人工费1.归集要求03实体材料费：1、所有材料费用成本要注意与收入节点相匹配；2、成本分析报告中材料成本应与物资账目一致（主要参考物资日报及物资结算资料）3、通常情况下主材收入与成本数量不会完全一致，应根据施工图预算量按实填报收入数量，切忌预算收入量完全等于成本量的情况；4、按照材料类别（如钢材、砼、砌体、砂石水泥、装修材料、防水材料等）分类统计汇总，其中非固定价格材料（例如钢材）可采用反除法计算平均成本单价（即统计各规格型号数量与总金额后以总金额/总数量求得平均成本单价）；5、可调差材料收入单价（例如钢材与砼），各子项价格可按中标材料价填报，调差金额单独加行计算收入（需附调差计算表）6、钢筋成本数量=进场量-库存量（包含库存原材与半成品）-调出量，注意不减废料，可单列一项废料处理费用，以负数冲减成本；7、大型设备基础用材料、临建用材料，应计入相应成本科目中，也可在材料费中单独列项填报，不可与工程实体用材料混淆；对于部分业主将二次结构砼包含在砌体单价的情况，二次结构砼也应单独列项；零星材料费/辅材费：1、在成本分析报告中可仅列一笔总额填报，但应有相应但明细统计表备查；2、注意周转材料与安全文明施工用材料应填报至相应成本科目（例如标准化防护费用应计入安全生产费，防尘网计入文明施工费）材料费1.归集要求04OPTION机械费大型机械设备费：1、包括塔吊、施工电梯、砼输送泵等租赁费；塔吊指挥、塔吊与施工电梯司机；大型机械进出场费及基础人工、材料费用；2、按租赁合同约定内容按月编制设备租赁费计入项目当月成本。大型设备进出场及安拆费，在按租赁合同支付或预提后，一次性摊入项目成本；3、塔吊、施工电梯租赁费应按照塔吊编号分开填报，以通过实际单价与租期与标准成本对比；零星机械费：可按租用机械型号填报总金额注意事项：现场使用的水电费可计入机械费分项表，也可计入其他分项表05OPTION专业分包费：分部分项分包费：按专业类别分项填报，其它要求可参照人工费核算方法；定点分包费用：指以总包对应结算金额为基础，按照固定百分比（点数）确定分包工程价款的分包费用（不含甲指分包），此类分包应备注下浮点数1.归集要求06OPTION周转料具模板系统费用：1、若模板木方费用由劳务提供，此处按照实际发生工程量与合同单价计入；2、自购模板木方项目，按照模板木方预计总投入金额（指项目策划阶段根据工期、周转方案计算的总投入金额，与已进场金额不同，且不考虑残值）*主体结构产值完成比例（房建项目可简化为使用木模的主体结构完成面积占比）进行摊销进成本；3、主体结构施工至后期，确定不再新购模板木方时，以实际购置模板木方总金额为基数进行摊销；4、模板木方残值实际回收时（即已办理调拨，或处理废料），以实际残值金额列一笔负数冲减成本，且需备注清楚调拨数量及单价；5、铝膜租赁通常采用接触面积单价，即按照实际完成接触面积记取成本；6、使用铝膜的项目，若实际租赁期预计超出了分供合同租赁期，应将超期租赁费计入成本；架子系统费用：1、架扣采用传统租赁方式（即按照

吨·天

或米·天、套·天等）计费等项目，按照实际发生租赁费记取成本；按照建筑面积平米包干计费的项目，按照实际完成建筑面积记取；2、爬架租赁通常按照主体结构周长计量，成本分析按照：预计总费用*主体已施工楼层/总楼层

计算；3、对于爬架以及采用建筑面积计费的架扣，若实际租赁期预计超出了分供合同租赁期，应将超期租赁费计入成本；其他周转材费用：例如钢板、竹夹板、木跳板等1.归集要求OPTION07安全文明施工费内容包含：安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费1、费用分类按照公司发文执行，若实际发生费用无法准确区分属于安全施工费、文明施工费、环境保护费时可选其一计入；但CI费用、标准化防护费用、临时设施费应准确区分；2、临时设施费摊销：以预计总投入金额为基数乘以摊销比例，可以计算建筑面积的房建项目，摊销比例可简化为已完主体结构建筑面积/总建筑面积；不可计算建筑面积的项目，摊销比例=已完成自行施工产值/自行施工总产值；3、成本分析时残值的处理方式：可周转设施使用完成后应及时调出或处理，残值回收后该部分设施按照投入额100%摊销，并按照实际回收残值金额以负数冲抵成本；环境保护：施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用1、现场施工机械设备降低噪音、防扰民措施费用2、水泥和其他易飞扬细颗粒建筑材料密闭存放或采取覆盖措施等费用3、工程防扬尘洒水费用4、土石方、建渣外运车辆防护措施费用5、现场污染源的控制、生活垃圾清理外运、场地排水排污措施费用6、其他环境保护措施费用1.归集要求OPTION07安全文明施工费文明施工：施工现场文明施工所需要的各项费用1、“五牌一图”费用2、现场围挡的墙面美化（包括内外粉刷、刷白、标语等)、压顶装饰费用3、现场生活卫生设施费用4、符合卫生要求的饮水设备、淋浴、消毒等设施费用5、文明施工生活用洁净燃料费用6、防煤气中毒、防蚊虫叮咬等措施费用7、现场绿化费用、治安综合治理费用8、现场配备医药保健器材、物品费用和急救人员培训费用9、现场工人的防暑降温、电风扇、空调等设备及用电费用10、其他文明施工措施费用1.归集要求OPTION07安全文明施工费临时设施费用：施工企业为进行建设工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。包括临时设施的搭设、维修、拆除、清理费或摊销费等1、施工现场采用彩色、定型钢板，砖、混凝土砌块等围挡的安砌、维修、拆除费用，现场围挡的墙面美化（包括内外粉刷、刷白、标语等)、压顶装饰费用2、施工现场临时建筑物、构筑物的搭设、维修、拆除，如临时宿舍、办公室、食堂、厨房、厕所、诊疗所、临时文化福利用房、临时仓库、加工场、搅拌台、临时简易水塔、水池等费用3、施工现场临时设施的搭设、维修、拆除，如临时供水管道、临时供电管线、小型临时设施等费用4、施工现场规定范围内临时简易道路铺设，临时排水沟、排水设施安砌、维修、拆除费用5、其他临时设施费搭设、维修、拆除费用1.归集要求08OPTION现场经费、施工措施费现场经费：1、按照财务间接费导出报表详细列项；2、一般计税项目，现场经费中只需填报印花税、附加税等小税种，增值税不在此处体现；3、财务费用，包括借款利息、供应链利息等填报至其它，不在现场经费填报；4、财务计入固定资产的箱式板房，应计入临时设施费，在固定资产折旧部分不重复填报；施工措施费：按照实际发生金额记取成本，若与人工费、材料费不能准确区分时，成本可计入相应的人工或材料费09OPTION其他让利：按总包合同约定填写，有则填，无则不填，合同计价方式采用费率下浮的项目，在此表预算收入列填报下浮金额；。总包服务费：按总包合同约定填写，有则填，无则不填，通常只有收入，计算式或说明中填写收取点数×此部分总造价，合价中填写计算金额。指定分包：按总包合同约定填写，有则填，无则不填。此处填报与我方有合同关系的甲指分包以及甲供材；与我司无合同关系的甲方平行分包不在此处体现；。其他：除以上项目外，其他费用。如前期营销费、保安工资、厨师工资等，注意与现场经费列项不要重复，其中上缴公司利润不作为成本。管理费、利润、规费、税金：分别列项填报，管理费、利润、规费、税金；开源效益表：按照商务策划立项与实施情况据实填报，注意在成本收入汇总时不要重复（即已在其它地方体现的策划效益不可重复汇总）收入指的是内部的报量，而并非业主确认的报量；如施工内容已实施，但业主还未认可单价，可以暂时按照成本价计入收入，并写到总结或说明中。收入成本指的是实际发生的成本，按分供商实际签约价计入。成本1.归集要求未确权部分同进同出原则2.收入填报拆分的时候应注意，与相应施工内容对应的辅材和小型机具应计入人工费数据表中，因为劳务分包合同是包含辅材和小型机具的，为了收入与成本有可对比性。需要注意中标单价为综合单价的项目（综合单价包含人材机、管理费和利润）。①有综合单价分析表的按照综合单价分析表与实际成本进行对比分析，②没有综合单价分析表的，则需要项目自行将中标清单综合单价拆分，可参照投标成本测算时价格拆分，便于项目日常管理。但应保证拆分后的人材机管理费利润合计应与中标综合单价保持一致。拆分原则：1.按实拆分；2.按比例拆分；目的是计入收入不漏不重。不同计价模式拆分要点2.1

拆分收入2.收入填报一、人工费：1、工程量，即为施工图预算工程量。根据形象进度，提取图纸工程量计入成本分析中，工程量计算原则遵守合同约定。2、单价，为中标清单单价或业主认价单价，如现场实际已施工完成但认价未完成，可暂按成本单价遵循保守原则计收入。二、材料费：1、工程量，即为施工图预算工程量（包含损耗），如材料损耗包含在综合单价中时（例如融创、中海清单），材料费表中工程量应与人工费表中工程量保持一致；若材料损耗包含在工程量中，则材料费表中工程量大于人工费表中工程量）。2、单价，为中标清单单价或业主认价单价，如现场实际已施工完成但认价未完成，可暂按成本单价遵循保守原则计收入。涉及钢筋、砼、电线电缆等可调差主材，需要考虑主材调差费用。三、机械费：工程量，遵循中标清单计算原则。若按建筑面积记取，则工程量为建筑面积，单价为清单约定平米单价（不需拆分综合单价，可一次性计入）。施工电费若单独约定，则应计入机械费中。机械费按完成主体施工产值进行分摊计入。2.2

填报要求收入依据中标清单填报2.收入填报四、专业分包费：1、工程量，即为施工图预算工程量（不含损耗，损耗已包含在综合单价中）。根据形象进度，提取图纸工程量计入成本分析中，工程量计算原则遵守合同约定。2、单价，为中标清单单价或业主认价单价，如现场实际已施工完成但认价未完成，可暂按成本单价遵循保守原则计收入。五、周转料具：周转料具主要为脚手架（包含落地架、悬挑架、爬架）、模板（包含木模板体系、铝模板、钢模板）等可周转材料的材料费。视分包情况将中标清单进行合理拆分。目前常见的收入模式及分包模式有以下情况：融创清单：模板木方综合单价含搭拆人工费及模板木方材料费，不包含模板支撑体系的人工材料费，按沾灰面积计入；支撑体系及外架人工材料费按建筑面积计入分包模式，模板搭拆人工费按沾灰面积，周转料具按建筑面积六、安全文明施工费：遵循中标清单计算原则。若按建筑面积记取，填写已完建筑面积×单价。若中标清单按项计，则应将中标清单中平米单价计算出来，依据已完建筑面积×单价形式计入，或按已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。2.收入填报七、施工措施费：遵循中标清单计算原则，按照已完产值/自行施工总产值比例摊销计入。八、现场经费：此表只填写成本。九、管理费、利润、规费、税金：1、管理费、利润收入遵循中标清单计算原则，收入一笔数字计入此表中。2、规费，遵循中标清单计算原则，收入一笔数字计入此表中。3、税金十、让利：如有，可按实际情况填写。计算式或说明中填写让利点数，合价填写金额。十一、总包服务费：如有，可按实际情况填写。计算式或说明中填写收取点数×此部分总造价，合价中填写计算金额。十二、指定分包：甲指分包单位填入此表中。甲指分包单位为与我方、业主签订三方协议的单位并且工程款由业主支付给我公司，再由我公司支付给分包单位。若仅与我方签订合同，则计入专业分包中。若由业主直接付款给分包单位，不算我公司自施合同额的，则不计入成本分析中。2.收入填报十三、其他：填写以上表中没有计入的费用。十四、开源效益：填写商务策划内容。分为已实施部分与未实施部分。已实施部分计入实际产值与实际成本中，故汇总表中只链接未实施部分。未实施部分扭亏增效合计链接至汇总表中预计工程竣工数据统计中，记为负值冲减成本。3.注意事项一、成本分析表中数据均为不含税数据，税金单列，收入与成本平进平出。项目总收入=不含税收入+销项税=不含税成本（含附加税）+销项税3.注意事项二、工程项目收入及成本计划平衡表中的初始预计总收入、初始预计总成本为标价分离数据；其他表中的预计工程竣工数据，每期可调整预计总收入和总成本，反映项目合同真实情况。三、收入按合同约定，考虑主材调差费用。四、上缴公司利润不做为项目成本；投资收益做为项目成本，放入“其他”数据表中。五、

延期支付导致的赊销加价费用以及供应链支付手续费用计入成本中，保证成本足额计入。编制答疑第三部分务实 创新 开拓汇总表中指定分包为含税还是不含税？汇总表中的税金一行仅为自行完成部分税金吗？答：指定分包为含税；汇总表中的税金一行为自行完成部分的税金，不含指定分包税金。且税金除责任成本外，其余均应相等，是按一定税率计算的，因为税金是交往国家的，它不管成本是多少，是按收入来计算。（营改增后一般计税项目，价税分离，税金不列）。临建摊销和周转材料的摊销比例到底是按照什么比例进行摊销？答：1、临建摊销比例计算：累计完成产值/项目自施总产值2、模板木方摊销比例计算：已施工部分主体结构产值/使用模板木枋部分主体结构总产值。材料费中调差部分收入如何计入？答：单起一行，以类似于混凝土添加剂形式直接记取总调差金额，调差表格作为附表放在成本分析报告中隐藏。开源效益表中：已实施、正在实施、未实施统一口径，大部分出错在此。答：这三种状态均为：策划项本身状态，而不是简单理解为项目部有没有去干这件事的策划状态。1.编制答疑策划状态状态明细调整原则预计总收入、预计总成本调整当期收入、成本调整已实施（完成）策划项已获得业主签字认可且已全部施工完成按实际收入、成本调整预计总收入预计总成本，责任成本按之前原则调整。按实际收入、成本调整预算收入和实际成本，责任成本按之前原则调整。正在实施（实施）1、策划项已获得业主认可，且本策划项内容已施工一部分，尚未全部完成1、对于已施工部分按上述调整；2、对于未施工部分，收入按预计收入计入，预计成本同前面讲的计划成本制定原则同上2、策划项已获得业主认可，尚未施工收入按预计收入计入，预计成本同前面讲的计划成本制定原则无未实施（计划）1、策划项业主未确认，但已施工（施工中、或已施工完）1、对于已施工完部分：能确定业主给的，按实际成本计收入、成本；对于不能确定业主给的，按实际成本计成本，收入不做调整；2、对于未施工部分，不做调整；对于已施工完部分：能确定业主给的，按实际成本计收入、成本；对于不能确定业主给的，按实际成本计成本，收入不做调整2、策划项业主未确认，未施工不调整无3、对于未实施部分的扭亏增效合计仅冲减预计总成本无备注：对于变更及签证，在过程中只确认事实未确认单价的，可根据实施状态归入已实施或正在实施，收入按成本价计入。开源效益表策划状态1.编制答疑3.5开源效益表中：效益是否均要根据已实施、未实施、正在实施情况填报？答：是的。已实施效益、正在实施效益根据实际产生的效益填报。未实施根据策划预期目标值填报（分项填），且注意成本不要重复计取。效益（元）备注扭亏效益增加效益扭亏增效合计以下举例中效益均为利润额100000012000002200000如：变更前亏损100万，变更后盈利120万8000000800000如：变更前亏损100万，变更后亏损20万0800000800000如：变更前盈利20万，变更后盈利100万1.编制答疑开源效益表中：正在实施的扭亏增效合计金额是填其中的已施工完金额还是全部金额？答：填全部金额。开源效益表中：策划预期目标只能填数字吗，能否加汉字表达？答：只能填数字，而且单位为元，而非万元，把详细计算过程放到“策划主要内容、运作过程及详细计算依据”列。开源效益表中：实施时间起、止应如何界定？答：实施时间起就是策划项本身开始与业主对接的时间；实施时间止就是策划项本身经业主确认且工作内容已经施工完成的时间，正在实施和未实施的可预计。1.编制答疑临建人工费计入劳务分包人工费吗？答：不计入，计入安全文明施工费中，要按要求进行摊销。专业分包明细中预算收入单价是否含管理费、利润，还是直接费？答：不含管理费、利润，只是直接费预算收入中措施费包含的管理费、利润是否单列？答：要全部计入管理费、利润中，措施费不包含，这样才能全面进行对比。水电费计入材料费吗？答：不是，全部计入机械费中。1.编制答疑初始预计工程竣工数据统计中的预计总收入是否要与合同额一致？答：清单计价工程，如果投标价与最终合同价一致时，又无其它特殊情况，尽量一致。费率等需重新计算的，可以根据约定重新计算确定。初始预计工程竣工数据统计中的预计总收入包含指定分包、暂列金额吗？答：包含。暂列金额可以放到成本分析报告的“其它”中。指定分包如果被我方纳为自行管理，或者暂列金额发生变更，如何处置？答：在指定分包预计工程竣工数据统计中，把纳为自行管理的部分，分项明细扣减出来，一一列到自行施工部分的“其它”分项表中，再按实际情况分析出三大列内容。暂列金额发生变化时处理方法同指定分包。1.编制答疑3.16怎么把主材对比做好，达到管控项目的目的？答：首先要把各种主材规格分列明细，再根据预算列收入，根据材料成本累计台帐列成本，最后对比分析出来后，与材料人员进行核对，找出差异。易犯错或不分析的有：主材累计预算收入工程量小于累计成本工程量，未分析原因。截止到某月份主体施工近一半时，砼累计盈利352M3，但地上部分砼亏损317M3，未分析原因。主材（钢筋、砼、水泥）、机械费（施工电梯、砼泵车）大部分累计实际成本超预计总成本，未调整，例如咱们的一个项目水泥的预计总成本工程量4989.6吨明显大于预计总收入3804.6吨，也未写明出入大的原因。预计总收入、与预计总成本、累计预算收入未按预算书及时调整。主材钢筋的消耗量的对比存在问题，在计算时，累计发生的实际成本不准确。例如：砼的实际成本是按照图纸计算进入55024m3（计算至14层），与实际消耗量56000立方米m3，存在误差。砼的实际成本存在少计，致使实际成本不对，利润不实。钢筋工程量实际成本为5774吨，而材料消耗量为6480吨，相差12%之多，同样主材（砼、水泥）存在类似问题，劳务节点与物资节点不匹配，累计实际成本与材料