巢湖工商财税知识讲座

巢湖工商财税知识讲座巢湖工商财税概述企业设立与变更流程税务登记与申报管理财务报表编制与审计要求税收优惠政策解读与申请企业注销与清算程序目录巢湖工商财税概述01工商财税是指企业在设立、变更、注销等过程中涉及到的工商行政管理和税务管理方面的事务。工商财税对于企业的合法经营、规范发展以及保障国家税收收入具有重要意义。企业必须遵守相关法律法规，按照规定办理工商注册登记、税务登记等手续，以确保企业的合法性和规范性。工商财税定义与重要性

巢湖地区工商财税特点巢湖地区作为安徽省的一个重要城市，其工商财税管理具有一定的地域性特点。巢湖地区的企业数量众多，行业分布广泛，涉及到的工商财税问题也较为复杂。巢湖地区政府部门高度重视工商财税管理工作，加强了对企业的监管和服务力度，为企业提供了更加便捷、高效的服务。这些政策法规对于企业的工商注册、税务申报、税收缴纳等方面都做出了明确规定，企业必须严格遵守。政策法规的变化和调整也会对企业的工商财税管理产生影响，企业需要及时了解并适应这些变化。国家和地方政府出台了一系列政策法规来规范和管理工商财税工作，如《公司法》、《税收征收管理法》等。政策法规背景及影响因素企业设立与变更流程02有限责任公司股份有限公司合伙企业个人独资企业企业类型选择及依据适合中小规模企业，股东承担有限责任，依据《公司法》设立。由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人承担无限连带责任，依据《合伙企业法》设立。适用于大型企业，股份可自由转让，依据《公司法》设立。由个人出资经营，承担无限责任，依据《个人独资企业法》设立。公司股东承诺认缴的注册资本总额，不需实际缴纳，而是按照公司章程规定的期限分期缴纳。注册资本认缴制度注册资本实缴制度制度改革趋势公司股东需在公司设立时实际缴纳注册资本，并经过验资机构验资。逐步推行注册资本认缴制度，降低创业门槛，激发市场活力。030201注册资本认缴与实缴制度向工商部门提交公司名称预先核准申请，填写相关表格。提交申请工商部门对公司名称进行审核，检查是否有重名、是否违反相关规定。审核材料审核通过后，领取公司名称预先核准通知书，有效期为6个月。领取核准通知书公司名称预先核准流程根据公司章程规定，股东按照约定的出资比例履行出资义务。出资比例公司章程应明确股东的权利和义务，保障股东的合法权益，如知情权、参与权、收益权等。同时，公司应建立完善的内部管理机制，规范公司治理结构，确保股东权益得到充分保障。权益保障股东出资比例及权益保障税务登记与申报管理03包括企业法人营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证等。提交相关材料按照要求填写税务登记表，并加盖公章。填写税务登记表税务机关对提交的材料进行审核，确认无误后发放税务登记证。税务机关审核税务登记办理流程税务登记证上的税号税务登记证上的税号即为企业纳税人识别号。营业执照上的统一社会信用代码对于已取得统一社会信用代码的纳税人，其纳税人识别号由18位的统一社会信用代码代替。纳税人身份识别号码获取查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。定期定额征收适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准，可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。核定征收适用于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。申报征收方式选择及依据逾期申报处理纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。欠税处理措施税务机关会采取催报催缴、责令限期缴纳、税收保全、强制执行等措施追缴欠税，并自欠缴税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。对于长期欠税不缴的纳税人，税务机关还可以采取公告、阻止出境、限制高消费等措施。逾期申报、欠税处理措施财务报表编制与审计要求04包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则，确保报表信息真实可靠、内容完整、数据准确、报送及时。财务报表种类及编制原则编制原则财务报表种类制定审计计划、发出审计通知、实施现场审计、编制审计报告等步骤，确保审计工作的规范性和有效性。年度审计流程企业应在年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。汇算清缴流程年度审计、汇算清缴流程注册会计师出具审计报告审计报告内容包括审计意见、审计发现、审计结论等，反映企业财务报表的合法性、公允性和一贯性。审计报告作用为投资者、债权人、政府等利益相关者提供决策依据，同时也是企业改进财务管理、加强内部控制的重要参考。对企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议。内部控制评价识别和评估企业面临的财务风险、市场风险、运营风险等，制定风险应对策略和措施，降低风险对企业的影响。风险管理内部控制评价和风险管理税收优惠政策解读与申请05010203小型微利企业所得税优惠对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠对认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。各类税收优惠政策概述要点三子女教育支出纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。0102继续教育支出纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。大病医疗支出在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。03专项附加扣除项目介绍税务机关审核主管税务机关对纳税人报送的资料进行审核，确认是否符合减免税条件。纳税人申请纳税人向主管税务机关提出申请，并报送相关资料。减免税款办理对符合减免税条件的纳税人，主管税务机关将按照规定办理减免税手续。减免税款办理流程及条件VS双重征税是指两个或两个以上的国家对同一课税对象或同一税源在同一期间内课征相同或类似性质的税收。双重征税会加重纳税人的负担，影响国际经济交往。避免双重征税的方法通过税收协定、免税法、抵免法等方式避免双重征税。其中，税收协定是两个或两个以上的国家之间签订的避免双重征税和防止偷漏税的协定；免税法是指居住国政府对本国居民来源于外国的所得和财产免予征税；抵免法是指居住国政府允许本国居民用已缴的外国税收抵免应缴的本国税收。双重征税的概念及影响避免双重征税问题探讨企业注销与清算程序06企业注销条件包括企业法人决定解散、因企业合并或者分立需要解散、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销等情形。注销程序需经过税务注销登记、工商局程序程序等，办理《注销税务登记》通知书、到工商局交付相关所有材料，工商局收回营业执照，办理完成。企业注销条件及程序介绍清算组成立在公司解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。清算组职责清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；通知、公告债权人；处理与清算有关的公司未了结的业务；清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；清理债权、债务；处理公司清偿债务后的剩余财产等。清算组权力接管公司财产、印章和账簿、文书等资料；调查公司财产状况，制作资产负债表和财产清单；决定公司内部管理事务的职权；决定公司日常开支和其他必要开支；在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止公司的营业等。清算组成立、职责和权力清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。清算方案应当包括债权债务处理方案。债权债务确认债权债务处理方案债权债务处理方案制定剩余财产分配原则公