浅议房地产税收前置交换系统的设计

浅议房地产税收前置交换系统的设计摘要：鉴于房地产税收管理系统中异构数据间进行资源共享的问题，提出构建房关键词：房地产税收资源共享前置交换二、前置交换系统体系框架2、ETL工具。前置交换系统基于ETL工具实现数据的采集、清洗、转换、比对增量3、资源库。资源库由系统资源库和前置业务库两个部分组成。其中，系统资源库是为前置系统提供数据库服务，前置业务库是依据部门业务数据所设计的副本存储，使得业务数据能够在落地的情况下，进行清洗、转换、比对增量等处理，利用数据机制，提高前置交换系统对大数据的处理能力。前置交换系统框架图如图1所示。前置交换系统是各参与共享部门与中心交换系统进行交互的桥梁。参与共享部门包括手工报送数据和部门业务系统两个部分组成。中心交换系统承担数据交汇中心的任务，主要负责数据处理工作，例如数据接收、调度、加载、汇总、路由分发等工作，同时也承担着应用服务中心的任务，例如监控消息、队列和WEB服务等各项服务。而前置交换系统包括部门数据采集、数据前置处理、增量传输、差异数据反馈和差异数据接收等五个子模块。它主要负责完成数据的采集、清洗、转换、查找增量、数据传输、数据反馈等工作，为汇总之前的数据做好前置处理，保证数据在汇总前是有效的、正确的、规范的，并且通过数据的比对，查找出增量数据，使得交换中心及整个交换网络的负载大大减轻，从而提升信息共享平台的总体性能及保证运行的稳定性。前置交换系统根据业务部门报送的数据格式、内容及方式，提供针对性的数据采集方案，进行数据采集。采集流程会将数据存储在前置机中的数据库，进行下一步的处理，即前置处理[4]。前置处理包括了对数据的转换、清洗、生成增量等工作内容，转换与清洗是将部门数据按信息共享规范及业务规则进行规范化，去掉不规范的数据，然后通过比对，查找出增量数据，进行下一步的消息传输。这里提到的增量数据，是相对于全量而言的新增的、更改的、删除的数据，这部分数据是实时的、动态的，在通常情况下，部门在不改变自身业务系统的情况下，是无法提供准确的增量数据的，而只能报送全量的数据。所以，前置处理中对增量的查找是至关重要的。系统生成增量后，通过消息传输机制，将数据发送到交换中心。前置交换系统数据处理结构图如图2所示。<e:\123456\学周刊・上旬刊201601\+接排17.tif=’’></e:\123456\学周刊・上旬刊201601\+接排1>图2前置交换系统数据处理结构图前置交换系统在房地产税收管理系统中实现资源共享起着举足轻重的作用，本文对房地产税收前置交换系统进行了系统框架设计和部署方案设计，给出了其系统体系框架图和数据处理结构图。下一阶段，我们的工作重心就是开发房地产税收共享平台，并运用到实际的房地产税收管理工作中。[1]张毅.论税收信息化建设与征管效率[D].厦门大学，2008.[2]裴桂枝.加强房地产一体化管理促进征管水平提高[J].科技风，2009(20),112.大学，2011.[4]李天志.房产税收一体化管理软件的设计与实现[J].现代计算机，2008(2):个人所得税法规定，单位为个人提供的住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险，免征个人所得税；对一些不属于纳税人本人工资、薪金所得项目不予征税，包括：未纳入公务员基本工资总额的津、补贴差额，独生子女补贴，午餐补贴、差旅费补助。因此，企业应充分利用个税抵免政策，在国家规定的标准内尽可能提高企业和个人交付(二)合理筹划年终奖发放按照国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，员工某月取得全年的一次性奖金有两种计税办法：取得年终奖的当月工资少于3500元的，年终奖个人所得税=(当月工资+年终奖-3500)×税率-速算扣除数。该办法按[(年终奖+月工资-3500)÷12]的商数确取得年终奖当月工资不低于3500元，年终奖个人所得税=年终奖×税率-速算扣除数。该办法按(年终奖÷12)的商数确定适用税率和速算扣除数。1、年终奖纳税筹划办法一：调整工资和年终奖发放比例案例一：某公司实行年薪制，核定某职工年薪180000元。方案一：每月工资15000元，三险一金3000元/月，年终奖为零。全年缴纳个税[(15000-3000-3500)×20%-555]12=13740元，某职工当年的税后收入为180000-13740=166260元；方案二：每月工资8000元，三险一金3000元/月，年终奖84000元。全年缴纳个税[(8000-3000-3500)×3%]×12+(84000×20%-555)=16785元，全年税后收入180000-16785=163215元(注：年终奖84000÷12的商数确定适用税率为20%、速算扣除数为555);方案三：每月工资11000元，三险一金3000元/月，年终奖48000元。全年缴纳个税[(11000-3000-3500)×10%-105]12+(48000×10%-105)=8835元，全年税后收入180000-8835=171165元；(注：年终奖36000÷12的商数确定适用税率为10%、速算扣除数为105)。方案三比方案二节税7950元、比方案一节税4905元。从案例得出结论如下：合理的年终奖纳税筹划，可提高职工的收入水平，增进员工福利。方案三的月工资和年终奖适用税率相同，且月工资应纳税所得额(4500元)位于相近两级不同税率的临界点、年终奖应纳税所得额(4000元)接近相近两级不同税率的临界点，这种工资奖金组合的所需缴纳的个税是最低的。管理者在筹划工资和年终奖的发放方案时，应调整月工资和年终奖的发放比例，如果月工资税率大于年终奖税率，可降低月工资提高年终奖，反之亦然，以尽量将月工资税率和年终奖税率调整到同一税率级次，并使两者的应纳税所得额尽可能靠近相近两级税率的临界点。2、年终奖纳税筹划办法二：避开年终奖缩水区间案例二：某员工年终奖54000元，年终奖纳税54000×10%-105=5295元，税后收入54000-5295=48705元(注：年终奖54000÷12的商数确定适用税率为10%、速算扣除数为105);该员工第二年取得了更好的工作绩效，管理者将年终奖提高至60120元，年终奖纳税60120×20%-555=11469元，税后收入60120-11565=48651元(注：年终奖60120÷12的商数确定适用税率为20%、速算扣除数为555)。从案例二看出，因未做好个税筹划，虽然个人年终奖数额增加了6120元，个人税后收入却减少54元，奖金的提高不仅不能起到激励员工的作用，还会影响员工的工作情绪。现行个税会产生年终奖越多，税后收入越少的收入"缩水区间"。设奖金金额为P,P=19283.33元，依此类推，可以得出六个”缩水区间"的范围，即：(18000,19283.33)、(54000,60187.5)、(108000,114600)、(420000,447500)、([960000,1120000]。在发放年终奖时，发放数额不要出现在这些缩水区间内。管理者将奖金发放方案布置为这些区间的起始金额能使年终奖的税负降到最低，管理者可将年终奖超过起始金额的部分合并到工资或变更为员工福利发放，以达到避税效果。3、年终奖纳税筹划办法三：调整年终奖发放时间案例三：某员工每月工资5000元，三险一金1600元/月，年终奖36000元。方案一：年终奖年终一次发放。每月工资5000元扣除三险一金1600元后，低于每月3500元的费用扣除额，工资部分不需缴纳个税。年终奖应纳个税=36000×10%-105=3495元。(注：年终奖36000÷12的商数确定适用税率为10%、速算扣除数为105)。方案二：年终奖按12个月平均发放。则应纳个税=[(5000+3000-1600-3500)10%-105]×12=2220元。方案一比方案二多缴个税1275元。从该案例可以看出，当月工资水平扣除抵免政策规定的项目后低于3500元时，应尽量将年终奖分解至每月发放，用足每月3500元的抵减额，达到节税并提高员工福利的效果。(三)为员工提供福利设施，降低名义收入，提高实际收入案例：某企业招收了5名新员工，试用期工资8000元/月，三险一金1600元/月，每月房租1500元、工作午餐费用300元、交通费用200元。方案一：不提供员工宿舍、工作午餐、不安排上下班接送班车，每人每月应纳个税为(8000-3500-1600)×10%-105=235元，每人每月实际可支配收入8000-235-1500-300-200=5765元；方案二：公司为5名新进职工提供员工宿舍、工作午餐、安排上下班接送班车，工资调整为6000元，每人每月应纳个税为(6000-3500-1600)×3%=27元，每人每月实际可支配收入6000-27