《商业银行经营管理》课件

商业银行经营管理1整理ppt商业银行经营管理1整理ppt第一讲商业银行导论第二讲商业银行资本管理第三讲商业银行负债业务管理第四讲商业银行贷款业务管理第五讲商业银行其他资产管理第六讲商业银行中间业务管理第七讲商业银行资产负债管理理论与策略第八讲商业银行风险管理和内部控制第九讲商业银行的财务报表及绩效评价主要内容2整理ppt第一讲商业银行导论主要内容2整理ppt第一讲商业银行概述第一节商业银行的性质第二节商业银行的经营目标第三节商业银行的组织结构和政府对银行业的监管3整理ppt第一讲商业银行概述第一节商业银行的性质3整理ppt第一节商业银行的性质4整理ppt第一节商业银行的性质4整理ppt在前资本主义社会由古代的货币兑换业演变而来货币兑换业—货币保管业—货币贷款、存款业资本主义社会建立之后组建现代银行高利贷性质的银行逐渐转变为资本主义商业银行。按照资本主义经济的要求组织股份制商业银行。1694年，世界上第一家由私人创办的股份银行——英格兰银行诞生一、商业银行的产生与发展

5整理ppt在前资本主义社会一、商业银行的产生与发展

5整理ppt二、商业银行的性质商业银行具有一般企业的特征商业银行是特殊的企业经营内容特殊经营方式特殊对社会影响特殊国家对商业银行管理特殊6整理ppt二、商业银行的性质商业银行具有一般企业的特征6整理ppt商业银行是一种特殊的金融机构盈利与中央银行、政策性银行不同金融百货公司业务范围广泛7整理ppt商业银行是一种特殊的金融机构7整理ppt三、商业银行的职能信用中介商业银行本是一信用受授的中介机构信用中介是最基本、也是最能反映其经营活动特征的职能8整理ppt三、商业银行的职能信用中介8整理ppt支付中介商业银行为商品交易、债权债务的清偿提供一种结算机制。信用创造建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。商业银行通过吸收存款、发放贷款衍生出更多的存款货币，从而增加社会的货币供应量。9整理ppt支付中介9整理ppt金融服务商业银行利用其声誉、信息、技术、网络等方面得优势为社会提供多样化的服务10整理ppt金融服务10整理ppt第二节商业银行的经营原则11整理ppt第二节商业银行的经营原则11整理ppt一、商业银行经营原则安全性

商业银行在业务活动中应尽量避免各种不确定因素的影响，保证资金安全和稳健经营。流动性原则流动性商业银行在经营过程中，能够随时满足客户提存需要和客户合理的贷款要求。资产流动性负债流动性盈利性银行获利的能力12整理ppt一、商业银行经营原则安全性12整理ppt

二、三性的关系既有矛盾的一面、又有统一的一面。13整理ppt二、三性的关系既有矛盾的一面、又有统一的第三节商业银行的类型和组织结构14整理ppt第三节商业银行的类型和组织结构14整理ppt一、商业银行的基本类型职能分工型主要存在于实行分业经营体制的国家。其基本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资全能型。全能型：法律允许商业银行可以混业经营，即可以经营一切金融业务，没有职能分工的限制。我国目前为职能分工型的，将来发展趋势为全能型。15整理ppt一、商业银行的基本类型职能分工型15整理ppt单一银行制单一银行制又称独家银行制，是指所有银行业务通过一个营业所提供而不设任何分支机构的制度。在这一制度下，各家银行都必须单独注册成为独立的一级法人。实行单一银行制的典型国家是美国。二、商业银行外部组织结构的类型16整理ppt单一银行制二、商业银行外部组织结构的类型16整理ppt商业银行A商业银行B商业银行C17整理ppt商业银行商业银行商业银行17整理ppt主要优点：限制了银行业的集中和垄断，促进了自由竞争；有利于协调地方政府与银行的关系，使银行集中全力为地方经济发展提供服务；业务经营有较大的独立性和灵活性。缺陷：难以取得规模经济效益； 银行组织和运用资金的能力有限，承担风险能力较弱；与当今经济金融电子化、一体化、全球化发展趋势相矛盾，业务发展和创新受到了限制。18整理ppt主要优点：18整理ppt分支行制分支行制又称总分行制，是允许银行在总行之外，在国内外各地普遍设立分支机构的一种组织形式。世界上绝大多数国家采取这种组织形式。19整理ppt分支行制19整理ppt总行A分行A1分行A2分行A3分行A420整理ppt总行A分行A1分行A2分行A3分行A420整理ppt优点：可获得规模效益；易于组织和调剂资金，提高资金使用效率；有利于广泛吸收存款，提供多样化产品和服务；可进行分散投资，降低风险，稳定收益；总行家数少，便于国家管理和控制。缺陷：易加速对小银行的吞并，不利于自由竞争，形成金融垄断；内部管理层次多，管理难度大；不利于地方经济的发展。21整理ppt优点：21整理ppt银行控股公司制金融控股公司制是指由一集团设立一家控股公司，再由该公司控制或收购若干金融子公司的组织形式。控股公司制在美国最为流行，已成为美国商业银行最基本的组织形式。22整理ppt银行控股公司制22整理ppt大银行持股公司银行A银行B银行C23整理ppt大银行持股公司银行A银行B银行C23整理ppt连锁银行制连锁银行制是是一种联合银行制，它不需要成立股份公司，而是由某一个人或某一集团拥有若干银行的股份以取得对这些银行控制权的一种组织形式。这些银行在法律上保持独立性，但所有权掌握在一个人或一个决策集团手中。2424整理ppt连锁银行制2424整理ppt第二讲商业银行资本管理第一节：商业银行资本概述第二节：银行资本充足性与《巴塞尔协议》第三节：商业银行资本的管理25整理ppt第二讲商业银行资本管理第一节：商业银行资本概述25整第一节商业银行资本概述26整理ppt第一节商业银行资本概述26整理ppt营业功能商业银行存在和发展业务的先决条件，是商业银行维持正常经营的必要保证。1995年颁布的《中华人民共和国商业银行法》对商业银行的最低注册资本作出了规定：设立商业银行的注册资本最低限额为十亿人民币，城市合作商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，农村合作商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。一、商业银行资本的功能27整理ppt营业功能一、商业银行资本的功能27整理ppt保护功能当商业银行发生亏损甚至破产倒闭时，资本金可以保护存款人和一般债权人免遭损失，并维护公众对某家银行或银行体系，甚至是整个金融体系的信心。A：100（资产）=92（资本）+8（负债）B:100（资产）=92（负债）+8（资本）管理功能金融监管当局对银行资本金的数量和结构进行管理，以保证银行的安全28整理ppt保护功能28整理ppt银行的双重资本核心资本股本（普通股，优先股）盈余（资本盈余、留存盈余）附属资本债务资本---次级长期债务商业银行发行的、普通的、无担保的、债务的求偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长的债券。储备金为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。二、银行资本的构成29整理ppt银行的双重资本二、银行资本的构成29整理ppt第二节商业银行资本充足性与《巴塞尔协议》30整理ppt第二节商业银行资本充足性与《巴塞尔协议》30整理ppt一、银行资本充足性含义银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度资本数量的充足性影响银行资本数量的基本因素银行资本的用途银行资本作为提高其赢利水平的金融杠杆作用资本结构的合理性31整理ppt一、银行资本充足性含义银行资本数量必须超过金融管理当局所规定二、巴塞尔协议

1988.7月发表《巴塞尔协议》主要内容1、提出了统一的银行资本的定义双重资本：核心资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。32整理ppt二、巴塞尔协议

1988.7月发表《巴塞尔协议》32整理pp资本充足率的计算把银行资产按风险程度划分为0%、20%、50%、100%四个等级，风险越大的资产，权重越大。计算风险资产计算资本充足率33整理ppt资本充足率的计算33整理ppt34整理ppt34整理ppt3、规定资本充足率比率35整理ppt3、规定资本充足率比率35整理ppt2003年《巴塞尔资本协议》

为什么要修改资本协议？核心内容：三大支柱最低资本要求风险范畴扩展资本约束范围扩大监管部门的监督检查市场纪律36整理ppt2003年《巴塞尔资本协议》

为什么要修改资本协议？36整第三节：商业银行资本管理37整理ppt第三节：商业银行资本管理37整理ppt一、分子对策含义尽量提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构银行内源资本管理通过增加留存收益来充实银行资本金的方法外源资本管理通过发行普通股、优先股或者是次级长期债券来增加资本金。38整理ppt一、分子对策含义38整理ppt二、分母对策含义压缩资产规模、降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。压缩银行资产规模调整银行资产结构减少搞风险资产的比重，增加低风险资产的比重。39整理ppt二、分母对策含义39整理ppt第三讲商业银行负债业务管理第一节：商业银行存款负债管理第二节：商业银行非存款负债的管理40整理ppt第三讲商业银行负债业务管理第一节：商业银行存款负债管理4第一节商业银行存款负债的管理41整理ppt第一节商业银行存款负债的管理41整理ppt一、商业银行存款负债的种类交易账户：私人或企业为了交易目的而开立的支票账户。１、活期存款也称为支票存款，无须任何事先通知，存款人可以随时提取或转账的存款，是银行资金来源最具波动性和最不可测的部分对银行作用能形成稳定余额，可供银行长期投资使用有利于密切银行与企业的关系具有很强派生性，可为商业银行创造资金来源42整理ppt一、商业银行存款负债的种类交易账户：私人或企业为了交易目的而2、可转让支付命令帐户和超级可转让支付命令账户3、货币市场存款账户4、自助转账账户43整理ppt2、可转让支付命令帐户和超级可转让支付命令账户43整理ppt非交易账户：以生息为主要目的，但不能签发支票的存款定期存款定期存单大额可转让定期存单储蓄存款创新存款44整理ppt非交易账户：以生息为主要目的，但不能签发支票的存款44整理p

存款成本的构成利息成本营业成本除利息之外，银行其他的所有开支。二、商业银行存款成本的构成与控制45整理ppt存款成本的构成二、商业银行存款成本的构成与控制45整理pp资金成本服务客户存款支付的一切费用，包括利息成本和营业成本之和。资金成本率是一个重要的存款成本分析指标可用资金成本银行可用资金负担的全部成本。46整理ppt资金成本46整理ppt加权平均成本率47整理ppt加权平均成本率47整理ppt例、某商业银行共筹集5亿元资金，其中以8%的资金成本率可以筹集支票存款1亿元，以12%的资金成本率可以筹集定期存款、储蓄存款等3亿元，资本性债券1亿元，其成本率为16%。如果存款运用于非盈利资产比重分别为：支票存款为15%，定期和储蓄存款5%。资本性债券全部用于盈利性资产上。该行的税前平均成本率为：48整理ppt例、某商业银行共筹集5亿元资金，其中以8%的资金成本率可以筹相关成本与存款增加有关，但未包含在以上四种成本之中的支出。1、风险成本1）利率风险2）资本风险2、连锁反应成本49整理ppt相关成本49整理ppt存款成本的控制存款总量与成本控制逆向组合模式：存款总量增加，成本下降同向组合模式：存款总量增加，成本增加总量单向变化模式：存款总量增加，成本不变成本单向变化模式：存款总量不变，成本增加银行应尽量实现1和3这两种模式50整理ppt存款成本的控制50整理ppt第二节商业银行非存款负债的管理51整理ppt第二节商业银行非存款负债的管理51整理ppt一、商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理种类向中央银行借款再贴现、再贷款同业借款同业拆借、同业抵押借款、转帖现其他短期借款途径回购协议、欧洲货币市场借款特点期限短与存款相比、银行主动性强，具有时间和金额上比较集中，但成本高。52整理ppt一、商业银行短期借款的管理商业银行短期借款的管理52整理pp商业银行长期借款商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式商业银行发行金融债券筹资与吸收存款筹资的比较优点筹资突破了银行原有存贷关系，可面向社会广泛、主动筹资债券的高利率和流动性，对客户吸引力较大，有利于提高银行筹资的速度和数量发行债券筹资不需要交纳准备金，提高银行筹资效率银行可根据资金运用的项目需要，有针对性的筹集长期资金，可使资金来源和运用在期限上保持对策。53整理ppt商业银行长期借款53整理ppt缺点金融债券的发行数量、利率、期限受金融当局严格管制。金融债券筹资成本较高债券流动性受金融市场发达程度的制约。54整理ppt缺点54整理ppt第四讲商业银行贷款业务管理第一节商业银行贷款业务概述第二节商业银行贷款定价第三节贷款信用风险管理55整理ppt第四讲商业银行贷款业务管理55整理ppt第一节商业银行贷款业务概述56整理ppt第一节商业银行贷款业务概述56整理ppt一、商业银行贷款的种类对象消费贷款工商业贷款农业贷款金融机构贷款质量正常、关注、次级、可疑、损失贷款短期贷款中期贷款长期贷款保障信用贷款担保贷款票据贴现期限57整理ppt一、商业银行贷款的种类对象质量保障期限57整理ppt贷款申请贷款调查信用评价贷后检查贷款审批签订贷款合同贷款收回二贷款的程序58整理ppt贷款申请贷款调查信用评价贷后检查贷款审批签订贷款合同贷款收回第三十五条商业银行贷款,应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。商业银行贷款,应当实行审贷分离、分级审批的制度。第三十六条商业银行贷款,借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力,抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估,确认借款人资信良好,确能偿还贷款的,可以不提供担保。第三十七条商业银行贷款,应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。59整理ppt第三十五条商业银行贷款,应当对借款人的借款用途、偿还能力、第二节商业银行贷款定价60整理ppt第二节商业银行贷款定价60整理ppt一、贷款定价的原则利润最大化原则风险防范原则在既定收益率下尽可能将风险水平控制在可接受的范围内。扩大市场份额原则市场份额的扩大不仅有利于银行提高营业业绩，也有利于银行进行风险控制。保持现金流量原则即注意贷款的流动性61整理ppt一、贷款定价的原则利润最大化原则61整理ppt二、贷款价格的构成贷款利率贷款承诺费补偿余额借款人应银行的要求，在银行账户上保留一定数量的活期存款和低利率的短期存款变相提高贷款银行的利率隐含价格银行为降低信用风险，在协议中对可能影响贷款安全的借款人行为作出的各种限制。62整理ppt二、贷款价格的构成贷款利率62整理ppt三、贷款定价的主要模型成本相加定价法从银行自身出发，在考虑银行筹资成本、费用和承担的风险基础上，确保目标利率的实现。贷款价格=资金成本+贷款费用+风险补偿费用+银行目标的利润缺点成本导向型定价法，是从银行自身角度出发，忽略了与客户的互动关系及市场竞争形势贷款风险难以准确估算。63整理ppt三、贷款定价的主要模型成本相加定价法63整理ppt基准利率加点定价模型（价格领导模型）贷款利率=基准利率+违约风险溢价点数+期限风险溢价点数=基准利率×风险溢价乘数优点是以市场一般价格水平出发点，因此其定价更贴近市场。缺点风险溢价点数难以估计。64整理ppt基准利率加点定价模型（价格领导模型）64整理ppt客户盈利分析模式客户导向型模式银行在为每笔贷款定价时,需考虑客户与银行的整体关系,即全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和收益来源于某客户的总收入=为该客户提供服务发生的成本+目标利润1、为客户提供服务的总成本所有业务的服务费、管理费资金成本违约成本65整理ppt客户盈利分析模式65整理ppt2、帐户的总收入贷款利息收入————所求数中间业务收入3、目标利润资本目标收益率：银行资本从每笔贷款中应获得最低收益目标利润=（资本/资产）*贷款额*资本目标收益率66整理ppt2、帐户的总收入66整理ppt第三节贷款信用风险管理67整理ppt第三节贷款信用风险管理67整理ppt信用分析是商业银行为保证贷款的安全和盈利，在贷款前对借款人的资信状况进行调查和评估。Character品德Capital资本Conditions经营环境Collateral担保Capacity能力5C原则一、信用分析的主要内容68整理ppt信用分析是商业银行为保证贷款的安全和盈利，在贷款前对借款人的品德借款人还款的意愿和诚意能力借款人在借入资金后，凭借自身的生产管理能力和水平获取利润并偿还贷款的能力。资本借款人的资本金。它表示借款人的财富积累、经济实力。担保包括第三方信用担保和借款人的抵押品、质押品的担保。经营环境69整理ppt品德69整理ppt二、信用分析方法（一）财务分析财务分析是银行评价企业资信状况普遍采用的技术方法包括财务报表分析和财务比率分析财务报表分析资产负债表利润表现金流量表70整理ppt二、信用分析方法（一）财务分析70整理ppt（二）非财务因素分析非财务因素分析是对借款人信用水平有重要影响，但又无法用数据和比率来计量的因素的分析。主要涉及行业分析、借款人经营管理分析、产品分析和自然社会因素分析等。71整理ppt（二）非财务因素分析71整理ppt正常关注次级可疑损失（三）贷款损失的控制和处理贷款五级分类法72整理ppt正常关注次级可疑损失（三）贷款损失的控制和处理贷款五级分类法贷款五级分类法--《贷款分类指导》73正常借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素损失概率0关注尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。损失概率<5%次级借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。损失概率30%-50%可疑借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不确定。损失概率50%-75%损失指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失，或者只能收回极少部分。损失概率95%-100%73整理ppt贷款五级分类法--《贷款分类指导》73正常借款人能够履行合同问题贷款的发现和处理问题贷款是如何形成的？——企业方面的原因——外部环境的原——银行自身的原因有问题贷款的发现：信贷员、贷款的复核、外部检查74整理ppt问题贷款的发现和处理问题贷款是如何形成的？74整理ppt有问题贷款的处理程序继续贷款：银行与借款人会面，商讨合作的可能性，如可能，银行会继续向借款人注入新的资金。寻求新对策：当追加资金方案不能选择时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。包括：减债程序和时间限制、增加担保、索取财务报告、即时监控抵押品和借款人、建立损失--安全点清算：当银行与企业双方无法实现上述目标时，则只有清算。75整理ppt有问题贷款的处理程序75整理ppt第五讲商业银行其他资产管理第一节：商业银行的现金资产第二节：商业银行的证券资产76整理ppt第五讲商业银行其他资产管理第一节：商业银行的现金资产7银行为了保持清偿力和获得有利的投资机会，在日常经营中必须保持一定比例的高流动性资产。因此现金资产、证券资产管理是银行管理一项主要内容。77整理ppt银行为了保持清偿力和获得有利的投资机会，在日常经营中必须保持第一节商业银行的现金资产78整理ppt第一节商业银行的现金资产78整理ppt一、现金资产的构成

库存现金商业银行保存在金库中的现金和硬钞，用于应付客户的提现和银行本身的日常开支。在中央银行的存款法定存款准备金超额存款准备金存放同业存款商业银行存放在代理行和相关银行的存款，便于银行在同业之间开展代理业务和结算支付。托收中的现金79整理ppt一、现金资产的构成

库存现金79整理ppt二、现金资产管理（一）法定存款准备金的管理主要内容准确计算法定存款准备金的需要量和及时上交应缴准备金。80整理ppt二、现金资产管理（一）法定存款准备金的管理80整理ppt法定存款准备金需要量的计算方法1、滞后准备金计算法根据前期存款余额确定本期准备金的需要量。如下图：保持期的准备金日平均余额是以计算期、即前两周7天存款余额为计算基础计算的主要用于非交易性账户存款的准备金计算。二三四五六日一二三四五六日一二三四五六日一

计算期

保持期81整理ppt法定存款准备金需要量的计算方法二三四五六日一2、同步准备金计算法以本期的存款余额为基础计算本期的准备金需要量。如下图：保持期的准备金日平均余额是以计算期的存款余额为计算基础计算的。主要用于交易性账户的准备金计算。二三四五六日一二三四五六日一二三

保持期

计算期82整理ppt2、同步准备金计算法二三四五六日一二三四（二）库存现金的管理管理的基本原则在保证必要的流动性前提下，为了实现更多的盈利，需要把库存现金压缩到最低的程度。影响银行库存现金的因素1、现金收支规律银行的现金收支在数量和时间上都具有一定的规律性。2、营业网点的多少银行经营业务的每一个营业网点都需要一定的铺底现金，银行营业网点越多，其对库存现金的需要量也越多。83整理ppt（二）库存现金的管理83整理ppt3、后勤保障的条件一般来说，银行的后勤保障条件越好，每个营业性机构没必要存放太多的现金。4、与中央银行的距离、交通条件及发行库的规定若商业银行营业网点与中央银行发行库距离较近，交通运输条件好，商业银行可以较少的持有库存现金。若中央银行发行库的营业时间短、规定的出入库时间和次数较少，商业银行应增加库存现金的储备。5、商业银行内部管理问题84整理ppt3、后勤保障的条件84整理ppt（三）银行同业存款的管理同业存款的目的。商业银行之间会开展一些代理业务，商业银行在其代理行保持一定数量的活期存款，主要目的就是为了支付代理行代办业务的手续费。同业存款需要量的影响因素。使用代理行的服务数量和项目。如果使用代理行服务的数量和项目较多，同业存款的需要量也较多；代理行的收费标准。收费标准越高，同业存款的需要量就越大。可投资余额的收益率。如果同业存款中可投资余额的收益率较高，同业存款的需要量会少一些。85整理ppt（三）银行同业存款的管理85整理ppt第二节：银行的证券投资86整理ppt第二节：银行的证券投资86整理ppt一、商业银行证券资产的功能及种类（一）银行证券投资的定义银行把资金投放在不同期限的证券，以保证资产的收益性和流动性（二）银行证券投资的主要功能保持流动性获得收益分散风险合理避税87整理ppt一、商业银行证券资产的功能及种类（一）银行证券投资的定义87(三）银行证券投资的主要类别银行证券投资是以债券为主国库券中长期国债政府机构债券如：央行票据地方政府债券公司债券88整理ppt(三）银行证券投资的主要类别88整理ppt二、商业银行证券投资策略（一）稳健型投资策略阶梯期限策略基本思想根据银行资产组合中分布在证券上的资金量，把它们均匀地投资在不同期限的同质证券上，在由到期证券提供流动性的同时，可由占比重较高的长期限证券带来较高的收益率。89整理ppt二、商业银行证券投资策略（一）稳健型投资策略89整理ppt90整理ppt90整理ppt优点管理方便，易于掌握。银行只需将资金在期限上作均匀分布，并定期进行重投资安排即可。银行不必对市场利率走势进行预测，也不需频繁进行证券组合投资安排。这种投资组合可以保障银行在避免因利率波动出现投资损失的同时，使银行获取至少是平均的投资回报。缺点过于僵硬，缺少灵活性，当有利的投资机会出现时，不能利用新的投资组合来扩大利润；作为二级准备证券的变现能力有局限性。由于实际偿还期为1年的证券只是1/n，故有应急流动性需要时，银行出售中长期证券有可能出现投资损失。91整理ppt优点91整理ppt杠铃策略基本思想把证券资产分布在短期和长期证券上，不投资于中期证券。银行所投资的长期证券在其偿还期达到中期卖出，并将其收入重新投资于长期证券；所投资的短期证券在其到期后若无流动性补充需求，再投资于短期证券。这种证券组合结构反映在图上形似杠铃，故得此名。92整理ppt杠铃策略92整理ppt到期重投资证券转换重投资132678993整理ppt到期重投资证券转换重投资132678993整理ppt优点：能使银行证券投资达到流动性、安全性和盈利性的高效组合。缺点：该方法对银行证券转换能力、交易能力和投资经验要求较高，对那些缺乏这方面能力和人才的银行来讲，其他方法也许更为有效。

94整理ppt优点：94整理ppt（二）进取型投资策略利率预测方法基本思想银行根据对利率波动周期的预测，以决定持有长、短期证券的比重。在预测利率下降时，则购入长期证券，以待将来利率下降时银行资产有较高收益率，或出售证券实现资本利得；反之在预测利率上升时，银行把长期资金转移到短期证券，以待利率上升时及时出售债券，再投资于高利率资产.评价：是一种积极型投资策略，但要求投资者具有丰富的投资知识及市场操作经验，并且要支付相对比较多的交易成本95整理ppt（二）进取型投资策略95整理ppt三、商业银行债券投资的避税组合证券投资避税组合的意义国债和市政债券偿还风险的差异性：税源不同国债偿还→源于国家税收→税源充分可靠→违约风险小市政债券偿还→源于地方税收或某工程项目投资收益→市政纳税能力有限，或工程项目收益小于预期→违约风险大因此为了鼓励地方经济发展和减轻地方财政负担，一些国家法律允许对市政债券实行税收优惠，即对投资市政债券所得利息减免所得税。96整理ppt三、商业银行债券投资的避税组合证券投资避税组合的意义96整理银行证券投资避税组合的基本原则在存在证券投资利息收入税赋差异，从而使两种债券出现税前收益率与税后收益率不一致时，银行应在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券，使其利息收入弥补融资成本，并使剩余资金投资于税后收益率高的减免税证券上，从而提高证券投资盈利水平。97整理ppt银行证券投资避税组合的基本原则97整理ppt案例某银行用10％的加权平均资金成本筹的1500万资金，扣除6％的法定存款准备金之后用于投资。投资两种证券，一种是12％的应税证券，一种是10％的免税证券，该银行所处边际税率为33％，如何进行投资组合以获得最高收益？98整理ppt案例某银行用10％的加权平均资金成本筹的1500万资金，扣除融资成本=1500*10%=150可投资资金=1500*（1-6%）=1410求应税证券数量：150=x*12%得：x=1250免税证券数量：1410-1250=160

99整理ppt融资成本=1500*10%=15099整理ppt第六讲商业银行中间业务管理第一节商业银行中间业务概述第二节商业银行无风险类中间业务第三节商业银行风险类中间业务100整理ppt第六讲商业银行中间业务管理第一节商业银行中间业务概第一节商业银行中间业务概述101整理ppt第一节商业银行中间业务概述101整理ppt一、中间业务的含义和特点中间业务是商业银行三大业务之一，是商业银行实现综合经营，增强竞争力的主要业务途径。中间业务的含义商业银行在资产业务和负债业务的基础上,利用技术、信息、机构网络、资金以及信誉方面的优势，不运用或较少运用自己的资财，以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各种金融服务并收取一定费用的经营活动。102整理ppt一、中间业务的含义和特点中间业务是商业银行三大业务之一，是商中间业务的特点以接受客户委托的方式开展业务收费来自于服务费银行不使用或不直接使用自身资金，而利用银行技术、信息、机构网络、信誉方面的优势风险较小103整理ppt中间业务的特点103整理ppt二、中间业务发展的原因规避当局对资本金的要求、增加银行盈利水平。适应金融环境的变化。金融的自由化促进了融资证券化和利率市场化转移和分散风险。银行自身拥有的有利条件促使了银行表外业务的发展。科技进步推动了表外业务的发展。104整理ppt二、中间业务发展的原因规避当局对资本金的要求、增加银行盈利水第二节商业银行无风险类中间业务105整理ppt第二节商业银行无风险类中间业务105整理ppt结算业务由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，由结算工具和结算方式组成。结算工具：包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。银行卡业务银行卡业务的分类方式一般包括以下几类：（一）依据清偿方式，银行卡业务可分为贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。106整理ppt结算业务106整理ppt代理类业务代理政策性银行业务代理中央银行业务代理商业银行业务代收代付业务代理证券业务代理保险业务其他代理业务107整理ppt代理类业务107整理ppt基金托管业务基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。信息咨询服务108整理ppt基金托管业务108整理ppt第三节商业银行风险类中间业务

109整理ppt第三节商业银行风险类中间业务

109整理ppt一、担保业务商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等担保业务。银行承兑汇票由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。备用信用证开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。各类保函业务保函即保证书，是商业银行应债务人（申请人）要求，向债权人开出的担保被保证人履行职责的书面保证文件。当申请人不能及时履行责任，能由开立保函的应向受益人作出偿付。110整理ppt一、担保业务商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约二、承诺类业务承诺是商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺。贷款承诺是指银行同客户签订一种具有法律约束力的合约，规定在有效期内，银行要按照约定的金额、利率等，随时准备满足客户借款需求，客户向银行支付承诺金额一定比例的费用。贷款承诺的特点1.银行必须保证随时满足客户资金需求；2.不借款也要收取承诺费，对于银行来说，该收益相当于其因持有贷款承诺而带来的机会成本。111整理ppt二、承诺类业务承诺是商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件三、交易类中间业务

交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。远期合约金融期货互换，是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交换，一般分为利率互换和货币互换。期权。112整理ppt三、交易类中间业务交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或第七讲商业银行资产负债管理理论第一节商业银行资产负债管理理论第二节商业银行资产负债管理方法第三节融资缺口模型及运用第四节持续期缺口模型及运用113整理ppt第七讲商业银行资产负债管理理论第一节商业银行资产负第一节商业银行资产负债管理理论114整理ppt第一节商业银行资产负债管理理论114整理ppt一、商业银行资产负债管理理论的发展发展历程20世纪50年代以前以资产管理理论为主，银行经营偏重于对资产流动性的管理20世纪60年代——70年代以负债管理理论为主，银行经营偏重于对资金来源的管理20世纪70年代以资产负债管理理论为主20世纪80年代流行资产负债外管理理论115整理ppt一、商业银行资产负债管理理论的发展发展历程115整理ppt（一）商业银行资产管理理论

流行时间：商行产生——20世纪60年代核心观点：通过管理资产实现“三性”统一，即管理的重心是银行如何把所筹集到的资金恰当地分配在现金、证券投资、贷款和固定资产等银行资产上。背景金融市场不发达，存款是商业银行主要资金来源，银行融资工具单一、被动。主要理论：商业贷款、资产转移、预期收入理论116整理ppt（一）商业银行资产管理理论流行时间：商行产生——20世纪61、商业银行商业贷款理论亚当·斯密，1776年基本观点商业银行资金主要来源于活期存款商业银行只适宜发放自偿性的短期商业贷款，这种贷款一定要以真实交易作基础，要用真实商业票据作抵押。117整理ppt1、商业银行商业贷款理论117整理ppt主要缺陷第一，没有考虑贷款需求的多样化。第二，没有明确认识银行存款的相对稳定性。第三，该理论要求贷款安全做到自偿是很困难的，特别是在经济衰退时期，即使是短期性贷款，也有可能因商品找不到买主而不能做到自偿，不能偿的贷款也就无法再提流动性的问题。第四，可能助长经济波动，与中央银行反循环政策相悖。118整理ppt主要缺陷118整理ppt2、资产转移理论莫尔顿，1918年《商业银行及资本形成》基本观点保持流动性的最好办法是持有可转换资产，这类资产一般具有信誉好，期限短，容易出售的特点，这在当时主要是政府发行的短期债券。理论的缺陷其运用依赖于发达的证券市场和充足的短期证券。而这两方面因素都超出商业银行可控制范围。同时，还要看市场特点，在发生经济危机时，证券抛售量往往大大超过证券购买量，就难以保证流动性的预期目的。119整理ppt2、资产转移理论119整理ppt3、预期收入理论普鲁克诺，1949年，《定期存款及银行流动性理论》基本观点贷款能否按期归还取决于借款人的经济偿还能力，而偿还能力的大小取决于借款人未来的预期收入银行应根据借款人的预期收入来安排贷款的期限、方式。120整理ppt3、预期收入理论120整理ppt意义其科学之处在于深化了对资产流动性的认识和理解，指出了银行资产流动性的大小同借款人的预期收入大小成正向关系，为银行业务经营范围的进一步扩大提供了理论依据。这既有利于增强商业银行对整个经济生活的渗透能力，也进一步增强了自身在金融业务方面的竞争能力。主要缺陷把预期收入作为资产经营的标准，而预期收入状况由银行自己预测，不可能完全精确。121整理ppt意义121整理ppt核心观点主张银行通过主动负债的方式来维持流动性，支撑银行资产规模的扩大，以获得更高的盈利水平。购买理论代表理论——购买理论银行对负债并非消极被动、银行可通过主动购买来获取资金。银行可通过加强负债管理获取流动性银行在负债方面的购买行为是主动、灵活的。购买对象除了一般公众之外，同业金融机构、中央银行、国际货币市场金融机构以及财政机构等都可视作商业银行资金购买对象。（二）商业银行负债管理理论122整理ppt核心观点（二）商业银行负债管理理论122整理ppt意义购买理论代表着更富进取心和冒险精神的新一代银行家的经营思想和战略。其对促使商业银行更加积极主动地吸收资金，推进信用扩张与经济增长以及增强商业银行竞争能力都具有积极的意义。问题容易过度助长商业银行片面扩大负债、盲目竞争、增加融资成本、扩大风险。因而通常不为宏观金融管理机构所倡导。123整理ppt意义123整理ppt（三）商业负债综合管理理论核心观点：通过管理资产、负债实现“三性”统一基本原理：强调资产与负债的规模对称、速度对称、结构对称、目标互补这种理论认为，银行单靠资产管理或单靠负债管理都难以形成“三性”的均衡，应对资产结构和负债两方面业务进行全方位、多层次的管理，保证资产负债结构调整的及时性、灵活性，以此保证流动性供给能力，达到“三性”均衡，实现其经营目标。124整理ppt（三）商业负债综合管理理论核心观点：通过管理资产、负债实现“（四）商业银行资产负债表外管理理论产生：20世纪八十年代末基本思想资产负债业务只是银行经营的一条主轴，在其旁侧，可以延伸发展起多样化的金融服务。做法商业银行从资产和负债业务以外的范围开拓新的经营领域，大力发展中间业务、表外业务。

125整理ppt（四）商业银行资产负债表外管理理论产生：20世纪八十年代末1第二节商业银行资产负债管理方法126整理ppt第二节商业银行资产负债管理方法126整理ppt一、资产管理方法

资金总库法基本内容：根据资产管理理论，银行将来自于各渠道的资金汇集起来，形成一个资金总库，资金总库中的资金被无差别的视为同质的单一来源，然后再将资金总库中的资金按一定的顺序分配到各种不同的资产上去。在分配资金时通常首先考虑资金的流动性127整理ppt一、资产管理方法

资金总库法127整理ppt资金来源活期存款储蓄存款定期存款短期借入款发行债券股本资金运用一级储备（现金资产）二级储备（非现金的流动资产）各类贷款长期证券固定资产资金总库按优先次序128整理ppt资金来源活期存款储蓄存款定期存款短期借入款发行债券股本资金运特点资产结构不受负债期限结构限制,而仅受负债总量制约主要缺陷认为资金流动性仅来自于资产的运用，而忽略了从资金来源的角度考虑资产流动性的取得对资产管理只侧重总量管理，而忽略贷款结构对流动性的影响过分偏重流动性而缺乏有效的盈利控制机制129整理ppt特点129整理ppt资金转换法基本内容：指商业银行在选择资产种类时首先直接考虑负债结构的特点，包括各负债项目的法定准备金和周转速度等因素，然后据以对资金来源进行分类和划分，并确定相应的资金分配方向。特点：即强调负债对资产在总量上的制约，又强调二者在结构上的平衡缺陷：资金流动住的确定欠精确和合理；单纯强调负债的流动性，忽视了资产流动性的要求。130整理ppt资金转换法130整理ppt活期存款储蓄存款定期存款短期借款资本票据和信用债券股本一级储备二级储备贷款长期债券131整理ppt活期存款储蓄存款定期存款短期借款资本票据和信用债券股本一级储特点即强调负债对资产在总量上的制约，又强调二者在结构上的平衡缺陷资金流动住的确定欠精确和合理。单纯强调负债的流动性，忽视了资产流动性的要求。132整理ppt特点132整理ppt二负债管理方法储备头寸负债管理：即通过借入资金满足短期流动性需要。全面负债管理（纯负债管理）：即银行通过借入资金持续地扩大资产负债规模。133整理ppt二负债管理方法储备头寸负债管理：即通过借入资金满足短期流动三资产负债管理方法

融资缺口管理持续期缺口管理比例管理方法资本充足率不得低于８％贷款余额与存款余额的比例不得超过７５％对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过１０％向股东提供贷款余额不得超过股东已缴股金的１００％以及中央银行对资产负债方面的其他规定134整理ppt三资产负债管理方法

融资缺口管理134整理ppt第三节：融资缺口模型及运用135整理ppt第三节：融资缺口模型及运用135整理ppt利率风险

利率波动对银行收益的影响利率的波动会影响商业银行存款利息支出、贷款利息收入，进而影响商业银行净利差收入。利率风险管理的一个目标根据对利率波动的预测，相机调整利率敏感资金的配置结构，以实现利润最大化或扩大净利息差额率。136整理ppt利率风险

利率波动对银行收益的影响136整理ppt一、相关术语

利率敏感性资金也称为浮动利率或可变利率资金，指在一定时期内展期或根据协议按市场利率重新定价的资产和负债。分为利率敏感性资产和利率敏感性负债。137整理ppt一、相关术语

利率敏感性资金137整理ppt利率敏感性资产（RSA）政府和私人借款者发行的短期证券(即将到期）银行向客户发放的短期贷款(即将到期）银行向客户发放的浮动或可调整利率贷款利率敏感性负债（RSL）货币市场借款短期储蓄存款货币市场存款浮动利率存款138整理ppt利率敏感性资产（RSA）138整理ppt利率敏感性缺口(FG)用于衡量银行净利息收入对市场利率的敏感程度。FG=RSA-RSL零缺口：RSA=RSL正缺口：RSA>RSL负缺口：RSA<RSL139整理ppt利率敏感性缺口(FG)139整理ppt利率敏感比率(SR)

SR=RSA/RSL零缺口：SR=1正缺口：SR>1负缺口：SR<1140整理ppt利率敏感比率(SR)140整理ppt二、融资缺口、利率变动对银行的影响△银行的净利息收入=△i*敏感性资产-△i*敏感性负债=△i*FG1、正缺口银行利率上升、净利差上升；利率下降、净利差下降2、负缺口银行利率上升、净利差下降；利率下降、净利差上升3、零缺口银行利率风险处于“免疫”状态，无论利率怎么变化，净利差不变141整理ppt二、融资缺口、利率变动对银行的影响△银行的净利息收入=△i1、确定管理净利差的期间2、管理层选择净利差的目标3、银行资产负债结构的利率敏感性分析编制利率敏感资金报告（可用计算机）4、结合对未来市场走向的预测，制定相应的资金缺口调整战略中小银行——防御性措施，无论未来利率如何变化，始终保持零缺口状态大银行——积极策略三、融资缺口管理运用142整理ppt1、确定管理净利差的期间三、融资缺口管理运用142整理ppt积极的利率敏感性缺口管理

利率预期变动最佳利率敏感性缺口积极管理可能采取的措施市场利率上升正利率敏感性缺口增加利率敏感性资产减少利率敏感性负债市场利率下降负利率敏感性缺口减少利率敏感性资产增加利率敏感性负债143整理ppt积极的利率敏感性缺口管理

利率预期变动最佳利率敏感性缺口积极第四节持续期缺口模型及运用

144整理ppt第四节持续期缺口模型及运用

144整理ppt利率波动对银行净值的影响利率波动会影响金融资产的价格，因而对于银行来说，利率波动会影响商业银行资产、负债的价值，进而影响商业银行净资产的价值。利率风险管理的另一个目标净值的稳定145整理ppt利率波动对银行净值的影响145整理ppt持续期概念1936，美经济学家弗雷得.麦克莱提出用于衡量固定收益债券的实际偿还期。用于衡量利率波动对价值的影响程度，或金融工具的市场价值对利率变动的敏感程度它包括了有关债券未来现金收益的时间与数额两个因素一、相关术语146整理ppt持续期概念一、相关术语146整理pptD=Σt=1n

Ct.t

(1+r)tΣt=1nCt

(1+r)t持续期公式：147整理pptD=Σt=1nCt.t(1+r)tΣt=1nC假设面额为1000元的5年期债券，每年按10%付息，如果市场利率为10%，债券价格为1000元，那么148整理ppt假设面额为1000元的5年期债券，每年按10%付息，如果市场资产组合的持续期

Wi：某种资产的权重，Wi=Ai/A即该资产占总资产的比重。DAi:某种资产的持续期149整理ppt资产组合的持续期

Wi：某种资产的权重，Wi=Ai/A即该资负债组合的久期

Wi：某种负债的权重，Wi=Li/L即该负债占总负债的比重。DLi:某种负债的持续期150整理ppt负债组合的久期

Wi：某种负债的权重，Wi=Li/L即该负债二、持续期缺口模型综合反映银行资金配置状态对利率变动敏感性，以银行净值最大化为目标。持续期缺口Dgap:持续期缺口；DA：资产组合的持续期；DL：负债组合的持续期期；L/A:资产负债率151整理ppt二、持续期缺口模型综合反映银行资金配置状态对利率变动敏感性，持续期缺口为正Dgap>0利率上升NW减少利率下降NW增加持续期缺口为负Dgap<0利率上升NW增加利率下降NW减少持续期缺口为零Dgap=0利率上升不变利率下降不变152整理ppt持续期缺口为正利率上升NW减少利率下降NW增加持续期缺口例:

假设某银行是一家新开业的银行，其资产负债表如下表所示，此时其资产负债价值等于市场价值。该银行拥有两种生利资产，一类是利率为14%的3年期商业贷款；另一类是年利率为12%的9年期国库券。该银行的负债项目包括年利率为9%的一年期定期存款、年利率为10%的4年期大额可转让定期存单。资本金占资产总额的8%，其各项参数见下表：表8-4某银行资产负债表资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(%)现金商业贷款国库券100700200141202.655.97定期存款可转让定期存单负债总计股本520400920809101.003.492.08总计10003.051000资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(%)现金商业贷款国库券100700200141202.655.97定期存款可转让定期存单负债总计股本520400920809101.003.492.08总计10003.051000153整理ppt例:假设某银行是一家新开业的银行，其资产负债表如下表所示，

下面分别计算各项资产与负债的持续期，然后再计算加权平均的资产负债持续期及持续期缺口。154整理ppt下面分别计算各项资产与负债的持续期，然后15由于持续期缺口为正，如果利率上升，银行净值将下降；而利率下降，净值将上升。假设上例中该银行签订了所有的资产项目和约之后，市场利率上升了1%，这时，其资产负债表变动如下表所示。表8-5利率上升1%后该银行资产负债表资产市场价值(亿元)利率(%)持续期(年)负债和资本市场价值(亿元)利率(%)持续期(%)现金商业贷款国库券10064818915132.645.89定期存款可转让定期存单负债总计股本5153879027110111.003.482.06总计9733.00973155整理ppt由于持续期缺口为正，如果利率上升，银行净值将此时，156整理ppt此时，156整理ppt通过缺口管理控制利率风险，或基于对利率走势准确预测来扩大银行的收益。积极策略：银行根据自身对利率预测的来确定持续期缺口。消极策略：银行使持续期缺口接近于零值，从而尽可能降低银行净值的变化。

三、持续期缺口管理策略

157整理ppt通过缺口管理控制利率风险，或基于对利率走势准确预测来扩大银行利率预期变化管理行动可能结果市场利率上升减少DA，增加DL（接近负持续期缺口）净值增加（若利率预期正确）市场利率下降增加DA，减少DL(接近正持续期缺口）净值增加（若利率预期正确）158整理ppt利率预期管理行动可能结果市场利率减少DA，增加DL（接近负持第八讲商业银行风险管理和内部控制第一节商业银行风险管理第二节商业银行内部控制159整理ppt第八讲商业银行风险管理和内部控制第一节商业银行风险管理第一节商业银行风险管理

160整理ppt第一节商业银行风险管理

160整理ppt一、商业银行风险含义商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。161整理ppt一、商业银行风险含义商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或二、风险的类别

流动性风险商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和没能满足客户合理贷款需要或其他即时的现金需求而引起的风险市场风险交易组合由于市场价格的变化导致市场价值产生波动带来的风险。市场风险包括利率风险、汇率风险和商品价格风险。信贷风险接受信贷者不能按时偿付贷款的可能性162整理ppt二、风险的类别

流动性风险162整理ppt操作风险由于信息系统、报告系统、内部风险监控系统失灵而导致的风险均属于操作风险。合规风险指银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。战略风险指商业银行在追求短期商业目的和长期发函咪表的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。国家风险由于国家政治、经济、社会等方面的重大变化而给经济主体造成损失的可能性。163整理ppt操作风险163整理ppt三、商业银行风险的方法

风险预防对风险设置各层预防线的方法，如计提各种准备金。风险规避（事前控制）放弃不熟悉的业务风险分散（事前控制）客户、地区、期限分散，如银团贷款风险自留（事后措施）以自身的财力来负担未来可能的风险损失164整理ppt三、商业银行风险的方法风险预防164整理ppt风险转移银行以某种合法交易方式和业务手段将风险全部或部分转移给他人的行为，如资产出售、担保、保险、市场交易风险抑制银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或尽量减少风险造成的损失。如向借款公司派驻财务专家、追加担保金额、追加资产抵押等。风险补偿银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。165整理ppt风险转移165整理ppt第二节商业银行内部控制166整理ppt第二节商业银行内部控制166整理ppt一、商业银行内部控制的含义商业银行内控是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标防范经营风险保证资产安全、会计记录的完整和真实、及经营环节的规范。为实现经营目标和经营效益提供合理保证167整理ppt一、商业银行内部控制的含义商业银行内控是商业银行为实现经营目二、商业银行内部控制的要素专职的组织机构。岗位责任。确立各个具体岗位的责任制度是内部监管最重要的基础工作。要将各部门的业务活动细分为各个具体的岗位，然后按岗位确定权限和职责，并以此为考核依据，严格检查、考核。建立起商业银行内部相互制约、相互督促的网络。168整理ppt二、商业银行内部控制的要素专职的组织机构。168整理ppt严格业务程序。商业银行授权各职能部门按照自身的业务规律制定的各项具体操作规程和核算手续，并严格执行，以便于考核。人员配置商业银行内部要按要求配备其自身素质能力能够承担并胜任各自工作岗位任务的员工队伍。169整理ppt严格业务程序。169整理ppt检查标准按照标准化的业务处理程序、设计制定的各项业务检查标准和制度，使监事会、稽核委员会行使监管职能时有章可循。内部稽核对银行内部监管人员进行严格培训，使他们能对各项业务活动和岗位责任的执行情况进行正确的评价和监督。170整理ppt检查标准170整理ppt第九讲商业银行的财务报表及绩效

评估第一节商业银行的财务报表第二节商业银行绩效评估171整理ppt第九讲商业银行的财务报表及绩效

评估第一节商业银行的财第一节商业银行的财务报表172整理ppt第一节商业银行的财务报表172整理ppt一、资产负债表资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资产、负债和所有者权益的财务报表。资产负债表的内容1、资产——资金运用(1)现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、同业存款、在途资金(托收中现金)。(2)证券投资：流动证券。它包括短期政府债券、商业票据等货币市场证券。(