2019会计师考试初级经济法基础真题及答案

试卷科目：会计师考试初级经济法基础2019会计师考试初级经济法基础真题及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2019会计师考试初级经济法基础真题及答案第1部分：单项选择题，共21题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。A)单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B)个体工商户为聘用员工提供班车服务C)向其他单位无偿提供产品设计服务D)向社会公众无偿提供咨询服务答案:C解析:[单选题]2.甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。A)乙方制造的该设备B)甲乙双方C)乙方承接制造设备的劳务行为D)甲乙双方承担的权利和义务答案:C解析:[单选题]3.根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A)合同签订地人民法院B)原告住所地人民法院C)被告住所地人民法院D)不动产所在地人民法院答案:D解析:[单选题]4.根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。A)县城B)农村C)建制镇D)城市答案:B解析:[单选题]5.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A)4．8B)2．88C)2．16D)0．72万元答案:D解析:[单选题]6.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。A)《中华人民共和国宪法》B)《中华人民共和国民法通则》C)《中华人民共和国刑法》D)《中华人民共和国物权法》答案:A解析:[单选题]7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。A)预算单位专用存款账户B)个人银行结算账户C)基本存款账户D)临时经营活动开立的临时存款账户答案:B解析:[单选题]8.根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。A)出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件B)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同C)异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同D)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明答案:B解析:[单选题]9.某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）。A)310万元B)349.84万元C)394.84万元D)354.5万元答案:D解析:[单选题]10.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。A)5．50B)7．00C)7．70D)9．17答案:C解析:[单选题]11.某商场是增值税一般纳税人，2019年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。A)3.84B)4C)4.80D)4.99答案:C解析:[单选题]12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A)以融资租赁方式租出的大型机床B)已投入使用的厂房C)以经营租赁方式租入的载货汽车D)已足额提取折旧仍继续使用的电脑答案:B解析:[单选题]13.银行卡的分类错误的是（）。A)按是否透支分为信用卡和贷记卡。B)按币种不同，分为外币卡，人民币卡。C)按发行对象不同，分为单位卡，个人卡。D)按信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡答案:A解析:[单选题]14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A)在税收机关作出具体行政行为之日起60日内B)在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内C)在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D)在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内答案:D解析:[单选题]15.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是（）。A)5000*5=25000元B)(5000+1500)*5=32500元C)(4000+1500)*5=27500元D)4000*5=20000元答案:A解析:[单选题]16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A)商场销售白酒B)商场销售金银首饰C)汽车生产厂家向消费者销售超豪华小汽车D)汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车答案:A解析:[单选题]17.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的是（）。A)继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B)权利人被义务人或者其他人控制C)权利人提起诉讼D)不可抗力答案:C解析:第2部分：多项选择题，共16题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]18.根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A)资源税B)消费税C)增值税D)城市维护建设税答案:ABD解析:[多选题]19.下列各项中．属于增值税兼营行为的有（）。A)运输企业销售货物并运输所售货物B)建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C)塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D)商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务答案:BD解析:[多选题]20.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）A)一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点B)流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地C)流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地D)代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地答案:AD解析:[多选题]21.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中免征船舶吨税的有（）。A)应纳税额在人民币50元以下的船舶B)自境外取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C)非机动驳船D)军队、武装警察部队专用或征用的船舶答案:ABD解析:[多选题]22.会计专业技术资格是哪些（）。A)初级职称B)中级职称C)高级职称D)注册会计师答案:ABC解析:[多选题]23.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。A)支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人；B)支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；C)出票人不得在支票上记载自己为收款人；D)支票的付款人是出票人的开户银行。答案:ABD解析:[多选题]24.下列各项中，属于企业所得税法计税收入中?其他收入?的有（）。A)固定资产盘盈收入B)固定资产出租收入C)罚款收入D)现金的溢余收入答案:ACD解析:[多选题]25.甲煤矿2016年10月发生的下列业务中，应当征收资源税的有（）。A)销售外购已税原煤100吨B)将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用C)将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤D)销售以自采未税原煤加工的洗选煤200吨答案:BD解析:[多选题]26.根据法律规定，法律关系的客体包括（）。A)经济权利B)个体工商户C)有价证券D)荣誉称号答案:CD解析:[多选题]27.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A)关税B)企业所得税费C)资源税D)土地增值税答案:BCD解析:[多选题]28.下列各项中，属于收单机构业务与风险管理措施的有（）。A)建立资金结算风险管理制度B)建立特约商户检查制度C)建立对特约商户风险评级制度D)建立特约商户收单银行变更审核制度答案:ABCD解析:[多选题]29.下列属于纳税主体的权利的是（）。A)保密权B)代位权C)依法设置账簿D)委托税务代理答案:AD解析:第3部分：判断题，共10题，请判断题目是否正确。[判断题]30.（）纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。答案:错解析:[判断题]31.（）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。答案:对解析:[判断题]32.（）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据答案:错解析:[判断题]33.（）销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。答案:对解析:[判断题]34.（）根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。答案:错解析:[判断题]35.（）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。答案:错解析:[判断题]36.（）印花税应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。答案:错解析:[判断题]37.（）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。答案:错解析:[判断题]38.（）作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式解决纠纷。答案:错解析:[判断题]39.（）贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。答案:对解析:[多选题]40.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A)出售厂房收入400万元B)理财产品收益30万元C)股息收益270万元D)销售货物收入4300万元答案:ABD解析:[多选题]41.甲公司的下列折旧费用中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A)已投入使用的运输设备折旧费40万元B)未投入使用的机械设备折旧费10万元C)已投入使用的机器设备折旧费50万元D)未投入使用的厂房折旧费80万元答案:ACD解析:[单选题]42.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。A)23.5万元B)21.5万元C)30万元D)18万元答案:D解析:[单选题]43.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A)78万元B)66万元C)72万元D)50万元答案:D解析:[单选题]44.某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。（6）组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A)（6960000+58000）÷（1+16%）x16%=968000元B)6960000x16%=1113600元C)6960000÷（1+16%）x16%=960000元D)（6960000+58000）x16%=1122880元答案:A解析:[多选题]45.甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A)支付住宿费的进项税额1200元B)购进劳保用品的进项税额300元C