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二.现金流量表的基本概念现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业在一定期间内现金流入、流出情况的会计报表，表明企业获取现金及现金等价物的能力。我国《企业会计准则——现金流量表》中所指现金流量是企业现金和现金等价物的流入和流出。1.现金的概念现金流量表中所称的现金，与日常财务会计工作中所讲的现金(Cash)有所不同。现金流量表所称的现金是指：①库存现金(CashonHand)；②可以随时用于支付的存款(CashinBank)。2.现金等价物现金等价物(CashEquivalents)是指企业持有的期限短、流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。现金流量的分类1.现金流量

现金流量是企业某一时期内现金流入(Inflow)和流出(Outflow)的数量。应该注意的是企业现金及现金等价物的内部转换不会产生现金的流入和流出，因而不属于现金流量。非现金各项目之间的增减变动，也不影响现金流量。现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，才是影响现金流量净额的内容，也是现金流量表需要反映的内容。非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于企业重要的投资和筹资活动，需在现金流量表的补充资料中单独反映。2.现金流量的分类我国《企业会计准则——现金流量表》规定现金流量划分为经营活动产

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