第16课+中国赋税制度的演变 高二历史统编版2019选择性必修1+国家制度与社会治理

第五单元

货币与赋税制度第16课中国赋税制度的演变课程标准目标分解1.了解中国古代赋税制度的演变。2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行1.结合中国古代赋税制度的演变,探讨赋税制度变化的原因和影响。(时空观念、历史解释、唯物史观)2.结合南京国民政府时期改革海关行政制度的措施与影响,探讨近代关税制度的演变。(时空观念、历史解释、家国情怀)一、中国古代的赋役制度(一)秦汉时期1.赋役大致包括了三部分:田赋、人头税(口赋、算赋)和徭役。2.秦朝:田赋税率极高,史称“取泰半之赋”。秦朝向人民征收极重的口赋,即人头税。秦朝男子17岁起役。3.汉朝(1)汉初统治者采取“与民休息”的政策,田赋税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率,到汉景帝的时候改为三十税一。(2)汉朝人头税分口赋、算赋,商人和奴婢的算赋钱还要加倍。(3)汉朝还征收①

,甚至农民饲养六畜都要缴税。农民创造的财富最终还是流入统治阶级的手中。

(4)秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种。后来汉昭帝改为男子23岁起役。财产税(二)隋唐时期1.租庸调制(1)形成:唐朝继承隋朝的②

制度,变成租庸调制,针对21~59岁之间的成年男子征收。

(2)内容:每丁每年纳粟二石,称为“租”。随乡土所产,蚕乡每丁每年纳绫、绢、各二丈,绵三两;非蚕乡纳布二丈五尺,麻三斤,称为“调”。租调之外的役,可以缴纳一定的绢布来替代,称为“庸”。(3)基础:国家向成年男子授田的③

。

(4)作用:租庸调制是“以丁为本”的赋税制度,纳庸代役有利于发展农业生产,安定人们生活,是一个进步。租调役均田制2.两税法(1)背景:唐朝中期,土地兼并导致均田制遭到破坏。(2)时间:780年。(3)内容:政府以国家财政支出确定赋税总额,然后将总额分解到各地,按田亩征收地税,按人丁、资产征收户税,分夏、秋两次征收。(4)作用:a.使唐朝中期以来极端混乱的税制得到统一,在一定时期内保证了国家的财政税收。b.改变了自战国以来以人丁为主的赋役制度,表明封建政府对农民的人身控制有所放松。c.两税法规定贵族、官僚都要交税,这就扩大了税源,增加了政府的财政收入,也相对减轻了农民的负担。这是我国封建社会赋税制度的一次重大改革和进步。(三)宋元时期1.宋朝(1)前期:承唐制,征收两税,但附加税繁杂多变,除了征收类似唐朝的庸一样的代役金外,还经常再派发各种徭役,可谓役上加役、役外加役。(2)中期:北宋王安石提倡④

,百姓缴纳免役钱、助役钱,官府募人代役。

2.元朝:基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法,分别施行于北方和南方。但是,元朝在税粮外又有前朝没有过的“科差”,按户之上下征收丝和银两。募役法(四)明清时期1.明朝(1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收,所征主要是米麦实物。正统年间,江南部分税粮折银征收送赴北京,称“金花银”。(2)明朝后期,张居正在全国推行⑤。

a.背景:明朝后期商品经济的发展与白银流通量的增加。b.内容:赋役合并、一概折银,即不但赋税折银征收,而且役也改由丁、田共同承担,折成银两,统一征收。c.作用:一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。它相对减轻了农民负担,同时这也说明农民对封建国家人身依附关系的松弛;赋役征银的办法适应了商品经济发展的需要,促进了货币地租的发展,有利于农业商品化和资本主义萌芽的发展。2.清朝(1)1712年,康熙帝规定以前一年的丁银作为定额,不再增加,称“滋生人丁,永不加赋”。(2)雍正帝即位后,将这笔丁银分摊到田赋中,称“⑥

”。从此,在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱。

一条鞭法摊丁入亩二、关税与个人所得税制度的起源与演变(一)关税制度的起源与演变1.含义:海关代表国家,依据国家的关税政策、税法及进出口税则,对进出关境的物品征收的税,称为“关税”。2.诞生(1)中国的关税最早出现在⑦

,当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。(2)在关税出现后的很长一段历史时期里,存在着国内关税与国境关税并立的现象。1937年中国正式宣布废除国内关税,实行统一的国境关税。

3.近代关税主权的丧失和争取关税主权的斗争(1)鸦片战争后,中国开始丧失关税自主权。《⑧》开了协定关税的恶例,中国失去了自主调整税率的权力,海关大权也长期把持在列强手中。

(2)南京国民政府为收回关税主权所做的努力1927年南京国民政府成立后,宣告关税自主,并公布国定《进口税暂行条例》。1928年,国民政府发表“⑨

”的对外宣言,关税自主为其两项主要内容之一。国民政府通过这些措施,在关税自主权上取得了进展,但仍不能完全自主地制定税率。

西周时期南京条约改订新约4.新中国的关税制度建设(1)直到中华人民共和国成立,中国才真正收回关税自主权。(2)中华人民共和国成立后不久,政务院就颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例。该条例是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法,统一了全国关税制度。(3)改革开放后,国务院于1985年颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》,强化了关税制度的法制化建设。(4)1987年,全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》,国务院据此重新修订发布了关税条例,进一步完善了关税的基本制度,对国民经济发展和对外贸易起了重要促进作用。(二)个人所得税制度的形成和演变1.含义:个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。2.演变(1)我国的个人所得税制度起步于⑩。1914年,北洋政府制定了所得税条例,其中包括征收个人所得税的内容,但并没有实施。

(2)1936年,国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税。(3)中华人民共和国成立以后,在计划经济体制下,没有征收个人所得税。(4)1980年,全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的个人所得税制度正式确立。(5)《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国社会发展实际,对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。民国时期南京国民政府成立后不久,为了缓和国内矛盾,增加政府财政收入,树立自主的外交形象,遂于1928年发表《国民政府“修改”不平等条约宣言》,标志着“改订新约”运动的开始。南京国民政府通过提高进口货物的关税,一定程度上保护了国内市场,促进了中国民族工商业的发展。中国收回了部分帝国主义在华的租界和租借地,具有一定的积极意义,但该运动又存在很大的局限性与不彻底性,例如:中国的海关行政权仍由外国人把持;总税务司仍由英国人担任;在废除领事裁判权的问题上,虽然南京国民政府宣布在华外国人要受中国法院之管辖,但他们仍保留特权。【重要概念】“改订新约”运动任务1中国古代赋税制度的演变材料上表所示是中国古代各朝代的关键词,请从表中任选三到四个关键词,结合所学知识自拟论题并予以阐述。(要求:写出关键词,论题明确,史论结合。)先秦分封制、宗法制、礼乐制、“百家争鸣”、世官制、井田制、贡赋制、初税亩秦汉皇帝制度、三公九卿制、郡县制、郡国并行制、中外朝制度、推恩令、刺史、军功授爵制、察举制、焚书坑儒、尊崇儒术、编户齐民三国两晋南北朝九品中正制、北魏孝文帝改革、南方经济开发、租调制、均田制、三省、玄学清谈隋唐三省六部制、节度使、藩镇割据、科举制、三教并行、三教合一、租庸调制、两税法、募兵制宋辽夏金元二府三司、崇文抑武、中书省、行省制、四等人制、理学、经济重心南移、通判、募役法、方田均税法明清废丞相、设内阁、废行省、设三司、文字狱、海禁、闭关锁国、八股取士、改土归流、十三行、西学东渐、一条鞭法、地丁银(问题会设计、知识能迁移、思维讲层次、分段有讲究)审试题要求,确定命题主旨初步设计“问题”(论点)上表所示是中国古代各朝代的关键词,请从表中任选三到四个关键词,结合所学知识自拟论题并予以阐述。(试题主题不明确——自拟论题)读相关素材(史料、图表等)有效信息“三国两晋南北朝……租调制、均田制”“隋唐……租庸调制、两税法”等时空定位中国古代各朝代史实梳理(准备论据,先“多多益善”,再“去伪存真”)三国两晋南北朝时期实行均田制和租调制的原因、内容和影响;唐代实行租庸调制与两税法的原因、内容和影响层次鲜明从三国两晋南北朝时期的赋税制度,到唐初的赋税制度,再到唐朝后期的赋税制度其他方面结合所学知识答题步骤确定论点赋税制度的变化反映了国家对农民的人身控制逐渐放松梳理论据(2个为宜,不贪多求全)三国两晋南北朝时期实行的租调制与均田制隋唐时期实行的租庸调制与两税法得出结论(回望论点,展示素养)赋税制度的调整体现了国家治理的需求,同时也有利于放松对农民的人身控制【参考答案】示例关键词:租调制、租庸调制、两税法。论题:赋税制度的变化反映了国家对农民的人身控制逐渐放松。阐述:三国两晋南北朝时期,北方战乱,人口锐减,政府掌握大量无主荒地,遂实行均田制和租调制,要求受田者承担定额租调与徭役,对农民人身控制较强。唐初,改租调制为租庸调制,规定男子可以以庸代役,保障了农民有充足的生产时间,农民的人身依附关系有所放松。到唐后期,随着均田制崩溃、交税人口锐减,国家实行两税法,征税标准从以人丁为主转变为以财产为主,政府对农民的人身控制放松。综上所述,赋税制度的调整体现了国家治理的需求,同时也有利于放松对农民的人身控制。任务2关税自主运动材料宋子文出任南京国民政府财政部部长后,加紧改革海关行政制度,为收回国家海关主权而不懈努力。1928年1月,芜湖海关英籍税务司贾士违背命令,擅放食盐通关,宋子文立即决定将其撤掉,另委派西班牙人马悌继任。总税务司英国人易纨士对政府不甚友好,1929年1月,宋子文予以撤掉,由另一位英国人梅乐和担任海关总税务司。为了“慎重关款”及为关税自主做准备,宋子文通令各海关税务司须将实收款额、支出费用分别款目,按期造送表册,以便财政部审查、考核。他认为,海关行政中只使用英语,“不足以重体制而便商民”,通令各海关税务司,嗣后所有海关应用单照、发布文告、批示商人之文件,统应一律以中文为主。鉴于海关职员洋人占绝对优势,1929年年初,宋子文组织海关章制审查委员会,决定停止招收洋人关员,并提高华人关员的地位和待遇,此后“聘雇海关洋员,仅限于技术方面,并须得财长之特许”;主持开办税务专门学校,限制海关方面自行招考关员,逐渐使新关员全由该校学生充任。——摘编自李新总主编《中华民国史》(第八卷)根据材料并结合所学知识,指出宋子文改革海关行政制度的措施与影响。“四读”读题引、读设问、读出处、读正文得出重要信息:材料:从设问得出是关于“宋子文改革海关行政制度”,进而提炼出材料中改革的措施及其影响“两定”限定词(时间、空间、角度):时空限定——宋子文出任南京国民政府财政部部长后;内容限定——宋子文改革海关行政制度定位词(原因、特点、影响):第①小问,根据材料中的“宋子文立即决定将其撤掉,另委派西班牙人马悌继任”“总税务司英国人易纨士对政府不甚友好……宋子文予以撤掉”“嗣后所有海关应用单照、发布文告、批示商人之文件,统应一律以中文为主”“鉴于海关职员洋人占绝对优势……决定停止招收洋人关员,并提高华人关员的地位和待遇”“主持开办税务专门学校,限制海关方面自行招考关员,逐渐使新关员全由该校学生充任”等信息分析概括得出。第②小问,根据材料信息并结合所学知识和第①小问,从积极影响和消极影响两方面来回答【参考答案】措施:加强对各级海关税务司人员的管理及工作的监督;海关行政用语由英语改为以中文为主;改变海关职员洋人占绝对优势的局面,提高华人关员的地位和待遇;开办税务专门学校,加强对海关关员招考的管理。影响:加强了对海关行政的管理,有利于收回海关主权,为关税自主创造条件;有利于经贸发展,增加政府财政收入;中国仍为半殖民地,改革成效有限,关税未能完全实现独立自主。1.先秦时期,齐国根据土地质量的好坏和数量的多少征收赋税;鲁国根据耕地的多少征收赋税;楚国根据土地产出的多少相应地征收赋税。这些举措()。A.提高了抵御自然灾害的能力B.极大地调动了生产者的积极性C.使得铁犁牛耕在全国得到普及D.有效地缓解了土地兼并现象[解析]

据题意可知,先秦时期各诸侯国主要以土地为依据进行征税,该做法实际上承认了土地私有制,从而有利于调动生产者的积极性,故选B项;赋税制度的变革并不会提高抵御自然灾害的能力,排除A项;铁犁牛耕得到普及是在西汉,排除C项;赋税制度的改革承认了土地私有,实际上推动了后来土地兼并的出现和加剧,排除D项。B2.史载,隋唐时