审计考试试题及答案

审计考试试题及答案

一、选择题

1.审计的目的是：

A.保证财务报表的真实性和准确性

B.指导公司的经营决策

C.查找公司内部控制方面的问题

D.帮助公司提高经营效率

答案：A

2.下列哪项不属于审计师的职责？

A.进行财务报表审计

B.发现公司违法行为并向有关部门报告

C.参与公司内部控制评估

D.担任公司的财务顾问

答案：D

3.内部审计的主要目标是：

A.发现公司的违法行为

B.评估公司的内部控制体系

C.审计公司的财务报表

D.保证财务报表的真实性和准确性

答案：B

4.在审计中，保密性是审计师的基本原则之一，以下哪种情况违反

了保密性原则？

A.审计师向公司管理层报告审计发现的问题

B.审计师向审计事务所合伙人交流审计工作进展情况

C.审计师向外部投资者披露审计报告

D.审计师与公司管理层共享审计工作文件

答案：C

二、简答题

1.请简要介绍审计计划的编制过程。

答：审计计划的编制过程包括确定审计范围、制定审计目标、评估

风险、安排审计程序以及制定审计时间表。首先，审计师需明确审计

范围，确定需要审计的财务报表、区间、业务周期等。其次，根据审

计范围和目标，制定明确的审计目标，确定审计重点。然后，评估审

计过程中的风险，包括内部控制风险和抽样风险等，以确保审计工作

能够有效开展。之后，根据风险评估结果，安排合适的审计程序，包

括采样方法、测试程序等，以获取足够的审计证据。最后，制定审计

时间表，确保审计工作能够按计划进行。

2.请简要介绍内部控制评价的目标和方法。

答：内部控制评价的目标是确保公司的内部控制体系能够有效运作,

保护公司的利益和财产安全。内部控制评价可以通过以下方法进行。

首先，审查和评估公司的内部控制政策和程序，包括对公司财务报告

编制过程的审查，以确定财务报表的可靠性。其次，进行内部控制流

程的检验，包括对公司的采购、库存管理、资产管理等流程的检验，

发现潜在的风险和问题。然后，进行内部控制测试，通过抽样检查、

模拟交易等方法，验证内部控制的有效性和合规性。最后，提出改进

意见和建议，帮助公司改善内部控制体系，减少潜在的风险。

三、案例分析题

某公司的内部控制存在问题，导致财务报表的准确性受到质疑。请

分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出相应的解决方案。

答：该公司可能存在以下内部控制问题：

1.财务制度不健全：公司的财务制度缺乏明确的规定和流程，导致

财务报表的编制过程不可靠。解决方案是建立完善的财务制度，明确

各项财务流程和责任人，并建立相应的核查和审批机制。

2.职责分工不明确：公司内部职责分工模糊，导致重要环节缺乏有

效的监督和控制。解决方案是明确各部门的职责和权限，建立健全的

信息沟通和协作机制，确保工作的协调进行。

3.内控流程不完善：公司的内部控制流程缺乏合理性和科学性，容

易导致错误和欺诈行为。解决方案是重新设计和优化内部控制流程,

包括采购流程、库存管理流程等，并加强对内部控制流程的监督和检

查。

4.内部审计不到位：公司的内部审计工作不够严谨和全面，无法及

时发现和纠正问题。解决方案是建立专业的内部审计部门或委托专业

的审计机构进行内部审计，加强对公司内部控制的监督和评估。

以上是对某公司可能存在的内部控制问题的分析与解决方案，希望

能够帮助该公司改善内部控制，并提高财务报表的准确性和可靠性。

四、论述题

请论述企业内部控制对经营管理的重要性。

企业内部控制对经营管理具有重要的意义。首先，良好的内部控制

能够帮助企业提高经营效率。通过建立合理的流程和机制，内部控制

能够促进企业业务流程的顺畅进行，避免冗余和重复劳动，提高工作

效率。其次，内部控制能够减少内部风险和问题的发生。良好的内部

控制能够识别和纠正内部风险和问题，包括欺诈、盗窃、失职等，保

护企业的利益和财产安全。再次，内部控制能够提高财务报表的质量

和可靠性。通过建立科学的财务管理制度和内部控制流程，能够确保

财务报表的真实、准确和完整，为经营决策提供可靠的依据。最后，

内部控制能够增强企业的信誉和声誉。良好的内部控制能够向外部投

资者和利益相关者传递企业的管理能力和风控能力，提升企业的信誉

度和竞争力。

综上所述，企业内部控制对经营管理具有重要的意义，不仅可以提