审计证据与审计依据

审计证据与审计依据CATALOGUE目录审计证据与审计依据概述审计证据的类型与获取审计依据的分类与应用审计证据与审计依据的评估与运用案例分析：审计证据与审计依据的应用01审计证据与审计依据概述审计证据是审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的原始凭证、审计程序中获取的证据等。审计依据是审计人员在进行审计工作时所依据的法律、法规、政策、制度等，是判断被审计单位经济活动的合法性、公允性的标准。定义与概念审计依据审计证据

审计证据与审计依据的重要性保证审计质量审计证据和审计依据是保证审计质量的基础，只有获取充分、适当的审计证据，才能得出正确的审计结论，形成客观、公正的审计意见。降低审计风险充分的审计证据可以降低审计风险，使审计人员能够更加准确地评估被审计单位的财务状况和经营成果。提高审计效率适当的审计依据可以帮助审计人员快速找到审计重点，有针对性地获取审计证据，提高审计效率。利用专家工作在特定领域或技术性问题上，可以借助专家工作获取专业意见和证据。函证和外部调查通过向第三方发函或进行外部调查，获取外部证据。观察和检查通过实地观察和检查被审计单位的实物资产、文件资料等，获取物证和书证。审查财务报表通过审查财务报表获取有关被审计单位财务状况和经营成果的证据。询问相关人员通过询问被审计单位相关人员了解其经济活动和财务状况，获取口头证据。审计证据与审计依据的获取方法02审计证据的类型与获取0102直接证据直接证据具有较强的证明力，一般能够直接支持审计结论和建议。直接证据是指能够直接证明审计事项真相的证据，如合同、发票、收据、凭证等书面材料。间接证据间接证据是指不能直接证明审计事项真相，但能够提供辅助证明的证据，如口头询问记录、第三方证明等。间接证据的证明力相对较弱，通常需要与其他证据相互印证才能形成完整的证据链。审计证据的获取途径审查被审计单位的财务报表、账簿、凭证等资料。询问被审计单位的管理层、员工和第三方等相关人员。利用外部专家和中介机构进行专业鉴定和评估。实地盘点和观察被审计单位的实物资产和业务活动。03审计依据的分类与应用审计工作必须遵守国家法律法规，确保审计结果的合法性和合规性。审计人员需要了解和掌握国家法律法规，并在审计过程中严格遵守。国家法律法规会计准则为审计工作提供了规范和标准，是审计人员判断企业财务报表是否公允、合法的重要依据。审计人员需要了解和掌握会计准则，确保审计结果的准确性和可靠性。会计准则国家法律法规与会计准则公司章程公司章程是企业的根本大法，规定了企业的组织结构、权利义务、管理方式等重要内容。审计人员需要了解公司章程，以便更好地了解企业的组织结构和运营方式。内部控制制度内部控制制度是企业为了确保业务流程的合规性、资产的安全性和财务报告的准确性而制定的制度。审计人员需要了解和评估内部控制制度的健全性和有效性，以判断企业财务报表的真实性和可靠性。企业内部规章制度行业标准不同行业有不同的标准和规范，审计人员需要了解和掌握相关行业的标准和规范，以便更好地评估企业的运营状况和财务报表。国际审计准则随着全球经济一体化的发展，越来越多的企业开始采用国际审计准则进行审计。审计人员需要了解和掌握国际审计准则，以便更好地适应市场需求和提高审计质量。行业标准与国际惯例04审计证据与审计依据的评估与运用评估审计证据的来源是否可靠，如是否来自可信赖的第三方或内部可靠的信息系统。证据来源证据内容证据获取方式审查审计证据的内容是否清晰、具体，能够支持审计结论。评估审计证据的获取方式是否合理，如通过观察、检查、询问等途径获取。030201审计证据的可靠性评估评估审计依据是否与审计目标相关，能否支持审计结论。依据相关性审查审计依据是否符合行业标准、法律法规和公司政策，确保其合理性。依据合理性审计依据的相关性与合理性评估确保审计证据与审计依据相匹配，避免出现证据与依据脱节的情况。证据与依据的匹配对审计证据和审计依据进行综合分析，形成完整的审计意见和结论。综合分析加强与被审计单位、相关部门和外部专家的沟通与协调，确保审计证据和依据的有效运用。沟通与协调审计证据与审计依据的综合运用05案例分析：审计证据与审计依据的应用总结词合同条款的合规性是审计的重要依据，通过审查合同条款，可以判断被审计单位是否遵循了相关法律法规和会计准则。详细描述审计人员需要对合同条款进行逐项审查，并与法律法规和会计准则进行比对，以判断是否存在合规性问题。例如，审查合同中关于价格、付款方式、质量保证等条款是否符合相关法规和会计准则的规定。案例一：合同条款的合规性审查销售收入的确认依据是审计的关键证据，通过对销售收入的确认依据进行分析，可以判断被审计单位是否遵循了正确的会计确认原则。总结词审计人员需要核查被审计单位的销售合同、发票、收货单等凭证，以确认销售收入的真实性和准确性。同时，还需要关注销售收入的确认时间是否符合会计准则的规定，例如是否遵循了权责发生制原则。详细描述案例二：销售收入的确认依据分析VS存货盘点结果与账面记录的差异分析是审计的重要环节，通过对差异进行分析，可以判断被审计单位存货的真实状况和会计记录的准确性。详细描述审计人员需要对存货盘点结果与账面记录进行逐项比对，找出差异并分析原因。