GB-T 31953-2023 企业信用评价报告编制指南

企业信用评价报告编制指南Draftingguidelinesforenterprisecreditevaluationreport2023-03-17发布2023-03-17实施前言 I 12规范性引用文件 3术语和定义 14基本原则 14.1真实性 4.2完整性 4.3易读性 4.4时效性 24.5合规性 5报告内容编制 25.1总则 5.2企业信用信息 25.3评价方法与流程 5.4报告内容 25.5评价要素项信息 46报告披露、应用、解读与结果跟踪 56.1报告披露 56.2报告应用 66.3报告解读 66.4结果跟踪 6附录A(资料性)企业信用评价报告封面、声明、概述格式示例 7附录B(资料性)企业信用评价要素项信息 参考文献 本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件代替GB/T31953—2015《企业信用评估报告编制指南》。与GB/T31953—2015相比，除结构调整和编辑性改动外，主要技术变化如下：a)增加了“信用评价/诚信评价”和“信用评价报告”的定义(见3.1、3.2),删除了“企业信用评估报告”的定义(见2015年版的3.1);c)更改了“报告内容编制”的“总则”(见5.1,2015年版的5.1);d)更改了“企业信用信息”(见5.2,2015年版的5.2)以及“评价要素项信息”(见5.5,2015年版的e)更改了“评价方法与流程”(见5.3,2015年版的5.4);f)删除了“评估机构信息”(见2015年版的5.3);本文件由全国社会信用标准化技术委员会(SAC/TC470)提出并归口。本文件起草单位：中国标准化研究院、商业信用中心、中大信信用管理有限公司、深圳市宝安区信用促进会、昆山征信管理有限公司、中国计量大学、北京石油化工学院、中国计量科学研究院、汉唐信通(北京)咨询股份有限公司、山东省计算中心(国家超级计算济南中心)、西子清洁能源装备制造股份有限公司、南开大学、中国矿业大学(北京)、北京智芯微电子科技有限公司、中国行为法学会信用法治标准研究院、江苏新蝶数字科技有限公司、重庆春雪知识产权服务有限公司、深圳微众信用科技股份有限公司、江苏同袍信息科技有限公司、诺华诚信有限公司、凌雄技术(深圳)有限公司、安徽省质量和标准化研究院、重庆市质量和标准化研究院、克州鑫源建筑安装有限责任公司、唐山国芯晶源电子有限公司、唐山万士和电子有限公司、北京中科首实科技有限公司、北京友谱网络科技有限公司、安徽省中智科标准化研究院有限公司。本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为：——2015年首次发布为GB/T31953—2015;——本次为第一次修订。企业信用评价报告编制指南本文件提供了企业信用评价报告编制的基本原则、报告内容编制以及报告披露、应用、解读与结果跟踪方面的指导。本文件适用于企业信用评价报告的编制，其他相关评价也可参照使用。注：本文件中企业是指法人企业，其他企业可参考使用。2规范性引用文件下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。GB/T22117信用基本术语GB/T22119信用服务机构诚信评价业务规范GB/T23794企业信用评价指标GB/T39441公共信用信息分类与编码规范GB/T41196公共信用信息公示通则3术语和定义GB/T22117、GB/T22119、GB/T23794、GB/T39441、GB/T41196界定的以及下列术语和定义适用于本文件。对信用主体在某一时期的诚信状况进行记录、分析和评价，并用特定符号标明其诚信状况的活动。注：本文件中，特指由专业机构，按照特定的方法和程序，对各类市场参与主体的履约意愿、能力和行为等进行综合分析和评价，并以规范的符号表示其信用等级的活动。履约范围包括法律法规和强制性标准规定的、合同条款等契约明确约定的、社会的合理期望等社会责任的内容。基于信用主体的信用信息，分析信用状况，判断信用等级，以揭示未来一段时期内信用风险的技术文件。4基本原则4.1真实性报告内容完整，符合本文件要求。4.3易读性报告的信息表达方式和报告内容易于阅读、理解和接受。报告采用有效期内的信用信息，反映一定时间内企业的信用状况和诚信自律状况。4.5合规性报告的编制符合相关标准规范、行业习惯或约定，不侵犯个人隐私、企业商业秘密等权益。5报告内容编制5.1总则报告内容包括封面、声明、概述、正文、附录等。报告宜说明评价是委托信用评价还是主动信用评价。5.2企业信用信息企业信用信息主要包括基础信用信息、公共信用信息、市场信用信息、社会评价信息等。注：实际应用时，可考虑行业特点相关的信用信息、用于信用风险管理评价模型运行所需的量化数据和第三方验证信息等。5.3评价方法与流程评价方法主要包括传统信用评价方法和基于大数据、人工智能等新兴技术的信用评价方法。评价方式可采用资料评审或者尽职调查方式，也可二者相结合。编制信用评价报告时，宜说明采用的评价指标、指标权重、计分规则及依据等。委托信用评价流程一般包括接受委托、成立评价小组、准备评价材料、初评、等级通知、复评(提出异主动信用评价流程一般包括初评、等级确定、结果发布、结果跟踪等过程。5.4报告内容5.4.1需考虑的要素主动信用评价报告宜在显著位置注明该评价为主动评价及其局限性，并在报告标题、报告声明等方面标明与委托评价报告的区别。评价数据说明宜说明评价数据来源及有效性、时效性等信息，并提供评价数据的可验证性方法。实际应用中，信用评价报告可以有多种形式，如专项评价报告等，可根据应用场景需要调整报告正2文内容。附录A给出了企业信用评价报告封面、声明、概述格式示例。报告封面宜包括以下内容：——报告编号；——报告名称；——企业名称及统一社会信用代码；——信用等级；——信用评价负责人；——评价机构以及单位公章；——报告出具日期；——报告有效期；——公示网址；——联系电话。报告声明宜包括以下内容：——评价报告编制的依据(说明是主动评价还是委托评价);——表明报告内容公正、合规、免责的说明性文字；——对跟踪评价的说明；——自愿接受监管的声明；——其他。报告概述宜包括以下内容：——企业名称；——企业统一社会信用代码；——企业地址；——法定代表人；——信用等级；——信用评价负责人；——评价机构名称；——评价机构统一社会信用代码；——报告出具日期；——报告有效期；——基本观点；——其他。信用评价报告正文可包括以下内容：——基础信用信息：包括但不限于主体识别信息、股权结构信息和高管信息等评价要素；3——公共信用信息：包括但不限于司法裁判及执行信息、行政相关信息、合同履约信息等评价要素；——市场信用信息：包括但不限于产品及服务信息、行业状况信息、财务信息等评价要素；——社会评价信息：包括但不限于行业评定信息、舆情评价信息、第三方评价信息等评价要素。报告附录可包括以下内容：——信用等级与符号定义；——信用评价方法与流程；——评价数据说明；——评价对象的相关资质和证明材料；——评价对象的相关社会信用记录；——其他需要附加的资料。5.5评价要素项信息以基础信用信息、公共信用信息、市场信用信息、社会评价信息四个方面作为基本评价要素项，记录相应的评价办法，包括指标、权重和计分规则等。评价要素项可不限于这四个方面。企业信用评价要素项信息见附录B。注：根据实际情况，可揭示企业信用负面信息，明确信用风险点。基础信用信息主要包括：——主体识别信息；——股权结构信息；——高层管理人员信息；——关联组织信息；——其他基础信息等。公共信用信息主要包括：——司法裁判及执行信息；和行政监督检查信息；——经营(活动)异常名录(状态)信息；——严重失信主体名单信息；——有关合同履行信息；——信用承诺及其履行情况信息；——诚实守信相关荣誉信息；——其他公共信用信息等。市场信用信息主要包括：4——产品及服务信息；——业务稳定性及成长性；——行业状况；——战略规划；——生产及运营设施；——监测信息；——财务信息；——资产质量；——偿债能力；——盈利能力；——发展能力；——营运资产分析；——技术实力和知识产权信息；——金融授信信息；——贷款及负债信息；——逾期及违约信息；——对外担保及代偿信息；——资产处置信息；——不良及关注类债务信息；——已还清债务信息；——民间借贷信息；——其他市场信用信息等。5.5.5社会评价信息社会评价信息主要包括：——行业认定信息；——行业评价信息；——第三方评价信息；——主体自身评价信息；——主体查询记录；——其他评价信息等。6.1报告披露报告披露分为主动披露和公开两种形式。主动披露是企业(评价对象)自愿通过企业网站等渠道全量或选择性披露企业信用评价报告中的相关信息。公开是由评价机构或者具有相关职能的部门及其授权机构，按照规定或约定，将企业信用评价报告中的相关信息在公开平台向社会公开发布；涉及商业秘密、企业隐私等敏感的评价要素信息，经企业书面同意后可以公开；不能公开的评价要素信息，经企业授权后可在授权范围内查询和使用。5除上述情况外，不宜对外披露企业信用评价报告相关信息。6.2报告应用根据实际需要，企业信用评价报告可在行政管理、企业经营、民生服务等事项中使用，包括但不限于6.3报告解读企业信用评价报告可在概述或正文部分提供报告解读，对核心评价要素的内容、信用等级等进行解释和说明，并为企业提升信用等级提出合理化建议。评价机构在出具企业信用评价报告后，宜对信用评价结果进行定期(一般一年一次)跟踪，对企业信用等级和报告内容进行及时更新。6(资料性)企业信用评价报告封面、声明、概述格式示例×××公司企业信用评价报告(主动/委托)企业名称及统一社会信用代码：X××信用评价负责人：评价机构及单位公章：报告出具日期：报告有效期：公示网址：联系电话：×××(章)7声明一、适用于委托评价：受(评价对象)委托，(评价机构)对其进行企业信用评价。除因本次评价事项(评价机构)与(评价对象)构成委托关系外，(评价机构)、评价人员与受评企业不存在任何影响评价行为独立、客观、公证的关联关系。(评价机构)对(评价对象)主动进行企业信用评价，(评价机构)、评价人员与(评价对象)不存在任何影响评价行为独立、客观、公证的关联关系。二、(评价机构)与评价人员承诺履行诚实守信的义务和职业操守，有充分理由保证所出具的评价报告遵循了真实、客观、公正的原则。三、(评价机构)与评价人员在从事信用评价的过程中将自愿接受监管部门的监管，并且接受自律组织及社会公众的监督。四、本评价报告的评价结论是依据信月评价标准和程序作出的独立判断，未因评价对象和其他任何组织或个人的不当影响改变评价意见。五、本评价报告用于相关决策参考，并非是某种决策的结论、建议等。(评价对象)对其所提供资料的合法性、真实性、完整性负责。适用于主动评价：(评价机构)开展主动评价所引用的资料仅来源于公开信息，存在一定局限性，且(评价机构)对所引用公开资料的真实性、准确性不作任何陈述及担保；主动评价结果为(评价机构)评价人员对(评价对象)在级别发布日的评价意见。七、(评价对象)的信用等级有效期为×××,自××××年××月××日至××××年××月××日止。(评价机构)保留对其信用状况的跟踪观察并根据实际情况及时调整与公布信用级别变化的权力。8概述企业名称：企业统一社会信用代码：企业地址：法定代表人：信用等级：信用评价负责人：评价机构名称：评价机构统一社会信用代码：报告出具曰期，报告有效期：基本观点：适用于委托评价：受(评价对象)委托，按照(管理制度),(评价机构)经过对(评价对象)有关申报资料的认真分析，对基础信用信息、公共信用信息、市场信用信息、社会评价信息的综合评价，认为该公司××××年度信用等级为××级。本级别反映了该公司信月状况×××,肯定了×××,发现了×××,提示×××,认为×××。适用于主动评价：(评价机构)按照(管理制度),经过对(评价对象)基础信用信息、公共信用信息、市场信用信息、履约信用信息、社会评价信息的综合评价，认为公司××××年度信用等级为××级。本级别反映了该公司信用状况×××,肯定了×××,发现了×××,提示×××,认为×××。9(资料性)企业信用评价要素项信息企业信用评价要素项信息见表B.1。表B.1企业信用评价要素项信息一级分类二级分类说明基础信用信息主体识别信息由国家机关赋予的标明、识别信用主体的文字及符号，主要包括企业的统一社会信用代码等股权结构信息记录企业股东(发起人)信息及出资信息等，如股东(发起人)名称或姓名、出资时间、出资方式、认缴出资额、出资比例等高层管理人员信息企业主要管理人员的信息，如企业法人的董事、监事、经理等信息关联组织信息企业的关联组织信息，如分支机构信息、集团公司信息等其他基础信息主要包括信用主体其他的基础信息公共信用信息司法裁判及执行信息主要包括司法机关对企业的判决或者裁决信息以及执行信息，如刑事判决、民事判决、案件执行、破产状态等信息行政许可信息行政机关根据企业的申请，经依法审查，通过颁发许可证、执照等形式，赋予或确认行政相对方从事某种活动的法律资格或法律权利的一种具体行政行为而产生的相关信息行政处罚信息记录政府主管部门、行政机关及法定授权组织对企业在实施监督管理过程中产生的信息，如违法违规类的行政处罚信息等行政强制信息行政机关为实现行政目的，对管理相对人的财产、身体及自由等予以强制采取的措施的信息行政确认信息行政机关依法对管理相对人的法律地位、法律关系或者有关法律事实进行甄别，给予确定、认定、证明并予以宣告的具体行政行为信息，包括道路交通事故责任认定、医疗事故责任认定等行政征收信息行政机关凭借国家政权，依法向行政管理相对人强制地、无偿地征集金钱或实物的行为的信息，包括缴税信息、欠税信息等行政给付信息行政主体依照有关法律、法规，向符合条件的申请人提供物质利益或者赋予其与物质利益有关的权益的具体行政行为，包括抚恤金、特定人员离退休金发放等信息行政裁决信息行政机关依照法律授权，对当事人之间发生的、与行政管理活动密切相关的、与合同无关的民事纠纷进行审查，并做出裁决的行政行为信息行政补偿信息行政主体在管理国家和社会公共事务的过程中，因合法的行政行为给公民、法人或其他组织的合法权益造成了损失，由国家依法予以补偿的相关信息行政奖励信息行政机关为了表彰先进、激励后进，充分调动和激发人们的积极性和创造性，依照法定条件和程序，对为国家、人民和社会作出突出贡献或者模范地遵纪守法的行政相对人，给予物质的或精神的奖励一级分类二级分类说明公共信用信息行政监督检查信息行政机关根据法定的监督权限，对一定范围内的行政相对人是否遵守法律和行政规定进行监督检查的相关信息，包括税务稽查信息、产品质量监督抽查信息等经营(活动)异常名录(状态)信息企业被依法纳入或移出经营异常名录(状态)(国家市场监督管理总局)等信息以及企业被依法纳入或移出活动异常名录(民政部)等信息严重失信主体名单信息企业被依法纳入或移出严重失信主体名单的信息有关合同履行信息记录企业有关合同履行的信息，主要包括履约承诺、交易记录、招投标信息、交易行为、售后服务、投诉记录、产品和服务质量等信用承诺及其履行情况信息记录企业的信用承诺信息以及其履行状况的信息，如企业在办理证明事项、经营许可、信用修复等活动中作出的信用承诺及其履行情况信息诚实守信相关荣誉信息企业获得的上级部门表彰的诚实守信、重合同守信用等内容相关的荣誉证书信息其他公共信用信息企业向有关部门提供或授权有关部门纳入公共信用信息的其他信息，如纳税、社会保险、住房公积金、水电煤气缴费等信息市场信用信息产品及服务信息主要是围绕企业生产经营过程中产出的产品及输出的服务的相关信息业务稳定性及成长性业务来源与客户稳定性、集中度，供销渠道畅通性，近几年销售额变化情况；结合近三年产品开发或经营时间表等考察项目或服务操作可持续性及后续产品开发或经营情况行业状况行业的整体发展环境和企业的行业地位；企业的销售量(或销售额)在市场同类产品中所占的市场份额；三年市场销售平均增长率、售后服务管理战略规划战略规划制定的科学性、合理性以及执行情况生产及运营设施企业在生产经营过程中涉及的生产能力、设施设备资产和无形资产的信息，以及固定资产成新率和先进程度运营与管理管理、环保管理、存货管理和信息化管理等信息；企业质量安全风险管理、职业健康安全管理体系建设和运行、安全生产制度建设、安全生产事故处理等情况；企业在标准管理、计量管理、认证管理、检验检测管理等方面的质量管理基础建设企业质量管理体系建设和运行、承担产品质量责任等质量管理情况监测信息主要包括企业安全预评价报告、职业病危害预评价报告、废气噪声废水检验报告等职业健康、环境、安全管理相关监测报告一级分类二级分类说明市场信用信息财务信息表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息，如资产负债信息、损益信息、现金流量信息等资产质量主要包括总资产周转率、应收账款周转率、不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率偿债能力主要包括资产负债率、已获利息倍数、速动比率、现金流动比率、带息负债比率或有负债比率盈利能力企业用资产赚钱利润的能力，包括销售增长率、资本保值增值率、销售利润增长率、总资产增长率、技术投入比率等发展能力主要包括存货周转率、两金占流动资产比重、成本费用占营业总收入比重、经济增加值率、税息折旧及摊销前利润率(EBITDA)、资本积累率营运资产分析主要是使用营运资产分析模型，评估企业经营风险技术实力和知识产权信息资格，科技创新资金占比科研获奖以及参编国家、行业、地方标准情况；企业在运营过程中专利信息、商标信息、版权信息等，如专利侵权纠纷信息、转让登记信息、专利实施许可合同备案信息、软件产品登记信息、企业产品标准备案信息等金融授信信息金融机构根据企业收入、征信、有无抵押物及抵押价值多少、财力情况等综合考虑后给予的可贷款额的信息贷款及负债信息金融机构对企业提供贷款和产生债务时发生的信用信息逾期及违约信息企业在银行或者金融机构的贷款违约信息等对外担保及代偿信息被担保人未按合同约定履行义务，由担保人代其