行政事业单位内部控制01课件讲义课件

行政事业单位内部控制01ppt课件讲义目录行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制的核心要素行政事业单位内部控制的实施行政事业单位内部控制的监督与评价行政事业单位内部控制的案例分析行政事业单位内部控制概述01特点行政事业单位内部控制具有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则等特性，能够有效地保障单位经济活动的合法合规、资产安全、财务信息真实完整，并提高公共服务的效率和效果。定义行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。定义与特点内部控制通过制度、措施和程序规范单位经济活动，确保其符合法律法规和政策要求，避免违法违规行为的发生。保证单位经济活动合法合规内部控制通过建立健全的资产管理制度和程序，有效防止国有资产流失和浪费，确保资产的安全完整。保障资产安全内部控制通过规范财务管理流程和会计核算方法，提高财务信息的真实性和完整性，为决策提供可靠依据。提高财务信息真实完整性内部控制通过优化管理流程、提高管理效率，确保公共服务的提供更加高效、规范和有序。提高公共服务效率和效果内部控制的重要性内部控制的目标：行政事业单位内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高公共服务的效率和效果，有效防范舞弊和预防腐败。内部控制的原则：行政事业单位内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。全面性原则要求内部控制覆盖单位经济活动的全过程；重要性原则要求在全面控制的基础上关注重要经济活动和高风险领域；制衡性原则要求内部控制在机构设置、权责分配和业务流程等方面形成相互制约和相互监督；适应性原则要求内部控制与单位实际情况相适应，并随着外部环境的变化及时进行调整；成本效益原则要求内部控制在保证有效性的前提下，合理考虑成本与效益的配比关系。内部控制的目标与原则行政事业单位内部控制的核心要素0201组织架构确保行政事业单位的组织架构清晰、职责明确，为内部控制的实施提供良好的组织基础。02人力资源政策制定合理的人力资源政策，包括招聘、培训、晋升和奖惩机制，以提高员工的素质和专业水平。03单位文化培养积极向上的单位文化，强化员工的内部控制意识，形成自觉遵守制度的良好氛围。控制环境风险识别建立风险识别机制，及时发现和评估行政事业单位面临的内部和外部风险。风险分析对识别出的风险进行深入分析，确定风险发生的可能性和影响程度，为制定应对措施提供依据。风险应对策略根据风险分析结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低和风险承受等措施。风险评估预算控制强化预算的刚性约束，对预算的编制、审批、执行和考核等环节实施全过程控制，确保预算的有效执行。会计控制建立健全的会计制度，规范会计核算流程，保证会计信息的真实、完整和准确。授权审批控制建立完善的授权审批制度，明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序，确保权力得到有效制约。控制活动反舞弊机制建立健全的反舞弊机制，鼓励员工举报违法违规行为，加强对舞弊行为的监督和查处力度。内部报告制度建立完善的内部报告制度，定期向上级领导汇报内部控制的执行情况和存在的问题，以便及时采取措施加以改进。信息收集与传递建立有效的信息收集和传递机制，确保内部控制相关信息在行政事业单位内部各层级之间及时传递。信息与沟通日常监督01通过内部审计、专项检查等方式对行政事业单位内部控制的执行情况进行日常监督。02专项监督针对内部控制的重要环节和风险点进行专项监督，深入排查存在的问题和隐患。03缺陷整改对监督过程中发现的内控缺陷进行整改，制定整改措施并跟踪落实情况，确保整改到位。监控行政事业单位内部控制的实施03明确内部控制的组织架构和职责分工是实施内部控制的基础。行政事业单位应建立健全内部控制组织架构，明确各部门的职责和分工，确保内部控制工作的顺利开展。组织架构应包括决策、执行和监督三个层次，各部门应在各自的职责范围内承担相应的内部控制责任。总结词详细描述组织架构与职责分工预算管理是行政事业单位内部控制的核心环节。总结词行政事业单位应建立健全预算管理体系，对预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等环节进行全过程管理。通过预算控制，确保各项收支的合法合规和资金的安全有效使用。详细描述预算管理总结词收支管理是行政事业单位内部控制的重要内容。详细描述行政事业单位应建立健全收支管理制度，对各项收入和支出进行规范管理。收入应及时入账，不得私设小金库或账外账；支出应按照预算和用款计划进行控制，严格审批程序，确保资金使用的合法合规和效益性。收支管理采购管理采购管理是行政事业单位内部控制的重要组成部分。总结词行政事业单位应建立健全采购管理制度，对采购需求、计划、审批、执行和验收等环节进行规范管理。采购过程应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购活动的合法合规和效益性。详细描述VS资产管理是行政事业单位内部控制的重要环节。详细描述行政事业单位应建立健全资产管理制度，对资产购置、使用、处置等环节进行全过程管理。资产应定期清查盘点，确保账实相符；资产处置应按照规定程序进行审批，防止国有资产流失。总结词资产管理建设项目管理是行政事业单位内部控制的重要方面。行政事业单位应建立健全建设项目管理流程，对项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招标投标、施工管理、竣工验收等环节进行全过程控制。确保项目建设符合国家法律法规和相关政策，提高项目的质量和效益。总结词详细描述建设项目管理总结词合同管理是行政事业单位内部控制的关键环节。详细描述行政事业单位应建立健全合同管理制度，对合同订立、履行、变更和终止等环节进行全过程管理。合同管理应遵循合法合规、权责对等、风险可控的原则，确保合同的履行符合法律法规和政策要求，防范合同纠纷和风险。合同管理行政事业单位内部控制的监督与评价04内部审计的定义内部审计是对组织内部管理和运营活动的独立评价，通过审查和评估内部控制的有效性和适当性，帮助组织实现其目标。内部审计的职责内部审计的职责包括对内部控制制度的设计和执行进行审查，评估内部控制的效果，发现并报告存在的问题，提出改进建议等。内部审计的方法内部审计的方法包括审查财务报表、文档记录、业务流程和系统，以及与员工和管理层进行访谈等。内部审计的重要性内部审计对于确保内部控制的有效性和适当性至关重要，可以帮助组织预防和发现错误和不正当行为，保护资产安全和完整。内部审计外部审计的定义外部审计是由独立第三方进行的审计，对组织的财务报表和内部控制进行审查和评估。外部审计的方法外部审计的方法包括审查财务报表、文档记录、业务流程和系统，以及与员工和管理层进行访谈等。外部审计的重要性外部审计对于确保财务报表的准确性和透明度至关重要，可以帮助投资者和其他利益相关者做出明智的决策。外部审计的职责外部审计的职责包括验证财务报表的准确性，评估内部控制的有效性和适当性，以及向投资者和其他利益相关者提供关于组织财务状况和经营成果的信息。外部审计自我评价的定义自我评价是指组织内部进行的评价活动，旨在评估组织内部控制的有效性和适当性。自我评价的职责自我评价的职责包括评估内部控制的效果，发现并报告存在的问题，提出改进建议等。自我评价的方法自我评价的方法包括审查业务流程和系统，以及与员工和管理层进行访谈等。自我评价的重要性自我评价对于提高组织的内部控制水平至关重要，可以帮助组织及时发现并解决存在的问题。自我评价信息披露与报告信息披露与报告的定义信息披露与报告是指组织向内部和外部利益相关者提供关于内部控制的信息和报告的活动。信息披露与报告的职责信息披露与报告的职责包括编制内部控制报告，向利益相关者提供关于内部控制的信息，以及确保信息的准确性和透明度。信息披露与报告的方法信息披露与报告的方法包括发布年度内部控制报告、季度报告、月度报告等，以及与投资者和其他利益相关者进行沟通和交流。信息披露与报告的重要性信息披露与报告对于提高组织的透明度和公信力至关重要，可以帮助利益相关者了解组织的内部控制状况和财务状况。行政事业单位内部控制的案例分析05总结词全面覆盖、强化执行要点一要点二详细描述某市教育局在内部控制建设过程中，注重全面覆盖各个业务领域，确保内部控制制度对各项经济业务的有效控制。同时，强化内部控制制度的执行力度，通过内部审计和外部监管等多种方式，确保内部控制制度的落地实施。案例一：某市教育局的内部控制建设总结词科学编制、精细管理详细描述某市环保局在预算编制过程中，采用科学的方法和程序，确保预算的合理性和准确性。同时，注重预算的精细化管理，对预算的执行情况进行实时监控和分析，及时发现和解决潜在的风险问题，确保预算的有效执行。案例二：某市环保局的预算管理与风险控制规范流程、阳光采购总结词某市卫生局对采购管理流程进行了规范和优化，建立了完善的采购制度和操作规程。同时，推行阳光采购理念，通过公开招标、竞争性谈判等方式，确保采购过程的公正、公平和公开。此外，还加强了对供应商的管理和评价，确保