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文档简介

第十章公司财务规划

第一节财务规划的主要内容第二节财务规划举例1第一节财务规划的主要内容财务规划：长期财务方案〔2-5年〕。以公司财务目标为出发点，以销售预测为主导，进行生产、本钱和现金收支的预算，编制预计财务报表的一种预算体系。主要内容：一、公司财务目标二、经营现金流量预测三、投资规划四、长期融资方案五、预计财务报表返回2一、公司财务目标公司财务目标：公司价值〔股东财富〕最大化公司财务目标的表述指标：销售收入增长率〔g〕在满足根本限定条件下，3

财务目标公式的推导4一、公司财务目标公司财务目标分：激进型财务目标稳健型财务目标紧缩型财务目标返回5二、经营现金流量预测经营现金流量：公司经营活动所产生的现金流量。公式：现金流量的预测关键：下一年度销售收入预测本钱预测返回6三、投资规划投资规划：估算未来随着经营业务增长，而需要增加的净营运资本和固定资产投资净营运资本=流动资产－流动负债估算公式：返回7四、长期融资方案资金缺口估算：在预测、估算了未来经营现金流量和投资规划之差，可以估算资金缺口〔EF〕估算公式：返回8五、预计财务报表1.预计资产负债表提供资产、负债、股东权益数据2.预计损益表提供收入、本钱费用、盈利信息3.预计现金流量表揭示现金流入和流出量；提供一种与损益表不同的盈利指标；揭示账面净收益与现金流量的关系返回9第二节财务规划举例一、销售收入与资产负债表工程的关系二、预测经营现金流三、投资预测四、资金缺口估算和长期融资政策五、外部融资约束和融资政策六、预计财务报表返回

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