XXX年新企业内部控制规范宜昌考试题及答案

XXX年新企业内部控制规范宜昌考试题及答案«新企业内部操纵规范»问题和答案

一、单项选择题1.内部操纵定义的演变经历了假设干个时期，第一个时期是〔〕。A.内部牵制时期B.内部操纵制度时期C.内部操纵结构时期D.内部操纵框架时期【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人〔或对审计项目实施最终复核的人〕担任该审计项目负责人的任期不得超过〔〕年。A.1B.3C.5D.10【答案】C

3.〔〕是企业对内部操纵建立与实施情形进行监督检查，评判内部操纵的有效性，发觉内部操纵缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境B.操纵活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D

4.定量评估的方法要紧有：概率技术、〔〕、压力测试法、敏锐性分析等。A.集体讨论B.情形分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属因此定性分析法，不是定量分析法。

5.预算操纵的过程包括〔〕。A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D

6.在资金支付流程中，正确的流程是〔〕。A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B

7.以下关于采购操纵中采购方式的说法中错误的选项是〔〕。A.大宗商品或服务等的采购应当采纳招投标方式并签订合同协议B.一样物品或服务等的采购应当采纳招投标方式并签订合同协议C.一样物品或服务等的采购能够采纳询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购能够采纳直截了当购买等方式【答案】B

8.〔〕是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。A.内部操纵B.内部治理C.内部监督D.内部会计操纵【答案】A

9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员差不多上全职独立的服务人员，他们不能受雇于〝PCAOB〞以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司猎取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。A.3B.5C.10D.12【答案】B

10.内部操纵的目标是〔〕。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现进展【答案】D

11.SOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，那么公司CEO与CFO应偿还公司〔〕个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B

12.«法案»要求公司高级治理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判〔〕年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判〔〕年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C

13.1999年修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全内部操纵提出原那么要求。A.«会计法»B.«注册会计师法»C.«内部会计操纵规范——差不多规范»D.«商业银行内部操纵指引»【答案】A

14.〔〕是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部操纵目标相关的风险，合理确定风险应计策略。A.内部环境B.风险评估C.操纵活动D.内部监督【答案】B

15.〔〕是企业在权衡成本效益之后，预备采取适当的操纵措施降低风险或者减轻缺失，将风险操纵在风险承担度之内的策略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承担【答案】A

16.〔〕是直截了当运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的阻碍程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C

17.下面有关内部操纵的说法中错误的选项是〔〕。A.内部操纵的思想是以风险为导向的操纵B.内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，包括董事会、治理层、监事会都需要参与进来，但不包括职员C.内部操纵是一种治理，是对风险的治理D.内部操纵是一种合理保证【答案】B【解析】内部操纵是操纵的一个过程，那个过程是需要全员的参与，上到董事会、治理层、监事会，下到各级职员，都需要参与进来。

18.以下有关内部环境的说法中错误的选项是〔〕。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互阻碍、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.职员素养操纵包括企业在聘请、培训、考核、晋升与奖励等方面对职员素养的操纵C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部操纵是内部审计操纵的一种专门形式，其范畴要紧包括财务会计、治理会计和内部操纵检查【答案】D【解析】内部审计操纵是内部操纵的一种专门形式，其范畴要紧包括财务会计、治理会计和内部操纵检查。

19.以下有关内部操纵制度评判的说法中错误的选项是〔〕。A.企业应当按照制定评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开展内部操纵评判B.内部操纵有效性是企业建立与实施内部操纵能够为操纵目标的实现提供合理的保证C.内部操纵缺陷一样可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部操纵评判，仅包括对内部操纵设计有效性的评判，不包括运行有效性的评判【答案】D【解析】企业实施内部操纵评判，包括对内部操纵设计有效性和运行有效性的评判。

20.以下有关成本费用关键内部操纵制度的说法中，不正确的选项是〔〕A.对未列入预算的成本费用项目绝不能够支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，幸免同一人员长时刻负责同一业务C.企业应当依照成本费用推测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当依照本单位生产经营特点和治理要求，选择合理的成本费用核算方法【答案】A【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。

21.以下有关人力资源的鼓舞、约束与退出的说法中不正确的选项是〔〕。A.考核的过程不仅能够促使职员改善现有的工作，还能够在考核的过程中提高自身的专业素养B.年终考核是指企业于每年年末，对职员本年度的工作情形进行全面综合的评判C.物质鼓舞在企业的应用方式要紧有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅行等福利待遇D.董事、经理及其他高级治理人员的离职应当进行离任审计【答案】B【解析】年终考核是指企业于每年年初，对职员上一年度的工作情形进行全面综合的评判。

22.货币资金内部操纵环境是对企业货币资金内部操纵的建立和实施有重大阻碍的因素的统称。货币资金内部操纵环境中的决定性因素是〔〕。A.治理决策者B.职员的职业道德C.职员的业务素养D.内部审计【答案】A【解析】治理决策者是货币资金内部操纵环境中的决定性因素，专门是在推行企业领导个人负责制的情形下，治理决策者的领导风格、治理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直截了当阻碍货币资金内部操纵执行的成效。

23.以下关于会计信息化及其操纵的说法中不正确的选项是〔〕。A.会计信息化是指利用运算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判定的过程B.企业出纳人员能够兼任电算化系统治理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案治理制度D.信息化会计档案是指储备在磁性介质或光盘介质的会计数据和运算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和运算公式)等数据【答案】B【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统治理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

24.并购交易中的不相容岗位不包括〔〕。A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相关会计记录相容，能够由同一人执行。

25.以下说法中不正确的选项是〔〕。A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于治理，内部报告只采纳定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的治理机构【答案】C【解析】内部报告一样有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情形)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一样是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时刻要求具有决定权力。

二、多项选择题1.内部操纵是由企业〔〕、〔〕、〔〕实施的旨在实现操纵目标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体职员【答案】ABD

2.2004年9月，COSO依照萨班斯法案要求，颁布企业风险治理整合框架,COSO框架的构成要素包括〔〕。A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、操纵活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD

3.上市公司会计监督委员会〔PCAOB〕的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制差不多上以行业自律为主，PCAOB的显现使监管明显有了政府干预的性质。其职责要紧包括〔〕。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准那么和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所【答案】ABCD

4.审计委员会的职责包括〔〕。A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付酬劳并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直截了当向审计委员会报告C.能够同意并处理本公司会计、内部操纵或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问【答案】ABCD

5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括〔〕。A.治理层建立和爱护适当内部操纵结构和财务报告程序的责任报告B.治理层就公司内部操纵结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评判C.治理层建立和爱护适当内部操纵结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部操纵结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评判【答案】AB

6.中国内部操纵标准体系包括〔〕。A.企业内部操纵应用指引B.企业内部操纵评判指引C.企业内部操纵监督指引D.企业内部操纵差不多规范【答案】ABD

7.企业建立与实施内部操纵的原那么包括〔〕。A.全面性原那么B.重要性原那么C.成本效益原那么D.及时性原那么【答案】ABC【解析】企业建立与实施内部操纵的原那么包括全面性原那么、重要性原那么、成本效益原那么、制衡性原那么、适应性原那么。

8.审计委员会负责审查企业内部操纵，监督内部操纵的有效实施和内部操纵自我评判情形，和谐内部操纵审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的〔〕。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD

9.企业应当制定和实施有利于企业可连续进展的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容〔〕。A.职员的聘用、培训、辞退与辞职B.职员的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位职员的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.把握国家隐秘或重要商业隐秘的职员离岗的限制性规定【答案】ABCD

10.以下关于不相容职务的说法中，正确的有〔〕。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离【答案】ABCD

11.内部沟通的方式包括〔〕等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD

12.内部操纵建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关要紧文档、风险评估相关要紧文档、操纵活动相关要紧文档、信息与沟通相关要紧文档、监督检查相关要紧文档等。以下属于操纵活动相关要紧文档的有〔〕。A.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环操纵文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关要紧文档；选项D是内控环境相关要紧文档。

13.在资金操纵的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任〔〕工作A.会计档案保管工作B.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

14.企业采购业务的不相容岗位至少包括〔〕。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录【答案】ABCD

15.赊销信用的治理包括两部分内容，即〔〕。A.制定赊销额度B.日常赊销治理C.长期赊销治理D.赊销事后治理【答案】AB

16.企业内部操纵差不多规范的核心内容是内部操纵要素，以下属于内部操纵要素的有〔〕。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】内部操纵要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。

17.企业建立与实施内部操纵，应当遵循一定的原那么，以下属于该原那么的有〔〕。A.全面性原那么B.适应性原那么C.重要性原那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵循的原那么是成本效益原那么。

18.全面预算工作不相容岗位一样包括〔〕。A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包括预算调整，两者是相容的。

19.预算调整的程序一样包括〔〕。A.预算调整的申请B.预算执行情形的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查【答案】ABD【解析】选项C属于预算编制程序。

20.成本费用内部操纵的目标要紧包括〔〕。A.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的治理，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料【答案】ABCD

三、判定题1.为企业内部操纵提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部操纵审计服务。〔〕【答案】对

2.企业应当加强文化建设，培养积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代治理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。〔〕【答案】错【解析】董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

3.出纳人员能够同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调剂表的编制等工作。〔〕【答案】错【解析】出纳人员一样不得同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调剂表的编制等工作。

4.企业应当加强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。〔〕【答案】对

5.对验收过程中发觉的专门情形，负责验收的部门或人员应当赶忙明缘故，及时处理。〔〕【答案】错【解析】对验收过程中发觉的专门情形，负责验收的部门或人员应当赶忙向有关部门报告；有关部门应当查明缘故，及时处理。

6.企业应当建立退货治理制度，对退货条件、退货手续、物资出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。〔〕【答案】对

7.在销售谈判中，谈判人员一样可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤〔设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员〕参加与客户的谈判。〔〕【答案】对

8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。〔〕【答案】对

9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。〔〕【答案】错【解析】应当是原那么上禁止，并不是绝对禁止。

10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。〔〕【答案】对

11.为企业内部操纵提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部操纵审计服务。〔〕【答案】错【解析】为企业内部操纵提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部操纵审计服务。

12.风险承担度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承担能力和业务层面的可同意风险水平。〔〕【答案】对

13.授权是对专门交易或专门交易的政策性制度决策。〔〕【答案】错【解析】授权是对一样交易或专门交易的政策性制度决策。

14.企业关于