金融演示文稿

金融演示文稿2024/3/25金融演示文稿第一章总论第一节金融企业与金融企业会计一、金融是指货币资金的融通，是金融机构通过存款，贷款，汇兑，租赁，贴现，保险和证券等业务活动实现的经济活动。金融演示文稿二、金融机构金融机构中央银行政策性银行商业银行保险公司证券公司信托投资公司租赁公司财务公司基金管理公司等国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行建设银行、农业银行、中国银行、工商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信实业银行、招商银行、深圳发展银行等。银行金融机构非银行金融机构金融演示文稿中央银行特点：不办理普通银行业务，不以营利为目的。职能：发行的银行政府的银行银行的银行管理金融的银行金融演示文稿政策性银行是政策金融机构，一般由政府创立，参股或保证，不以营利为目的，为贯彻和配合政府的宏观经济政策，在特定的业务领域内从事金融活动的金融机构。政策性银行主要扶持商业银行不愿涉足的特定产业的发展。金融演示文稿国家开发银行：主要办理政策性国家重点建设（包括基本建设和技术改造）的贷款。目前，贷款集中向国家“两基一支”（基础设施、基础产业、支柱产业）领域的重点项目和重点发展的地区倾斜，重点支持煤电油运等“瓶颈”领域。农业发展银行：主要承担国家粮、棉、油储备和农副产品合同收购、农业开发等业务中的政策性贷款，以及代理财政支农资金的拨付和监督使用。中国进出口信贷银行：主要为大型机电成套设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，办理贴息、出口信用担保等业务。

金融演示文稿商业银行

是现代金融体系的主体，是依照《公司法》设立的以吸收存款、发放贷款、办理结算等金融业务来获取利润的企业法人。金融演示文稿商业银行经营范围《中华人民共和国商业银行法》第三条商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（一）吸收公众存款；

（二）发放短期、中期和长期贷款；（三）办理国内外结算；（四）办理票据承兑与贴现；金融演示文稿（五）发行金融债券；（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（七）买卖政府债券、金融债券；（八）从事同业拆借；（九）买卖、代理买卖外汇；（十）从事银行卡业务；（十一）提供信用证服务及担保；（十二）代理收付款项及代理保险业务；（十三）提供保管箱服务；（十四）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。金融演示文稿商业银行经营原则：商业银行以“安全性、流动性、盈利性”为经营原则，实行“自主经营，自担风险，自负盈亏、自我约束”。安全性：是指商业银行尽量避免经营风险、保证信贷资金安全的要求。流动性：是指商业银行在资产无损失的状态下迅速变现的能力。盈利性：是指商业银行获得利润的能力。金融演示文稿商业银行业务负债业务资产业务表外业务（广义）吸收存款活期定期储蓄同业拆借央行借款发行债券现金贷款贴现证券投资中间业务信用证承兑代收信托结算表外业务租赁金融演示文稿保险公司

是指经保险监督管理机构批准设立，并依法登记注册的经营保险业务的企业

金融演示文稿保险公司的业务范围（一）财产保险公司，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务；（二）人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务。同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务；但是，经营财产保险业务的保险公司经保监会核定，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。金融演示文稿证券公司

是指依照公司法规定和经国务院证券监督管理机构审查批准的从事证券经营业务的有限责任公司或者股份有限公司,是连接证券市场和投资人的桥梁和纽带。

金融演示文稿证券公司经营范围

《中华人民共和国证券法》第一百一十九、一百二十九、一百三十条国家对证券公司实行分类管理，分为综合类证券公司和经纪类证券公司，并由国务院证券监督管理机构按照其分类颁发业务许可证。金融演示文稿综合类证券公司可以经营下列证券业务：证券经纪业务；证券自营业务；证券承销业务；经国务院证券监督管理机构核定的其他证券业务。经纪类证券公司只允许专门从事证券经纪业务。我国证券市场逐渐在发挥着优化资源配置、推动经济结构调整、信息收集、企业监控和聚资的功能。金融演示文稿信托投资公司信托投资公司是指依法成立，主要经营信托业务的金融监管。信托就是信任委托,是指委托人（法人或自然人）基于对受托人（信托投资公司或信托银行等）的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人（即享受信托利益的人。可以是委托人或指定的其他人）的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为.体现出“受人之托，代人理财”的实质。

金融演示文稿基金管理公司是依据法律、法规和基金契约对基金发起设立与经营管理的专业性金融机构。基金的发展经历了从封闭式基金到封闭式和开放式基金共存阶段。随着金融市场的成熟与金融自由化的深入，开放式基金将成为我国基金业发展的主流。租赁公司是从事租赁业务的金融企业。按照租赁业务的性质划分，租赁业务分为融资租赁和经营性租赁两种。金融演示文稿期货公司是专门从事期货经营的金融企业。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。金融演示文稿三、金融企业金融机构银行金融机构非银行金融机构中央银行政策性银行商业银行保险公司证券公司信托投资公司租赁公司财务公司基金管理公司等金融企业金融演示文稿金融企业是以商业银行为主体，包括信用社（或合作银行）。信托投资公司、租赁公司、证券公司、财务公司以及投资基金管理公司等在内的多种组织形式的行业群体。金融演示文稿金融企业会计是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对金融企业的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为企业经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。四、金融企业会计金融演示文稿（一）金融企业会计基本理论

1、会计基本假设与一般原则的回顾

会计基本假设：

1)会计主体假设2)持续经营假设3）会计分期假设4）货币计量假设金融演示文稿四、金融企业会计核算的基础和会计信息质量要求1、客观性原则2、相关性原则3、可比性原则4、及时性原则5、明晰性原则6、谨慎性原则7、重要性原则8、实质重于形式原则金融演示文稿权责发生制原则金融企业的会计核算应当以权责发生制为基础，“凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用”。金融演示文稿(二)金融企业会计的基本要素1、资产

银行业的主要资产：库存现金、贷款、存放款项、拆放同业、贴现、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等。证券业的主要资产：自营证券、结算备付金、承销证券、代理兑付证券、买入返售证券、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等。金融演示文稿保险业的主要资产：应收保费、应收分保款、预付赔款、存出保证金、固定资产、无形资产等。信托资产：客户贷款、投资、拆出资金、买入返售证券、买入返售信贷资产、各种应收款、固定资产、无形资产等。金融演示文稿

2、负债银行业的主要负债：存款、同业存入及拆入、发行债券、应付利息、向中央银行借款、各种应付款等。证券业的主要负债：短、长期借款、拆入资金、代买卖证券款、代兑付债券款、承销证券款、卖出回购证券款、应付债券、各种应付款等。金融演示文稿保险业的主要负债：应付款项（佣金、手续费、分保款、应付保户红利等）、未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、保险保障基金、存入分保准备金、预收保费、存入保证金、保户储金等。信托负债：应付款项（利息、受托人报酬、受益人收益、托管费）、卖出回购证券款、卖出回购信贷资产款等。金融演示文稿3、所有者权益

银行业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、一般风险准备。证券业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、一般风险准备。保险业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、一般风险准备。信托（受益人）权益：实收资本、资本公积、未分配利润、一般风险准备。

金融演示文稿4、收入

银行业的收入：利息收入、金融企业往来收入、手续费及佣金收入、投资收益、汇兑收益、其他营业收入。信托收入：利息收入、投资收益、租赁收入、其他收入。金融演示文稿证券业收入：手续费及佣金收入、自营证券差价收入、证券发行差价收入、受托投资管理收益、利息收入、金融企业往来收入、买入返售证券收入、汇兑收益、其他业务收入等。保险业收入：保费收入、分保费收入、摊回分保赔款、摊回分保费用金融演示文稿

5、费用银行业费用：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、其他营业支出、营业费用、营业税金及附加、资产减值损失（提取准备金）等。信托费用:营业费用、营业税金及附加、资产减值损失等.金融演示文稿证券业费用：手续费支出、利息支出、金融企业往来支出、卖出回购证券支出、营业费用、营业税金及附加、其他业务支出、资产减值损失等等。保险业费用:手续费支出、佣金支出、利息支出、金融企业往来支出、卖出回购证券支出、营业费用、营业税金及附加、资产减值损失、赔款支出等。金融演示文稿6、利润

收入－费用＝利润资产-负债=所有者权益金融演示文稿商业银行资产负债表资产项目负债项目现金存款存放央行款项同业存款存放同业同业拆放拆放同业借入款项贷款汇出汇款减：呆账准备应付款项应收款项其他负债投资负债合计减：不良资产处置损失专项准备所有者权益项目固定资产净值实收资本在建工程资本公积其他资产盈余公积未分配利润资产总计负债及所有者权益合计金融演示文稿第二节基本核算方法基本核算方法是金融企业会计核算方法的基础和账务处理的基本程序，是金融企业会计核算所必须遵循的基本要求和规定，是各项业务处理方法的共性和概括。主要包括会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的编制、账务组织与账务处理、会计报表体系与编制等。金融演示文稿会计科目一、会计科目的设置资产类会计科目；负债类会计科目；所有者权益类会计科目；资产负债共同类科目；损益类会计科目。1、表内科目金融演示文稿会计科目一、会计科目的设置或有事项或承诺；保管债券单证财产登记。2、表外科目金融演示文稿二、记账方法（一）我国银行会计记账方法的历史简介1、1949年末－－第一次全国银行会计工作会议上决定沿用旧中国的借贷记账法2、1951开始－－采用收付记账法（借改收，贷改付）3、1953年－－引进苏联核算方法后，又改为借贷记账法4、1965年－－年底召开的全国银行会计出纳工作会议，决定改为收付记账法（借改付，贷改收）5、1979年－－采用资金收付记账法6、1993年7月1日－－全国统一采用借贷记账法金融演示文稿（二）记账原理－－复式记账原理（三）记账符号（四）记账规则－－有借必有贷，借贷必相等资金变化的四种情况资产负债资产负债（五）试算平衡－－总额直接平衡金融演示文稿借贷记账法的应用1、三和公司开出现金支票，从开户银行支取备用现金26000元。借：吸收存款-活期存款-三和公司26000贷：库存现金26000金融演示文稿2、三和公司向商业银行申请流动资金贷款一笔，金额180000元，期限3个月，年利率5.22%，经批准办理贷款发放手续。借：贷款-短期贷款-三和公司180000贷：吸收存款-活期存款-三和公司180000金融演示文稿3、商业银行于资产负债表日提取贷款利息收入89156.18元。借：应收利息89156.18贷：利息收入89156.184、商业银行支付现金12800元，收兑黄金一份。借：贵金属12800贷：库存现金12800金融演示文稿5、商业银行收到开户单位三和公司签发的转账支票一张，金额36000元，向另一开户单位大发公司支付购货款，款项转入收款单位账户。借：吸收存款-活期存款-三和公司36000贷：吸收存款-活期存款-大发公司36000金融演示文稿6、经批准，商业银行将资本公积80000元转增资本金。借：资本公积80000贷：实收资本80000金融演示文稿表外科目的单式记账法以“收入”、“付出”作为记账符号，当表外科目涉及的业务事项发生或增加时，计收入；销账或减少时记付出。余额表示结存或尚未结清的业务事项。某商业银行受理客户张夏代保管有价单证，票面金额50万元，以按规定办理各种手续。收入：代保管有价值品-张夏500000张夏到期提取代保管有价单证时，销账付出：代保管有价值品-张夏500000金融演示文稿例题：某商业银行支行200×年×月×日发生下列业务（假设各单位均在同一支行开户）：1、纺织公司向某商店购买电器，货款645600元办理转账。2、上海阀门厂申请短期贷款200000元，同意贷款。3、大名百货公司提取差旅费现金8000元。4、长治自行车行归还贷款60000元，办理转账。金融演示文稿5、储户李明持已到期的一年期定期存款存单，本金10000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。6、友谊商店交来销售收入款现金150660元。7、本支行第三季度结算利息，其中：A、B、C三公司贷款利息各为12000元、20000元、32500元，办理转账。8、本日收兑黄金若干，支付现金86500元。金融演示文稿实务题资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200000元。（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500000元，转入存款账户（3）本行向人民银行送交现金300000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80000元编制会计分录金融演示文稿答案:（1）借：库存现金