XX第二章会计核算基础工作

XX第二章会计核算基础工作2024/3/25XX第二章会计核算基础工作一、银行账户的开立（一）开立1.申请（存款人将开户申请书、证明材料、及盖有印章的印鉴提交银行）

2.开户银行审查（申请人的资格条件、证明材料）3.存款人办理开户手续（经审查符合条件的申请人）4.管理协议（银行与存款人签订银行结算账户管理协议）XX第二章会计核算基础工作注意1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.存款人应以实名开立。3.自正式开立日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。正式开立日：对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。

（1）核准类账户：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户（2）备案类账户：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户

XX第二章会计核算基础工作

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。

A.自正式开立之日起3个工作日

B.自正式开立之日起5个工作日后

C.自正式开立之日起15个工作日后

D.自正式开立之日起30个工作日后

正确答案：A

下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的是（）。A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户

正确答案：BDXX第二章会计核算基础工作二、预留银行印鉴单位的:该单位的公章或财务专用章+其法定代表人（单位负责人）或授权代理人的签名或盖章1.存款人的预留签章（银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档）

个人的：个人签名或盖章XX第二章会计核算基础工作2.账户名称，存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称一般保持一致（特殊情况除外）特殊：（1）因注册验资开立的临时存款账户账户名称：有关部门批文中注明的名称预留银行签章：协议中出资人名称（2）预留银行签章名称，可使用简称，账户名与其保持一致（3）没有字号的个体工商户账户名称：与其提供的开户证明文件名称一致

预留签章：为个体户字样+营业执照上载明的经营者的签字或盖章XX第二章会计核算基础工作3.注册验资资金或增资验资资金的退还出具工商行政部门的证明：在临时存款账户有效期届满前退还无法出具该证明的：在账户有效期届满后办理销户退款手续XX第二章会计核算基础工作4.银行结算账户的信息查询

打印初始密码中国人民银行当地分支行

存款人

提交开户许可证

中国人民银行分支行或开户行

允许

存款人使用密码查询账户相关信息XX第二章会计核算基础工作第二节会计核算程序会计核算程序又称会计核算组织形式或称账务处理程序，它是指账簿组织、记账程序和记账方法有机结合的形式和步骤。是指会计凭证、会计账簿和会计报表的种类、格式及会计凭证与会计账簿、会计账簿与会计报表之间的关系。是指运用一定的记账方法，从填制和审核会计凭证、登记会计账簿到编制会计报表的工作程序，即对发生的经济业务利用会计凭证、会计账簿和会计报表进行核算的步骤与过程。是指企业反映和监督经济业务活动所必须采用的技术手段或工具。账簿组织记账程序记账方法会计凭证会计账簿会计报表会计凭证、会计账簿和会计报表三种会计核算方法并不是彼此孤立的，如何应用这些方法，与企业所确定的记账程序有着密切的关系，记账程序不同，所采用的会计凭证、会计账簿和会计报表的种类与格式也有所不同。不同种类与格式的会计凭证、会计账簿、会计报表与一定的记账程序和记账方法相结合，就形成了在做法上有着一定区别的会计核算组织程序。记账凭证通用专用明细账(格式)总账(格式)日记账(格式)利润表(格式)资产负债表(格式)现金流量表(格式)会计核算程序以账簿组织为核心，把会计凭证、会计账簿和会计报表与记账程序和记账方法有机结合起来，形成严密的核算体系

XX第二章会计核算基础工作（一）记账凭证核算程序的特点记账凭证核算程序是指直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种会计核算程序，它是最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上发展而来的。

其特点是：直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。记账凭证核算程序下的记账凭证和会计账簿的种类及格式设置见下图：记账凭证专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证会计账簿日记账总分类账明细分类账种类种类格式订本三栏式订本三栏式活页或卡片三栏式或数量金额式或多栏式格式格式格式二、记账凭证核算程序的步骤1、经济业务发生后，根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证（通用记账凭证或专用凭证）；2、根据涉及现金和银行存款的通用记账凭证或专用记账凭证中的收款凭证和付款凭证，序时、逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据通用记账凭证或专用记账凭证及所附原始凭证或汇总原始凭证，序时、逐笔地登记各种明细分类账；4、根据通用记账凭证或专用记账凭证逐笔登记总分类账；5、期末，将现金日记账、银行存款日记账及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相关账户的余额进行核对；6、期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。总分类账明细分类账会计报表汇总原始凭证原始凭证收款凭证付款凭证转账凭证记账凭证银行存款日记账现金日记账⑥①②③④⑤⑤图例：表示填制、登记或编制表示核对一、记账凭证核算程序XX第二章会计核算基础工作三、记账凭证核算程序的优缺点及适用范围1、记账凭证核算程序的优点①总分类账上能够比较详细地反映出经济业务的发生情况。②整个核算程序简单明了，总分类账登记方法易于掌握。2、记账凭证核算程序的缺点①当经济业务量较大时，逐笔登记总分类账的工作量较大。②预留总分类账账页有难度。3、记账凭证核算程序的适用范围一般适用于生产经营规模较小，经济业务量较少，记账凭证不多的企业。二、科目汇总表核算程序（一）科目汇总表核算程序的特点科目汇总表核算程序也称记账凭证汇总表核算程序，它是将所有记账凭证定期编制科目汇总表（或称记账凭证汇总表），再根据科目汇总表登记总分类账的一种会计核算程序。

其特点是：定期将记账凭证编制成科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。科目汇总表核算程序下的记账凭证和会计账簿的种类及格式设置见下图：XX第二章会计核算基础工作记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证会计账簿日记账总分类账明细分类账种类格式订本三栏式订本三栏式活页或卡片三栏式或数量金额式或多栏式格式格式格式专用记账凭证通用记账凭证科目汇总表种类科目汇总表格式（二）科目汇总表的编制科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月。首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致；然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏；最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。XX第二章会计核算基础工作编制日期应根据实际情况填写，本例应为2008年1月1日至1月10日。2008111101排列顺序应与总分类账上的顺序一致。库存现金银行存款其他应收款材料采购原材料固定资产短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬其他应付款生产成本制造费用实收资本管理费用合计每个会计科目应分别加计借方和贷方发生额，不能相互抵消。实际工作中，可采用“科目汇总表工作底稿”的方法进行。以现金和银行存款为例说明如下:借现金贷⑸1,200⑾40⒁100,329⒀100,329101,529100,369101,529100,369101,529100,369借银行存款贷⑴200,000⑵150,000⑶250,000⑷58,500⑹490,975⑺117,000⑼43,000⒀100,329350,0001,059,804350,0001,059,804350,0001,059,8041,2001,500580,000580,000580,000442,000758,500250,000150,00043,00070,20098,175112,560112,56012,231510,88036,950.4900,00023,9483,445,582.403445,582.40加计借、贷方发生额，两者必须相等，否则说明科目汇总表编制存在错误，或记账凭证编制存在错误。科目汇总表编制的依据是记账凭证（通用记账凭证或专用记账凭证），应将其编号及张数列示于科目汇总表上，以便查对11518每年自1号连续编起，本例为1号。XX第二章会计核算基础工作三、科目汇总表核算程序的步骤1、经济业务发生后，根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证（通用记账凭证或专用凭证）；2、根据涉及现金和银行存款的通用记账凭证或专用记账凭证中的收款凭证和付款凭证，序时、逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据通用记账凭证或专用记账凭证及所附原始凭证或汇总原始凭证，序时、逐笔地登记各种明细分类账；4、根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表；6、期末，将现金日记账、银行存款日记账及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相关账户的余额进行核对；7、期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。总分类账明细分类账会计报表汇总原始凭证原始凭证收款凭证付款凭证转账凭证记账凭证银行存款日记账现金日记账⑦

①②④⑥⑥图例：表示填制、登记或编制表示核对5、根据科目汇总表登记总分类账；科目汇总表⑤③科目汇总表核算程序下的账簿登记，除总分类账的登记与记账凭证核算程序不同外，其日记账和明细分类账的登记与记账凭证核算程序相同。XX第二章会计核算基础工作四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围1、科目汇总表核算程序的优点①科目汇总表起到了账户发生额试算平衡的作用。②可以减少总分类账登记的工作量。③科目汇总表核算程序步骤清晰，简单明了，实用范围较广。2、科目汇总表核算程序的缺点①按相同科目归类编制的科目汇总表不能清楚地反映账户的对应关系，不便于分析、检查经济活动情况，不利于查账。科目汇总表起到了账户发生额试算平衡的作用。②编制科目汇总表的工作量相对较大。3、科目汇总表核算程序的适用范围不论规模大小的企业均可采用，特别适用于生产经营规模较大，经济业务量较多，记账凭证较多的企业。XX第二章会计核算基础工作（一）汇总记账凭证核算程序的特点汇总记账凭证核算程序是定期将所有记账凭证分类编制汇总记账凭证（汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证），根据汇总记账凭证登记总分类账的一种核算程序。其特点是：定期将记账凭证编制成汇总记账凭证，根据汇总记账凭证登记总分类账。汇总记账凭证核算程序下的记账凭证和会计账簿的种类及格式设置见下图：记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证会计账簿日记账总分类账明细分类账种类格式订本三栏式订本三栏式活页或卡片三栏式或数量金额式或多栏式格式格式格式专用记账凭证汇总记账凭证种类汇总记账凭证格式（二）汇总记账凭证的编制1.汇总收款凭证的编制汇总收款凭证是按现金、银行存款科目分别编制的，它汇总了一定时期内现金、银行存款的收款业务。其方法是：首先分别按现金、银行存款科目的借方设置汇总收款凭证，再将需要汇总的收款凭证，按其对应的贷方科目进行汇总，计算出每一个贷方科目发生额合计数，填入汇总收款凭证中，月终，根据计算出的每个贷方科目发生额合计数，登记总分类账。汇总收款凭证的汇总时间一般为5天或按旬进行，每月编制一次。三、汇总记账凭证核算程序XX第二章会计核算基础工作库存现金按借方科目设置20081每月编制一张，填到月份现1按类别每年自1号连续编起其他应收款按贷方科目汇总110现11按旬汇总，注明凭证编号40.00加计每一账户的贷方发生额,计算行、列合计数40.0040.0040.00登记在库存现金总账的借方登记在其他应收款总账贷方1.汇总收款凭证的编制XX第二章会计核算基础工作银行存款按借方科目设置20081每月编制一张，填到月份银1按类别每年自1号连续编起应收账款按贷方科目汇总110银12按旬汇总，注明凭证编号150,000.00加计每一账户的贷方发生额，计算行合计数登记在银行存款总账的借方登记在相关总账的贷方短期借款应交税费实收资本主营业务收入其他业务收入财务费用200,000.00350,000.002131银3758,000.0049,300.00448,000.00110,000.00780.50666,080.50计算列合计数150,000.00200,000.0058,000.0049,300.00448,000.00110,000.00780.501,016,080.50二、汇总记账凭证的编制（一）汇总收款凭证的编制XX第二章会计核算基础工作（二）汇总付款凭证的编制汇总付款凭证是按现金、银行存款科目分别编制的，它汇总了一定时期内现金、银行存款的付款业务。其方法是：首先分别按现金、银行存款科目的贷方设置汇总付款凭证，再将需要汇总的付款凭证，按其对应的借方科目进行汇总，计算出每一个借方科目发生额合计数，填入汇总付款凭证中，月终，根据计算出的每个借方科目发生额合计数，登记总分类账。汇总付款凭证的汇总时间一般为5天或按旬进行，每月编制一次。登记在现金总账的贷方登记在相关总账的借方二、汇总记账凭证的编制XX第二章会计核算基础工作登记在银行存款总账的贷方登记在相关总账的借方XX第二章会计核算基础工作（三）汇总转账凭证的编制汇总转账凭证是按转账凭证中每一贷方科目分别设置的，它汇总了一定时期内的转账业务。其方法是：首先将需要汇总的转账凭证，按与该贷方科目相对应的借方科目归类汇总，计算出每一个借方科目发生额合计数，填入汇总转账凭证中，月终，根据计算出的每个借方科目发生额合计数，登记总分类账。汇总转账凭证的汇总时间一般为5天或按旬进行，每月编制一次。登记在原材料总账的贷方登记在相关总账的借方XX第二章会计核算基础工作登记在物资采购总账的贷方登记在相关总账的借方三、汇总记账凭证核算程序的步骤1、经济业务发生后，根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证编制专用记账凭证；2、根据专用记账凭证中的收款凭证和付款凭证，序时、逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账；3、根据专用记账凭证及所附原始凭证或汇总原始凭证，序时、逐笔地登记各种明细分类账；4、根据专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证；6、期末，将现金日记账、银行存款日记账及各种明细分类账的余额，分别与总分类账中相关账户的余额进行核对；7、期末，根据核对无误的总分类账和明细分类账记录，编制会计报表。总分类账明细分类账会计报表汇总原始凭证原始凭证收款凭证付款凭证转账凭证银行存款日记账现金日记账⑦

①②④⑥⑥图例：表示填制、登记或编制表示核对5、根据汇总记账凭证登记总分类账；汇总记账凭证⑤③XX第二章会计核算基础工作在汇总记账凭证核算程序下，总分类账的登记是在编制汇总记账凭证后，根据汇总收款凭证的合计数，计入总分类账“现金”和“银行存款”账户的借方及有关账户的贷方；根据汇总付款凭证的合计数，计入总分类账“现金”和“银行存款”账户的贷方及有关账户的借方；根据汇总转账凭证的合计数，计入总分类账中设置汇总转账凭证账户的贷方及有关账户的借方。XX第二章会计核算基础工作四、汇总记账凭证核算程序的优缺点及适用范围1、汇总记账凭证核算程序的优点①按账户对应关系汇总编制汇总记账凭证，能够清晰地反映出账户之间的对应关系。②由于将日常编制的大量记账凭证定期汇总，月末一次登记总分类账，从而大大减轻了登记总分类账的工作量。2、汇总记账凭证核算程序的缺点①汇总记账凭证按每一贷方科目归类汇总，不考虑经济业务的性质，不利于会计核算的日常分工，而且一旦出现汇总差错，查找起来比较麻烦。②当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。3、汇总记账凭证核算程序的适用范围一般适用于生产经营规模较大，经济业务量较多，记账凭证也较多的企业。XX第二章会计核算基础工作第三节会计凭证和账簿一、会计凭证记录经济业务，明确经济责任，按一定格式编制的作为记账依据的书面证明。会计凭证是证明经济业务发生或完成的最初的、最原始的记录和证明。会计凭证按其用途不同，分为：原始凭证记账凭证25XX第二章会计核算基础工作经济业务原始凭证填制取得填制记账凭证账簿会计凭证的取得与填制流程图示：26XX第二章会计核算基础工作（一）原始凭证定义原始凭证是在经济业务、事项发生时直接取得或编制的，用以记录经济业务、事项具体内容和完成情况的书面证明。分类依照取得来源不同，分为：自制原始凭证一次凭证、累计凭证、汇总凭证外来原始凭证27XX第二章会计核算基础工作1按来源分类一次凭证累计凭证汇总原始凭证外来原始凭证自制原始凭证原始凭证2按填制方法分类28XX第二章会计核算基础工作外来原始凭证——一次凭证（00）沈阳中钞证券印制公司2000年印刷中国工商银行现金支票存根（吉）ⅩⅡ02106866科目对方科目出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计本支票付款期限十天人民币（大写）分角元十百千万十百千亿用途上列款项请从我帐户内支付出票人签章ⅩⅡ02106866收款人：出票日期（大写）年月日付款行名称：出票人帐号：53309200000837工中国工商银行现金支票（吉）科目（借）对方科目（贷）付讫日期年月日出纳复核记帐贴对号单处ⅩⅡ02106866密码王五之印29XX第二章会计核算基础工作自制原始凭证——一次凭证30XX第二章会计核算基础工作自制原始凭证——累计凭证31XX第二章会计核算基础工作自制原始凭证——汇总原始凭证1200010002005000100060002000合计11000600400600400120805000100060002000产品耗用生产车间一般消耗用行政管理部门耗用金额数量金额数量金额数量合计辅助材料白砂糖面粉材料名称用途会计主管：审核：制表：发料凭证汇总表2002年12月单位：元

32XX第二章会计核算基础工作原始凭证的审核合法、合规以及合理性的审核对于不真实不合法的原始凭证，应拒绝受理，情节严重的应报告单位负责人。所填项目是否齐全的审核相关部门及人员是否签章摘要和数字是否填写清楚计算是否正确，大小写金额是否相符33XX第二章会计核算基础工作（二）记账凭证定义记账凭证是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表上的经济业务、事项的内容，应用会计科目和复式记账法加以归类填制，并直接作为记账依据的凭证。34XX第二章会计核算基础工作原始凭证记账凭证账薄填制程序：根据原始凭证主要内容：会计分录主要用途：登记账簿依据填制35XX第二章会计核算基础工作分类依照用途不同，分为：专用记账凭证按其反应的经济内容不同，分为：收款凭证、付款凭证、转账凭证通用记账凭证36XX第二章会计核算基础工作专用记账凭证——收款凭证

收款凭证是用来记录库存现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证，是根据有关库存现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。收讫收款凭证的借方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中。收款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理收款业务的凭证。出纳员办理收款后盖“收讫”章。37XX第二章会计核算基础工作专用记账凭证——付款凭证付款凭证是用来记录库存现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，它是根据库存现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。付款凭证的贷方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将贷方科目设在上方。付款凭证的借方科目在对应的表格中。付讫付款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理付款业务的凭证。出纳员办理付款后盖“付讫”章。38XX第二章会计核算基础工作专用记账凭证——转账凭证转账凭证是用来记录与库存现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。转账凭证的借贷方科目都在表格中。39XX第二章会计核算基础工作通用记账凭证

通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。对于经营规模较小的单位，为了简化会计凭证，一般使用通用记账凭证进行核算。

记账凭证

总字第

号2009年5月23日字第

号附单据1张摘要借方科目贷方科目金额总账科目明细科目√总账科目明细科目√十万千百十元角分生产成本原材料1000000合计￥1000000财务主管（签章）记账（签章）复核（签章）制单（签章）40XX第二章会计核算基础工作记账凭证的填制：记账凭证编号填制凭证的日期经济业务内容摘要会计分录（科目、方向、金额）所附原始凭证张数相关人员签名盖章（收付款凭证需要出纳人员签章）41XX第二章会计核算基础工作定义会计账簿是由具有一定格式、相互联系的若干账页所组成，以审核无误的会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类地登记经济业务的簿籍。过账，根据会计凭证信息，在会计账簿中登记经济业务的过程即为登记账簿，简称记账或过账。二、会计账簿42XX第二章会计核算基础工作分类账簿的用途不同，分为日记账，按经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。分类账，对全部经济业务进行分类登记的账簿。备查账，不能在前两者中记录或记录不全的经济业务，进行补充登记的账簿。账簿的外表形式不同，分为订本式、活页式、卡片式账簿的账簿的账页格式不同，分为双栏式（没有余额栏）、三栏式、多栏式、棋盘式43XX第二章会计核算基础工作账簿的登记规则:√王平44XX第二章会计核算基础工作2009年凭证摘要借贷十万千百十元角分十万千百十元角分月日字号

原材料总分类账134579001345790045XX第二章会计核算基础工作总账会计科目：本年利润20╳╳年凭证摘要借方贷方余额月日种类号数228转19转入主营业务收入120000120000转21转入主营业务成本10000020000转22转入销售费用250005000表示企业的亏损。46XX第二章会计核算基础工作会计科目：原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷21入库2000002000005转35入库100000借300000

7转30出库50000借250000会计科目：原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷

月日种类号数月日种类号数王平王平王方王方作废作废会计主管记账人员47XX第二章会计核算基础工作2004

年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021售出商品款项未收10000153收回前欠货款2000030本月合计1000030000借40000应收账款明细账公司名称：红星公司写出余额方向，余额方向代表账户的性质计算余额48XX第二章会计核算基础工作会计科目：原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷26承前页2000001000010000015转35入库100000借30000017转36出库50000

过次页30000060000借150000会计科目：原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷

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承前页

30000060000借15000018转39入库100000

月日种类号数月日种类号数下一页的第一行应登记“承前页”的内容保证账簿登记连续性每一页登记完毕，应“过次页”49XX第二章会计核算基础工作2、日记账、分类账日记账现金日记账出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。出纳人员在每日终了，将记录金额与实存现金核对，及时检查现金收付情况。银行存款日记账出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。采用三栏式或多栏式订本账格式。根据具体情况，可分别设置收入日记账、支出日记账。50XX第二章会计核算基础工作库存现金日记账CASHJOURNAL第页摘要DESCRIPION对应科目MATEACCUNT借方DEBIT余额

BALANCE十万千百十元角分十万千百十元角分贷方CREDIT十万千百十元角分凭证字、号VOUCHERNo.2003年YEAR月MIH日DATE日记账一般格式三栏式51XX第二章会计核算基础工作三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记2004年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号61期初余额100002收1收到货款应收账款6000160002收2收到职工还款其他应收款2000180002付1支付费用管理费用2000160002本日合计8000200016000库存现金日记账填制收付款凭证的日期填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容根据凭证填制金额逐笔计算余额每日结出当日的余额52XX第二章会计核算基础工作多栏式现金、银行存款日记账的格式及登记银行存款日记账2004

凭证摘要借贷余额月日字号应收账款其他应收款合计管理费用营业费用合计61期初余额100002收1收到货款60006000160002收2收到职工还款20002000180002付1支付费用20002000160002本日合计6000200080002000200016000按对应的借方科目设置多栏按对应的贷方科目设置多栏53XX第二章会计核算基础工作分类账总分类账依照总分类科目的编码顺序分设账户，并为每个账户预留若干账页。明细分类账根据总分类账的核算内容，按明细科目设置的，分类、连续地提供各种明细核算资料的账户。明细账应当随时登记，总账应当随时或定期登记。54XX第二章会计核算基础工作总分类账每一单位都必须设置总分类账。通常采用三栏式、订本账格式。可以分别依据记账凭证、科目汇总表或者汇总记账凭证登记总账。（如何登记总分类账在第三节中讨论）55XX第二章会计核算基础工作总分类账SUBSIDIARYLEDGER第页摘要DESCRIPION借方DEBIT余额

BALANCE十万千百十元角分十万千百十元角分贷方CREDIT十万千百十元角分凭证字、号VOUCHERNo.年YEAR月MIH日DATE总账科目借或贷总分类账一般格式三栏式56XX第二章会计核算基础工作明细分类账单位根据经济业务量的大小、经济管理的需要以及所记录经济业务的内容设定。明细账一般根据原始凭证或记账凭证进行登记。常用格式有：三栏式、多栏式、数量金额式。账簿形式通常有：活页账、卡片账。57XX第二章会计核算基础工作明细分类账SUBSIDIARYLEDGER第页摘要DESCRIPION借方DEBIT余额

BALANCE十万千百十元角分十万千百十元角分贷方CREDIT十万千百十元角分凭证字、号VOUCHERNo.年YEAR月MIH日DATE总账科目明细科目借或贷明细账一般格式三栏式58XX第二章会计核算基础工作明细分类账SUBSIDIARYLEDGER第页摘要DESCRIPION收入（借方）余额

BALANCE十万千百十元角分十万千百十元角分贷方CREDIT十万千百十元角分凭证字、号VOUCHERNo.2003年YEAR月MIH日DATE单位规格库存商品品名数量QUANTITY单价UNIPRICE金额AMT数量QUANTITY单价金额AMTUNIPRICE数量QUANTITY单价金额AMTUNIPRICE明细账一般格式数量金额式59XX第二章会计核算基础工作第四节会计核算初始化一、手工记账的初始化程序会计核算组织程序的概述会计核算程序就是规定凭证、账簿的种类、格式和登记方法及各种凭证之间、账簿之间和各种凭证与账簿之间，各种报表之间，各种帐簿与报表之间的相互联系及编制的程序。其中，根据什么登记总账是区分会计核算程序的重要标志。XX第二章会计核算基础工作1、手工条件下会计科目汇总表核算组织程序XX第二章会计核算基础工作2、手工条件下会计记账凭证核算组织程序

XX第二章会计核算基础工作

二、电算化记账的初始化程序（一）编制记账凭证 编制记账凭证可以采用以下几种方式：（1）手工编制完成记账凭证后录入计算机。（2）根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。（3）由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。XX第二章会计核算基础工作（二）凭证审核

负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。XX第二章会计核算基础工作（三）记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点：（1）记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记；（2）同时登记总账、明细账和日记账；（3）各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。XX第二章会计核算基础工作（四）结账和编制会计报表

手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。XX第二章会计核算基础工作

一、系统初始化

系统初始化时需要进行：建立新的核算单位、启用建立新的核算账套，设置操作员，分配操作员的权限，设置会计科目，设置外币及汇率，凭证类别及结算方式的定义，各类辅助核算项目的定义，以及期初余额的录入、科目余额试算平衡等。XX第二章会计核算基础工作

（一）设置操作员及权限

设置操作员只能由系统管理员进行操作，功能主要包括增加、修改和删除操作员。岗位及其权限设置一般在【系统初始化】时完成，平时根据人员变动可进行相应调整。XX第二章会计核算基础工作

（二）建立账套

账套主要设置的内容包括：账套文件名，账套名称，所属行业，记账本位币，会计科目级次及每级科目代码的长度，会计期间和账套启用等方面的信息。XX第二章会计核算基础工作

（三）设置会计科目

1、设置会计科目编码。一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进行设置。通常的方法