经济法：税收法律制度必看考点二

经济法：税收法律制度必看考点二1、单选

财产税是以纳税人所（）的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。A.占有或租赁B.占有或转移C.转移或租赁D.占有或交易正确答案：B2、单选

某典当行某月取得死当物品（江南博哥）销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（）万元。A.1.25B.1.95C.2D.2.96正确答案：A3、单选

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.转让财产的收入B.出租固定资产的收入C.国债的利息收入D.获得的财政拨款正确答案：C4、多选

增值税的纳税主体，是在我国境内（）的单位和个人。A.销售货物B.从事租赁业务C.提供加工、修理修配劳务D.进口货物E.提供仓储保管劳务正确答案：A,C,D参考解析：纳税主体又称纳税人，它是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。增值税的纳税主体是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。5、单选

根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。A.行政罚款B.税收滞纳金C.赞助支出D.固定资产盘亏损失正确答案：D6、单选

根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.5B.7C.10D.15正确答案：B7、单选

根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。A.用于集体福利B.作为投资给其他单位C.用于非应税项目D.用于发放奖品正确答案：B8、多选

下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（）。A.大修理停用的机器设备B.房屋建筑物以外未投入使用的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产E.企业拥有的无形资产正确答案：A,C9、单选

纳税担保人未按规定期限缴纳税款的，由（）责令限期缴纳。A.国家财务部B.税务机关C.当地政府D.税收监管部门正确答案：B参考解析：强制执行是在纳税人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下采用。10、单选

纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务适用的税率为（）。A.13%B.15%C.17%D.20%正确答案：C参考解析：增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。11、单选

2013年4月，中国公民张某取得稿酬收入50000元。根据个人所得税法律制度的规定，张某该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.10000B.8000C.5600D.4000正确答案：C12、单选

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的（）。A.当天B.第二天C.第三天D.第四天正确答案：A参考解析：增值税纳税义务的发生时间，是指纳税人向国家履行纳税义务时间的开始。税法规定增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。13、单选

个人所得税实行（）税率体系。A.超额累进B.比例税率C.超额累进和比例税率相结合D.超额累进和全额累进相结合正确答案：C参考解析：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。具体分为以下五种情况：①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；③稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税所得；④财产转让所得；⑤利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得。14、多选

地方税务局主要负责（）的征收和管理。A.营业税B.证券交易税C.个人所得税D.城市维护建设税E.耕地占用税正确答案：A,C,D参考解析：地方税务局主要负责下列各税的征收和管理：营业税；个人所得税；城市维护建设税；资源税；地方企业所得税；城镇土地使用税；按地方营业税附征的教育费附加；各种行为税类等。15、单选

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目正确答案：B16、单选

在中华人民共和国境内，企业和（）按规定缴纳企业所得税。A.公司B.团体C.有限公司D.其他取得收入的组织正确答案：D参考解析：根据《企业所得税法》第1条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。17、单选

以纳税人的收益额为征税对象的税类是（）。A.消费税B.流转税C.所得税D.营业税正确答案：C参考解析：所得税又称收益税，是以纳税人的收益额为征税对象的税。收益有总收益额和纯收益额之分。18、单选

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2013年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2013年度应纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.40C.30D.20正确答案：C19、单选

下列货物可以开具专用发票的是（）。A.食品B.服装C.酒D.电子产品正确答案：D参考解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。20、单选

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.150D.100正确答案：D21、单选

下列不属于增值税的征税范围的是（）。A.电力B.热力C.知识D.水体正确答案：C参考解析：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不动产、无形资产。22、多选

根据现行税法的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.因自然灾害毁损的库存商品B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程使用的外购物资D.生产免税产品接受的劳务E.小规模纳税人负担的进项税额正确答案：B,C,D,E23、单选

下列土地由各省市税务局确定是否减免的是（）。A.人民团体使用的土地B.名胜古迹自用的土地C.个人所有居住的房屋用地D.市政街道的公共用地正确答案：C参考解析：下列土地由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免：①个人所有的居住房屋及院落用地；②房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地；③免税单位职工家属的宿舍用地；④民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地；⑤集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。24、多选

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额E.实物折扣正确答案：A,C,D25、多选

流转税的特点有（）。A.以产品销售额或营业额为征税依据B.税额是商品价格或收费标准的组成部分成部分C.多得多征、少得少征、不得不征D.缴纳者与税收的实际负担者往往分离E.与商品生产和商品流通联系紧密正确答案：A,D,E参考解析：流转税主要有三个特征：①流转税与商品生产和商品流通联系紧密；②流转税与商品价格联系紧密；③流转税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的。26、单选

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税正确答案：C27、单选

应税劳务的征收范围是（）。A.交通运输业B.加工业C.修理修配D.原料采集正确答案：A参考解析：所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，但不包括加工和修理修配。28、单选

下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照"建筑业"税目征收营业税的是（）。A.自建自用建筑物中的自建行为B.出租自建建筑物中的自建行为C.将自建的建筑物投资入股D.自建建筑物后销售中的自建行为正确答案：D29、单选

财产转让所得的应纳所得税额为（）。A.应纳所得税额=应纳税所得额×20%B.应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）C.应纳所得税额=应纳税所得额×30%D.应纳所得税额=应纳税所得额×25%正确答案：A参考解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为20%。其计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×20%。30、多选

我国现行税法中，适用的税率种类包括（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率E.超率累进税率正确答案：B,C,D,E31、多选

下列业务活动免征营业税的有（）。A.托儿所收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的婚姻介绍服务费C.保龄球场收取的服务费D.托运站收取的装卸搬运费E.养老院提供殡葬服务收取的费用正确答案：A,B,E32、多选

我国法律规定的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定量征收E.定期定额征收正确答案：A,B,C,E参考解析：根据我国《税收征管法》及其实施细则的规定，税款征收方式有五种：①查账征收；②查定征收；③查验征收；④定期定额征收；⑤其他征收方式。如代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。33、单选

纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额是（）。A.应纳税额B.销项税额C.征收税额D.进项税额正确答案：D参考解析：进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。增值税实行以纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额之后的余额，作为纳税人应纳增值税额的制度，因此进项税额直接关系到纳税人实际纳税的多少。34、单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业正确答案：D35、多选

下列增值税纳税人中属于小规模纳税的人有（）。A.从事货物批发，年应税销售额小于80万元的B.从事货物零售，年应税销售额小于50万元的C.从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的D.提供修配劳务，年业务收入小于50万元的E.从事加工，年加工额小于80万元的正确答案：A,C,D参考解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的标准为：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；②除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的。36、多选

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物抵偿债务E.将购进货物用于向股东分配正确答案：A,B,E37、单选

在"营改增"后，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。A.某会计师事务所提供鉴证服务B.某机场提供停机坪管理服务C.某广告公司提供广告策划服务D.某企业出租厂房正确答案：D38、多选

下列经营活动中取得的收入中，应征收营业税的有（）。A.保龄球馆在提高娱乐服务的同时销售灌装饮料的收入B.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费C.通信业在提供通讯服务的同时销售手机的收入D.溜冰场出租冰鞋收入E.娱乐业场所销售鲜花的收入正确答案：A,C,D,E39、单选

房产税的计税依据是房屋的余值和（）。A.房屋年限B.房屋原值C.房租收入D.城镇房屋标准正确答案：C参考解析：房产税是以房屋为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。房产税的计税依据是房屋余值和房租收入，可以分为从价计征和从租计征两种。40、单选

纳税人未缴或少缴税款，税务机关要求补缴的时间是（）。A.1年以内B.2年以内C.3年以内D.4年以内正确答案：C参考解析：税款的补缴是指由于税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以要求其补缴。税务机关要求补缴的时间是3年以内，超过3年以后则不可再要求纳税人、扣缴义务人补缴。41、单选

某公司职员王某在2013年11月取得工资5000元，那么王某就工资收入应缴纳个人所得税（）元。A.45B.75C.115D.150正确答案：A42、单选

申请人对国家税务总局作出的行政复议不服的，可以向（）提起诉讼。A.人民法院B.财政委员会C.国家财政部门D.国家政府正确答案：A参考解析：对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。43、单选

税务机关应当自收到申报之日起（）审核并发给税务登记证件。A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内正确答案：D参考解析：个体户和从事生产经营的事业单位，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理纳税登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。44、多选

申请人申请行政复议，有权依法提起行政复议的主体有（）。A.申请人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.其他税务当事人正确答案：B,C,D,E参考解析：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。有权依法提起行政复议的行为主体，具体包括：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当、事人。45、单选

营业税按行业实行比例计税，其中金融服务业的税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.15%正确答案：B参考解析：营业税按行业实行有差别的比例税率，共分为三档。第一档：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%；第二档：金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%；第三档：娱乐业税率为5%~20%。46、单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分正确答案：C47、多选

下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.事业单位转让划拨的土地使用权D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的E.因国家建设需要而被依法征收的房产正确答案：D,E48、单选

根据《企业所得税法》的规定，下列不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息等权益性收益C.非营利组织的收入D.小型企业收入正确答案：D参考解析：根据我国《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。49、单选

下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位正确答案：B50、单选

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%的余值扣除正确答案：C51、单选

在中国境内设立机构的非居民企业，纳税地点为（）。A.中国境内的注册地B.企业原有登记地C.机构所在地D.扣缴义务人所在地正确答案：C参考解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。52、单选

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的（）属于不征税收入。A.劳务收入B.国债利息收入C.财政拨款D.权益性投资收益正确答案：C53、单选

企业的应税所得按照税法规定免予征收企业所得税的收入，下列不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.技术转让所得D.非营利组织的收入正确答案：C参考解析：根据我国《企业所得税法》第二十六条的规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。54、单选

"营改增"后，（）提供的劳务不属于增值税应税劳务。A.交通运输业B.邮政业C.修理修配业D.娱乐业正确答案：D55、单选

下列税种中，属于流转税的是（）。A.契税B.消费税C.资源税D.房产税正确答案：B56、单选

下列不属于免征营业税的是（）。A.残疾人员提供给的劳务B.医院、诊所提供的医疗服务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务D.商场、超市出售的货物正确答案：D参考解析：税法规定，下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。57、多选

偷税的表现形式主要有（）。A.伪造、变造记账凭证和账簿B.隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿C.虚列支出或不列、少列收入D.虚假申报E.利用国家优惠政策非法占有税款正确答案：A,B,C,D参考解析：偷税的表现形式主要有：伪造、变造记账凭证和账簿；隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿；虚列支出或不列、少列收入；虚假申报。58、多选

依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益E.企业取得财政拨款正确答案：A,C59、多选

下列属于专用发票的开具要求的有（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.开票的具体地点C.字迹清楚，不得压线、错格D.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章E.按照增值税纳税义务的发生时间开具正确答案：A,C,D,E参考解析：专用发票应按下列要求开具：①项目齐全，