国家财政集中支付机制

2023国库集中支付制度第1篇：国库集中支付制度(一)国库集中支付制度是国库集中收付制度的构成部分。(二)国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制2、资金分散支付和存储，轻易导致财政资金大量滞留在预率不高(),变相加大政府运行成本。由于各单位资金均有逐渐支付的过程，预算资金3、财政资金运行的信息反馈缓慢，支付过程不透明，支出信息只理汇报(包括月报和年报)的基础。由此，预算会计系统无法提供及时、全面和可靠的4、实行"分散支付"的国库管理制度、财政性资金缴库和拨付，重要通过征收机关为了变化这一局面，我国于2023年在某些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。(一)从主线上处理了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头寄存的弊端，提高了财(二)减少了财政资金运行成本金量，从而减少了财政资金运行成本。某省2023年4月实行国库集中支付制度的运行成果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实行前，国库每月要对170多种账户开出拨(三)强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐(四)真实反应了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、精确的判断(五)有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上防止和遏制了腐败(六)提高了资金到位速度可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。(一)国库集中支付以明确政府职能为首要前提(二)国库集中支付以建立和完善部门预算为目的(三)国库集中支付以建立国库单一账户体系为关键内容(四)国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障(五)国库集中支付与政府采购制度互相配合国库集中支付资金范围详细包括：(1)财政预算内资金；(2)纳入财政预算管理的政府性基金；(3)纳入财政专户管理的预算外资金；(4)其他财政性资金。指令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人(即商品或劳务供应商)或用(1)预算单位根据批复的分月用款计划，填制《财政直接支付申请书》报送财政集中(2)财政集中支付中心接受预算单位的《财政直接支付申请书》,经与财政局国库科批办理支付。同步签发《财政直接支付清算额度告知单》(3)代理银行根据财政集中支付中心的支付指令，将财政资金直接支付到收款人或用直接支付旬(月)报表。(4)人民银行将划转清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付(1)财政部门根据同意的预算单位用款计划中的财政授权支付额度，分别向人民银行(2)代理银行在收到财政部门下达的《财政授权支付额度告知单》,及时向预算单位送(3)预算单位在《财政授权支付额度到账告知单》所确定的额度内支用资金。在支用(4)代理银行凭据《财政授权支付额度告知单》受理预算单位财政授权支付业务，在(5)人民银行在《财政授权支付清算额度告知单》确定的合计余额内，根据代理银行(一)财政性资金分月用款计划编报的原则补助支出；项目支出(指基建支出、科技三项费用支出和专题支出)要编制到详细项目。则，结合单位特点，分月编制整年用款计划。基本支出月度用款计划于上一年度12月20日前(遇节假日顺延),通过网络报送主管部门。省财政厅将按月批复下达用款计划。月用款计划集中编制在1月份，年终如有结余可进行计划调整。则，分月编制用款计划。项目支出月度用款计划于上一月度20日前(遇节假日顺延),直接支付用款计划必须于每月15日前通过网络报送主管部门审核。计划，于每月20日前，通过网络报送主管部门审核。(二)用款计划同意后的执行(1)假如是授权支付，则可在额度内自行支付资金。(2)假如是直接支付，则需要在每月15日前上报直接支付申请。(三)财政直接支付应注意的问题：(四)财政授权支付资金管理中需要注意的问题(1)预算单位支用财政授权支付额度，填写《财政资金支付凭证》时，各要素要完整、(2)预算单位需要支付现金时，可按照规定从预算单位零余额账户提取。(3)预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订协议，户的财政授权支付额度内划拨资金，并对应扣减预算单位对应项级科目(项目)下财政(三)资金运作的变化。这种资金划转方式的变化，使预算单位的资金途径发生了主线的变化。国库集中支付会计核算中心定期根据各预算单位用款申请，按同意的预算结合政府采购的实际状况，直接将资金支付给商品或劳务的供应者，也即预算单位的人员经费由财政部门通过各预算单位在商业银行开设的工资专户以工资存折方式直接向职工支付；预算单位的小额零星支出通过财政核算中心的财政零余额账户支付，冲减当月的 "零余额账户用款额度";而对于预算单位的专题支出按照预算指标通过财政核算中心的审核一拨付一使用一审核”多方制衡关系，使资金的职权进行了合适的的变化同步也伴伴随预算资金支出控制权和使用权的变化。在预算资金支出的管理过程中，预算单位对资金的控制权被减弱，变化了过去由各预算单位自行同意并使用的资金防止资金被层层截留、挤占、挪用的现象发生。从宏观上监管资金，提高了财政资金的(1)原"银行存款"科目核算内容改为预算单位的自筹资金收入、此前年度结余和各项往来款项等。本来的"银行存款"科目统一核算变化为"银行存款"、费"改为根据直接支付指标告知单作"拨入经费",会计期间根据授权支付凭证作"财政零余额账户用款额度”,作一笔支出反应；年终决算时，根据"财(3)支出科目由本来的实际支出改为授权支付(直接支出)和直接支付(间接支出)。(4)结余科目由本来的收支相抵转结余改为零结余。4、会计支付程序和制度的变化改革前。预算单位实行的是对本部门预算资金格的监控。同步，按照资金性质，将财政支出作了严格的划分：(1)工资支出，即预算单位的工资性支出；(2)购置支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购置服务、货品、工程项目等支出；(3)零星支出，预算单位购置支出中的小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未到达规定数额的支出；(4)户用款额度”(行政单位编号107、事业单位编号103)与“财政应返还额度”(行政单位编号115,事业单位编号125)会计总账科目；增设"零余额账户用款额度"科目后来，"零余额账户用款额度"科目用于核算反应财政授权支付的用款额度，按资金性质(预算内、外)设置明细科目。本科目借方，登记用款计划所确定的用款额度；本科目贷方，数，贷方登记下年度恢复额度数(如单位本年度财政授权支付预算指标数不小于零余额财政补助收入"科目；购置货品或劳务的款项由财政直接拨付购支出管理的购置支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购置额局限性10万元人民币的购置支出；年度财政投资局限性50万元人民币的工程采购支出；尤其紧急的支(一)行政单位：缴时，借记"应缴预算款",贷记"银行存款"等科目。"应缴预算款"贷方余额，反应应缴(二)事业单位：定期结算预算外资金结余时，借记"事业收入"科目，贷反的会计分录。平时本科目贷方余额反应财政补助收入的合计数。年终止账时，应将”(三)直接支付、授权支付的核算(1)支付工资等开支借：经费支出(行政单位)事业支出(事业单位)贷：拨入经费(行政单位)财政补助收入(事业单位)(2)获得材料借：库存材料(行政单位)材料(事业单位)贷：拨入经费(行政单位)财政补助收入(事业单位)(3)获得固定资产借：经费支出(行政单位)事业支出(事业单位)贷：拨入经费(行政单位)财政补助收入(事业单位)贷：财政补助收入(或拨入经费)(2)预算单位使用授权额度时，填制"财政授权支付凭证",并进行有关会计处理：借：经费支出(行政单位)事业支出(事业单位)(四)年终预算结余资金的核算贷：财政补助收入(或拨入经费)贷：财政补助收入(或拨入经费)(一)实行会计集中核算的意义付。(2)把住了政府采购和基本建设审核关。凡属政府采购范围的物品和服务，各单位预、决算进行审核，核算中心按财政审核数付款。(3)把住了财政监督检查关。实行集项目用空白票据支付，有的胡支乱用、乱发奖金、补助等都及时得到了制止。(4)把住登记表",先在核算中心登记"固定资产明细账"和"卡片管理台账"后才予以付款，这样(2)防止了单位的多头开户。实行集中核算后，取消了单位在各银行乱开的账户，各(3)防止了借用会计科目的行为。实行会计集中核算能对的地使用会计科目，真实地2、实行财、税、库、行、单位联网，完善财政管理信息系统，保证各项收为配合会计集中核算，保留会计核算中心原在代理银行4、完善部门预算编制。预算的编制要根据预算单位的实际收支状况编制(二)国库集中支付监控体系构建的关键环节(2)稽核检查的方式。财政国库支付业务稽核检查采用平常稽核检查与专题稽核检查(1)监测机制和监测手段。建立监测机制实际上是为实行集中支付监控提供一种措(1)财政部门内部风险控制。应根据国库集中支付业务的有关流程和岗位设置，建立(2)预算单位和代理银行风险控制。预算单位应将原集中核算时取消的会计机构进行(3)人行和审计部门的风险控制。人行要加强对代理银行国库支付业务的考核监督。预算执行状况的审计检查，增进zhèngfǔ部门和预算单位依法履行职责，高效合理使第2篇：国库集中支付制度理搜集核国款购付资付银集效以算层改重国国制款中后1、建立单一账户体系2、规范收缴程序3、规范财政支出拨付程序账户和财政汇缴零余额账户(也称财政汇缴账户)三类。资金支付到收款人(即商品和劳务供应者)或用款单位账户的支付方式。实行财政直接