财务分析与预算控制培训

财务分析与预算控制培训2024-01-20汇报人：财务分析基本概念与工具预算控制原理及实践盈利能力分析与评价营运能力分析与提升偿债能力分析与风险防范现金流量管理与预测总结回顾与展望未来发展contents目录CHAPTER财务分析基本概念与工具01财务分析定义财务分析是对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、系统的分析和评价，以揭示企业经营活动的内在规律和未来发展趋势，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。财务分析目的通过财务分析，可以了解企业的过去、评价现在、预测未来，帮助投资者和债权人做出正确决策，同时也有助于企业内部管理者改进经营管理，提高经济效益。财务分析定义及目的反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润等要素。利润表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。现金流量表财务报表体系介绍

常用财务分析工具与方法比率分析法通过计算各种财务比率来评价企业财务状况和经营成果的一种方法，如流动比率、速动比率、资产负债率等。趋势分析法通过对企业连续数期的财务报表进行比较和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。因素分析法通过分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素，揭示各因素对财务状况和经营成果的影响程度的一种方法。CHAPTER预算控制原理及实践02预算控制定义预算控制是企业通过预算编制、执行、监控、调整等一系列活动，对企业经营活动的各个方面进行规划、协调、控制和评价，以实现企业战略目标的过程。通过预算编制，明确企业未来一段时期内的经营目标、业务计划和资源配置，为企业发展提供方向。通过预算编制过程中的沟通和协商，协调企业内部各部门、各层级之间的利益关系，确保企业整体利益最大化。通过预算执行过程中的监控和调整，确保企业实际经营活动与预算目标保持一致，及时发现并纠正偏差。通过预算执行情况的分析和评价，为企业绩效考核和奖惩提供依据，激励员工积极完成预算目标。规划作用控制作用评价作用协调作用预算控制定义及作用明确预算编制的目的、范围和时间跨度等。确定预算编制目标收集企业内部和外部的相关信息，如历史数据、市场预测、政策法规等。收集相关信息预算编制流程与方法根据收集的信息和预算编制目标，编制初步的预算草案。编制预算草案审查和批准下达和执行对预算草案进行审查和批准，确保预算的合理性和可行性。将批准的预算下达给相关部门和人员执行。030201预算编制流程与方法根据历史数据和经验，设定固定的预算金额或比例。根据业务量的变化，设定可调整的预算金额或比例。预算编制流程与方法弹性预算法固定预算法零基预算法从零开始编制预算，对每个项目或活动进行重新评估和排序。滚动预算法定期更新和调整预算，以适应市场变化和企业需求。预算编制流程与方法预算执行监控与调整建立预算执行监控机制明确监控主体、监控对象和监控频率等。定期报告和分析定期报告预算执行情况，并对实际数据与预算数据进行对比分析。异常情况处理：对预算执行过程中出现的异常情况进行及时处理和报告。预算执行监控与调整03调整后的监控与分析对调整后的预算进行持续监控和分析，确保调整后的预算能够得到有效执行。01明确调整条件明确在什么情况下可以对预算进行调整。02调整申请与审批相关部门或人员提出调整申请，经过审批后进行调整。预算执行监控与调整CHAPTER盈利能力分析与评价03盈利能力指标毛利率、净利率、总资产收益率、净资产收益率等。利润表基本构成营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等。利润表趋势分析通过比较不同期间的利润表数据，分析企业盈利能力的变化趋势。利润表解读与盈利能力指标直接材料、直接人工、制造费用、期间费用等。成本费用构成比较分析法、构成分析法、趋势分析法等。成本费用分析方法降低采购成本、提高生产效率、优化管理流程等。成本费用优化建议成本费用结构分析及优化建议市场拓展策略产品创新策略营销策略合作与联盟策略收入增长策略探讨01020304扩大市场份额、开发新市场、提高品牌知名度等。研发新产品、改进现有产品、提高产品质量等。促销活动、广告宣传、渠道拓展等。与上下游企业合作、建立产业联盟等。CHAPTER营运能力分析与提升04123反映企业全部资产的管理质量和利用效率，是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。总资产周转率反映企业流动资产的周转速度，是评价企业投入生产、销售收回等环节的管理水平和运营效率的综合性指标。流动资产周转率反映企业固定资产的周转情况，用于分析企业对厂房、设备等固定资产的利用效率。固定资产周转率资产运营效率评价指标ABC分类法根据存货的重要程度、价值大小或者资金占用等标准进行分类，对不同类别的存货实施不同的管理方法。实时跟踪与监控通过建立完善的存货管理制度和信息系统，对存货的入库、出库、结存等情况进行实时跟踪和监控。合理确定安全库存根据企业的历史数据、市场预测等因素，合理确定各类存货的安全库存水平，避免库存积压和缺货现象。存货管理优化措施根据客户的信用状况、历史交易记录等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。信用政策制定建立应收账款台账，对应收账款的发生、收回等情况进行实时跟踪和监控，确保资金安全。应收账款跟踪与监控定期对客户的信用状况进行评估，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的防范措施。坏账风险防范应收账款管理策略CHAPTER偿债能力分析与风险防范05通过对企业各类负债的规模和比例进行分析，了解企业的负债构成及偿债压力。负债结构分析运用流动比率、速动比率、现金比率等指标，评估企业的短期偿债能力。偿债能力指标运用资产负债率、产权比率、利息保障倍数等指标，评估企业的长期偿债能力。长期偿债能力指标负债结构分析及偿债能力指标通过监控现金流、应收账款、存货等关键指标，及时发现潜在的流动性风险。流动性风险识别建立现金流预测模型，优化应收账款和存货管理，提高资产变现能力，降低流动性风险。应对措施流动性风险识别与应对措施提高盈利能力加强成本管理，拓展市场份额，提高盈利水平，从而增强长期偿债能力。资产重组与优化配置通过剥离不良资产、引入优质资产等方式，优化资产配置，提升资产质量，进而提高长期偿债能力。优化资本结构通过调整负债和权益的比例，降低财务风险，提升长期偿债能力。长期偿债能力提升途径CHAPTER现金流量管理与预测06包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量。现金流量表的基本构成反映企业一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，帮助投资者、债权人等报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力。现金流量表的意义现金流量表解读及意义经营活动现金流量的概念指企业日常经营活动中所产生的现金流入和流出。经营活动现金流量的分析方法通过比较分析法、趋势分析法等方法，对经营活动现金流量进行深入分析，了解企业经营活动的盈利能力和现金流转情况。经营活动现金流量分析投资活动现金流量的预测01根据企业投资计划和历史数据，预测未来投资活动所产生的现金流入和流出。筹资活动现金流量的预测02结合企业筹资计划和市场环境等因素，预测未来筹资活动所产生的现金流入和流出。投资和筹资活动现金流量预测的意义03有助于企业合理安排资金，优化资金结构，降低财务风险。投资和筹资活动现金流量预测CHAPTER总结回顾与展望未来发展07财务分析基本方法预算制定与控制风险管理企业价值评估关键知识点总结回顾包括比率分析、趋势分析、共同比分析等，用于评估企业财务状况和经营绩效。介绍风险识别、评估、应对和监控的方法，帮助企业在不确定环境下做出明智决策。讲解如何制定全面、合理的预算，并通过预算执行过程中的控制，确保企业目标实现。探讨如何基于财务分析结果，评估企业价值，为投资者和决策者提供参考。交流实践经验学员们结合自己的工作实际，分享在财务分析和预算控制方面的实践经验，促进彼此间的交流和学习。探讨问题与挑战针对学习过程中遇到的问题和挑战，学员们进行深入探讨，共同寻找解决方案。分享学习心得学员们积极分享自己在培训过程中的学习心得和体会，包括知识掌握、技能提升等方面。学员心得分享与交流环节随着大数据、人工智能等技术的不断发展，财务分析和预算控制将更加数字化、智能化，提高决策效率和准确性。数字化与智能化