XX集团股份有限公司内部审计工作规则

XX集团股份有限公司内部审计工作规则总则根据国家有关审计法规及内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规则。内部审计的对象是分公司、派出机构、全资子公司、控股合资公司，统称项目公司。集团公司总部领导离任审计及总部财务审计不在此范围之内。内部审计的目的是加强项目公司的管理和监督，严肃财经法纪，杜绝徇私舞弊，改善经营管理，提高经济效益。内部审计是对项目公司的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对公司总裁及项目公司董事会负责并报告工作。对非控股单位，可受公司总裁专项委托，经合法程序实施内部审计工作。也可接受项目公司董事会委托，实施内部审计。内部审计的任务主要任务有：检查财务管理制度的执行情况。对项目公司的资金、财产的完整性安全性进行监督审计。对项目公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。对项目公司的会计报表内容的合法合规性进行审计。对项目公司的承包经营责任的审计评议，对项目公司的主要领导人的离任，进行离任经济责任审计。对项目公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。对项目公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及项目公司有关的规章制度。规范会计基础工作。办理公司领导交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司及项目公司进行审计。内部审计是不定期对上述项目的执行情况进行部分或全部的检查，根据项目公司董事会要求对每个项目公司每年安排一至二次。职权主要职权根据内部审计工作的需要，有权要求被审计单位应按时向审计人员报送有关计划、预算、决算报表和文件资料及其他相关资料等。检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。参与有关的会议。索取有关的证明材料。对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经项目公司董事会或公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。监督被审计单位严格执行审计决定。对审计工作中的重大事项有权直接向上级如实反映。对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议项目公司董事会或公司总裁给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。工作程序一、财务部(审计部门)在年初应根据公司下达审计任务的部署，结合公司的具体情况确定年度审计工作计划（具体分解为每半年一次），报请总裁批准后实施。在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。离任经济责任审计，由集团公司总裁办公室负责通知财务部，由财务部审计人员具体实施离任审计。在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。审计报告的要求(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当审计报告在与审计单位交换意见后(不是同意审计报告)，报送公司总裁审定或项目公司董事会批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。被审计单位在审阅审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计人员可以采纳或维护报告。被审计单位对项目公司董事会或总裁指示的审计报告必须执行，审计人员必须在一定时期内以书面形式向总裁和项目公司董事会报告执行结果。审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计人员报告的同时向项目公司董事会或总裁报告，由其决定原审计报告修改或继续执行。每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。奖惩一、对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。二、审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总裁或项目公司董事会根据情节严重情况给予行政处分或经