第五章 托收教材

第五章托收第一节托收的概念一、托收的定义托收（collection）是委托收款的简称。《托收统一规则》第522号第二款

（1）托收是指银行依据所收到的指示处理下述（2）款所限定的单据，以便于：

a.取得付款和/或承兑；或

b.凭以付款或承兑交单；或

c.按照其他条款和条件交单。

（2）单据是指金融单据和/或商业单据。

a.金融单据是指汇票、本票、支票或其他类似的可用于取得款项支付的凭证；

b.商业单据是指发票、运输单据、所有权文件或其他类似的文件，或者不属于金融单据的任何其他单据。

二、托收当事人的权利和义务（一）托收委托人：托收委托人即把单据委托银行向国外付款方代收债款的债权人．

在国际贸易活动当中，出口商(exporter)或卖方(seller)充当委托人的角色；国际结算业务中的出票人(drawer)和托运人(consignor)指的也是委托人。委托人需填写托收申请书、并连同托收跟单汇票一并交给银行委托托收。1．指示明确

2．及时指示

3．负担费用

一、托收的定义和性质

(二)托收行

：又称委托行、寄单行。它是接受委托人委托，转托国外银行代为收款的银行．

(1)执行委托人指示

(2)按常规处理业务

(3)收取费用

(4)准确及时的寄发单据

(5)负担过失责任

一、托收的定义和性质(三)代收行：是接受委托行的委托，向债务人收款的银行

。是托收汇票的被背书人或收款人，也叫受托行按委托人指示交单收款

谨慎处理货物

托收情况的通知

(四)付款人

：付款人是进口商(importer)、买方(seller)，是指在委托人提供合格单据的情况下，根据合同规定付款的人，也叫受票人(drawee)。其他当事人

1．提示行。提示行是指将单据直接向付款人提示的银行。

2、需要时代理。需要时代理是委托人为了防止因付款人拒付而发生无人照料货物情形在付款地事先指定的代理人。

2024/3/25图示委托人（出口商）付款人（进口商）托收行代收行债权债务关系委托代理关系委托代理关系无契约关系第二节托收结算方式种类根据托收单据的不同，托收可分为光票托收和跟单托收

光票托收是指金融单据不附带商业单据的托收。

在实务中，银行作为托收行，办理光票托收的业务受理范围为：凡不以受理行为付款行的外汇支票、本票、汇票（不跟单）、旅行支票、存单、存折等有价凭证的托收。付款人（进口商）代收行/提示行托收行委托人（出口商）(1)发货(3)托收委托书和光票(5)付款或承兑(6)付款(贷记通知)(2)光票和托收申请书(4)提示光票(7)结汇二、跟单托收1、定义：跟单托收是指金融票据附带商业单据的托收或商业单据不附于金融票据的托收。金融单据，理论仍指光票托收中的票据，如汇票、本票等。实务中，跟单托收中金融票据一般为汇票。商业票据包括：发票、装箱单、保险单据、所有权凭证（如海运提单）等2、跟单托收的业务流程A.托收委托书p353B.托收指示p355C.托收汇票D.托收的交单条件付款交单即期付款交单远期付款交单承兑交单A.托收申请书(collectionapplication)1、定义：托收申请书（委托书）是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。2、主要内容：（1）托收的交单条件。（2）票款收妥后代收行汇交托收款的方式。信汇（M/T）或电汇（T/T）。（3）关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。（4）银行费用如何处理。一般是贸易双方各自负担本国银行的费用。但应明确是否如果付款人不支付代收行的费用提示行就不得交单。（5）如果付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书。（6）明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法。（7）付款时间的附加规定。这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等。（8）关于指定代收行的意见。B.托收指示(collectioninstruction)1、定义：托收指示是托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。所有托收单据必须附带托收指示，除非托收指示另有授权，代收行将不理会除向其发出托收的一方/银行以外的任何一方/银行的任何指示。托收委托书/托收指示(collectioninstruction)2、内容

托收指示的内容必须与托收申请书的内容严格一致，并应包括以下各项适用的内容：（1）托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况。包括全称、邮政地址、电传、电话和传真号码等。（2）托收的金额和货币种类。（3）单据清单和每项单据的份数。（4）①取得付款或承兑的条款和条件。②交单条款。（5）要求收取的费用是否可以放弃。（6）要求收取的利息（如有），是否可以放弃。（7）付款的方式和付款通知书的形式。（8）发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况时的。2024/3/2519托收指示中的收款指示

托收行在缮制托收指示书时，应将收款指示明确、清楚地表达出来。收款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示2024/3/25托收指示中的收款指示1、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户进口代收行出口托收行开户行账户行OC/collectionadvice----Whencollectedpleasecreditoura/cwithyouunderyoucable/airmailadvicetous.贷记报告单---你行账户已被贷记2024/3/25托收指示中的收款指示2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户进口代收行出口托收行账户行开户行OC/collectionadvice---pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmailtodebityoura/cwithus.支付委托书---我行授权你行借记我行账户借记报单---你行账户已被借记托收指示中的收款指示

3、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行在国外X银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交X银行，贷记托收行账户帐户行X出口托收行开户行账户行OC/collectionadvice---pleasecollectandremitproceedstoXBankforcreditofoura/cwiththemundertheircable/airmailadvicetous.贷记报单---你行账户已被贷记进口代收行款项汇至你行贷记托收行账户C.托收汇票托收汇票的期限

(1)即期汇票（ondemand/atsight/pay）(2)远期汇票(atxxdaysaftersight)(3)固定日期以后一个时期付款(payableatxxdaysafterafixeddate)托收汇票期限前面可以写出D/P或D/A托收汇票的当事人托收汇票的出票人是出口商或卖方，付款人是进口商或买方，收款人有三种情况：（1）受益人是收款人（2）托收行是收款人（3）代收行是收款人出口商是汇票的收款人出口商开立以自己为收款人、进口商为付款人的汇票，当其向托收行提交单据时，应将该汇票做成空白背书，此时，出口商作为第一背书人和持票人，托收行寄单给代收行时，再将该汇票做成记名背书，且限定代收行为被背书人。空白背书×××（出口商）记名背书ForcollectionPaytotheorderof×××CollectionBank（代收行），place（地址）For×××RemittingBank（托收行），Place（地址）×××（签字）托收行是汇票的收款人出口商开立以托收行为收款人，进口商为付款人的汇票，将其提交给托收行，当托收行接到该汇票，将其做成记名背书，此时，托收行为第一背书人和持票人，且指定代收行为被背书人。记名背书ForcollectionPaytotheorderof×××CollectionBank（代收行），place（地址）For×××RemittingBank（托收行），Place（地址）×××（签字）代收行是汇票的收款人出口商开立以代收行为收款人、进口商为付款人的汇票，并将其提交给托收行，托收行再将其寄送给代收行。此时，委托人（出口商）和托收行均无权背书，只有代收行成为该汇票的持票人（收款人）D.托收中的交单条件跟单即期付款交单(DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT)：俗称D/PATSIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。

远期付款交单(DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL)：出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。

承兑交单方式(DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。

委托人(出口方)轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）②发货取得提单⑨交单提货③托收申请书及跟单汇票④回执⑩付款⑤托收委托书及跟单汇票⑨汇交收托的款项⑥提示汇票要求付款⑦付款⑧交单(一)即期付款交单程序①合同委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）①合同②发货取得提单⑩交单提货③托收申请书及跟单汇票④回执⑾付款⑤托收委托书及跟单汇票⑩汇交收托的款项⑥提示汇票要求承兑⑦承兑汇票⑧到期提示汇票要求付款⑨付款交单(二)远期付款交单程序委托人（出口方）轮船公司代收行（进口方银行）托收行（出口方银行）付款人（进口方）①合同②发货取的提单⑨交单提货③托收申请书及跟单汇票④回执⒀付款⑤托收委托书及跟单汇票⑿汇交收托的款项⑥提示汇票要求付款⑦承兑汇票⑧交单⑩到期提示汇票要求付款⑾付款(三)承兑交单程序关于D/P远期根据《URC522》（托收统一规则）第7条特别规定：“托收不应含有凭付款交付商业单据的远期汇票”，其用意就是劝阻出口人采用远期付款交单方式结算货款，如出口方执意要采用远期D/P，则后果自负。第七款商业单据的交单（承兑交单D/A和付款交单D/P）

（1）附有商业单据必须在付款时交出的托收指示，不应包含远期付款的汇票。

（2）如果托收包含有远期付款的汇票，托收指示应列明商业单据是凭承兑不是凭付款交给付款人。如果未有说明，商业单据只能是付款交单，而代收行对由于交付单据的任何延误所产生的任何后果将不承担责任。

（3）如果托收包含有远期付款的汇票而且托收指示列明应凭付款交出商业单据时，则单据只能凭该项付款才能交付，而代收行对由于交单的任何延误所产生的任何结果将不承担责任。

托收中的运输单据委托人交来的航空运单、邮包收据都不是物权证明，起不到控制买方付款或承兑的作用。如果买方资信不佳，可能会遇到买方自行提货而不付款的做法。委托人交来的运输单据多是海运提单。未经银行事先同意，货物不得直接发至银行，或托运至银行或其指定之人。即提单不能作成代收行的抬头。如：在这种情况下，中国银行伦敦分行没有提货义务，不承担运输上的货物风险责任，即被发至或被托运的银行没有提货的义务，货物的风险责任由发货人承担。BillofLadingshipperConsigneeBankofChina,LondonOrToorderofBankofChina,LondonNotifyParty错误的做法BillofLadingShipperTheExportingCompany,TianjinConsigneeToorderNotifyPartyTheImportingCompany25QueenStreet,Hongkong正确的做法托收中的费用某出口商A向进口商B出口一批货物，采用托收方式，并在托收委托书中明确要求进口商支付托收过程中在付款地所产生的托收手续费，但是当出口商收到托收行所划转的款项时，发现款项少于应收款项，随即质问托收行，托收行很快给其答复：进口商B拒绝支付付款地的托收费用，托收行只能将费用从货款中扣除。出口商对此非常气愤，指出根据托收委托书的规定，付款地的托收手续费必须由进口商负担，并要求托收行返还此项托收费用。…试问：出口商A有无理由要求托收行返还此项托收费用，与此同时托收行有无理由在没有获得出口商同意的情况下预扣托收费用?首先，出口商A没有理由要求托收行返还此项托收费用。因为根据URC522的规定：“一切寄出的托收单据须附有托收指示书，注明该托收按照URC522办理；并给予完全而准确的指示。银行被允许根据托收指示书所给予的指示及本规则办理。”“应收取的费用，同时注明是否可以放弃。”如果没有在托收指示中注明托收的费用是否可以放弃，则代收行可以在进口商未支付托收费用的条件下放单，只要将托收指示书中所要求的金额付清即可。如果出口商确实想要求进口商负担托收费用，则他必须在托收委托书或托收指示中明确表明“付款人所在地的银行托收费用由付款人承担，不得放弃。”否则代收行没有义务代收相应的托收费用。

其次，托收行有权预扣托收费用。这是因为，根据URC522的规定：“凡属托收指示明确规定的条件，或根据本规则，开支和／或费用都／或托收手续费应由委托人负担时，代收行有权向发出托收指示书的银行收回其支付的开支、费用和手续费，而委托行不论托收结果如何，有权立即向委托人收回其为此支付的任何金额及其本身的开支费用及手续费。”三、托收的特点1、比汇款结算方式安全2、结算的基础仍是商业信用银行三不管：钱单货3、资金负担仍不平衡4、比汇款的手续稍多、费用稍高练习是非判断题1．在托收业务中，只要委托银行可靠，收回货款就不成问题。2．托收业务中，银行负责查验所收到的单据的种类和各自份数，而不负责审查其具体内容和从单据中获得托收指示。3．在托收业务中，未经代收行同意，委托人不能将海运提单做代收行抬头。4．在托收业务中，除非委托人另有授权，银行将只接受委托的当事人或银行的指示。

5．严格意义上的付款交单托收，应不使用远期汇票。6．跟单托收，顾名思义就是利用跟单汇票办理的托收。7．对于出口商来说，汇款方式总是比托收方式有利。8．票汇业务和托收业务的结算基础都是商业信用，故都使用商业汇票。9．只有远期汇票才需要办理承兑，因此，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。

单项选择题1．在托收业务中，若代收行在托收行有该笔托收业务的货币账户，则两行间的头寸拨付方式是――。A．代收行收妥后贷记托收行账户B．代收行收妥后授权托收行借记其账户C．请代收行将款项汇交托收行的海外联行D．请代收行将款项汇交托收行的账户行

2．托收业务中，若托收行在代收行有该笔托收业务的货币账户，则两行之间的头寸拨付方式应为——。A．代收行收妥后贷记托收行账户B．请代收行收妥后将款项汇交托收行的海外联行C．代收行收妥后授权托收行借记其账户D．请代收行收妥后将款项汇交托收行的账户行3.托收业务的结算基础是商业信用是因为——。A．没有银行参与B．出票人开立的汇票是商业汇票

C．银行不承担保证付款的义务D.进口商能保证付款第三节托收在国际贸易中的应用一、托收的风险出口商面临的风险有哪些？A.发货后进口地的货价下跌，进口商不愿付款赎单或承兑取单，借口货物规格不符、包装不良等原因而要求降价。B.因政治或经济原因，进口国改变进口政策，进口商没有领到进口许可证，或进口所需外汇，而无法进口或不能付款。C.进口商因破产而无力支付货款等托收风险如何进行防范？1.在买卖成交之前，做好调查工作，如进口商的资信情况、经营作风、进口地的市场销售情况、进口国的贸易和外汇管制法令、海关的规定、进口商是否已经领到进口许可证，或是否已申领外汇等2.应尽量争取以CIF贸易条件成交。Why？3.出口商最好在国外有自己的机构，或事先在当地找好代理人，办理货物遭拒付时的相关事宜。二、托收的资金融资问题：出口商融资要解决的问题是什么？进口商融资要解决的问题是什么？

托收出口押汇

对出口商

贷款

融通汇票(承兑信用额度)

对进口商

融通汇票(承兑信用额度)

信托收据担保提货一、托收出口押汇（B/P）押汇也叫议付：指托收行按汇票或发票金额扣除押汇日到估计收款日的利息及银行费用，将净额交付给出口商，托收行成为全套汇票的正当持有人。托收行作为全套单据的正当持有人，有权要求付款人支付货款。付款人拒付，托收行可向出口商追索。追索无望，可寻求无权保障，通过处理单据及货物来回笼资金，并且保留就不足部分对出口商索偿直至参与破产清理的权利。托收行叙做该业务很谨慎，且押汇利率较高，该种融资方式并不常用。

一、托收出口押汇（B/P）

代收行/提示行委托人付款人托收行银行风险大,100%贴现①②③跟单汇票④⑤⑥⑦贷记通知书申请书

跟单汇票净款提示要求付款付款或承兑交单

资金托收出口押汇（D/P）1、出口商提出申请，并递交汇票及全套货运单据2、托收行买入跟单汇票，支付净款给出口商3、押汇行将跟单汇票交给代收行4、代收行向付款人提示汇票，要求付款5、付款人付款收单6、代收行将款项汇入托收行（押汇行）二、托收预付款Advanceagainstcollection部分押汇与部分托收相结合。托收行只对托收总金额的一定比例提供押汇融资，在扣除相应的利息及费用后，将净额预付给出口商，其余部分做托收处理。银行风险相对较小。三、出口承兑信用额度

（D/P

代收行/提示行委托人付款人托收行⑧贷记通知书①融通汇票

跟单汇票⑥承兑后的融通汇票③提示要求承兑④承兑⑤交单⑦到期付款②跟单汇票将融通汇票贴现（由托收行或贴现公司贴现）

开两张汇票货款用于弥补贴现支出或到期支付票款

试比较融通汇票和托收汇票三大基本当事人？金额？付款期限？为什么？

出口承兑信用额度

开两张汇票

出口商进口商出口商托收行托收行出口商

融通汇票,时间长,金额少托收行承兑后,贴现跟单汇票,时间短,金额大四、进口承兑信用额度进口商进口商代收行货物出售后,将款项归还融通汇票到期的款项进口商开出融通汇票，由银行（代收行或其他银行）承兑后，在贴现市场贴现取得净款，用于付款赎单试比较融通汇票和托收汇票三个基本当事人？金额？为什么？融通汇票的金额略大于托收金额。

五、信托收据（T/R）

Trustreceipt，T/R含义：在远期付款交单方式中，进口商如想在付款以前先行提货，可以开立信托收据(T／R)交给代收银行，凭以借出单据，以便提货出售，取得货款后偿还代收银行，换回信托收据。

适用于远期付款交单方式一般发生在到货时间早于汇票的到期日是D/P托收的变通，又称为见票后若干天付款交单，以开出信托收据换取单据（D/Pat××daysaftersighttoissuereceiptinexchangefordocuments,简称D/P，T/R）特点：

进口方的义务：(1)将信托收据项下货物和其他货物分开保管。(2)出售的贷款应交付银行或暂代银行保管，但在帐目上须与自有资金分别开列。(3)不得将该项货物抵押他人。

信托人则享有如下权利。(1)随时可以取消信托，收回借出的商品。(2）如商品已被出售，可以随时收回贷款。(3)如进口商取贷后倒闭清理，信托行对该项货物或货款有优先债权。

六、担保提货含义：担保提贷是指在进口贸易结算中，货物到达目的地而单据未到时，进口商在征得运输公司(承运人)的同意后，凭银行保证书提货的一种方式(保函的一种)。

进口商的义务：进口商向银行申请担保提货时先向银行提交申请书，银行如接受，则开出提货担保书。保证条款包括：(1)不以任何理由拒付或延付贷款。(3)单据到达后立即向运输公司换回提货担保书并退还给银行。(3)承担银行因出具提货担保书而遭受的任何损失，有时代收行还要进口商提供另外的担保。

案例12007年3月出口商A向进口商B出口一批货物采用D／A见票后60天结算方式．托收行在托收指示中规定：代收行只能在进口商承兑的条件下才能将单据放与进口商，并要求代收行必须对进口商的支付加以担保，并用加押电传的方式告知托收行。代收行办理承兑交单后，向托收行寄出承兑通知书，明确指出汇票已经经付款人承兑，其到期日为2007年9月13日。不久，当托收行查询有关承兑情况时，代收行复电再次告知汇票已经经付款人承兑，其到期日为2007年9月13日。在上述承兑通知书及查询答复中，代收行均未表明担保付款，亦未发出承诺担保的电传，托收行亦未就此提出任何异议。承兑汇票到期后，进口商B拒付货款，代收行即向托收行发出拒付通知。托收行认为托收指示中要求凭代收行到期付款的担保放单．而代收行已将单据放给付款人，因此要求立即付款。代收行反驳道：放单是基于付款人的承兑，代收行根据URC522号出版物没有担保到期付款的责任。试通过URC522的规定分析代收行是否有责任？相关规定：根据URC522关于托收指示的规定，如果代收行不能遵守指示，应当立即回复托收行。首先，托收行的指示不符合托收业务的基本原则，实际上改变了托收的性质。在托收中，银行作为接受客户委托的中间环节，只是为客户提供必要的服务，并不因此承担额外的风险。作为代收行，其义务无非是在进口商付款或承兑的情况下放单，强行赋予其担保客户付款的义务并不是银行业务中的通行做法。其次，托收行在寄单面函中不仅指示代收行担保到期付款，而且要求代收行以加押电加以证实。尽管代收行并末明确通知托收行拒绝接受该指示，但也未按照托收行的要求以加押电形式告知托收行照此执行。代收行对托收行发出的两项密切相关的指示均末作出反应，而其中的加押电证实一项是不能通过默示方法来完成的，将这两项要求结合起来看，托收行的指示是不能默示接受的。因此，不能仅凭代收行未作答复的事实，就简单认定代收行已接受了托收行关于担保到期付款的指示。D／A作为客户之间融通资金的一种便利手段在业务中经常会用到，因此，有的托收行就千方百计地要求代收行承担担保进口商付款的责任，以便将商业信用转化为银行信用。作为代收行，对此必须有足够的认识。如果发现托收行的指示难以作到．应当不迟延地通知托收行，以免产生不必要的纠纷。案例2

由远期D/P托收引起的贸易纠纷案广州某A公司与香港B公司达成出口某货物合同，付款条件为FOB广州，D/P见票后60天，A公司按合同规定将货物交付给买方指定的承运人香港C公司驻广州办事处，并由该公司负责运往荷兰鹿特丹，香港C公司在其驻广州办事处接管货物后即签发联合运输提单正本一式三份，通过其驻广州办事处交给A公司。联运提单所示的托运人为A公司，并载明货物“凭香港B公司指示交付”，A公司随即将全套提单连同其他单据委托广州的银行收款。因B公司到期拒不付款，接受银行委托的香港代收行只得将全部单据通过银行退回A公司。A公司经向香港C公司查询货物下落时才获悉C公司已按联运提单所载“凭香港B公司指示交付”的文字，将从香港把货物运至鹿特丹的船公司出具的正本提单交给交给香港B公司，货物也早已被荷兰的收货人凭香港船公司的提单提走。公司遂以承运人无单放货为由，在广州法院对C公司提起诉讼，并要求赔偿全部损失，法院判决支持原告的全部理由和请求，但是，由于C公司已经宣告破产清理，驻广州办事处早已停业，而B公司在不久前也倒闭歇业，A公司要追回损失事实上已无可能。应吸取的教训：在上述案例中可以看出，这是