预算管理管控培训课件

预算管理管控培训课件预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与监控预算考核与评价风险防范与应对措施总结回顾与展望contents目录预算管理概述01预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。预算定义预算是企业实现战略目标、优化资源配置、提高经济效益的重要工具，有助于企业做出科学合理的决策。预算重要性预算定义与重要性实现企业战略目标，优化资源配置，提高经济效益，确保企业稳健发展。预算管理目标战略性原则、全面性原则、合理性原则、可操作性原则。预算管理原则预算管理目标与原则预算保障体系包括制度保障、人员保障、信息保障等。预算执行与控制体系包括预算执行、预算调整、预算监控、预算考核等。预算编制体系包括预算编制方法、预算编制流程、预算编制时间等。预算组织体系包括预算管理委员会、预算管理部门、预算执行部门等。预算内容体系包括经营预算、资本预算、财务预算等。预算管理体系构成预算编制方法与流程02固定预算：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。弹性预算：在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算。增量预算：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。预算编制方法介绍预算编制流程梳理明确公司战略目标和年度经营计划，作为预算编制的基础。各部门根据业务需求编制初步预算，提交给财务部门审核。财务部门对初步预算进行审核，与各部门沟通调整，确保预算合理、完整。经过管理层审批后，正式下达执行预算。确定目标编制预算审核与调整批准与执行03预算执行的监控与调整预算执行过程中需进行实时监控，发现问题及时调整，确保预算目标的实现。01业务部门与财务部门的沟通与协作预算编制需要业务部门提供详细的业务计划和需求，财务部门进行审核和平衡，双方需充分沟通协作。02预算的合理性与可行性预算编制应基于实际业务需求和市场环境，避免过高或过低的预算目标。关键环节与注意事项预算执行与监控03定期收集、整理和分析各预算责任中心的预算执行数据，掌握预算执行进度和趋势。预算执行进度跟踪预算差异分析预算执行报告对实际执行与预算之间的差异进行深入分析，找出原因并提出改进措施。定期编制预算执行报告，向管理层报告预算执行情况，为决策提供依据。030201预算执行过程跟踪

预算调整审批程序预算调整申请当实际执行与预算出现较大差异时，预算责任中心可提出预算调整申请。预算调整审批预算调整申请需经过严格的审批程序，包括管理层审批和董事会审批等。预算调整实施经审批同意的预算调整方案，需及时落实到具体的执行计划和措施中。123根据企业战略目标和预算管理目标，设定关键绩效指标，用于衡量预算执行情况。关键绩效指标（KPI）设定设定预警线，当实际执行达到或超过预警线时，及时发出预警信号，提醒管理层关注并采取相应措施。预警机制建立定期编制监控报告，对预算执行情况进行全面、客观的评价，为管理层提供决策支持。监控报告编制监控指标体系建立预算考核与评价04平衡计分卡（BSC）从财务、客户、内部流程和学习与成长四个维度设计考核指标体系，实现短期与长期、内部与外部的平衡。目标管理法（MBO）根据预算目标设定具体的考核指标和权重，明确责任主体和考核标准，确保考核的公正性和客观性。关键绩效指标（KPI）选取与预算目标紧密相关的关键绩效指标，如收入、成本、利润等，确保考核的针对性和有效性。考核指标体系设计将实际执行结果与预算目标进行比较，分析差异原因，评估预算执行的偏差程度。比较分析法对影响预算执行的关键因素进行深入分析，找出问题根源，提出改进措施。因素分析法综合运用多种评价方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价，确保评价结果的准确性和公正性。综合评价法评价方法选择及实施结果反馈01及时向相关部门和人员反馈考核结果，明确预算执行中存在的问题和不足，提出改进意见和建议。原因分析02针对考核结果中反映的问题，深入分析原因，找出症结所在，为制定改进措施提供依据。改进措施03根据原因分析结果，制定切实可行的改进措施，明确责任主体和完成时限，确保问题得到有效解决。同时，将改进措施纳入下期预算计划，实现持续改进和优化。结果反馈及改进措施风险防范与应对措施05通过全面梳理业务流程，识别潜在的风险点，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险识别运用定量和定性评估方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的大小、发生概率及可能造成的损失。风险评估建立风险矩阵，将风险按照重要性和紧急性进行分类，为后续的风险应对提供决策依据。风险矩阵风险识别及评估方法规避策略减轻策略转移策略接受策略风险应对策略制定对于高风险业务或项目，采取规避策略，避免潜在损失。通过保险、担保等手段将风险转移给第三方，降低自身承担的风险。通过采取措施降低风险发生的概率或减轻风险造成的损失，如建立风险准备金、完善内部控制等。对于某些无法避免且损失较小的风险，可以采取接受策略，通过计提风险准备金等方式应对。行业经验分享邀请行业内专家或先进企业代表分享预算管理经验和风险防范措施，促进交流学习。经典案例解析分析历史上具有代表性的预算管理风险案例，总结经验教训，避免重蹈覆辙。实战演练组织参训人员进行预算管理风险防范的实战演练，提高应对突发风险的能力。案例分析与经验分享总结回顾与展望06预算管理的定义和重要性预算管理是企业为实现战略目标，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列管理活动，全面提高企业管理水平和经营效率。预算编制方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算等，编制流程包括确定目标、编制草案、审查平衡、审议批准等步骤。预算执行过程中，需要对预算进行实时监控，发现偏差及时分析原因并采取相应措施，同时根据市场变化和企业战略调整，对预算进行合理调整。通过建立科学的预算考评体系，对预算执行情况进行客观评价，并根据评价结果采取相应的奖惩措施，激励员工积极参与预算管理。预算编制的方法和流程预算执行的控制与调整预算考评与激励机制关键知识点总结回顾通过这次培训，我深刻认识到预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制的方法和技巧，对今后的工作有很大的帮助。学员A这次培训让我对预算管理有了更全面的了解，特别是在预算执行控制和调整方面，我学到了很多实用的方法和工具，对今后的工作有很大的指导意义。学员B通过这次培训，我不仅学到了预算管理的理论知识，还通过案例分析和实践操作，加深了对预算管理的理解和认识，对今后的职业发展有很大的帮助。学员C学员心得体会分享创新性预算管理随着市场环境的变化和企业发展的需求，预算管理将不断创新和发展，探索新的管理模式和方法，以适应不断变化的市场需求和企业发展要求。数字化预算管理随着数字化技术的发展，预