尽职调查常见问题

尽职调查常见问题一、相关企业设置和存续11.企业名称不符合相关法律要求12.企业名称未经有权机关核准33.企业名称和驰名商标冲突54.企业注册资本低于法定最低限额75.企业经营期限短于拟议交易需求96.企业经营期限届满未办理延期登记107.企业设置未能取得有权机关同意118.企业章程要求和企业法存在冲突149.企业法定代表人变更未办理相关登记1610.企业法定代表人资格不符合任职资格1711.企业实际经营业务和营业执照载明内容不一致1912.企业营业执照载明经营范围和拟议交易冲突2313.企业设置程序不规范2414.企业实际使用经营场所和工商登记不一致2615.企业法定住所使用住宅用房2716.企业未能经过最多年度工商年检2817.企业未签发出资证实书3018.企业未设置股东名册3119.对企业投资超出了母企业章程要求限额3220.企业未能立即办理组织机构代码证登记手续3421.企业(外商投资企业)未能立即办理财政登记证35二、相关企业股权转让3729.股东未放弃优先权3730.转股价款未支付3931.转股未推行合适法律程序4032.外商投资企业股权转让未根据评定值作价4233.转股不符合企业章程限制性要求4434.支付给个人转股价款溢价部分未予代扣代缴所得税4635.转股未办理工商变更登记4936.转股协议约定转股生效条件未能满足5137.股权转让未签发出资证实书5238.有限责任企业未根据转股结果修改企业章程/股东名册5339.股份企业记名股票转让未办理股东名册登记手续5440.提议人持有股份转让不符合《企业法》相关要求5641.董事/监事/高级管理人员转让股份不符合《企业法》/企业章程相关要求5742.受让方股东身份对拟议交易造成影响5843.伪造转股文件，股权权属存在纠纷6044.转股包含个人所得税纳税手续还未办理61三、相关企业出资(含增资、减资)6345.企业出资形式不符合当初相关法规要求6346.企业注册资本未能按时缴清6547.非货币出资未能办理过户手续6748.股东以未评定部分资产出资6849.相关股东虚假出资7050.相关以本身资产评定出资7151.股东抽逃注册资本7252.非货币资产出资百分比不符合当初有效法律要求7353.相关以实物出资使用假发票7554.评定增值过大7655.相关以划拨土地出资7856.对企业出资中个人股东巨额出资起源无法合理正当说明8157.增资中某方股东未放弃对增资优先认购权8258.企业未向增资后股东出具出资证实书8459.企业未根据增资结果变更股东名册8560.企业增资或减资未取得有权机关同意8661.企业增资或减资违反了章程中限制性要求8762.企业注册资本需要提前缴纳8763.企业未根据法定程序减资88四、相关企业类型变更8964.企业类型变更程序对拟议交易存在影响89五、相关企业合并、分立、解散9165.合并、分立、解散不符正当定程序9166.合并、分立、解散对拟议交易存在不利影响91六、相关股东资格9267.企业登记股东和实际股东不一致9268.企业外方股东资格是否符正当律要求9469.拟议交易中股东资格是否满足特殊行业法律要求9570.信托企业以自有资金投资于拟上市企业9671.自然人设置一人有限责任企业拥有多家一人有限责任企业9772.股东是否满足公务员法等相关法规要求9873.股权质押可能造成股东变更10074.股权质押是否正当有效10175.企业注册资本起源于集资入股10276.是否存在信托持股10277.是否存在代持股东10378.外商投资企业中方股东是否为自然人10379.期权是否对拟议交易存在影响10480.实际控制人是否对拟议交易存在影响10481.职员持股会作为企业股东(A股)10482.工会作为企业股东(A股)10583.社团法人作为企业股东(A股)10684.外商投资企业再投资是否符合相关产业政策10785.企业实际控制人存在竞业严禁情形10786.返程投资企业境内自然人股东未办理境外投资外汇登记(75号文登记)108七、相关企业业务11187.企业取得经营资质和营业执照经营范围不一致，超范围经营11188.企业未取得其经营应该取得经营资质11289.企业取得经营资质过期11390.企业取得经营资质未办理年检11491.企业取得经营资质未取得有权机关审批(审批层级错误)11492.证载权利人和企业名称不一致11493.企业实际情况不符合应取得经营资质情况，存在被吊销风险11594.企业取得经营资质属于暂定情况，存在被变更或撤销风险11595.企业在关键业务模式下[用户/供给商]高度集中(上市/收购项目)11696.企业业务协议组成垄断协议11797.企业业务资质存在被吊销风险11898.企业因无业务存在被吊销营业执照风险12099.企业签署重大协议存在无法推行法律风险121100.企业签署用电协议存在无法推行法律风险121101.企业签署对其业务有重大限制协议123102.企业业务重组无法解释其合理性124103.企业采购、销售等业务系统对股东严重依靠125104.企业存在技术依靠情况125105.企业业务重大变更情况126106.重大协议中特殊约定对拟议交易存在影响126107.煤矿企业实际生产数量超出核定生产能力127八、相关企业分企业和分支机构129108.经营性分支机构未取得经营执照129109.分企业营业范围超出总企业129110.分企业营业执照未立即办理年检办理130111.分企业未办理税务登记130九、相关企业对外投资130112.企业投资于负担无限责任企业130113.企业对外投资超出企业章程要求限额131114.企业对外投资协议存在无效风险131十、相关企业关键资产133115.企业使用土地未签署土地出让协议133116.企业使用土地未缴清土地出让金133117.土地出让协议载明出让金低于基准地价134118.企业使用土地情况和土地出让协议约定情况不一致134119.企业对土地使用和《土地出让协议》约定不一致135120.企业使用土地未办理《国有建设用地使用权证书》137121.企业建设项目存在无法经过土地行政管理部门检验核查风险(A股)138122.土地用途和国有土地使用证载明内容不一致139123.企业购置划拨土地及其地上房产未办理相关审批手续141124.企业使用土地为经过划拨方法取得，存在依法变更为出让土地风险143125.企业使用土地为经过划拨方法取得，还未办理出让手续145126.企业购置破产企业资产，其中包含划拨土地148127.国有企业以划拨土地上厂房设定抵押150128.企业取得出让土地手续不符合相关招拍挂制度151129.企业取得项目用地系分割取得国有建设用地使用权证书153130.企业使用为农村集体全部农用地154131.企业自建房产未办理房屋权属登记并领取房屋权属证书157132.企业使用房屋属于违反计划建筑158133.建设项目还未办理计划许可证160134.企业实际建设工程超出计划面积(超容)162135.企业使用房屋(在建工程)未办理《施工许可证》(或其开工汇报还未被同意)164136.企业使用房屋未合适办理建设项目完工验收手续167137.企业使用房屋未办理建设项目完工验收立案手续168138.购置房产未提供原始权属证实171139.购置房产存在权属瑕疵173140.企业用地存在搬迁风险174141.企业使用土地使用权未能随地上房屋全部权一并转让175142.企业土地存在闲置情况176143.企业在6月1以后新审批、新开工商品房建设项目违反90/70政策(A股)179144.企业采矿权价款还未缴清180145.企业面临被追缴采矿权价款风险181146.所租赁房产出租方不含有相关证书181147.所租赁房屋出租房未能提供房屋产权证实182148.租赁房产未办理租赁登记184十一、相关企业财务和银行借款186149.企业出具无真实贸易背景承兑汇票186150.企业违规使用发票186151.企业原始报表和申报报表存在重大差异187152.企业财务指标存在不合理改变188153.企业存在对外担保风险189154.企业曾经未根据股权百分比分红189155.相关企业通知和取得同意义务190156.专题资金被挪用191157.A股上市前存在利润分配192158.母企业利润分配无法实现193十二、相关企业重大资产交易194159.企业重大资产交易未取得合适内部同意194160.企业重大资产交易未取得合适内部同意194十三、相关企业境外资产195161.企业设置海外机构未取得商务部同意(后)195162.企业境外投资项目未取得发展改革部门同意196163.企业境外投资外汇登记不符合相关要求196164.企业境外外汇未根据相关要求汇回中国197十四、相关董事、监事、高级管理人员198165.企业董事、高级管理人员不符合企业法要求任职资格198166.董事、高级管理人员直接(或间接)和拟上市企业共同出资成立企业(A股)199167.企业董事会、监事会组成和企业章程不一致200168.董事人数超出法定人数200169.外商投资企业未设置监事会201170.监事会组成人员中无职员代表202171.汇报期内管理层发生重大不利改变203172.汇报期内管理层未能推行勤勉尽责义务204十五、企业融资借贷204173.贷款用途和实际用途不一致204174.企业存在企业间借贷205175.企业存在向不特定对象借款情况(孙大午案件)205176.目标企业拟A股上市，存在为其股东担保情况205177.抵押协议还未办理抵押登记206178.以汇票、本票等为质押物，相关权利凭证还未交付质权人206179.以上市企业股票出质，还未在证券登记机构办理质押登记206180.以有限责任企业股权出质，还未办理质押登记207181.以商标、专利等知识产权出质，还未办理质押登记207182.非外商投资企业举借外债未能取得审批207183.非外商独资企业对外担保未能办理审批登记手续207184.外商投资企业举借外债还未办理外债登记208185.外商独资企业对外担保还未办理担保登记208186.对外担保登记存在法律障碍208187.外商投资企业股权出质，还未办理审批部门审批或没在登记机关登记209188.企业对外担保不符合企业章程要求209189.外商投资企业股东出资未到位，但用其股权出质210190.企业对所租赁房产承租权可能因在先抵押而丧失210十六、企业知识产权211191.使用她人注册商标，但未签署商标使用协议211192.使用她人专利，但未签署专利许可使用协议212193.使用她人注册商标，签署了协议，但未做立案登记212194.使用她人专利，签署了协议，但未做立案登记212195.使用她人享受著作权作品，还未签署许可使用协议213196.企业未取得专利，但产品包装或宣传说产品取得专利213197.企业持有注册商标专用权到期未续费213198.企业未能就享受专利权按要求缴纳年费213199.必需使用注册商标商品，未经核准注册，就在市场销售214200.受让她人商标还未签署协议，也还未办理公告214201.企业使用商标正在申办注册专用权214202.企业控股股东/董事/高级管理人员持有和企业业务存在竞争性知识产权（A股/收购）215203.企业持有专利立即到期216十七、企业重大投资217204.建设项目注册资本金不满足法定最低百分比要求217205.建设项目还未办理投资核准手续219206.建设项目投资核准手续已经过期221207.建设项目还未办理投资立案手续222208.建设项目投资立案手续已经过期224209.建设项目还未取得用地许可证226210.建设项目还未办理消防设计/验收审核手续226211.建设项目还未办理消防设计/验收立案手续229212.建设项目不符合国家产业政策231213.建设项目未向固定资产投资主管部门办理投资立案或核准手续231214.危险化学品、矿山企业建设项目等未办理安全评定和安全批复手续231215.危险化学品、矿山企业建设项目等未办理安全设施完工验收232216.建设项目未完成节能评定和批复232217.建设项目还未办理水土保持方案232218.建设项目还未办理河道管理及防洪评价233219.建设项目还未办理地震安全评价233十八、企业环境保护233220.企业建设项目还未办理环境保护评价手续233221.企业建设项目还未取得环境保护批复235222.企业建设项目环境情况发生重大变更，未能重新办理环评审批手续236223.企业建设项目环评经过后超出五年未施工，后未重新办理环评报批手续238224.企业建设项目越级取得环境保护批复240225.企业就建设项目配套环境保护设施不符合相关要求242226.企业就建设项目配套环境保护设施未投入使用243227.建设项目试生产未经过环境保护部门同意245228.建设项目投入试生产满三个月还未办理环境保护验收手续246229.租赁物业内建设项目未推行环境保护手续248230.企业未领取排污许可证249231.企业将产生严重污染生产设备转移给没有污染防治能力单位使用251232.企业存在严重污染情况252233.企业历史上因环境保护违法遭四处罚255十九、企业安全生产情况255234.企业发生安全生产事故255二十、企业保险情况256235.企业(尤其是运输经营企业)，还未对车辆投保车身险、第三者责任险256236.企业未投保应该投保保险256二十一、企业税务256237.企业未办理税务登记证256238.企业经营活动和申报纳税地址不一致259239.企业税务优惠待遇可能面临风险260240.企业税务优惠待遇尚待当地主管税务机关确实定261241.企业因作为外商投资企业享受所得税减免优惠待遇可能被追缴264242.企业因作为外商投资企业享受进出口设备减免待遇可能被追缴265243.地方政府给税收优惠缺乏法律依据266244.企业以未分配利润转增资本，个人股股东未缴纳个人所得税267245.企业享受税收优惠政策面临变更268246.企业以评定增值转增资本，未代扣代缴自然人股东个人所得税268247.企业整体变更组织形式时未代扣代缴自然人股东个人所得税269248.企业设置时未代扣代缴自然人股东个人所得税270249.企业存在欠缴税款情况271250.土地增值税计提271251.企业存在补缴巨额税款风险272252.企业享受高新技术企业税收优惠待遇存在障碍273253.企业存在重大税收依靠情况277254.企业存在纳税延迟情况277二十二、企业关联交易和同业竞争278255.企业和控股股东、实际控制人及其控制其它企业间存在巨额关联交易278256.企业存在非公允关联交易(A股)279257.股东占用目标企业巨额资金(A股)280258.企业职员社会保险金和住房公积金系由关联方代缴280259.关联交易程序违规281260.关联交易行为可能被撤销282261.目标企业和其股东之间存在同业竞争282二十三、企业劳感人事283262.企业未办理社会保险登记证283263.企业还未和职员签订书面劳动协议285264.企业未依法和劳动者签署无固定时限劳动协议286265.企业签署劳动协议缺乏法定必备条款288266.企业未将劳动协议交付劳动者本人290267.企业签署劳动协议试用期超出法定时限291268.企业签署劳动协议文本不符合《劳动协议法》相关竞业严禁要求292269.企业未能为全部职员立即足额缴纳社会保险费294270.企业缴纳社保险种少于法定险种297271.企业未办理住房公积金缴存登记299272.企业未能为本单位职员办理住房公积金账户设置手续300273.企业未立即足额缴存职员住房公积金302274.改制企业职员安置不符合相关要求306二十四、相关企业诉讼、仲裁和行政处罚306275.企业包含诉讼情况306276.企业包含行政处罚情况307二十五、相关集体资产管理308277.集体企业转让协议未推行内部审批手续308二十六、相关国有资产管理309278.国有企业收购非国有资产未推行评定手续309279.国有产权转让未推行相关审批手续309280.国有产权转让价款定价不符合相关法律法规要求310281.国有企业收购国有股权未推行评定手续311282.非国有企业收购国有企业未推行评定手续313283.国有股权转让过程不规范314284.转股后未办理国有资产等其它变更登记315285.国有股东对非国有企业出资未办理国有资产评定确定手续316286.非国有股东对国有企业出资未办理国有资产评定确定手续317287.国有股东多出资返还317二十七、相关A股IPO资格319288.发行人信息披露不合规319289.发行人还未进行股份制改造320290.企业股改折股方法影响业绩连续计算321291.企业注册资本还未足额缴纳321292.股东/提议人对企业用作出资资产转移手续还未办理完成323293.企业关键资产存在权属纠纷323294.企业生产经营不符合国家法律、行政法规要求324295.企业经营不符合国家产业政策325296.企业董事高级管理人员发生了重大改变326297.企业实际控制人发生了变更(一)327298.企业原实际控制人逝世328299.企业实际控制人经过返程投资方法境外持股329300.企业独立董事资格不符合相关法规要求331301.企业历史沿革中国有股权转让未取得国有资产主管部门书面同意331302.企业个人股东巨额出资无法合理正当说明起源333303.企业外方股东为境内居民所控制334304.企业历史沿革中转股存在疑点335305.企业实际控制人持有企业控股股东股权被质押336306.企业股东为合作企业337307.企业股东包含信托企业，信托企业投资资金起源于第三方338308.企业直接/间接股东人数超出200人339309.企业独立经营能力性存在瑕疵340310.企业资产完整性存在瑕疵341311.企业人员独立性存在瑕疵342312.企业财务独立性存在瑕疵343313.企业机构独立性存在瑕疵344314.企业业务独立性存在瑕疵(二)344315.企业和控股股东及其控制关联方之间存在同业竞争346316.企业独立性存在瑕疵(一)347317.企业机构还未规范348318.企业董、监、高不含有任职资格349319.企业内控制度存在缺点349320.企业曾违规