2023年非税收入考试（重点）题库（300题）

2023年非税收入考试（重点）题库（300题）

一、单选题

1.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售电器电子产品的，缴纳义务发生时

间正确的是（）。

A、采取预收货款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电子产品的当天

C、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面

合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出电器电子产品的当天

D、采取其他结算方式的，为发出电器电子产品的当天

答案：C

解析:根据《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉

的公告》（财综〔2012〕34号）第八条规定：采取赊销和分期收款结算方式的，

为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同

的，为发出电器电子产品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出电器电子产

品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电器电子产品并办妥托

收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的

当天。

2.2015年企业不可酌情减免地方水利建设基金的是（）。

A、当年经营出现亏损，亏损达到注册资金的20%以上的企业

B、污水处理企业

C、年销售额1亿元以上的大宗商品贸易企业

D、省级及以上高新技术企业，自第一次认定之日起5年内

答案：D

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基

金征收和减免管理办法〉的通知》（浙财综〔2012〕130号）。对符合国家产业

政策且有下列条件之一的企事业单位和个体经营者，可酌情减免地方水利建设基

金：当年经营出现亏损，亏损达到注册资金的20%以上的；省级及以上高新技术

企业，自第一次认定之日起1-3年内；污水、垃圾、污泥收集和处理企业；年销

售额1亿元以上的大宗商品贸易企业。

3.以下（）不属于免征防空地下室易地建设费的情形？

A、确因地质条件等原因无法修建防空地下室的易地扶贫搬迁项目

B、用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，确因地质条件等原因无法修

建防空地下室

C、营利性养老和医疗机构建设

D、所有中小学校“校舍安全工程”建设

答案:C

解析：《财政部国家发展改革委关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问

题的通知》（财综〔2014〕77号）第一条

4.跨省际大中型水库库区基金征收的目的是（）o

A、为扶持大中型水库农村移民解决生活生产问题

B、促进库区和移民安置区经济及社会发展

C、保障新时期水利水电事业健康发展，构建社会主义和谐社会

D、为了促进可再生能源的开发利用

答案：B

解析：根据《财政部关于印发〈大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法〉的

通知》（财综〔2007〕26号）。为促进库区和移民安置区经济及社会发展，根

据《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发〔2006〕17

号）的相关规定，制定本办法。

5.残疾人就业保障金按（）用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数

和本单位（）之积计算缴纳。

A、上年;在职职工工资总额

B、上年;在职职工年平均工资

C、当年;在职职工工费总额

D、当年;在职职工年平均工费

答案：B

解析：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发的通知》（财税〔201

5〕72号）第八条

6.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税

〔2019〕13号）规定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直

辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅

度内减征的非税收入项目包括Oo

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残疾人就业保障金

D、水利建设基金

答案：A

解析：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税

〔2019〕13号）第三条。

7.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是O

A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、

不动产所在地缴纳教育费附加o

B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在其机构所在地缴纳

教育费附加。

C、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,自主选择地点缴纳教育

费附加。

D、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在注册地缴纳教育费

附加o

答案:A

解析：《财政部税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育

费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）第一条

8.对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的

季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加'

地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费，起止时间是（）o

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》

（财税〔2014〕122号）第一项。自2015年1月1日起至2017年12月31日，

对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季

度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、

地方教育附加、水利建设基金'文化事业建设费。

9.2016年3月，浙江省地方水利建设基金缴纳义务人的免征范围是（）o

A、月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

9万元）

B、月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

30万元）

C、月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

45万元）

D、月销售额或营业额不超过30万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

90万元

答案：B

解析：根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财

税〔2016〕12号）。将免征教育费附加'地方教育附加、水利建设基金的范围，

由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或

营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超

过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

10.浙江省X市有装机容量2.0万千瓦时的跨省际水电站，2020年1月存在发电

收入，该水电站应申报的缴纳跨省际大中型水库库区基金是Oo

A\无需缴纳

B、销售电量X15厘每千瓦时

C、销售电量X10厘每千瓦时

D、销售电量X8厘每千瓦时

答案:A

解析：根据《财政部关于印发〈大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法〉的

通知》(财综〔2007〕26号)。库区基金从有发电收入的大中型水库发电收入

中筹集，根据水库实际上网销售电量，按不高于8厘/千瓦时的标准征收。

11.关于无居民海岛使用金，以下说法错误的是()

A、无居民海岛使用金征收使用管理办法，由国务院财政部门会同国务院海洋主

管部门规定

B、经批准开发利用无居民海岛的，应当依法缴纳使用金。但是，因国防、公务'

教学、防灾减灾'非经营性公用基础设施建设和基础测绘、气象观测等公益事业

使用无居民海岛的除外。

C、无居民海岛使用金实行中央地方分成。其中80%缴入中央国库，20%缴入地方

国库。

D、无居民海岛使用金，是指国家在一定年限内出让无居民海岛使用权，由无居

民海岛使用者依法向国家缴纳的无居民海岛使用权价款，不包括无居民海岛使用

者取得无居民海岛使用权应当依法缴纳的其他相关税费。

答案：C

解析：《财政部国家海洋局关于印发的通知》（财综〔2010〕44号）第八条

12.中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服

务,在境内未设有经营机构的,广告服务文化事业建设费的扣缴义务人为（）

A、支付方

B、接受方

C、发布方

D、代理方

答案：B

解析：《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政

策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第二条

13.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后，有关以前年度

应缴未缴的收入的处理，下列说法正确的是（）o

A、由税务部门负责征缴入库

B、由财政部门负责征缴入库

C、由原执收部门负责征缴入库

D、不追溯以前年度应缴未缴收入

答案：A

解析：根据《关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财

税〔2020〕58号）第二项。以前年度应缴未缴的收入，由税务部门负责征缴入

库。

14.不能按期或者分期缴纳，只能一次性缴费的是O

A、国有土地使用权出让收入

B、矿产资源专项收入

C、排污权出让收入

D、防空地下室异地建设费

答案：D

15.某企业成立于2015年，2020年在职职工人数30人，在职职工工资总额为3

00万元，并未安置残疾人，该单位2021缴纳残疾人就业保障金金额是。。

A、45000元

B、40500元

G225000元

D、0元

答案：D

解析：根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告

2019年第98号）规定。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工

人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。该企业符合暂免

征收残疾人就业保障金条件。

16.可再生能源发展基金汇算清缴的时间为（）

A、本年底前

B、次年3月底前

C、次年5月底前

D、次年6月底前

答案:B

解析：根据国家税务总局公告2018年第63号文件规定

17.浙江省某公司（增值税一般纳税人），企业2020年11月查补增值税80000

元，滞纳金30000元，企业所得税50000元，滞纳金25000元，并处罚40000

万元。该企业应补教育费附加和地方教育附加（）o

A、2400元、1600元

B、3300元、2200元

C、3900元、2600元

D、12300元、8200元

答案：A

解析：根据《浙江省人民政府关于开征地方教育费附加的通知》（浙政发〔200

6〕31号）第二、四项。对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳

“三税”税额的2%征收地方教育附加。地方教育附加由各级地税部门在征收教

育费附加时一并收取。

18.防空地下室竣工验收备案时，竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过的，

应当补缴防空地下室易地建设费。该应建建筑面积为（）O

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：

根据《结合民用建筑修建防空地下室审批工作指导意见》（浙人防办〔2019〕2

3号)规定：防空地下室竣工实测建筑面积少于应建建筑面积超过50平方米或1%

的，应当补缴人防工程易地建设费。

19.关于缓收、减收、免收政府非税收入的，下列说法正确的是()o

A、缓收、减收、免收政府非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省

人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行

B、县级以上人民政府无权批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收

费

C、任何单位都有权决定缓收、减收、免收政府非税收入

D、取消、停征、减征、免征或者缓征非税收入，以及调整非税收入的征收对象'

范围、标准和期限，有特殊情形的，允许越权批准

答案：A

解析：根据《浙江省政府非税收入管理条例》(浙江省人民代表大会常务委员会

公告第62号)第二十条规定：缓收'减收、免收政府非税收入，应当按照法律'

法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的

规定执行。县级以上人民政府可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属

于本级收入的行政事业性收费。任何单位和个人不得擅自决定缓收、减收'免收

政府非税收入。

20.《中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见》中对非税收入的要求是，

加强非税收入管理()建设

A、法治化

B、法制化

C、信息化

D、制度化

答案：B

解析：《中办国办印发进一步深化税收征管改革的意见》

21.缴纳排污权使用费金额较大、一次性缴纳确有困难的排污单位，可在排污权

有效期内分次缴纳，首次缴款不得低于应缴总额的（）

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：D

解析：《财政部国家发展改革委环境保护部关于印发的通知（财税〔2015〕61

号）第十三条

22.残疾人就业保障金年缴纳额计算公式为O。

A、（本年用人单位在职职工人数X1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X上年用人单位在职职工年平均工资

B、（上年用人单位在职职工人数X1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X上年用人单位在职职工年平均工费

C、（上年用人单位在职职工人数X1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X本年用人单位在职职工年平均工费

D、（本年用人单位在职职工人数X1.5%-本年用人单位实际安排的残疾人就业人

数）X本年用人单位在职职工年平均工资

答案：B

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政国家

税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的

通知》规定（浙财社〔2017〕26号）。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职

工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年

用人单位实际安排的残疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。

23.防空地下室易地建设费征收期限为（）申报缴纳

A、按次

B、按月

G按季

D、按年

答案：A

解析：防空地下室易地建设费按次申报缴纳

24.对归属地方收入的文化事业建设费,按照缴纳义务人应缴费额的50%减征起

止时间是（）o

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费

有关事项的通知》（浙财综〔2019〕20号）。自2019年7月1日至2024年12

月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%

减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区'市）财政、党委宣传部门

可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的

幅度内减征，各省（区、市）财政、党委宣传部门应当将本地区制定的减征政策

文件抄送财政部、中共中央宣传部。

25.2020年1月，下列企业应缴纳的可再生能源电价附加是由所在地电网企业代

征的是（）o

A、地方独立电网销售电量

B、企业自备电厂自发自用电量

C、大用户与发电企业直接交易电量

D、其他社会销售电量

答案：B

解析：根据《可再生能源发展基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2011〕115

号）第八条规定：电力用户应缴纳的可再生能源电价附加，按照下列方式由电网

企业代征：（一）大用户与发电企业直接交易电量的可再生能源电价附加，由代

为输送电量的电网企业代征；（二）地方独立电网销售电量的可再生能源电价附

加，由地方电网企业在向电力用户收取电费时一并代征；（三）企业自备电厂自

发自用电量应缴纳的可再生能源电价附加，由所在地电网企业代征；（四）其他

社会销售电量的可再生能源电价附加，由省级电网企业在向电力用户收取电费时

一并代征。

26.以下关于核电站乏燃料处理处置基金，说法错误的是（）

A、核电站乏燃料处理处置基金按照核电厂已投入商业运行5年以上压水堆核电

机组的实际上网销售电量征收。

B、缴费人按年自行申报缴纳

C、核电站乏燃料处理处置基金不计入核电厂发电成本

D、核电站乏燃料处理处置基金使用《非税收入通用申报表》申报

答案：C

解析：《财政部国家发展改革委工业和信息化部关于印发的通知（财综〔2010〕

58号）第六条

27.2009年12月，财政部、国家发改委、水利部联合印发《国家重大水利工程

建设基金征收使用管理暂行办法》（财综[2009]90号），决定从2010年1月

1日起停止征收（）,并利用停征后的电价空间设立了国家重大水利工程建设基

金。

A、三峡水库库区基金

B、三峡工程建设基金

C、三峡电站水资源费

D、三峡能源产业发展基金

答案:B

解析：《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综[2009]9

0号）

28.2011年1月，小型水库移民扶助基金从浙江省区域内省级电网扣除农业生产

用电以外的销售电量中征收，征收标准为（）o

A、0.25厘/千瓦时

B、0.5厘/千瓦时

G0.8厘/千瓦时

D、1.6厘/千瓦时

答案：B

解析：

根据《浙江省财政厅关于公布2012年浙江省政府性基金项目目录的通知》（浙

财综（2013）33号）。扶助基金从本省区域内省级电网扣除农业生产用电以外

的销售电量中按0.5厘/千瓦时征收。

29.《政府非税收入管理办法》的施行时间是（）。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）。《政府非税收

入管理办法》（财税〔2016〕33号）的颁布时间是是，自颁布之日起施行。

30.油价调控风险准备金计入（）核算，不得计入企业当期收入

A、其他应收款

B、预收账款

C、其他应付款

D、预付账款

答案：C

解析：油价调控风险准备金计入“其他应付款”核算，不得计入企业当期收入

31.排污权出让收入等四项非税收入划转税务征收时间为（）o

A、2019年1月1日

B、2019年7月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：D

解析：根据《国家税务总局浙江省税务局关于非税收入征管职责划转的公告》（浙

财税政〔2020〕13号）。自2021年1月1日起，水土保持补偿费'地方水库移

民扶持基金（含省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金）、排污权出

让收入'防空地下室易地建设费四项非税收入统一由税务部门负责征收。

32.下列非税收入中，不涉及到竞买保证金的是。

A、国有土地使用权出让收入

B、矿产资源专项收入

C、无居民海岛使用金

D、海域使用金

答案:B

解析：财综〔2021〕19号

33.下列有关免税商品特许经营费的申报缴纳符合规定的是（）

A、中国免税品（集团）总公司供货的免税商品经营企业由总公司集中缴纳

B、在国际交通工具上销售（或代理销售）免税商品的民航、交通、铁道等行业

的企业，应将免税商品销售额单独核算，并在企业纳税所在地缴纳特许经营费

C、非全部经营免税商品的企业，应将免税商品销售额单独核算，并在企业所在

地缴纳特许经营费

D、免税商品特许经营费缴纳企业应于年度终了后3个月内向税务部门申报缴纳

答案：B

解析：中国免税品（集团）总公司按其合并会计报表口径，由总公司集中缴纳;

中国免税品（集团）总公司供货的其他免税商品经营企业在企业所在地就地解缴。

在国际交通工具上销售（或代理销售）免税商品的民航、交通、铁道等行业的企

业，以及非全部经营免税商品的企业，应将免税商品销售额单独核算，并在企业

纳税所在地缴纳特许经营费。免税商品特许经营费缴纳企业应于年度终了后5

个月内向税务部门申报缴纳

34.免税商品经营企业于年度终了的（）个月内，依据注册会计师的审计报告，

清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

A、3

B、4

C、5

D、6

答案:C

解析：《财政部关于印发的通知》（财企〔2004〕241号）第十一条

35.用人单位申请减免残疾就业保障金的最高限额不得超过（）个月的保障金应缴

额，申请缓缴残疾人就业保障金的最长期限不得超过（）个月。

A、6,6

B、12,6

C、6,12

D、12,12

答案：B

解析：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税（2015）72号），第十七条用

人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障

金的最长期限不得超过6个月。

36.依法对本级政府非税收入管理情况进行监督的是（）。

A、县级以上人民代表大会及其常务委员会

B、县级以上财政部门

C、县级以上人民政府

D、县级以上税务部门

答案：A

解析：根据《浙江省政府非税收入管理条例》（浙江省人民代表大会常务委员会

公告第62号）第三十二条规定：县级以上人民代表大会及其常务委员会依法对

本级政府非税收入管理情况进行监督。有关人民政府及其部门、单位应当如实提

供情况，接受监督。

37.征收农网还贷资金的电网经营企业，可按年征收额的（）比例提取手续费，

并计入企业的（）科目。

A、1%。；管理费用

B、1%。；销售费用

C、2%0;其他应付款

D、2%。；应付工资

答案：D

解析：《财政部关于印发农网还贷资金征收使用管理办法的通知》(财企(2001)

820)第六条征收农网还贷资金的电网经营企业，可按年征收额的千分之二提取

手续费，并计入企业的应付工斐科目。

38.从2020年1月1日起，残保金的缴费次数由目前的按月缴纳调整为按年一次

性缴纳，缴纳时间是()o

A、每年1月征期

B、每年6月征期

C、每年9月征期

D、每年12月征期

答案：C

解析：根据《国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省残疾人联合会关于

调整残疾人就业保障金缴费次数的公告》(浙江省财政厅公告2019年第16号)。

《国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅浙江省残疾人联合会关于调整残疾

人就业保障金缴费次数的公告》从2020年1月1日起，残保金的缴费次数由目

前的按月缴纳调整为按年一次性缴纳，缴纳时间为每年9月征期。

39.缴纳义务人或代征单位原则上使用。申报缴纳城镇垃圾处理费。

A、《通用申报表》

B、《非税收入通用申报表》

C、《城镇垃圾处理费申报表》

D、《主附税和非税收入合并申报表》

答案：B

解析：《国家税务总局财政部自然费源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土

地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第七条

“缴纳义务人或代征单位原则上使用《非税收入通用申报表》申报缴纳城镇垃圾

处理费。”

40.下列有关非税收入的表述正确的是（）o

A、非税收入不纳入财政预算管理

B、中央银行收入属于非税收入

C、社会保险费属于非税收入

D、特许经营收入不属于非税收入

答案：B

解析：根据《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）第三条规定：非

税收入纳入财政预算管理；中央银行收入属于非税收入；社会保险费不属于非税

收入；特许经营收入属于非税收入。

41.我国全国范围内开征文化事业建设费的起始时间为是（）o

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dx1999年1月1日

答案：B

解析：根据《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》（国发〔1996〕

37号）我国全国范围内开征文化事业建设费的起始时间为是1997年1月1日。

42.土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后（）内，支付全部土地使用权

出让金。逾期未全部支付的，出让方有权解除合同，并可请求违约赔偿。

A、30日

B、60日

C、3个月

D、1年

答案:B

解析：《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》（中华人民

共和国国务院令第55号）

43.场外核事故应急准备专项收入，基建期按设计额定容量每千瓦。元人民币

的标准缴纳

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：C

解析：场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳

44.征收机关依据出让合同开具缴款通知书，通知矿业权人缴款。矿业权人在收

到缴款通知书（）个工作日内，按缴款通知及时缴纳矿业权出让收益。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：c

解析：财政部国土斐源部关于印发《矿业权出让收益征收管理暂行办法》的通知

（财综〔2017〕35号）《矿业权出让收益征收管理暂行办法》第十九条

45.自2016年4月1日（费款所属期）起，浙江省向企事业单位和个体经营者征

收的地方水利建设基金的征收费率是（）o

A、原有费率的75%

B、原有费率的70%

G原有费率的60%

D、原有费率的50%

答案：B

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于地方水利建设基金征收有关问

题的通知》（浙财综〔2016〕18号）。自2016年4月1日（费款所属期）起,

向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金按现有费率的70%征收。

46.关于非税收入的执收管理，下列说法正确的是（）。

A、政府非税收入由法律、法规、规章以及设立项目的有关规范性文件规定的执

收单位执收

B、执收单位不明确的，由省级以上财政部门执收

C、非税收入不得委托执收，但因特殊情况确实需要委托执收的，应当征得县级

以上财政部门同意

D、可以委托个人执收政府非税收入

答案：A

解析：根据《浙江省政府非税收入管理条例》（浙江省人民代表大会常务委员会

公告第62号）第十四条规定：政府非税收入由法律、法规、规章以及设立项目

的有关规范性文件规定的执收单位执收；执收单位不明确的，由县级以上财政部

门执收。法律、法规'规章对委托执收政府非税收入有规定的，从其规定；未作

规定的，不得委托执收，但因特殊情况确实需要委托执收的，应当征得省财政部

门同意。禁止委托个人执收政府非税收入。

47.重大水利工程建设基金征收开始时间是（）。

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：根据《关于印发〈国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法〉的

通知》（财综〔2009〕90号）第六条规定：重大水利基金从2010年1月1日起

开始征收。

48.关于油价调控风险准备金，以下说法正确的是（）o

A、当国际市场原油价格高于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应

按照汽油、柴油的生产数量和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。

B、当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应

按照汽油、柴油的生产数量和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。

C、当国际市场原油价格高于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应

按照汽油、柴油的销售数量和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。

D、当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应

按照汽油、柴油的销售数量和规定的征收标准缴纳油价调控风险准备金。

答案：D

解析：根据《财政部国家发展改革委关于印发〈油价调控风险准备金征收管理办

法〉的通知》财税〔2016〕137号。当国际市场原油价格低于国家规定的成品油

价格调控下限时，缴纳义务人应按照汽油'柴油的销售数量和规定的征收标准缴

纳油价调控风险准备金。

49.生态环境部门传递给同级税务部门的《排污权出让收入缴费人信息表》中“排

污权费用名称”是“初始使用排污权有偿使用费”，对应《非税收入通用申报表》

中“征收品目”应为（）。

A、排污权使用费

B、排污权交易费

C、其他收入

D、保证金收入

答案:A

解析：根据《财政部国家发展改革委环境保护部关于印发〈排污权出让收入管理

暂行办法〉的通知》（财税〔2015〕61号）。《信息表》中“排污权费用名称”

对应《申报表》中“征收品目”，“初始使用排污权有偿使用费”对应“排污权

使用费”，“政府储备排污权出让收入”对应“排污权交易费”。

50.在温州市新建其他民用建筑总建筑面积在二千平方米以上的，应当按照其一

次性规划新建或者新增地面总建筑面积修建防空地下室的比例是Oo

A、百分之八

B、百分之七

C、百分之六

D、百分之五

答案：B

解析：根据《浙江省人民防空办公室浙江省住房和城乡建设厅关于防空地下室结

建标准适用的通知》（浙人防办〔2018〕46号）相关规定。

51.划转税务部门征收以前欠缴的城镇垃圾处理费，由（）负责征缴入库

A、财政部门

B、住建部门

C、原执收部门

D、税务部门

答案：D

解析：《国家税务总局财政部自然费源部住房和城乡建设部中国人民银行关于土

地闲置费城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（2021年第12号）第四条

“划转税务部门征收以前欠缴的城镇垃圾处理费，由税务部门负责征缴入库。”

52.2020年1月1日起,征收残疾人就业保障金,用人单位安排残疾人就业比例1%

（含）以上但低于1.5%的,三年内按应缴费额（）征收；1%以下的，三年内按应缴费

额（）征收

A、50%,100%

B、70%,90%

C、70%,100%

D、50%,90%

答案：D

解析:《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的实施意见》规定，

自2020年1月1日起至2022年12月31日，将残保金由单一标准征收调整为分

档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，按应缴费额

50%征收；1%以下的，按应缴费额90%征收

53.三峡电站水资源费收入。％上缴中央国库

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：A

解析：三峡电站水资源费收入10%上缴中央国库

54.某市区甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月被查补增值税50000元、消

费税50000元、所得税30000元，加收滞纳金2000元、罚款8000元，当地地方

教育附加计征率为2%0该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是（）o

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

答案：A

解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人

民共和国国务院令第448号）第三条规定：教育费附加以各单位和个人实际缴纳

的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，因此计税依据不包括所得税额、

滞纳金和罚款。应补缴的教育费附加和地方教育附加合计=（50000+50000）X

（3%+2%）=5000（元）

55.从2015年1月1日起，石油特别收益金起征点提高至（）o

A、40美元/桶

B、55美元/桶

G65美元/桶

D、80美元/桶

答案：C

解析：根据《关于提高石油特别收益金起征点的通知》（财税〔2014〕115号）。

经国务院批准，财政部决定从2015年1月1日起，将石油特别收益金起征点提

高至65美元/桶。

56.下列项目用海，依法免缴海域使用金的是（）

A、非经营性交通基础设施用海

B、除避风（避难）以外的其他锚地、出入海通道等公用设施用海

C、遭受自然灾害或者意外事故，经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用

海

D、国务院审批或核准的固定资产投资项目

答案：A

解析：根据中华人民共和国海域使用管理法主席令第61号

57.某企业为增值税一般纳税人，2020年11月实际缴纳的消费税40万元，增值

税销项税额80万元，进项税额30万，上期增值税期末留抵余额20万，出口货

物增值税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020

年11月应缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是()o

A、34万元

B、74万元

C、104万元

D、120万元

答案:B

解析：根据《浙江省人民政府关于开征地方教育附加的通知》(浙政发〔2006〕

31号)。海关对进口产品征收的产品税、增值税不征收教育费附加、地方教育

附加，因此，

本题40+(80-30)-20+4=74(万元)。

58.下列属于教育费附加计税依据的是()

A、进口环节缴纳的增值税

B、进口环节缴纳的关税

C、进口环节缴纳的消费税

D、国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

答案：D

解析：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》(中华人

民共和国国务院令第448号)第三条规定。教育费附加，以各单位和个人实际缴

纳的增值税'营业税、消费税的税额为计征依据，因此计税依据是“国内销售环

节”实际缴纳的增值税、消费税，进口环节缴纳的增值税、消费税不是计税依据。

59.以下使用《非税收入通用申报表》的非税收入是()o

A、石油特别收益金

B、油价调控风险准备金

C、残疾人就业保障金

D、可再生能源发展基金

答案：D

解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目

征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）第三项。

石油特别收益金使用《石油特别收益金申报表》；油价调控风险准备金使用《油

价调控风险准备金申报表》;残疾人就业保障金使用《残疾人就业保障金申报表》;

可再生能源发展基金使用《非税收入通用申报表》。

60.核电站乏燃料处理处置基金征收标准为（）。

A、0.012元/千瓦时

B、0.02元/千瓦时

G0.026元/千瓦时

D、0.03元/千瓦时

答案：C

解析：根据《财政部国家发展改革委工业和信息化部关于印发〈核电站乏燃料处

理处置基金征收使用管理暂行办法〉的通知》（财综〔2010〕58号）第五条规

定：乏燃料处理处置基金按照核电厂已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的

实际上网销售电量征收，征收标准为0.026元/千瓦时。

61.排污权出让收入的缴费主体不包括（）

A、现有排污单位

B、新建项目排污权

C、改建、扩建项目新增排污权

D、排放污染物的个人

答案：D

解析：排污权出让收入的缴费主体包括现有排污单位、新建项目排污权'改建、

扩建项目新增排污权。D.选项排污单位为缴费主体

62.我省安排残疾人就业人数未达到本单位在职职工总数一定比例的用人单位，

应按《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的规定缴纳残疾人就业保障金。该

比例为()o

A、2%

B、1.5%

C、1%

D、0.5%

答案：B

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局浙江省残疾人联合会转发财政部国

家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉

的通知》(浙财社〔2017〕26号)。安排残疾人就业比例未达到本单位在职职

工总数1.5%的用人单位，应按《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的规定

缴纳残疾人就业保障金。

63.2019年1月1日，浙江省可再生能源发展基金划转至税务部门征收。浙江省

内某电网企业拟完成可再生能源发展基金2018年度汇算清缴，该企业可以进行

申报办理的部门是Oo

A、向财政部驻地方财政监察专员办事处申报办理

B、向税务部门申报办理

C、国网浙江省电力有限公司

D、无需申报

答案:A

解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目

征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）。对于国

家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金'跨省际大中型水库库区基金、

大中型水库移民后期扶持基金、三峡电站水费源费2018年度的汇算清缴，缴费

人向专员办申报办理。以后年度的汇算清缴，缴费人向税务部门申报办理。

64.有关非税收入通用申报表填写，下列说法错误的是（）。

A、缴费人名称、统一社会信用代码必须填写，填写法律法规规定具有缴纳义务

的缴费人

B、开户银行及行号必须填写，填写本次申报费款协议扣款的账户

C、应缴费基数必须填写，为非税收入计费的基数，填写总数量、收入总额、销

售数量、

应缴费人数、原值'面积、缴费基数、利润总额等

D、应缴费基数减除项非必须填写，填写允许减除的数量'金额、面积、人数等

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目

征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）中《非税

收入通用申报表》附件。开户银行及行号非必须填写。当缴费人与银行签署三方

扣款协议是，填写本次申报费款协议扣款的账户。不采用三方协议扣款的，无需

填写。

65.有关外商投资、外国企业及外籍个人征收教育附加的规定，正确是()o

A、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人征收教育费附加

B、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人免征教育费附加

C、自2010年12月1日起，外商投资、外国企业及外籍个人减半征收教育费附

加

D、以上都不对

答案：A

解析：根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制

度的通知》(国发〔2010〕35号)。自2010年12月1日起，外商投资企业、

外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设

税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。

66.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2

019〕22号)规定，企业招用建档立卡贫困人口，在3年内按实际招用人数予以

定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得

税优惠。定额标准是()o

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000元，最高可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：根据《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财

税〔2019〕22号）规定第二项。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%0

67.国家重大水利工程建设基金在除（）自治区以外的全国范围内筹集

A、西藏

B、内蒙古

C、宁夏

D、新疆

答案：A

解析：《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2009〕9

0号）

68.生态环境部门传递给同级税务部门的《排污权出让收入缴费人信息表》中“排

污权费用名称”是“政府储备排污权出让收入”，对应《非税收入通用申报表》

中“征收品目”应为（）。

A、排污权使用费

B、排污权交易费

C、其他收入

D、保证金收入

答案：B

解析：根据《财政部国家发展改革委环境保护部关于印发〈排污权出让收入管理

暂行办法〉的通知》（财税〔2015〕61号）。《信息表》中“排污权费用名称”

对应《申报表》中“征收品目”，“初始使用排污权有偿使用费”对应“排污权

使用费”，“政府储备排污权出让收入”对应“排污权交易费”。

69.浙江某A.企业10月份共计使用生产用电2000千瓦时（非农业生产），请问

其本月需缴纳多少可再生能源电价附加（）o

A、2元

B、8元

G19元

D、38元

答案:D

解析：根据《浙江省物价局关于电价调整有关事项的通知》（浙价资〔2016〕2

号）第四条规定：向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发

自用电量和大用户直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.

5分钱提高至1.9分钱（对居民生活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。

70.接上题，该建筑企业在注册地某市缴纳的教育费附加和地方教育附加分别是

多少？

A、0,0

B、300,200

C、900,600

D、1500,1000

答案：B

解析：当期应纳增值税2180000/（1+9%）*9%-130000=50000元,已预缴40000

元，应补退10000元，对应应纳教育费附加和地方教育附加300元和200元。

71.以下哪些未按规定安排残疾人就业的用人单位不属于残疾人就业保障金征收

对象（）

A、企业

B、机关

C、团体

D、个人

答案：D

解析：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）第一章

第二条规定，“残疾人就业保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人

就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴

纳的资金。

72.下列选项中，不是废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人的是。。

A、电器电子产品的生产者

B、电器电子产品的受托加工者

C、电器电子产品的批发和零售者

D、进口电器电子产品的收货人或者其代理人

答案:C

解析：根据《财政部环境保护部国家发展改革委工业和信息化部海关总署国家税

务总局关于印发废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法的通知》（财综〔2

012〕34号）的规定。电器电子产品生产者、进口电器电子产品的收货人或者其

代理人应当按照本办法的规定履行基金缴纳义务。电器电子产品生产者包括自主

品牌生产企业和代工生产企业。所以，电器电子的批发和零售者不是废弃电器电

子产品处理基金的缴纳义务人。

73.使用海域不超过（）个月的，按年征收标准的50%一次性计征海域使用金

A、6

B、3

C、2

D、1

答案:A

解析：《关于加强海域使用金征收管理的通知》（财综〔2007〕10号）第二条

规定，使用海域不超过6个月的，按年征收标准的50%一次性计征海域使用金;

超过6个月不足1年的，按年征收标准一次性计征海域使用金

74,2012年1月1日起新创立的符合产业政策的小微企业，。。

A、自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减按75%征收地方水

利建设基金

B、自创立之日起3年内减半地方水利建设基金，第4-5年减按25%征收地方水

利建设基金

C、自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水利建

设基金

D、自创立之日起3年内减按75%地方水利建设基金，第4-5年减半征收地方水

利建设基金

答案：C

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基

金征收和减免管理办法〉的通知》（浙财综〔2012〕130号）第十二条规定：地

方水利建设基金减免额度和幅度的特殊规定：2012年1月1日起新创立的符合

产业政策的小微企业，自创立之日起3年内免征地方水利建设基金，第4-5年减

半征收地方水利建设基金。

75.以下不纳入油价调控风险准备金征收范围的是（）。

A、直接生产销售汽、柴油

B、进口汽、柴油

C、委托加工汽、柴油

D、来料加工贸易以及直接用于一般贸易出口的汽、柴油

答案：D

解析：根据《财政部关于印发〈石油特别收益金征收管理办法〉的通知》（财企

〔2006〕72号）第二、三条规定：石油特别收益金，是指国家对石油开采企业

销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入按比例征收的收益金。凡在

中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业，以及在上述领

域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业。

76.某公司为一般纳税人2021年2月申请增值税期末留抵退10万元,2月应纳增

值税额8万,2月应缴纳教育费附加和地方教育附加合计（）万元

A、0

B、0.9

C、0.4

D、0.1

答案：A

解析：财税〔2018〕80号，对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市

维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税

额

77.浙江某A.企业10月份共计使用生产用电1000千瓦时（非农业生产），其本

月需缴纳的可再生能源电价附加金额是（）o

A、2元

B、8元

G15元

D、19元

答案：D

解析：根据《浙江省物价局关于电价调整有关事项的通知》（浙价斐〔2016〕2

号）。向除居民生活和农业生产以外的其他用电（包括自备电厂自发自用电量和

大用户直接交易电量）征收的可再生能源电价附加标准由每千瓦时1.5分钱提高

至1.9分钱（对居民生

活用电仍维持原标准每千瓦时0.1分钱）。

78.浙江某地Z企业科技创新，利用余热余压发电为企业供电，该企业（）o

A、不得减免可再生能源发展基金优惠

B、享受减25%可再生能源发展基金优惠

C、享受减半可再生能源发展基金优惠

D、享受全额减免可再生能源发展基金优惠

答案:A

解析：根据《财政部国家发展改革委关于提高可再生能源发展基金征收标准等有

关问题的通知》（财税〔2016〕4号）。企业自备电厂（含利用余热余压发电、

煤砰石发电等资源综合利用和热电联产企业自备电厂）自发自用电量，以及大用

户与发电企业直接交易电量，均应纳入基金征收范围，各地不得擅自减免或缓征。

79.浙江省Z市2020年合计缴纳10000元跨省际大中型水库库区基金，该部分应

计算的企业所得税是（）O

A、列入企业成本，不征收企业所得税

B、加计25%列入企业成本，不征收企业所得税

C、加计50%列入企业成本，不征收企业所得税

D、不得列入企业成本，征收企业所得税

答案：A

解析：根据《财政部关于印发〈大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法〉的

通知》（财综〔2007〕26号）。库区基金列入企业成本，按规定不征收企业所

得税。

80.即使发生损坏水土保持设施、地貌植被，不能恢复原有水土保持功能，也无

需缴纳水土补偿费的是（）O

A、在山区开办的排放废弃土的企业

B、在丘陵区采石的个人

C、在风沙区烧制砖瓦的企业

D、在平原区取土的企业

答案：D

解析：《财政部国家发展改革委水利部中国人民银行关于印发的通知》（财综〔2

014〕8号）第五条

81.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本

通知规定的，可按投费额的一定比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教

育附加。该政策开

始执行的时间和该一定比例分别是Oo

A、2019年1月1日；20%

B、2019年1月1日；30%

C、2019年7月1日；20%

D、2019年7月1日；30%

答案：B

解析：根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕

46号）规定。自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点

企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免

该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。

82.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加工收回的

已缴纳基金的电器电子产品销售收入，不能准确核算的，征收基金的依据是（）。

A、实际销售收入

B、实际销售数量

C、核定销售收入

D、核定销售数量

答案：B

解析:根据《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉

的公告》(财综〔2012〕34号)。基金缴纳义务人应当准确核算购进和委托加

工收回的已缴纳基金的电器电子产品数量，不能准确核算的，按实际销售数量征

收基金。

83.根据财政部、税务总局2022年第4号公告，《关于进一步扶持自主就业退役

士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)规定的优惠政策执行

期限延长至2023年12月31日。该优惠政策规定，自主就业退役士兵从事个体经

营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年()元为限额依次扣减

其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个

人所得税。限额标准最高可上浮()。

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案:D

解析：《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财

税〔2019〕21号)规定：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登

记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增

值税、城市维护建设税、教育费附加'地方教育附加和个人所得税。限额标准最

高可上浮20%

84.某2015年应届毕业大学生在毕业后选择自主创业，化热爱为事业，独立经营

一家广告创意小店，其2015年可以享受的地方水利建设基金优惠是()o

A、0元

B、1000元

G2000元

D、3000元

答案：c

解析：根据《浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发〈浙江省地方水利建设基

金征收和减免管理办法〉的通知》（浙财综〔2012〕130号）。农村家庭工业,

下岗失业人员、毕业2年内的大学生、残疾人和自谋职业城镇退役士兵从事个体

经营的，按每户每年2000元为限额减免应缴的地方水利建设基金。其中，下岗

失业人员、毕业2年内的大学生、自谋职业城镇退役士兵从事个体经营的，优惠

期为3年。

85.中央所属企事业单位缴纳的文化事业建设费，中央所属企事业单位组成的联

营企业'股份制企业缴纳的文化事业建设费