项目1-2纳税筹划方法和技术

项目1-2

纳税筹划方法和技术税收筹划方法的划分PART01一、降低计税依据法二、降低适用税率法三、增加可抵扣或抵减税额法增加可抵扣或抵减税额就相当于抵扣或抵减了纳税人应当缴纳的税款。四、减免税款法五、推迟纳税时间法六、规避或转换纳税义务（或身份）法七、实现税后利润最大化或企业价值最大化法企业纳税风险最小化是税收筹划的目标之一。通过税收筹划，合理合法地纳税，尽最大努力遵守税收法律法规的规定，从而最大限度地降低纳税风险，使企业平稳健康地发展，有利于建立和谐的税收征纳关系，达到企业与国家的双赢。八、防范纳税风险法【项目引例解析】税收筹划技术的分类PART02节税筹划技术包括八种基本技术：1.免税技术免税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动（免税行为），或使征税对象成为免税对象而免予纳税的技术。免税方式分为法定免税、特定免税和临时免税三种。2.减税技术减税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税额而直接节税的技术。一、节税筹划技术3.税率差异技术税率差异技术是指在法律允许的范围内，利用税率的差异而直接降低税负的技术。这里的税率差异包括税率的地区差异、国别差异、行业差异、企业类型差异等。4.分割技术分割技术是指在法律允许的范围内，使所得财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而直接降低税负的技术。5.扣除技术扣除技术是指在法律允许的范围内，使扣除额、宽免额、抵额等尽量增加而直接降低税负，或调整各个计税期的扣除额而相对节税的技术。6.抵免技术抵免技术是指在法律允许的范围内，使税收抵免额增加而绝对节税的技术。7.延期纳税技术延期纳税技术是指在法律允许的范围内，使纳税人延期缴纳税款而相对节税的技术。延期纳税虽然不能减少纳税人的应纳税额，但对纳税人而言，相当于获得一笔无息贷款，获得了资金的时间价值。8.退税技术退税技术是指在法律允许的范围内，使税务机关退还纳税人己纳税款而直接节税的技术。避税主要是从降低计税依据、降低适用税率两方面筹划，常见的技术有：1.转让定价技术转让定价技术是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获取更多利润和更多地满足经济利益的需要，以内部价格进行的（销售）转让活动，这是避税筹划实践中最基本的技术。2.成本（费用）调整技术成本（费用）调整技术是指通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益、减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法，适用于各类企业、各种经济实体。二、避税筹划技术3.融资（筹资）技术融资（筹资）技术是指利用融资技术使企业达到最大获利水平和税负最小的技术。4.租赁技术对承租方而言，既可以避免因长期拥有机器设备而增加负担和承担风险，又可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业利润，减少应纳税额；对出租方而言，不必为如何使用这些设备及提高利用效果而费心，获得的租金收入通常比经营利润享受较优惠的税收待遇，也是一种减轻税负的行为。5.低税区避税技术低税区避税技术是最常见的避税技术。低税区包括税率较低、税收优惠政策多、税负较轻的国家和地区。三、税负转嫁技术纳税筹划步骤PART02一、收集税收筹划必需的信息1.分析企业涉税情况与需求2.分析企业相关税收政策与环境3.确定税收筹划的具体目标step1step2step3税收筹划方案的设计一般按以下几个步骤进行：首先，对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；其次，对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等；最后，设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案。二、设计备选的税收筹划方案税收筹划方案是多种筹划技术的组合运用，同时需要考虑风险因素。方案列示以后，必须进行一系列的分析，主要包括：1.合法性分析2.可行性分析3.目标分析对多种方案进行分析、比较和评估后，选择一个最佳方案。三、分析、评价各个备选方案，并选择一个最佳方案税收筹划方案选定之后，经管理部门批准，即进入实施阶段。企业应当按照选定的税收筹划方案，对自己的纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的产业、经济活动以及会计处理等做出相应的处理或改变，同时记录筹划方案的收益。四、实施该税收筹划方案在税收筹划方案的实施过程中，应及时监控出现的问题，例如如国家税收政策有所调整，相关人员操作不当、税收筹划方案出现漏洞等。再运用信息反馈制度，对筹划方案的效果进行评价，考核其经济效益与最终结果是否实现税收筹划目标。在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案