私募基金公司财务管理制度样本

XXXX资产管理有限公司财务管理制度1月XXXX资产管理有限公司财务管理制度第一章

总则第一条

为了加强XXXX资产管理有限公司（如下简称“我司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

第二条

本制度依照《中华人民共和国会计法》、《小公司会计准则》、《会计基本工作规范》等国家关于法律、法规，结合公司详细状况和公司对会计工作管理规定制定。

第三条

本制度合用于公司各部门。

第二章

财务管理组织机构第四条

财会组织体系及机构设立

1、公司执行董事对我司财务管理建立健全和有效实行以及经济业务真实性、合法性负责。公司财务管理工作在执行董事领导下由总经理组织实行，公司设财务总监岗位，是公司财务负责人。财务总监对执行董事和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司财务会计工作，对公司财务会计工作负责。

2、公司设财务部,配备与工作相适应、具备会计专业知识会计人员。财务部依照会计业务设立工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务解决等工作。

第五条

会计人员职业道德：

1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能；

2、熟悉财经法律、法规、规章和新公司会计准则，熟悉我司业务经营活动，按照法律、法规和新公司会计准则规定程序和规定进行会计核算和管理工作，办理睬计业务应当实事求是、客观公正；

3、保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整；4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。第六条

财务部基本原则

建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基本工作，依法计算和缴纳各种税款，保证投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”方针，，勤俭节约、精打细算，在公司经营中制止铺张挥霍和一切不必要开支，减少消耗，增长积累。

第七条

内部控制管理制度。

结合我司经营特点和管理规定，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗入到经营管理各个环节，以利于改进管理。内部会计管理制度包括：

1、内部牵制制度：必要组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障公司资金安全完整，涉及到资金不相容职责分由不同人员担任，形成严格内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。

2、内部稽核制度：明确会计稽核职责、权限、程序和办法。

3、内部原始记录管理制度：建立规范原始记录管理制度，规定原始记录格式、内容和填制办法，按规定填制、订立、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范畴、程序执行。

5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析办法，定期检查财务指标贯彻状况，分析存在问题和因素。

6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对有关负责人进行考核。

7、财务开支审批权限规定根据公司有关内控制度执行。

第八条

会计工作交接。

会计人员工作调动或离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接管人员，没有办清交接手续，不得调动。办理移送手续前，必要编制移送清册，对未完毕工作及重要工作事项应以书面形式移送，移送人应对其所管理账务真实性及资料完整性负责。由交接双方和监交人在移送清册上签名，移送清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移送当月凭证后）。

第九条

公司各级员工必要切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第三章

会计政策和财务管理基本工作第十条

会计期间：

本集团公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31

日止。

第十一条

记账本位币：本集团公司以人民币为记账本位币。

第十二条

记账基本和计价原则：本集团公司以权责发生制为记账基本，经济业务发生时普通采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，以所拟定会计要素金额可以获得并可靠计量为基本。

第十三条

财务管理基本工作

1、外来原始凭证必要具备如下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、一式几联原始凭证，应注明各联用途，其中只能以一联作为报销凭证。

3、外来原始凭证如有遗失，应获得原签发单位加盖公章证明，并注明本来凭证号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才干代作原始凭证。属的确无法获得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，经审批人批准后，代作原始凭证。

4、职工因公借款借据，必要附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必要写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。

5、公司应建立健全原始记录。存货收发、领退、消耗、转移及各项财产物资毁损、报废、处置等都应按规定及时做好完整原始记录，并保证原始记录真实、完整、对的、清晰、及时。

6、公司应强化全面预算管理。预算应当环绕公司战略规定和发展规划，依照年度目的任务，以业务预算、资本预算为基本，以经营利润为目的，以钞票流为核心进行编制，并重要以财务报表形式予以充分反映。预算普通按年度编制，资本预算、筹资预算分季度、月份贯彻，业务预算按月贯彻。将预算作为制定、贯彻目的考核根据。

7、记账凭证填制：会计人员必要依照审核无误原始凭证制作记账凭证。（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布公司会计准则规定“会计科目设立”进行；

（2）摘要栏内容简要扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重阐明：A、钞票收付业务收付对象和款项性质；B、银行结算业务结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；

C、购货业务供货单位名称及重要品种、价格、数量；D、预收、预付款项业务对象及业务内容；

E、预提、应摊销业务提、摊期限及根据；F、待决、待解决事项责任单位（人）和因素；

G、物资内部转移业务内容、对象、因素和发生时间；

H、物资内部转移业务对象、品名和数量。

（3）记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，在其她记账凭证摘要内注明附有原始凭证记账凭证编号。

（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整洁、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料传递、互换应由互换双方签字承认。重要资料移送由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特殊状况借用须经财务负责人批准。

第四章

资产营运管理第一节

货币资金管理

第十四条

公司资金普通涉及库存钞票、银行存款、其她货币资金等。第十五条

原则上公司可以在下列范畴内使用钞票：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）依照国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出；

（5）向个人收购农副产品和其她物资价款；

（6）出差人员必要随身携带差旅费；

（7）结算起点如下零星支出；

（8）中华人民共和国人民银行拟定需要支付钞票其她支出。

第十六条

钞票存取与保管

公司原则上库存钞票采用零库存，对于上述钞票支付款项原则采用网银支付，公司支付钞票，只能从库存钞票限额中或从开户银行提取，不得从公司钞票收入中直接支付。

第十七条

钞票寻常管理与清查

1、钱账分管：银行卡及密码由出纳及会计分开保管。

2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表，并保证该表精确、及时和完整。

3、出纳人员应每日登记钞票日记账和银行存款日记账，清点库存钞票，保证账实相符。

4、出纳不得启用未经会计核准收据，收取钞票应开具收据，并填写收款人姓名。

5、钞票支出必要以经审核原始凭证为根据，对不符合规定或手续不完备业务，出纳有权回绝付款。

6、出纳不准坐支未经批准款项、挪用公款，审批手续不齐任何费用不能支付。

7、空白钞票支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存钞票均由出纳用保险柜保。

8、规定会计人员与出纳人员定期将总账钞票账户余额与钞票日记账余额进行核对，做到账账相符；每月终了后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存钞票一次，保证账账相符、账款相符。

第十八条

银行账户管理

银行账户必要遵守银行规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，禁止借账户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人代收代支。

第十九条

银行账户印鉴及网银密钥应由出纳和财务经理分别保管。禁止一人保管支付款项所需所有印章。

按规定需要关于负责人签字或盖章经济业务，必要严格履行签字或盖章手续。

第二十条

票据管理

公司应当加强与货币资金有关票据管理，明确各种票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

第二十一条

借款管理

1、借款范畴：员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。

2、借款规定：（1）员工因私不得向公司申请借款。

（2）暂时工和在试用期内新进员工不得向公司申请借款。

（3）员工只能在本单位借款，不得以公司名义在其她单位借款。

（4）所有员工借款必要做到月清月结(其中差旅费借款必要在出差回单位后一周内结清)。前次借款未结清员工不得再向公司申请借款，特殊状况，须经执行董事审批；事前先申请，5000元如下报总经理审批，5000元以上报执行董事审批，财务才干办理借款。

（5）外单位(个人)借款严格按照《公司资金拆借管理办法》执行。

第二十二条

支付程序管理

1、公司应当对货币资金业务建立严格授权批准制度，明确审批人对货币资金业务授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，规定经办人办理货币资金业务职责范畴和工作规定。

2、公司应当按照规定程序办理货币资金支付业务。

（1）支付申请。公司关于部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或有关证明。

（2）支付审批。审批人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定货币资金支付申请，审批人应当回绝批准。

（3）支付复核。复核人应当对批准后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的，手续及有关单证与否齐备，金额计算与否精确，支付方式、支付单位与否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员应当依照复核无误支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记钞票和银行存款日记账。

第二节

应收、预付款项管理

应收款项涉及应收账款、应收票据、预付款项、和其她应收款。详细内容涉及：1.公司因提供征询、服务等经营活动应收取款项。

2.

公司预付采购款、工程款及其她款项。3.

公司与单位或个人发生往来而应收或暂付款项。第二十三条

加强相应收款项管理，保证公司利益,，减少坏账风险。风控部、业务部等关于部门与财务部应保持良好沟通并建立有效信息传递渠道，以便公司及时掌握债务人状况。

第二十四条

应收款项管理和催收

1.业务部门设立业务台账，业务台账应当附有客户申请、借款合同合同等有关单据，财务部应认真登记客户往来账，按债务人名称建立明细核算，每月末向业务部报送“应收款项明细表”；

2.财务部需每月与业务部核对往来款项，定期向客户发送、回收“往来款项确认单”。并将对账成果书面反馈给公司领导和有关部门；

第二十五条

坏账解决

1.坏账是指公司无法收回或收回也许性极小应收账款；

2.坏账确认：

1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回应收帐款

；2）因债务人逾期未履行其偿债义务，并且具备明显特性表白无法收回应收帐款确以为坏帐损失；3.除以上状况外如下状况下不能全额提取坏账准备：

1）当年发生应收账款，以及未到期应收账款；2）筹划相应收账款进行债务重组，或以其她方式进行重组；

3）与关联方发生应收账款；4）其她已逾期，但无确凿证据证明不能收回应收款项

4.公司对坏账损失采用直接核销法。5.

应收款项在拟定某些或所有无法收回时，原业务经办人需写出书面报告详细阐明因素，同步附上有关合法凭据（如破产法院判决书、关于合同、债务人死亡证明等其她关于证据），由股东大会批准。审批完毕，送交财务部，由财务部负责据此销账。因我方因素导致应收款项无法收回，公司将追究有关人员责任。

6.虽已全额提取了坏账准备，坏账在获得合法凭据之前，财务部也不得销账。的确无法获得合法凭据，经上述权限审批程序后，方可销账。但必要做到账销案存，公司仍保存追索权，原经办人仍有义务催索欠款。

第三节低值易耗品

低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元如下设备、器具、工具等。

第二十六条

低值易耗品采用一次性摊销法核算。

第二十七条

办公用品管理制度：零星办公用品，公司职工在领用薄签字后领取。易耗品需本人填制物品采购审批单，经部门负责人签字后，再由总经理签批批准，由办公室统一采购领取。

第二十八条

物质盘存制度：每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配合定期盘点。

第四节

固定资产管理

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一种会计年度有形资产。

我司固定资产原则为：使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上房屋、建筑物、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等。

第二十九条

固定资产按外购或自建实际成本计价：

1.无需再建造即可使用固定资产，按实际支付买价，包装费，安装费以及交纳关于税费作为入账价值。

2.自建固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前所发生必要支出作为入账价值。

3.投资者投入固定资产，按投资合同确认入账价值。如无合同价则可按公允价值入账。

4.在原有基本上改扩建固定资产，按原值加上达到预定可使用状态前发生改扩建费用，减去其间被替代某些价值发生变价收入作为入账价值。

5.用银行借款购建固定资产，在该资产达到预定可使用状态前发生借款利息记入该资产。

第三十条

固定资产折旧采用年限平均法。当月增长固定资产,次月开始提取折旧;当月减少固定资产,次月停止折旧。折旧年限、预测残值率和年折旧率如下：

固定资产类别折旧年限预测净残值率年折旧率运送工具55%办公设备55%其她55%1.

固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产价值核算与管理，财务部应建立固定资产明细账。

2.

固定资产购买、出售、报废、盘盈、盘亏，由各部门提出申请，财务部核算后，按审批权限报总经理和股东大会批准。

3.

各部门负责人是本部门固定资产管理第一负责人。资产实物由使用人负责管理。为保证安全完整和账目与实物相符，在申请领用时财务部予以分类编号并贴粘样签。

4.

固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、

账目清点移送工作。

5.

固定资产盘点：公司财务部每年定期组织综合行政部有关人员盘点一次，对于固定资产盘亏、毁损、报废，原使用部门要提出书面报告，并列明因素，按规定程序报批处置，并及时报送财务部门。个人领用手提电脑、数码照相机，数码摄像机如遗失则应参照原价及使用频率进行补偿，但补偿金额最低不得低于账面净值。

第五节

对外投资管理

第三十一条

投资管理

1、投资涉及股权投资、股票投资、债券投资和其她投资，依照投资时间长短、自身业务特点、投资方略和风险管理规定划分，还涉及长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等。

2、公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。

公司股东大会、股东大会为公司对外投资决策机构。总经办、财务部对新投资项目进行信息收集、整顿和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资建议；公司财务部负责对外投资财务管理，负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系，并协同其她部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文献管理等工作。

3、公司对外投资时，依照投资方式不同，股权比例不同，采用不同核算办法。各公司应参照《公司会计准则－金融工具、金融资产、长期股权投资》规定核算办法进行核算。

4、公司财务部是公司投资财务管理和资金保障部门，负责对投资项目进行资金筹措与调度、会计核算和财务管理，并对投资项目财务状况和预决算管理状况进行检查和监督。

5、公司财务部依照公司有关规定参加公司对外投资转让、收回、注销工作。

第六节

无形资产及其她资产管理

第三十二条

无形资产按获得时实际成本计价如下：

1、购入无形资产按购买价款、有关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生其她支出之和计价。2、自行开发并按照法律程序被国家确认无形资产，按照开发过程符合资本化条件开发支出计价。

3、接受捐赠无形资产，按照所附单据或参照同类无形资产市值计价，无活跃市场，按预测将来钞票流量现值计价。

4、股东以无形资产作为资本或合伙条件入股公司，按评估确认或合同合同商定金额计价，若合同或合同价格不公允，应按无形资产公允价值入账。

5、无形资产计价入帐后，对于使用寿命有限无形资产，应从可供使用之日起，按法律规定或合同合同商定有效期限或受益年限平均摊销，没有规定期限，按照预测不超过十年有效期限分期摊销。对于使用寿命不拟定无形资产，在持有期间不需要摊销，如果期末重新复核后仍为不拟定，则应当在每个会计期间进行减值测试。

6、

建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参加无形资产验收、检查、处置工作。定期进行无形资产清查盘点。监督、指引管理部门对无形资产管理。

7、长期待摊费用是已经发生但应由本期和后来各期承担分摊期限在一年以上各项费用，涉及以经营租赁方式租入固定资产发生改良支出等。公司发生开办费在发生当期直接记入管理费用，固定资产大修理支出，符合固定资产确认条件应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件则在发生时直接计入当期损益，均不再计入长期待摊费用。长期摊销费用摊销应当依照受益期限长短平均摊销。

第五章

寻常负债管理第三十三条

公司负债涉及：应付票据、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、预测负责等。

第三十四条

按公司有关有关规定支付和计提职工薪酬。在合理避税基本上依法计提、缴纳各类税费。

第三十五条

应付款项管理实行细则1.对于应付款项支付，必要按程序通过审批后方能交出纳进行支付。程序为：有关人员一方面提出付款申请，并精确填写付款申请单；付款申请单填好后，请款人将付款申请单、合同一起交部门主管签字承认，财务部负责人审核、筹划内报总经理审批，筹划外除报总经理审批后还需报执行董事审批，出纳凭审核手续齐全付款申请单办理付款。

2.财务人员应及时登记应付账款明细账，并配合有关人员做好发票催收工作。

第六章

收入管理第三十六条

公司营业收入分为资金使用费收入和手续费及佣金收入、财务征询收入、其她业务收入。

资金使用费收入是指公司拆借资金业务确认收入。

手续费及佣金收入指公司确认手续费、佣金收入。

财务征询收入指公司提供财务征询服务确认财务征询收入。

第三十七条

营业收入确认

1.

资金使用费收入确认原则：公司每月根据合同商定确认收入。

2.

手续费及佣金收入、财务征询收入确认原则

提供财务征询等服务项目获得收入，可在项目结束时一次确认收入。项目结束前所收款项视同负债，所发生成本可先视同待摊费用，在确认收入时一次结转。

第三十八条

公司营业收入均需通过往来科目核算，以反映整个业务过程。

第七章

成本、费用

第三十九条

结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。第四十条

经营过程中发生与经营关于支出，涉及各项利息支出（含贴息）扣除容许资本化某些、手续费支出、佣金支出、应计入损益各种准备金和其她关于支出，应当按照国家关于规定计入当期损益。

第四十一条

成本核算，应当严格区别本期成本与下期成本界限、成本支出与营业外支出界限、收益性支出与资本性支出界限。成本核算，应当以月年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入起止日期、计算范畴和口径应当一致。

第四十二条

公司依照股东会通过《公司薪酬管理制度》，严格对经营者和核心管理人员实行薪酬发放。

第四十三条

依照关于法律、法规和政策规定，为职工缴纳基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用）。

第四十四条

为职工缴纳住房公积金解决，按照国家关于规定执行；工会经费按照职工工资总额2%计提；职工教诲经费按照不超过职工工资总额2.5%比例提取，用于职工教诲和职业培训。

第四十五条

公司依照经营状况支付必要佣金、手续费等支出，应当订立合同，明确支出原则和执行责任。除对个人代理人外，不得以钞票支付。

第四十六条

应当注重费用支出与经济效益配比，实行费用预算控制，拟定必要费用支出范畴、原则和报销审批程序。强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、股东大会经费等实行重点监控。业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。

第八章

收益、分派第四十七条

公司经营业务范畴内各项收入和其她营业收入、营业外收入，应当在依法设立会计账簿上按照国家关于规定统一登记、核算，不得存储其她单位，或者以任何理由坐支。

投资者、经营者及其她职工履行我司职务所得收入，所有属于公司，应当纳入账内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。

第四十八条

公司发生年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补；下一年度税前利润局限性以弥补，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限，可以用缴纳所得税后利润弥补。

第四十九条

公司本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取普通（风险）准备金、向投资者分派利润顺序进行分派。法律、行政法规另有规定从其规定。

法定盈余公积金按照本年实现净利润10％提取，法定盈余公积金合计达到注册资本50％时，可不再提取。

此前年度未分派利润，并入本年实现净利润向投资者分派。

任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决策提取和使用。

经股东会决策，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存该项公积金不得少于转增前公司注册资本25％。

第九章

抵押与担保管理第五十条

公司作出任何抵押与担保行为，均需由有关部门提出申请，经总经理审核，最后必要通过公司股东大会审议通过后方可予以执行。

第五十一条

权责

1.公司股东大会为担保事项审批机构，公司其她部门无权对担保作出审批。

2.公司法律顾问对抵押与担保合同法律事项进行必要审查，规避相应法律风险，并对担保过程中浮现法律诉讼事项进行解决。

第五十二条

违背担保管理规程责任

1.公司董事、经理以及其她高管人员不得擅自越权订立担保合同，如对公司利益导致损害，应当追究当事人有关责任。

2.公司全体董事对担保事项也许产生债务风险应有苏醒结识，如果由于违规或不恰当对外担保行为给公司导致损失，则依法承担连带责任。

3.因担保事项给公司导致经济损失时，有关职能部门和人员应当及时采用有效办法，减少公司损失进一步扩大，否则将依法追究有关人员责任。

第十章

变更、清算第五十三条

公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终结经营或者解散，应当按照国家法律、行政法规和公司章程规定实行清算。公司自愿清算，由公司股东会决策后执行。依法进行清算