小额贷款公司财务会计管理制度样本

财务会计管理制度为了规范我公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障我公司信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”原则，结合我司实际状况，特制定本制度。一、会计人员岗位责任制度我司设立三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：㈠财会主管岗位1、按国家关于财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订我司财会管理制度。2、详细负责组织我司财会工作，组织编制我司预算筹划、财务筹划，审核监督我司财务收支。3、督促我司会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对我司预算筹划、财务筹划执行状况进行监督。4、定期或依照实际需要审核（查）我司财务报告（表），并负责向公司领导报告，增进财务管理和经营管理水平提高。5、参加拟定项目申报文献、经济合同（合同）及其她经济文献；协助公司领导做好项目审查、申报、检查和指引等工作。6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导参谋和助手。7、积极完毕公司领导安排其她关于工作。㈡会计岗位1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其她辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项结算等工作。2、审核收支原始凭证，保证按合法有效原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。3、定期对我司固定资产、进行清理。4、准时办理关于证、照年审工作，交纳关于税费。5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等关于会计资料。6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织业务培训，不断提高自身综合素质。8、积极完毕上级领导安排其她关于工作。㈢出纳岗位1、办理钞票收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记钞票和银行存款日记账。2、保管库存钞票和各种有价证券，保管关于印章和空白票、据。3、严格遵守和执行银行结算制度、钞票管理制度，定期盘点库存钞票和有价证券，保证账款符。4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。6、积极完毕上级领导安排其她关于工作。二、账务解决程序制度1、按照公司单位财会制度规定设立、使用和审核会计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭证格式采用借贷记账法格式；会计账簿设立分为总分类账、明细分类账和日记账；会计报表种类为资产负债表、收入支出表和其她表；按月（季）、年度编报。2、会计依照出纳签章收款后收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同步登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“钞票日记账”，然后再交会计保管。3、会计依照审公司无误原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“钞票日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。5、会计依照银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、钞票日记账，之后交会计保管。6、会计依照实物保管部门编制财产变动状况表及关于原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。7、会计依照工程结算单等填制关于结算记账凭证，登记明细账。8、记账凭证审核规定：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附原始凭证张数、记账凭证填制人、记账人、复核人签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人名字盖章。9、记账原则：按记账凭证时序登记日记账，按记账凭证明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。10、月底、年终会计依照关于余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告阐明书，尽量地阐明、分析我司财务筹划执行状况和财务状况。三、内部牵制制度1、内部牵制制度原则：依照国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对我司会计工作进行控制监督。2、财务主管详细督促贯彻、检查我司各项财务会计制度执行状况，直接对公司长负责。3、会计负责对原始凭证审核、记账凭证填制，总账及明细账登记，会计报表编制并对财务报表进行分析、阐明，负责会计档案保管工作。4、出纳依照审核无误关于原始凭证登记银行日记账及钞票日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿登记工作以及稽核工作。5、出纳负责保管库存钞票和各种有价证券。6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。会计应及时与出纳核算收入款项。支票由会计签发，由出纳详细输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。8、总务处详细负责财产物资验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动状况表。四、内部稽核、审计监督制度1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。2、财务主管负责对我司会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、合同、项目执行状况进行监督。3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符应及时按国家规定解决，超越会计人员职权范畴，应及时向领导报告，祈求查明因素，作出解决。5、财务主管必要每月定期核对银行存款、库存钞票结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核算财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。6、财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。7、稽核办法内容涉及：原始凭证与否合法真实；记账凭证与否附有合法完整原始凭证；记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间与否相符；会计报表与总账或明细账与否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录与否相符。8、财务主管、会计、出纳必要对财务收支状况、会计资料合法性和真实性负责。五、原始记录管理制度1、原始凭证审核涉及合法性、合理性、完整性、精确性审核。2、原始凭证内容必要具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。3、自制原始凭证必要有财会主管签名或盖章，对外开出原始凭证，必要加盖本单位公章。4、原始凭证填制必要记录真实、填制及时、内容完整、书写清晰、数字精确、责任明确。5、外来原始凭证如有遗失，应获得原填制单位加盖公章书面证明，证明中应列明遗失原始凭证号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才干代替原始凭证。对于的确无法获得原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细状况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。6、原始凭证不得外借。其她单位如因特殊因素需要调阅或复制会计凭证时，必要经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。六、财产清查制度1、我司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或依照实际需要不定期盘点。2、财产清查由总务处组织进行。3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式普通采用“实地盘存制”。4、盘点成果解决：盘盈某些应及时补记入账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊状况导致，由公司领导批准销账；属于过错责任事故导致，应当予以过错人以必要经济、行政惩罚，作损失解决；属于违法，应当依法追究责任。七、财务收支审批制度1、严格执行国家财会制度规定开支范畴及原则。对违背国家财会制度规定财务支出，财务不予办理。2、支出必要获得合法原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天，可委托一名副总经理代为审批。4、重大项目开支必要经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。八、财务会计分析制度1、定期（季末、年末）或依照实际需要对我司经济活动状况、预算筹划执行状况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。2、财务活动分析重要内容涉及：收入、费用支出及效益分析；流动资产与固定资产使用效果分析；