增值税简单培训课件

增值税简单培训课件目录增值税基本概念与原理增值税计算方法与实例增值税专用发票管理与使用纳税申报与征收管理增值税改革动态及政策解读企业如何应对增值税改革挑战01增值税基本概念与原理增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税定义增值税的实施有利于贯彻公平税负原则，有利于生产经营结构的合理化，有利于扩大国际贸易往来等。增值税作用增值税定义及作用在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。扣缴义务人纳税人与扣缴义务人征税范围增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物等。税率增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四档。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），除特殊规定外，税率为13%、9%、6%。零税率适用于出口货物等特殊业务。征税范围及税率即征即退对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。直接减征对特定纳税人或特定应税行为直接减征一定比例的增值税。先征后返对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已征税款的一种税收优惠。税收优惠政策02增值税计算方法与实例销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，向购买方收取的全部价款和价外费用。销售额定义销售额计算特殊销售方式处理销售额=含税销售额÷(1+税率)。其中，含税销售额指包括增值税税额在内的销售总额。对于折扣销售、以旧换新、还本销售等特殊销售方式，需按税法规定进行销售额的确定。030201销售额确定与计算进项税额定义抵扣凭证抵扣时限不予抵扣项目进项税额抵扣规则进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或服务，支付或负担的增值税税额。进项税额需在规定时限内进行认证、申报和抵扣，逾期不得抵扣。纳税人需取得合法有效的抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额不得抵扣。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。一般计税方法应纳税额=销售额×征收率。适用于小规模纳税人和部分特定行业的一般纳税人。简易计税方法对于出口货物，实行“免、抵、退”税办法，计算应退税额。出口退税计算应纳税额计算方法某一般纳税人企业当月销售额为100万元，进项税额为80万元，计算当月应纳税额。实例一某小规模纳税人企业当月销售额为30万元，征收率为3%，计算当月应纳税额。实例二某出口企业当月出口货物销售额为50万美元，退税率为13%，计算当月应退税额。实例三实例分析03增值税专用发票管理与使用机动车销售统一发票用于汽车销售行业，可作为购车者抵扣税款的凭证。海关进口增值税专用缴款书用于进口环节增值税的缴纳和抵扣。增值税专用发票用于纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等经营活动开具的凭证，具有抵扣税款的功能。专用发票种类及功能纳税人需向税务机关申请领购专用发票，并提供相关证件和资料。领购要求必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开具要求需建立专用发票管理制度，妥善保管专用发票，不得丢失或擅自销毁。保管要求领购、开具和保管要求

认证、抵扣和退税流程认证流程纳税人取得专用发票后，需在规定期限内进行认证，可通过网上认证或到税务机关办税服务厅认证。抵扣流程认证相符的专用发票可作为抵扣税款的凭证，纳税人需在申报期内进行申报抵扣。退税流程对于符合退税条件的纳税人，可向税务机关申请退税，并提供相关证件和资料。对于违反专用发票管理规定的纳税人，税务机关将依法进行处理，包括责令限期改正、罚款、没收违法所得等。涉及专用发票的违法行为，如虚开、伪造、变造等，将依法追究刑事责任。违规处理及法律责任法律责任违规处理04纳税申报与征收管理纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税地点固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。纳税期限和地点规定申报方式纳税人可以选择上门申报、网上申报、邮寄申报等方式进行增值税纳税申报。申报流程纳税人应在规定的纳税期限内，按照税务机关的要求填写增值税纳税申报表及其附列资料，并报送至主管税务机关。同时，纳税人需要准备好相关的财务和税务资料以备核查。申报方式选择及流程征收机关职责和权限征收机关职责征收机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、税务登记、发票管理、税务检查等。征收机关权限征收机关有权对纳税人的财务和税务资料进行核查，对违反税收法规的行为进行处罚，并可以采取税收保全措施和强制执行措施。0102知情权纳税人有权了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。保密权纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密。申请减税、免税、退税的…纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税和退税。陈述权、申辩权纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。请求国家赔偿权纳税人、扣缴义务人的合法权益因税务机关违法实施税务稽查行为受到损害的，有权依法要求税务机关承担赔偿责任。030405纳税人权益保障措施05增值税改革动态及政策解读介绍我国税制改革历程，阐述营业税改征增值税的必要性和紧迫性。营业税改征增值税背景分析营改增政策对经济发展、产业结构调整、减轻企业负担等方面的影响。营改增政策意义营改增政策背景及意义不同行业税负变化列举改革后各行业税负变化情况，包括税负减轻和加重的行业。要点一要点二税负变化原因分析分析各行业税负变化的原因，如税率调整、抵扣政策变化等。改革后行业税负变化情况123探讨增值税立法的必要性和可能性，预测未来立法进程。增值税立法进程分析未来增值税税率简并和降低的可能性及方向。税率简并和降低方向预测未来税收优惠政策调整的方向和重点。税收优惠政策调整未来发展趋势预测政策解读与答疑环节对营改增政策进行详细解读，包括政策目标、实施范围、具体措施等。政策解读针对企业和个人在营改增过程中遇到的常见问题进行解答，如发票管理、抵扣政策等。常见问题答疑06企业如何应对增值税改革挑战选择能够提供增值税专用发票的供应商，增加进项税额抵扣，降低采购成本。优化供应链结构合理设置销售价格，将部分税负转嫁给下游客户，同时考虑提供折扣或优惠以吸引客户。调整销售策略充分利用资金的时间价值，合理规划采购、生产和销售等环节的资金流，降低资金成本。合理安排资金调整经营策略，降低税负成本03提高核算水平加强对财务人员的培训和管理，提高其核算水平和业务能力，确保财务数据的准确性和及时性。01完善财务制度建立健全的财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务数据的准确性和完整性。02强化发票管理加强增值税专用发票的申领、使用和保管等环节的管理，确保发票的真实性和合法性。加强内部管理，规范财务核算组织专题培训针对增值税改革的相关政策和操作实务，组织专题培训，提高员工对增值税改革的认识和理解。加强内部交流鼓励员工之间加强交流和分享经验，共同学习和进步，形成良好的学习氛围。引入外部资源积极引入外部专家或机构进行培训指导，借助外部资源提