商业银行审计培训课件

商业银行审计培训课件目录contents审计基础知识商业银行主要业务及风险点商业银行内部控制体系评价商业银行财务报表分析技巧信贷风险管理审计关注点操作风险管理审计策略合规性审计与反洗钱工作要求01审计基础知识审计定义审计是一种独立、客观的鉴证和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统化、规范化的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评估和改进。审计目标审计的目标是帮助组织实现其目标，包括提高效率和效果、确保合规性和可靠性、保护资产安全等。同时，审计还应提供独立、客观的意见和建议，以帮助组织改进其运营和决策过程。审计定义与目标审计原则审计应遵循独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性等原则。这些原则确保了审计师能够客观地评估组织的运营和风险，并提供有价值的建议和改进措施。审计流程审计流程包括审计计划、审计实施、审计报告和审计跟踪等阶段。在审计计划阶段，审计师应了解组织的业务、风险和控制环境，并制定详细的审计计划。在审计实施阶段，审计师应采用适当的审计方法和程序，收集充分、适当的审计证据。在审计报告阶段，审计师应编制清晰、准确的审计报告，对组织的运营和风险进行评估，并提出改进建议。在审计跟踪阶段，审计师应对组织采纳的改进措施进行跟踪和评估，以确保其有效实施。审计原则与流程商业银行的业务特点商业银行的主要业务包括存款、贷款、汇款等金融服务，涉及大量资金和客户信息。因此，商业银行的审计应重点关注资金安全、客户信息安全和业务合规性等方面。商业银行的风险特点商业银行面临的主要风险包括信用风险、市场风险、操作风险等。因此，商业银行的审计应加强对这些风险的评估和监控，确保银行能够及时发现并应对潜在的风险事件。商业银行的监管要求商业银行作为金融机构，受到严格的监管要求。因此，商业银行的审计应关注监管政策的合规性，确保银行业务符合相关法律法规和监管要求。同时，审计师还应关注银行内部治理结构的健全性和有效性，以及内部控制制度的完善和执行情况。商业银行审计特点02商业银行主要业务及风险点存款业务种类利率风险流动性风险信用风险存款业务及风险点01020304包括活期存款、定期存款、通知存款等。市场利率波动可能导致银行存款成本上升。存款大量流失可能影响银行流动性。存款保险制度可能诱发道德风险，如银行为追求高收益而过度承担风险。贷款业务及风险点包括个人贷款、企业贷款、房屋抵押贷款等。借款人违约导致贷款损失。市场变化可能导致抵押物价值下降。贷款审批流程不规范可能导致不良贷款增加。贷款业务种类信用风险市场风险操作风险投资业务种类市场风险信用风险流动性风险投资业务及风险点包括股票、债券、基金、衍生品等投资。投资对象违约导致投资损失。市场价格波动可能导致投资损失。投资产品难以变现可能影响银行流动性。包括国内汇款、国际汇款、票据结算等。汇款与结算业务种类汇款信息错误可能导致资金损失。操作风险结算对象违约导致结算失败。信用风险违反相关法律法规可能导致罚款或声誉损失。法律风险汇款与结算业务及风险点03商业银行内部控制体系评价包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，是评价商业银行内部控制体系的基础。COSO内部控制框架巴塞尔协议对商业银行风险管理提出要求，内部控制作为风险管理的重要手段，对于保障银行稳健经营具有重要意义。巴塞尔协议与内部控制我国商业银行在借鉴国际先进经验的基础上，结合自身实际情况，构建了包括组织架构、制度流程、信息系统、内部控制评价等在内的内部控制体系。我国商业银行内部控制体系内部控制体系框架介绍通过对商业银行业务流程的全面梳理，评估内部控制措施是否得到有效执行。流程评估法风险基础评估法抽样审计法识别商业银行面临的主要风险，评估内部控制措施是否能够合理保证风险得到有效控制。通过对商业银行部分业务或交易进行抽样审计，评估内部控制措施的运行效果。030201内部控制有效性评估方法常见问题包括组织架构不完善、制度流程缺失或不合理、信息系统存在缺陷、内部监督不到位等。案例分析结合具体案例，分析商业银行在内部控制方面存在的问题及其成因，提出改进建议。例如，某银行因未严格执行贷款审批流程导致不良贷款增加，通过完善贷款审批流程、加强内部监督等措施，提高内部控制有效性。常见问题与案例分析04商业银行财务报表分析技巧

资产负债表解读与分析资产项目分析重点关注现金及等价物、贷款及垫款、投资等项目的规模、结构及变动情况，评估银行的资产配置策略及风险。负债项目分析分析吸收存款、同业拆借、应付债券等项目的规模、结构及成本，评估银行的负债稳定性及成本控制能力。所有者权益分析关注实收资本、资本公积、盈余公积等项目的规模及变动，评估银行的资本充足性及股东权益保障程度。分析利息净收入、手续费及佣金净收入等项目的规模、结构及增长情况，评估银行的盈利能力及收入来源多样性。收入项目分析重点关注业务及管理费、资产减值损失等项目的规模及变动情况，评估银行的成本控制能力及资产质量。支出项目分析计算净利润、净资产收益率等指标，综合评估银行的经营绩效及盈利能力。利润分析利润表解读与分析经营活动现金流量分析01关注客户存款和同业存放款项净增加额、向中央银行借款净增加额等项目的流入流出情况，评估银行经营活动的现金流状况。投资活动现金流量分析02分析收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金等项目的流入流出情况，评估银行投资活动的现金流状况。筹资活动现金流量分析03关注吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金等项目的流入流出情况，评估银行筹资活动的现金流状况。现金流量表解读与分析表外项目分析关注银行承兑汇票、对外担保等表外项目的规模及风险状况，评估表外业务对银行整体风险的影响。表内勾稽关系验证核对资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽关系，如净利润与经营活动产生的现金流量净额的关系等，确保报表数据的内在一致性。财务比率分析计算流动比率、资本充足率等财务比率指标，综合评估银行的流动性风险、资本充足性风险及信用风险等。财务报表勾稽关系验证05信贷风险管理审计关注点03信贷政策调整关注银行是否根据市场环境、风险状况等因素及时调整信贷政策，以确保政策的有效性。01信贷政策制定与传达检查银行是否制定了明确的信贷政策，并已向相关员工充分传达。02信贷政策执行核实银行在信贷业务过程中是否严格遵守信贷政策，有无违规操作。信贷政策执行情况检查不良贷款识别检查银行是否建立了完善的不良贷款识别机制，能否及时发现潜在的不良贷款。不良贷款计量与报告核实银行对不良贷款的计量是否准确，报告是否及时、完整。不良贷款处置评估银行对不良贷款的处置措施是否得当，包括催收、重组、核销等手段的效果。不良贷款识别与处置情况评估检查银行对担保物的评估是否合理、准确，评估方法是否符合行业标准和监管要求。担保物评估核实银行是否建立了完善的担保物管理制度，对担保物的保管、处置等环节是否严密监控。担保物管理评估银行在信贷业务中采取的担保措施是否充分、有效，能否降低信贷风险。担保措施执行担保措施有效性验证选取具有代表性的信贷风险管理案例，进行深入剖析，总结经验教训。典型案例分析通过案例分析，识别信贷业务中的主要风险点，并探讨相应的应对措施。风险点识别与应对结合案例分析结果，提出银行在信贷风险管理方面的持续改进方向和建议。持续改进方向信贷风险管理案例分析06操作风险管理审计策略通过业务流程分析、历史数据回顾、员工访谈等方式，全面识别潜在的操作风险。风险识别运用定量和定性评估方法，对识别出的操作风险进行评级和排序，确定重点关注领域。风险评估绘制操作风险地图，直观展示各类风险在业务流程中的分布和影响程度。风险地图操作风险识别与评估方法监控机制检查银行是否建立有效的关键业务流程监控机制，包括定期报告、异常预警、问题反馈等。监控效果评估监控机制的实际效果，关注是否存在监控漏洞或失效情况。流程梳理对关键业务流程进行全面梳理，明确流程目标、参与人员、操作步骤等要素。关键业务流程监控情况检查监督措施了解银行对员工行为的监督措施，如定期审计、内部举报、合规检查等。道德风险防范评估银行在道德风险防范方面的措施和效果，如诚信教育、合规文化建设等。员工行为准则检查银行是否制定并执行员工行为准则，明确员工在业务操作中的行为规范。员工行为监督及道德风险防范措施操作风险管理案例分析案例选择挑选具有代表性或典型性的操作风险管理案例进行分析，涵盖风险识别、评估、监控等方面。分析方法运用案例分析的方法，深入剖析案例中操作风险管理的成功经验和存在问题。经验借鉴总结案例中的经验教训，为银行提升操作风险管理水平提供借鉴和参考。07合规性审计与反洗钱工作要求合规性审计内容评估银行内部控制体系的有效性和完整性审查银行业务是否符合法律法规和监管要求合规性审计内容和方法检查银行是否建立并执行了合规政策和程序合规性审计方法问卷调查：通过向银行员工发放问卷，了解其对合规政策和程序的理解和执行情况。合规性审计内容和方法审查银行的合规文件，如合规政策、合规报告等，以评估其合规管理水平。文件审查对银行的业务现场进行检查，观察其业务操作是否符合合规要求。现场检查合规性审计内容和方法保留交易记录和资料反洗钱法规的适用范围适用于所有金融机构，包括商业银行、证券公司、保险公司等。反洗钱法规的核心要求建立完善的客户身份识别制度提交大额交易和可疑交易报告010402050306反洗钱法规要求解读01检查可疑交易报告制度的建立和执行情况02评估银行是否建立了可疑交易报告制度，并明确了报告的标准和流程。03检查银行是否按照制度要求及时、准确地提交了可疑交易报告。04分析可疑交易报告的质量和有效性05对银行提交的可疑交易报告进行抽样分析，评估其质量和有效性。06关注报告中是否包含了足够的信息以供监管机构进行进一步调查。可疑交易报告制