【S印刷公司的财务管理改进探究11000字（论文）】

正文共18页第I页S印刷公司的财务管理改进研究摘要及关键词摘要：财务管理是企业中财务活动组织发生的重要部分，也是企业在管理经营中的核心内容。随着无纸化办公的发展，印刷行业的发展面临着极大的挑战，在经济效益不好的情况下，很多印刷企业出现了经营不善的问题，仅存的部分企业也或多或少面临着财务风险，因此，加强财务管理对企业来说显得尤为重要。鉴于此，本文将采用文献资料法、案例研究法等，以广东深圳S印刷有限公司为例，分析其财务管理的现状，发现存在的问题，并结合公司的实际，提出几点针对性的财务管理改进对策，包括加强财务管理人员的素质培养、加强财产清查和资产核实、强化存货管理、建立健全财务管理制度、规范财务会计核算、完善公司的内部控制制度等，希望可以促进公司财务管理水平的提升，进一步保障其健康稳定发展。关键词：四方；财务管理；内部控制目录摘要及关键词 IIAbstractandKeywords III第1章绪论 11.1 研究背景及意义 11.2 国内外研究现状 11.2.1国外研究现状 21.2.2国内研究现状 21.3 研究内容和方法 3第2章深圳S印刷有限公司财务管理的现状 42.1S印刷有限公司简介 42.2S印刷有限公司财务管理的现状 42.2.1深圳四方财务人员配置情况 42.2.2深圳四方财务软件介绍 52.2.3深圳四方财务管理的主要内容 52.2.4深圳四方员工对财务工作和内部控制制度的认知度 6第3章深圳S印刷有限公司财务管理存在的问题 73.1财务管理意识淡薄，财务人员自身素质低 73.2资金管理异常混乱 73.3存货控制薄弱 83.4财务管理制度不完善 93.5财务会计核算不规范，财务信息失真 93.6内部控制制度缺失或者执行力差 10第4章深圳S印刷有限公司财务管理的改进对策 114.1加强财务管理人员的素质培养 114.2加强财产清查和资产核实 114.3强化存货管理 124.4建立健全财务管理制度 134.5规范财务会计核算，制定财务管理流程 134.6完善公司的内部控制制度 14第5章结论与展望 155.1结论 155.2展望 15参考文献 16第1章绪论研究背景及意义随着经济的全球化和我国经济的快速发展，我国企业也得到快速发展，有的企业其规模不断扩大，实力不断增强，竞争力不断提高，但由于行业的衰败，部分企业在发展的过程中面临着被市场淘汰的风险，企业面临更为严峻的挑战，从而陷入到了发展的困境中。根据彭罗斯理论，受企业内外环境的影响，企业的发展是有限度的。而影响企业成长的因素中，财务环境是最重要的因素之一，因为企业的发展战略需要财务资源的支持和提供科学的依据，因此，企业的财务管理需要从战略高度，注重长期财务规划，为企业战略的制定和实施提供财务数据支持，提高企业决策的科学性，提升企业的竞争优势，促进企业健康、持续成长[1]。但纵观我国目前的很多企业，普遍存在财务管理问题，财务管理水平有待提升，鉴于此，本文将以深圳S印刷有限公司为例，分析其财务管理的现状，找出存在的问题，并结合公司的实际，提出几点针对性的财务管理改进对策，为提升公司的发展能力提供新的指导性思路，为其他公司财务管理的改进和提升其财务管理水平提供借鉴价值。鉴于目前国内外学者对财务管理的研究较多，但大多数研究都是集中于宏观方面，缺乏对具体企业的案例研究，对印刷公司的案例研究更是少之又少，研究有待进一步深入和具体，本文以深圳S印刷有限公司为例进行研究，有利于丰富学术界有关这方面的理论研究体系，具有一定的理论意义；同时，本文的研究还可以为深圳S印刷有限公司改善财务管理现状提供一定的参考指导作用，提升其财务管理的水平，从而使公司能够抓住重点，制定与公司发展相适应的财务管理策略，提高公司财务资源的配置效率，进而提升资金的使用效率，从而推动公司长期稳定发展，因而还具有一定的现实意义。国内外研究现状1.2.1国外研究现状国外关于财务管理的研究起步于1940年，目前研究已成体系，主要研究成果包括如下方面：Theodossiou（1993）认为，可以通过选取不同状态的企业对比来分析企业正常经营的和濒临破产时在财务管理方面所存在的问题。通过建立CUSUM模型、分析各个财务变量的相关性来进一步预测企业是否面临财务问题。这个模型虽然能够通过财务指标的变量预测企业是否面临财务危机，但只是对于结果的揭示，并没有在过程中进行合理的预测，只有在企业出现严重的财务问题时才能反映，因此，具有一定的缺陷[2]。Hopwood（1994）认为，企业的财务管理以及会计方面是企业的内在核心，不是单独区分于其他组织之外的，其存在有一定的关联性，大至关系到整个社会系统环境中，企业的财务管理与经济社会的互利共存推动企业的发展，财务管理不仅是对企业经营活动的管理，更是对组织构建的完善。JTGleason认为，企业应增加对于风险的管控，应该设置风险管理部门，对企业风险进行评估，并减少相应的损失。企业的风险管理部门应该与财务管理部门进行合理的区分，关注风险的同时要合理的进行控制。风险部门的独立设定对财务管理部门形成监督和管控，有利于风险的防范。GrahamJ&Harvey（2001）认为，企业在融资方面，要建立好信用评价等级，好的信用可以促进企业进一步融资，从而增进企业资金的融通，提高财务水平;在股票融资方面，可以更多的关注股票的波动所带来的影响，考虑股票的增值所带来的权益。HenriFayol（2008）认为，企业要想建立好完善的财务管理体系，必须加强员工与老板之间的沟通，即法约尔跳板理论，通过沟通使得上属与下级之间、员工与员工之间可以进行直接对话，通过之间的交流得出结论，并总结归纳上报协商，最终达到共识的过程[3]。1.2.2国内研究现状我国的财务管理理论发展的比较晚，但在西方学者研究的理论基础之上进行了完善，研究成果不断增多，但研究更多的是偏向于实务领域，为实际操作提供了宝贵的经验。近几年主要研究成果如下：范龙、张玉华(2010)认为，企业财务管理机构设置应该简洁明了，不应该设置太多层次，这样才能明确责任，确保财务信息传递的准确性及时性，保证信息的有效执行。张晓丽(2011)认为，我国的财务管理体系尚不完善，仍处于初级阶段，需要不断的修改，尤其需要加强企业的内部控制、人员的专业水平以及成本管控等方面，其中财务人员的素质尤为重要，应加强财务人员的基本素质，促进在专业领域的突破，确保资源的有效利用。马艳(2011)认为，成本管理在财务管理中尤为重要，企业应加强对于成本方面的管理，对于不必要的费用支出，应该严格把关，在降低成本费用的同时提高产品的质量，增大收入，减少不必要的资源浪费[4]。粟秀珍(2011)认为，我国的国情尚处于社会主义初级阶段，经济的发展需要不断的进步，在这种环境下，企业应该明确财务管理的目标，综合考虑其他外部因素，对企业的财务管理进行全面的分析。研究内容和方法本文的研究内容如下：第一部分是绪论，主要介绍本文的研究背景、意义、国内外研究现状以及研究内容和方法等；第二部分是深圳四方财务管理的现状，主要介绍公司的概况以及财务管理的现状；第三部分是深圳四方财务管理存在的问题，包括财务管理意识淡薄、资金管理异常混乱、存货控制薄弱、财务管理制度不完善、财务会计核算不规范、内部控制制度缺失或者执行力差等；第四部分是深圳四方财务管理的改进对策，包括加强财务管理人员的素质培养、加强财产清查和资产核实、强化存货管理、建立健全财务管理制度、规范财务会计核算、完善公司的内部控制制度等；最后一部分是结论与展望，对本文的观点进行总结概述，并指出本文的不足，并对未来的研究方向进行展望。本文的研究方法如下：文献资料法：通过上网和在图书馆阅读等方式，大量搜集国内外有关财务管理方面的文献资料，并对资料进行整理、分析和总结，找出财务管理的相关理论，为论文的写作奠定理论基础。案例研究法：本文以深圳S印刷有限公司为例法，在对其财务管理现状进行分析的基础上，找出了其财务管理存在的问题，最后结合公司的实际，提出几点针对性的财务管理改进对策。

第2章深圳S印刷有限公司财务管理的现状2.1S印刷有限公司简介S印刷（香港）有限公司（四方）是香港一家历史悠久、信誉昭著的大型国际印刷集团，由中华书局与商务印书馆在香港的印刷厂于1980年合并而成。中华书局与商务印书馆是中国出版印刷界两家具有悠久历史的知名品牌，至2007年，中华书局已具有95年历史，商务印书馆已建立110周年。广东深圳S印刷有限公司是四方的一家全资子公司，主要经营书刊印刷、商业印刷、安全印刷、包装印刷；轮转印刷、数码印刷、胶卡印刷等业务以及多种印前及印后服务和相关业务投资。深圳四方为改善服务、提高质量，每年均增添及更新设备，增强竞争能力，并跟随现代管理科学理念，实行集团式管理。经过多年的发展，公司已经享誉国际，是我国十强印刷企业之一，在国际及香港印刷赛事中共赢得超过6000多个奖项。公司将传统与艺术、高新科技的结合，率先引进全数码流程和CTP工艺，集IT系统开发与应用、跨媒体印刷品设计及开发、个性化创意于一体，为客户提供了更为周到的服务。2.2S印刷有限公司财务管理的现状2.2.1深圳四方财务人员配置情况深圳四方财务人员基本情况和主要工作职责的内容来自于调查问卷与财务部和办公室提供的相关资料。1、深圳四方财务人员简介深圳四方财务人员平均年龄38岁，财务人员的学历及具体工作岗位配置等情况如下：①大专学历3人，中专学历2人，高中学历2人；②具有会计从业资格证的4人；③无一人取得专业技术资格。（2）深圳四方财务人员主要工作职责①财务总监：审核收款凭证和付款凭证，生成转账凭证，记账，结账，出具财务报表。②财务经理：有会计从业资格证却没有从事过会计岗位，审批支出款项并签字，办理银行贷款和银行承兑汇票，授权网上银行的支付。③主办会计：编制收款凭证和付款凭证，协助财务总监处理业务。④办税会计：申购认证并开具增值税专用发票，计算增值税应缴税额及附加税，且办理其他涉税事项。⑤内勤出纳：支付费用报销款，开具银行支票，提取备用金，登记现金日记账，按岗位传递原始凭证，且是网上银行的操作员。⑥外勤出纳：取回公司在各个银行的存款、取款及各种收支转账业务的结算凭证。⑦存货管理：审核存货入库单据，监督各营业网点的存货出入库和货款收支情况，编制存货出入库凭证，结转存货销售成本，并审核各类原始凭证。2.2.2深圳四方财务软件介绍深圳四方财务部采用电算化进行财务核算，使用的财务软件是用友GRP-R9,仅使用了该版本的财务核算系统和报表系统，存货核算使用的是新疆金德的存货进销存管理软件。2.2.3深圳四方财务管理的主要内容作为从事钢材批发零售的商品流通企业，深圳四方的经营活动涉及的空间和领域相对狭窄，经济业务单一，商品采购流程简便、进货价格透明，无需进行原材料的二次加工[5]。由于公司没有投资项目，融资方案、资金运用计划都是由董事长兼总经理一人策划的(董事长没有经过会计岗位的专业培训，不懂财务会计知识)，只是经由会计人员办理，所以深圳四方财务管理其实只是会计管理，会计核算流程浅显易懂，会计人员每天的工作仅限于日常的记账、算账和报账上。2.2.4深圳四方员工对财务工作和内部控制制度的认知度通过对深圳四方的调查问卷所取得的数据进行的分析整理，从中得出深圳四方员工(重点强调财务部门的员工)对财务工作和内部控制制度的认知程度。由此知晓了公司员工对待财务工作和内部控制制度的思想态度。第3章深圳S印刷有限公司财务管理存在的问题3.1财务管理意识淡薄，财务人员自身素质低目前，深圳四方的财务人员素质普遍不高，尤其是财务负责人素质偏低，没有经过系统化的业务培训，在知识结构上很难适应财务工作的需求，且为公司的财务管理工作埋下了隐患。其次，深圳四方使用的财务软件系用友“政务通”较低级的版本，出纳管理模块、预算管理模块、资金管理模块、工资管理模块、固定资产模块未使用，该软件无存货模块[6]。公司的会计电算化水平较低，不利于会计工作向制度化、标准化、程序化方向发展。深圳四方作为中型规模的家族企业，财务部门的一把手，财务总监却是兼职人员，每个月初只来公司3天左右，执行经济业务的核算职能，除就每个月的收款凭证和付款凭证进行审核、生成转账凭证、记账、结账并出具财务报表外，未参与公司的日常经营管理。当公司财务部有疑难问题发生时，问题首先集中到财务经理处，再由财务经理给财务总监打电话咨询，如果问题不需要紧急处理，财务上就会等财务总监下个月来公司时再解决。一般只针对问题本身进行电话沟通，很少谈及问题的产生原因及问题所处的环境因素。且财务总监没有亲自看到原始凭证，不能充分了解每一笔经济业务的来龙去脉，并对公司的真实经营状况知之甚少，主观意识强，容易断章取义，大大提高了不能客观合理地处理问题的概率，会计应有的监督职能也得不到体现。再者，尚有部分问题拖欠至下月处理，这就使得发生问题月份的财务核算信息不准确。深圳四方如此的财务运作方式，加之财务经理自身会计水平低下，人员配备不合理，使得深圳四方整体上缺乏针对经济活动的事前预测、事中控制以及事后反馈，深圳四方管理者对财务管理工作的不重视可见一斑。3.2资金管理异常混乱目前，深圳四方财务部使用的财务软件未启用出纳管理模块，当涉及现金收支的业务发生时，内勤出纳使用Excel表作为现金日记账登记现金收支款，登记结束后，将这些原始凭证传递给财务经理。财务经理另外登记一本现金日记账，之后将原始凭证传递给主办会计，再由主办会计编制收付款凭证[7]。这种手工模式的资金管理容易出现财务数据不准确等问题。此外，公司为了方便办理银行承兑汇票和各营业网点收支货款，开设了基本存款账户、一般存款账户等多个户头，且根据银行和业务的需求由法定代表人及财务经理商量后随时进行增加或者停止使用银行存款账户。财务部只有财务经理一人知道新开设或者停用的银行存款账户，但财务经理与财务总监沟通不及时，导致会计账簿上不能真实、全面地反映银行存款账户余额。部分银行存款账户余额已显示为红字，但公司依然照常支出款项，再加上任何人都可以翻阅会计凭证，作废的银行支票极易丢失，从而加重了公司资金管理的混乱程度。公司的银行账户多，经济业务琐碎，却没有专门的财务人员按月按户编制银行余额调节表，且财务总监在公司停留的时间有限，税务机关对公司网上申报财务报表还有时间限制，因此，一旦财务总监在未查明问题原因的情况下贸然按财务经理的要求直接做调整凭证，将会使问题得不到解决，反而将公司的财务管理推向恶性循环中[8]。虽然公司遵照“企业网上银行”的规定由财务经理任管理员、内勤出纳任操作员，分别设置了自己的登录密码和权限，密钥也由各自保管。但一旦有一人外出办事时，需向对方移交密码和密钥，财务经理和内勤出纳经常更换密码，彼此知道对方的登录密码，会给财务舞弊提供可乘之机。3.3存货控制薄弱存货作为流动资产的重要组成部分，是企业生产循环中最重要的环节，存货的周转通常是企业收入的主要来源，正确核算存货是正确计算产品生产成本和销售成本的基础，是正确确定企业毛利润的前提。深圳四方是销售钢材的商品流通企业，存货管理对其尤为重要。公司的大部分存货是从深圳天雅纸业制品有限公司购入的，存货购入的价格透明度高，极易正确核算存货的取得成本。存货的验收入库、仓储保管、出库等均由各营业网点通过存货进销存管理软件作相关记录，财务部设置“存货管理”岗位全程监督公司存货的实物和价值的流转及编制有关会计凭证[9]。自从深圳四方启用存货进销存管理软件以来，从未与会计账簿上的存货数量和金额进行核对，也从未按公司实际库存编制库存盘点表。财务部每年编制库存盘点表的目的是应对税务机关的检查，库存盘点表中的数据都来源于会计账簿。公司实际库存的具体情况，盘盈及盘亏是否合理、数量和金额是否正确，销售成本的结转是否正确，会计账簿和进销存管理软件中的存货、应收账款、应付账款等会计科目到底谁的正确，这些疑问很难从会计资料中找出答案。“存货管理”岗位和各营业网点一旦产生舞弊，后果不堪设想。3.4财务管理制度不完善深圳四方在招聘财务人员时，过于注重学历因素，缺乏对其会计从业资格证和专业技术资格、综合素质等的考虑，从而使得财务人员的素质有待提升。这主要是因为公司缺乏完善的财务管理制度，在财务管理制度的制定方面，没有有效遵循《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规的要求，也没有结合公司的实际，从而导致财务管理的执行力度不足[10]。深圳四方尚未建立一套完善的、切实可行的财务管理制度，例如未建立财务人员岗位责任制度、财产清查制度、会计档案管理制度，审核制度、财务会计核算制度等不完善。管理制度的不健全、不完善，使得财务人员工作时没有具体的规章制度可以遵循，责任归属不明确，也不受任何的约束。且公司老板喜欢用自己人，多数员工都有人在背后撑腰，这也使公司员工之间人际关系复杂，财务人员因不愿得罪同事而不予履行财务管理制度，对某些问题睁一只眼闭一只眼，浮于表面而不去深追究，致使制度执行力度不强，形同虚设，严重阻碍了公司的健康发展。3.5财务会计核算不规范，财务信息失真深圳四方在会计核算方面，存在核算不规范，核算信息不准确等问题，从而加大了公司的财务风险。其会计核算不规范主要体现在如下几方面：一是现金日记账、银行存款日记账从没有与会计账簿对账，也从没有编制银行余额调节表；二是从未按实际库存编制库存盘点表，当实际货物验收入库且有部分已经售出但增值税专用发票未到时，账务上没有对该部分存货作暂估入账处理，导致部分月份的账务及报表的库存商品科目为红字；三是仅在每年年末对业务发生频繁、金额大的往来货款进行对账，对剩余货款和其他往来款项则不进行对账；四是每月未摊销低值易耗品、固定资产、无形资产、长期待摊费用等会计科目，而是在年末才进行一次性摊销；五是应交税费会计科目中记载着多年来应交而未交的各种税费，办税会计却声明公司不欠税款；六是将公司与私人之间的资金拆借计入资本公积；七是对于已经记账、结账的凭证，发现错误时，没有按照规定采用补充更正法或红字冲销法，而是随意调账……[11]会计核算缺乏科学性、规范性，使得账目混乱、差错百出、会计信息失真，会计资料既不能准确反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，也不能为公司经营决策提供有效的参考数据。3.6内部控制制度缺失或者执行力差内部控制制度一般包括稽核制度、计量验收制度、成本核算制度、定额管理制度、财务收支审批制度、财务清查制度、会计档案管理制度等。合理有效的职责划分、授权批准、独立的检查和评价等措施，能够保证会计信息的准确，保护资产的安全、完整和有效使用，可以减少不必要的成本费用支出，预防并控制各种错误和舞弊，保证企业制定的各项规章制度的贯彻落实和各项生产经营活动的有序进行，因此企业管理层必须充分认识内部控制制度的重要性。然而深圳四方内部控制制度空白或者形同虚设，财务人员的岗位设置缺乏牵制，不相容岗位没有完全分离，主要依靠信任管理，在具体工作中主要按照领导的个人意识操作，无视法律法规、会计准则等相关规定，进而使得公司的真实财务情况得不到全面反映，在缺乏监督的情况下使得账面更为混乱[12]。此外，公司各个业务环节没有定期核对和缺乏行之有效的互相牵制，财务控制薄弱，缺乏科学性。比如公司的库存商品从采购到入库甚至到销售都由同一个人负责监督，这为库存商品的管理埋下了舞弊的可能。一旦出现问题，员工之间就相互推卸责任，即伤害了员工的感情又损害了公司的利益。第4章深圳S印刷有限公司财务管理的改进对策4.1加强财务管理人员的素质培养深圳四方的管理者要充分认识到财务管理的重要性，通过建立良好的企业文化来加强财务管理人员的财务管理意识。这样，在企业文化的熏陶下，企业全体员工将转变思维观念，重新认识到财务管理作为公司管理的重要组成部分以及对公司正常运营的关键作用。公司的管理者应重新界定财务管理在公司管理中的地位，明确其处于核心位置，并用财务管理的理念来指导各项工作、规范经济行为。在财务管理中，应本着“以人为本”的观念尊重人、理解人，抛弃任人唯亲的陈旧思想，提高财务管理的工作质量，规范财务管理的操作流程[13]。同时，还需要加强财务管理人员的素质培养。鉴于深圳四方的财务人员专业知识还比较欠缺，不能满足公司的财务管理需求，因财务人员要加强自身学习。一方面要通过自学考试、函授、半脱产等途径努力丰富财务专业知识。另一方面要强化财务管理的理论学习，从取得会计从业资格证开始，逐步加强理论学习，包括《会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业财务制度》等相关的法律法规和规章制度以及国家的有关政策等，并将其应用于实践中来。为了进一步提升财务管理人员的素质，四方还应完善培训体系，对现有的财务管理人员进行后续教育，开拓知识领域，提升其专业技能。4.2加强财产清查和资产核实深圳四方的财产物资管理异常混乱，会计核算严重失实。为了核实公司的实物资产、清理债权债务，深圳四方必须要开展全面的财产清查。只有财产清查结束，与会计账簿核对完毕，并经报批进行账务处理后，才能彻底的夯实会计资料，使会计资料准确的反映公司的财务状况。对此，深圳四方的董事长应亲自成立清产核资小组，配备组长和组员，协调小组与各个部门之间的关系。清查工作开始前，要制定好工作计划，确定清查的范围和工作步骤，准备好各类清查盘点表，清理有关财产物资的会计账簿并登记齐全、核对清楚。清查工作开始后，清产核资小组要按照清查计划有步骤的进行，以避免重复或遗漏。首先，对于货币资金的清查上，除了要清查库存现金的数额，还需检查是否存在白条、借条等冲抵库存的现象。对于没有及时入账的合法原始凭证，应立即入账；对于不合法的白条、借条，应予以追回[14]。如果发现短缺或者溢余，清产核资小组成员必须与内勤出纳当场核实金额。其次，在存货的清查方面，需要首先查明每种实物的品名和规格，这种品名和规格必须以增值税专用发票和销售清单上记录的为主，不能随意变更，以免混淆不清。在验明品名和规格后，再逐一清点数量及检验其质量。仓库保管员、存货管理人员要要在盘点表上详细列明各种物质的品名、规格、数量、单价和金额等，找出账面结存与实际结存之间的差异，并将其反馈给清产核资小组。再次，对于往来款项的清查，深圳四方的往来款项情况比较复杂，其中有一部分是没有及时处理的陈年旧账，对此，公司需要采用向挂账单位寄送对账单的方法加以核查，涉及个人款项的，要找到当事人进行核对，必要时还需翻阅以前年度的会计资料。第四，在对固定资产的清查方面，深圳四方购置的固定资产主要集中在房屋和车辆方面。盘点时，盘点表要加注实物的购置日期一栏，由盘点人和实物管理人员共同签字和核对。核对后分析账面结存与实际结存之间的差异，并查明差异的产生原因。第五，财务清查结束后，深圳四方清产核资小组应出具财产清查报告，就财产清查过程中发现的问题、问题产生的原因、责任归属和清查的结果作出书面阐述，并上报董事长，及时采取相关的应对策略。4.3强化存货管理深圳四方在综合考虑国家政策、市场供求等因素后，应当有计划的、合理的确定存货的采购数量，以便减少库存积压。通过编制存货在采购、仓储、销售等环节涉及的流动资金占用，销售费用，财务费用，员工工资等成本费用的预算，来达到降低成本、强化资金营运管理、提高资金利用率、制定最低存货销售价格的目的，以便在保证公司盈亏平衡的基础上最大限度的为公司创造利润，避免因为存货的积压或短缺而给公司带来的经济风险。并将预算指标分解落实到各个营业网点以明确责权利，增强营业网点的责任感，使其更好的为公司赚取利润[15]。深圳四方要有效发挥全面预算在公司运营过程中的指导作用，充分利用预算工具进行成本控制管理和销售管理，并结合成本预算、销售预算来科学的预测公司的最佳现金持有量，以此作为公司办理银行贷款和银行票据的依据，实现节约现金管理成本、合理使用闲置资金、提高盈余的目标。4.4建立健全财务管理制度深圳四方要着眼于公司的长远发展，根据公司的实际经营情况，结合印刷行业的特点，在遵循《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业财务制度》等相关法律法规的基础上，建立一套完善的符合企业实际的财务管理制度，内容包括财务人员岗位责任制度、激励和奖罚制度、财务人员定期培训和考核制度、原始凭证管理及填报制度、审核报批制度、授权批准制度、银行票据管理办法、发票管理办法、计量验收制度、价格管理制度、资产管理和报废制度、财产清查制度、会计档案管理制度、财务会计核算制度、财务预算制度和财务分析制度等。深圳四方制定制度时，应从公司的实际出发，提高制度的实操性，使其尽量简单易行，从而发挥内部控制的作用。此外，公司还应认真贯彻落实各项财务管理制度，加强公司内部各个职能部门的配合，对财务管理制度的执行效果和反馈意见进行总结，并根据政策的变动情况来更新财务管理制度，为公司的财务管理提供制度保障。4.5规范财务会计核算，制定财务管理流程鉴于深圳四方的财务会计核算尚不规范，会计差错大量存在，会计信息存在失真情况，这主要是由董事长兼总经理有自己的一套计算公司利润的办法，并不太重视公司的财务信息以及财务人员专业素质不高等原因导致。鉴于此，公司应强化员工的理论学习，明确使用会计科目时，必须要符合相关法律法规的规定，各类流水账、明细账、总账等会计账簿和各个会计科目之间要内容清晰，相互之间要有正确的勾稽关系，能够真实反映公司的会计信息，财务报表等会计资料同样要根据相关的法律法规进行编制，使财务会计核算能够提供真实、完整的财务数据，并结合公司的外部环境为管理者制定决策提供有效的参考依据。另一方面，公司需要优化财务管理流程，规范会计处理的各项操作程序，使复杂的流程简单化，简单的流程实用化，实用化的流程程序化，程序化的流程制度化，以此达到规范会计核算，提高会计基础工作的效率，保证会计信息质量的目的。最后，公司还应加强会计电算化，升级已有的财务软件，启用出纳管理模块、资金管理模块、预算管理模块、成本控制模块，根据公司目前的经营规模和实物资产状况，暂不使用工资管理模块和固定资产模块。财务软件升级后，聘请软件工程师对财务软件进行长期维护，并加强财务部人员的电算化培训，进一步规范财务会计核算和财务监督。4.6完善公司的内部控制制度内部控制制度是公司管理制度的重要组成部分，它与公司的其他管理制度常常是交织融合在一起的，要截然划分内部控制制度与其他管理制度的区别是不可能的，也是不必要的。一般情况下，只有其他管理制度运行良好，内部控制制度才能有效执行。比如，在重新制定“深圳四方财务管理流程图”的过程中，就结合了内部控制制度、财务人员岗位责任制度、授权批准制度等。所以，深圳四方在建立健全一套适合公司内外经营环境的财务管理制度体系的过程中，需要结合内部控制制度和《企业内部控制基本规范》的内容来制定，且着重于内部控制制度的不相容职务相分离原则、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质