2021年地方税务稽查业务试题库含答案

地方税务局稽查业务试题一、单项选取题（共60题）

1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形，应当回避。被核对象规定税务稽查人员回避，或者税务稽查人员自己提出回避，由（A）依法决定与否回避。A、稽查局局长B、所属税务局领导C、稽查局分管领导D、检查科科长2、稽查局应当在所属税务局征收管理范畴内实行税务稽查，以外税收违法行为，由（C）稽查局查处。A、违法行为发生地B、发现地C、违法行为发生地或者发现地D、都不对3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区别不同情形，经稽查局局长批准后分别解决，对于线索清晰，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其她严重税收违法行为，（B）。A、转交有关部门解决B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办D、将检举材料转送有解决权单位4、检查应当自实行检查之日起（B）内完毕；确需延长检查时间，应当经稽查局局长批准。A、2个月B、60日C、30日D、选案部门规定期限

5、调取纳税人、扣缴义务人此前会计年度账簿、记账凭证、报表和其她关于资料，应当经所属税务局局长批准，并在（D）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年账簿、记账凭证、报表和其她关于资料，应当经所属设区市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。A、三个月45日B、二个月30日C、二个月45日D、三个月30日6、采用税收保全办法期限普通不得超过（A）；A、半年B、一年C、90日D、60日7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货品或者其她财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C）内，办理税款、滞纳金、罚款入库手续，并拟制《拍卖/变卖成果告知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封商品、货品或者其她财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A、3日B、1日C、3个工作日D、1个工作日

8、税务机关以外人员需要查阅，应当经（D）批准。A、检查科科长B、综合科科长C、稽查局局长D、稽查局所属税务局领导

9、税收承担必要依照纳税人承担能力分派，承担能力相等，税负相似；承担能力不等，税负不同，这是（C）。A、税收法定原则B、实质课税原则C、税收公平原则D、法律优位原则10、下列各项财产中，可以作为纳税抵押是（A）。A、抵押人所有房屋和其她地上定着物B、土地所有权C、依法定程序确以为违法、违章建筑物D、学校教诲设施11、下列各项中，不得作为纳税保证人是（C）。A、有纳税担保能力组织B、有纳税担保能力自然人C、纳税信誉级别被评为C级如下D、公司法人分支机构（有法人书面授权）12、申请人申请税务行政复议，必要先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应担保，方可在缴清税款和滞纳金或者提供担保得到作出详细行政行为税务机关确认之日起（C）提出行政复议申请。

A、90日B、15日C、60日D、两个月13、同级人民法院之间受理第一审行政案件分工和权限，这属于（C）。A、属地管辖B、级别管辖C、地区管辖D、裁定管辖14、《中华人民共和国公司所得税法》法律级次属于（D）。A、财政部制定部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定税收行政法规D、全国人大制定税收法律15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，可以（A）。A、将追征期延长到5年B、将追征期延长到C、追缴税款但不加收滞纳金D、处以1万元如下罚款16、某纳税人经税务机关告知申报而拒不申报，导致少缴税款50万元，税务机关对其解决为（D）A、3年内可以规定补征B、3年内可以追征C、3年至内追征D、无限期追缴17、依照《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额罚款。其罚款限额是（D）A、元如下B、至5000元罚款C、应扣未扣税款50%以上5倍如下D、应扣未扣税款50%以上3倍如下18、税务机关对当事人做出罚款行政惩罚决定，当事人缴纳罚款期限是在收到行政惩罚决定书之日起（A）A、15日B、10日C、90日D、60日19、下列案件中，属于税务行政惩罚听证范畴是（B）A、对法人做出5000元以上罚款案件B、对公民做出元以上罚款案件C、对法人做出没收非法所得惩罚案件D、对法人做出停止出口退税权惩罚案件20、依照《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以合用调解是（A）A、税务机关办事流程B、拟定应税所得率C、行政奖励D、行政补偿21、某公司对县地税局征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。依照关于法律、法规规定，没有有管辖权行政复议机关是（C）A、市地税局B、县政府C、县政府法制办22、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，有关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳营业税为（D）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A、14.55B、15.15C23、下列选项中，不属于营业税征税行为是（D）。A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务B、保险公司在境内提供保险劳务C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游D、自1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品24、某单位在合并重组中，将前购买办公楼一并转让，对的税务解决办法是（C）。A、按照办公楼评估价格缴纳营业税B、按照办公楼评估价格扣除购买原价缴纳营业税C、不缴纳营业税D、由税务机关核定征收营业税或增值税25、如下各个项目中，可以作为计算都市维护建设税及教诲费附加根据是（A）。A、补缴消费税税款B、因漏缴营业税而缴纳滞纳金C、因漏缴营业税而缴纳罚款D、进口货品缴纳增值税税款26、流动经营单位，在经营地缴纳“三税”，则其教诲费附加应在（A）缴纳。A、经营地按本地合用税率计算B、机构所在地按本地合用税率计算C、经营地但按机构所在地合用税率计算D、机构所在地但按经营地合用税率计算27、、依照规定，现行地方教诲附加征收率为（B）。A、1%B、2%C、3%D、5%28、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该公司上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和惩罚（惩罚办法同营业税）城建税为（B）。A、3360元B、10360元C、130360元D、133360元29、纳税人以自产液体盐加工固体盐。则（B）。A、按照液体盐税额征税B、按照固体盐税额征税C、液体盐、固体盐征两道税D、均不予征税30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额原则是（C）。A、税务机关核定原则B、该省原煤平均税额原则C、甲独立矿山税额原则D、收购地煤矿税额原则31、依照土地增值税关于规定，下列说法对的是（C）。A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%B、土地增值税纳税人应在转让房地产合同订立后10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报，经税务机关审核批准后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式拟定后，一年之内不得变更D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报32、经批准开山填海整治土地和改造废弃土地，从使用月份起免缴土地使用税5年至。详细免税期限由（D）根据《城乡土地使用税暂行条例》规定期限内自行拟定。A、土地所在地主管税务局B、县级地方税务局C、地市级地方税务局D、省级地方税务局33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，本地合用税额每平方米50元，此外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务生产设施，则李某应当缴纳耕地占用税（C）元。A、0B、200C、2500D、500034、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定是（C）。A、产权属于集体，由承典人缴纳B、房屋产权出典，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有不缴纳35、契税纳税义务发生时间是（A）。A、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证当天B、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证7日内C、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证10日内D、订立土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证30日内36、依照现行政策，下列表述对的是（C）。A、车辆整备质量尾数在0.5吨如下者免征车船税B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额70%计算车船税C、《车船税法》及其实行条例所涉及排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准D、净吨位不超过1吨船舶，不缴纳车船税37、依照印花税暂行条例规定，下列关于借款合同计税根据表述中，错误是（B）。A、凡是一项信贷业务既订立借款合同，又一次或分次填开借据，只以借款合同所载金额为计税根据贴花；凡只填开借据并作为合同使用，应以借据所载金额为计税根据计税贴花B、借贷双方订立流动资金周转性借款合同，以其规定最高额为计税根据，在订立时贴花一次，在限额内随借随还不订立新合同，另贴印花C、对借款方以财产作抵押，应按借款合同贴花D、对银行及其她金融组织融资租赁业务订立融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税38、下列合同和凭证应纳印花税是（D）。A、公司因改制定立产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向国内国家金融机构提供优惠贷款所书立合同D、公司与银行之间借款合同39、某非居民公司因会计账簿不健全，不能对的核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是对的，税务机关决定按照核定办法征收公司所得税，税务机关核定利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民公司应纳税所得额为（C）万元。A、10B、15C40、依照公司所得税法规定，扣缴义务人每次代扣税款，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库。A、7B、10C41、纳税人与其关联公司之间业务往来，应当按照独立公司之间业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联公司所得不实，调节办法不对的是（D）。A、利润分割法B、再销售价格法C、交易净利润法D、成本分割法42、某居民公司获得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包括有关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、都市维护建设税14万元、教诲费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团队向贫困地区捐赠10万元。该公司在计算应纳税所得额时，准许扣除公益、救济性捐赠金额是（B）万元。A、2.25B、8.76C43、某商贸公司销售收入状况如下：开具增值税专用发票收入万元，开具普通发票金额936万元。公司发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生财务费用200万元，准予在公司所得税前扣除期间费用为（B）万元。A、850B、84244、某居民公司，计入成本、费用实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教诲经费15万元，该公司计算应纳税所得额时准予在税前扣除工资和三项经费共计为（D）万元。A、310B、349.84C45、王某为一家法人公司董事兼投资者，但王某不在该公司任职，从该私营公司获得董事费收入80000元，王某个人所得税由公司代为支付，3月份以投资者名义向私营公司借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（B）元。A、33352.94B、24600C46、国内某作家一篇故事先在某晚报上连载三月，每月获得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次获得稿酬0元。该作家因而需缴纳个人所得税（B）元。A、3416B、3449.6C47、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所获得所得，应按照（B）项目缴纳个人所得税。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、股息、红利所得D、劳务报酬所得48、某高档工程师7月从A国获得特许权使用费收入0元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同步从A国获得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国获得刊登论文所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在国内补缴个人所得税（B）元。A、0B、208C49、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中华人民共和国公司每月向杰克先生支付工资10000元，同步其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中华人民共和国境内缴纳个人所得税税额（D）元。A、1840.27B、1879.43C50、张某年末获得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率承担60%个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际承担税额为（A）元。A、5202.27B、5164.25C51、审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送案件材料之日起（B）内，提出书面审理意见送审理委员会办公室。A、15日B、10日C、30日D、20日52、居民公司以非货币性资产对外投资确认非货币性资产转让所得，可在不超过（C）年期限内，分期均匀计入相应年度应纳税所得额，按规定计算缴纳公司所得税。A、3B、4C53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以（A）如下罚款。A、1000元B、元C、-5000元D、-1000元54、对商贸公司、服务型公司、劳动就业服务公司中加工型公司和街道社区具备加工性质小型公司实体，在新增长岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其订立1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、都市维护建设税、教诲费附加、地方教诲附加和公司所得税优惠。定额原则为每人每年4000元，最高可上浮（C），各省、自治区、直辖市人民政府可依照本地区实际状况在此幅度内拟定详细定额原则，并报财政部和国家税务总局备案。A、20%B、30%C、50%D、1倍55、税务机关确认有税收违法行为当事人（B），不予税务行政惩罚。A、配合税务机关查处税收违法行为有立功体现B、税收违法行为轻微并及时纠正，没有导致危害后果C、积极消除税收违法行为危害后果D、受她人胁迫有税收违法行为56、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。A、托运应纳税商品B、托运应纳税商品及关于单据C、托运应纳税商品关于单据D、托运应纳税商品样品57、对价值超过应纳税额商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖前提条件是（C）。A、商品不可分割B、纳税人无其她可供强制执行财产C、商品不可分割且纳税人无其她可供强制执行财产D、商品不可分割或纳税人无其她可供强制执行财产58、稽查局对从事生产、经营纳税人（B），经县以上税务局局长批准，可以采用税收保全办法或强制执行办法A、此前纳税期纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为B、此前纳税期纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移其应纳税收入迹象C、当期纳税状况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移其应纳税收入迹象D、当期纳税状况依法进行税务检查时，有明显转移其应纳税收入迹象59、税务机关应当在收到当事人听证规定后（D）内举办听证，并在举办听证（）前告知当事人。A、5日3日B、7日3日C、10日7日D、15日7日60、税务解决文书受送达人是法人，（C）不能签收。A、财务负责人B、负责收件人C、法人D、代理人二、多项选取题（共40题）1、省、自治区、直辖市和筹划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分运用税源管理和税收违法状况分析成果，结合本地实际，按照如下原则在管辖区域范畴内实行分级分类稽查（ABCD）。A、纳税人生产经营规模、纳税规模；

B、分地区、分行业、分税种税负水平；

C、税收违法行为发生频度及轻重限度；

D、纳税人产权状况、组织体系构成；2、被核对象有下列情形之一，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》关于逃避、回绝或者以其她方式阻挠税务检查规定解决(ABCD)。A、回绝或者制止检查人员记录、录音、录像与税收违法案件关于资料

B、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃关于资料C、回绝或者制止检查人员照相、复制与税收违法案件关于资料

D、其她不依法接受税务检查行为3、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行，检查部门可以填制《税收违法案件中断检查审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中断检查（ABC）。A当事人被关于机关依法限制人身自由B账簿、记账凭证及关于资料被其她国家机关依法调取且尚未归还

C法律、行政法规或者国家税务总局规定其她可以中断检查

D被核对象税收违法行为均已超过法定追究期限4、税收违法行为涉嫌犯罪，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送如下资料(ABCD)A、涉嫌犯罪案件状况调查报告》；

B、《税务解决决定书》、《税务行政惩罚决定书》复制件；

C、涉嫌犯罪重要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政惩罚状况明细表及凭据复制件。

5、税务稽查案卷材料应当按照如下规则组合排列（ABCD）

A、案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列；

B、证据材料可以按照材料所反映问题等特性分类，每类证据重要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

C、其她材料按照材料形成时间顺序，并结合材料重要限度进行排列。

D、税务稽查案卷内每份或者每组材料排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其她材料在后；汇总性材料在前，基本性材料在后。

6、税务稽查案卷按照如下状况拟定保管期限（ABC）

A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，案卷保管期限为永久；

B、普通行政惩罚税收违法案件，案卷保管期限为30年；

C、前两项规定以外其她税收违法案件，案卷保管期限为。D、涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为

7、税法基本原则是统领所有税收规范主线准则，详细涉及（ABCD）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则8、在税收执法过程中，对其合用性或法律效力判断上，普通按如下原则掌握（AB）。A、层次高法律优于层次低法律B、同一层次法律中，特别法优于普通法C、国内法优于国际法D、新法优于旧法9、下列税种中，同步采用比例税率和定额税率进行征收有（BC）。A、土地增值税B、消费税C、印花税D、个人所得税10、下列属于建筑业税目征税范畴有（ABCD）。A、代办电信工程B、钻井工程C、进行岩石爆破D、土地三通一平劳务11、下列经营项目其营业额拟定符合营业税规定有（ABC）。A、从事安装工程作业所安装设备价值作为安装工程价值，其营业额应涉及设备价款B、娱乐业营业额应涉及门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其她各项收费C、单位转让抵债所得土地使用权，以所有收入减去抵债时该项土地使用权作价后余额为营业额D、从事物业管理单位以与物业管理关于所有收入为营业额12、根据营业税关于规定，下列说法中对的有（ABCD）。A、出纳长款收入不征收营业税B、存款或购入金融商品，不征收营业税C、人民银行对金融机构贷款业务不征收营业税D、证券公司给客户折扣额与向客户收取佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明，可按折扣后佣金额征收营业税13、下列关于城建税税率表述对的有（ABD）。A、某公司在某市东城区城建税税率为7%B、某公司在某县城城建税税率为5%C、某公司在某镇城建税税率为1%D、某公司在农村某农场城建税税率为1%14、依照现行规定，下列关于教诲费附加说法中对的有（ABD）。A、海关对进口产品代征消费税，不代征教诲费附加B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税，可以同步退还已征收教诲费附加C、出口产品退还增值税、消费税，同步退还已经征收教诲费附加D、对自谋职业城乡退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，自领取税务登记证之日起，3年内免征教诲费附加15、资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源矿产品或者生产盐单位和个人征收一种税，下列关于资源税表述，对的有（ABD）。A、纳税人开采或者生产不同税目应税产品，不能精确提供不同税目应税产品课税数量，从高合用税额B、开采原油过程中用于加热、修井原油，免税C、出口应税产品可以退还已纳资源税D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税16、纳税人发生如下情形时，土地增值税以房地产评估价格为根据计算征收有（ABCD）。A、隐瞒、虚报房地产成交价格B、提供扣除项目金额不实C、转让已使用房屋及建筑物D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无合法理由17、关于房地产开发公司进行土地增值税清算说法，对的有（ABD）。A、房地产开发公司预提费用，除另有规定外，不得扣除B、分期开发房地产项目，各期清算方式应保持一致C、建成后有偿转让公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D、房地产开发公司销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本18、下列各项中，不符合城乡土地使用税关于纳税义务发生时间规定有（AC）。A、纳税人购买存量房，自房屋交付使用之次月起纳税B、纳税人购买新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税C、纳税人出借房产，自交付房产之次月起纳税D、纳税人新征用非耕地，自土地交付之次月起纳税19、下列关于耕地占用税税收优惠表述对的有（ACD）。A、军事设施占用耕地免征耕地占用税B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税C、农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人变化原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形，应当按照本地合用税额补缴耕地占用税20、下列项目中，符合印花税计税根据规定对的有（BCD）。A、建筑安装工程承包合同计税根据为转包金额B、仓储保管合同计税根据为仓储保管费用C、产权转移书据计税根据是书据中所载金额D、资金账簿计税根据为实收资本和资本公积两项共计金额21、某医院将其原先以行政划拨方式获得房屋以500万元价格转让给某公司，医院按规定补交了350万元土地使用权出让费。本地契税税率4%，则下列各项符合契税规定有（ACD）。A、医院缴纳契税14万元B、公司应缴纳契税14万元C、此项业务中，医院和公司均应缴纳契税D、公司应缴纳契税20万元22、根据公司所得税核定征收有关规定，应核定其应税所得率有（BCD）。A、申报计税根据明显偏低，又无合法理由B、通过合理办法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额C、能对的核算（查实）成本费用总额，但不能对的核算（查实）收入总额D、能对的核算（查实）收入总额，但不能对的核算（查实）成本费用总额23、下列资产摊销支出，不得在应纳税所得额中扣除有（BCD）。A、经营租赁方式租出固定资产折旧费B、融资租赁方式租出固定资产折旧费C、当月购入固定资产当月计提折旧支出D、自行开发支出已在计算应纳税所得额时扣除无形资产24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除有（ABC）。A、公司各项存货发生正常损耗B、公司生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生资产损失C、公司固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理损失D、公司存货因管理不善发生非正常损失25、关于公司所得税收入拟定说法对的有（ABCD）。A、公司发生商业折扣应当按扣除商业折扣后余额拟定销售商品收入金额B、采用产品提成方式获得收入，按照公司分得产品日期确认收入实现C、广告制作费，应依照制作广告竣工进度确认收入D、为特定客户开发软件收费，应依照开发竣工进度确认收入26、关于研究开发费用加计扣除涉税规定,如下对的有（ACD）。A、研发费用形成无形资产,按照无形资产成本150%摊销B、对公司委托给外单位进行开发研发费用,不得进行加计扣除C、公司集团采用合理分摊研究开发费,公司集团应提供集中研究开发项目合同或合同D、公司未设立专门研发机构或公司研发机构同步承担生产经营任务,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,精确、合理计算各项研究开发费用支出,对划分不清,不得实行加计扣除27、下列关于公司所得税收入确认表述对的有（ABCD）。A、公司以买一赠一等方式组合销售本公司商品，不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品公允价值比例来分摊确认各项销售收入B、视同销售状况下，属于公司自制资产，应按公司同类资产同期对外销售价格确认销售收入C、售后回购满足收入确认条件，应分别作销售和购进核算D、公司发生商业折扣应当按扣除商业折扣后余额拟定销售商品收入金额28、下列项目中，属于劳务报酬所得是（AD）。A、个人书画展卖获得报酬B、提供著作版权而获得报酬C、个人开设牙科诊所收入D、高校教师受出版社委托进行审稿获得报酬29、下列各项中对“次”表述对的有（ABD）。A、偶尔所得，以每次收入为一次B、财产租赁所得，以1个月内获得收入为一次C、特许权使用费所得，以一种月获得收入为一次D、其她所得，以每次收入为一次30、下列各项所得在计算应纳税所得额时不容许扣减任何费用有（AC）。A、偶尔所得B、特许权使用费所得C、利息、股息所得D、财产租赁所得31、依照个人所得税法规定，个人所得税纳税义务人涉及（ABC）。A、个体工商业主B、个人独资公司C、在中华人民共和国有所得外籍人员D、私营公司32、下列项目中，可免征个人所得税有（ABD）。A、外籍个人按照合理原则获得境外出差补贴B、个人举报犯罪行为获得奖金C、退休人员再任职获得收入D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元33、下列关于税务行政复议证据表述中，对的有（ABC）。A、在行政复议中，被申请人对其做出详细行政行为负有举证责任B、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其她有关组织或者个人收集证据C、行政复议机构以为必要时，可以调查取证D、需要现场勘察，现场勘察所用时间需计入行政复议审理期限34、关于税务行政惩罚，下列陈述对的有（ABC）。A、对公民和组织实行税务行政惩罚必要有法定根据，无明文规定不得惩罚B、税务行政惩罚必要由法定国家机关在其职权范畴内设定C、税务行政惩罚必要以事实为根据D、国家税务总局可以针对纳税人违法行为设定各种税务行政惩罚，对其她违法行为不能设立行政惩罚35、下列选项中，关于纳税质押表述，错误有（CD）。A、纳税人以存款单出质，应由签发金融机构核押B、对于实际价值波动很大动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移送次日起生效D、缴清税款、滞纳金，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物36、纳税人有下列（ACD）情形，合用纳税担保。A、在限期内税务机关有依照以为纳税人有明显转移、隐匿其应纳税商品、货品以及其她财产或者应纳税收入迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议D、欠缴税款、滞纳金纳税人或者其法定代表人需要出境37、有下列情形之一，审理部门可以将《税务稽查报告》及关于资料退回检查部门补正或者补充调查。（ABD）

A、被核对象认定错误

B、税收违法事实不清、证据局限性

C、合用法律、行政法规、规章及其她规范性文献错误D、税务文书不规范、不完整38、违背发票管理规定，有下列情形之一，由税务机关责令改正，可以处1万元如下罚款；有违法所得予以没收：（ABC）

A、应当开具而未开具发票，或者未按照规定期限、顺序、栏目，所有联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章；

B、拆本使用发票；

C、以其她凭证代替发票使用；

D、跨规定使用区域携带、邮寄、运送空白发票39、纳税人对税务机关（ABC）不服，可以提出税务行政复议。A、不予退还税款行为B、收缴发票、停止发售发票行为C、不依法予以举报奖励行为D、制定征收管理办法40、依照税收征管法第63条规定，纳税人采用（ABD）手段，导致少缴应纳税款，是偷税行为。A、擅自销毁账簿B、在账簿上不列收入C、不进行纳税申报D、虚假纳税申报三、判断题（共40题）1、4月，稽查局检查发现，某公司因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴税款，并加收滞纳金。（错）2、稽查局有权对纳税人、扣缴义务人违法行为予以惩罚，无权对税务代理人违背税收法律行为予以惩罚。（错）3、在实行税务检查时，预先告知被检核对象有碍检查，稽查人员可不必告知。（错）4、经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面告知合伙公司合伙人开户银行，冻结其金额相称于应纳税款储蓄存款。（对）5、没有当事人陈述，但其她证据充分、确凿，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。(对）6、张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并惩罚款决定，违背了“一事不二罚”原则。（错）7、税务稽核对象涉及纳税人、扣缴义务人和其她税务当事人。（对）8、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取证据材料不能作为定案根据。（错）9、公司所得税法规定，公司纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过。（错）10、在中华人民共和国境内提供各种劳务收入均应缴纳营业税。（错）11、依照税收征管法第55条规定，税务机关采用税收保全办法期限普通不得超过6个月，重大案件需要延长，应当报上级税务机关批准。（错）12．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未及时解除税收保全办法，使纳税人合法利益遭到损失，税务人员应当承担补偿责任。（错）13、税务行政惩罚简易程序合用于对公民处以50元如下和对法人或其她组织处以1000元如下罚款违法案件。（对）14、稽查执行过程中发现涉嫌犯罪，执行部门应当及时将执行状况报告稽查局长，并提出向公安机关移送建议。（错）15、公司单独建造地下车库（位），应作为成本对象单独核算，按照收入与成本配比原则，其成本费用要在已售和未售之间进行分摊，详细分摊办法按已售地下车库（位）面积占所有地下车库（位）可售建筑面积比例计算。已售地下车库（位）面积=每个车位面积×已售数量。（对）16、一名或多名个人投资者以股权收购方式获得被收购公司100%股权，股权收购前，被收购公司原账面金额中“资本公积、盈余公积、未分派利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，公司将原账面金额中盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权，公司原盈余积累已所有计入股权交易价格，新股东获得盈余积累转增股本某些，征收个人所得税。（错）16、客货两用车，又称多用途货车，是指在设计和构造上重要用于载运货品，但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式座椅，可运载3人以上乘客货车。客货两用车依照货车计税单位和年基准税额计征车船税。（对）17、自12月1日起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其她四大类来划分，统一归为“18、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将所有或者某些实物资产以及与其有关联债权、债务和劳动力一并转让给其她单位和个人行为，不属于营业税征收范畴，其中涉及不动产、土地使用权转让行为。由纳税人提供详细资料，由县级地税局比照营业税减免税审批程序，出具不征税证明。（错）19、依照江西省地方税务局《支持高校毕业生创业就业税收优惠政策和服务办法》,要加快税收减免审批速度。审批机关在10个工作日内做出审批决定，并在做出决定之日起5个工作日内制作《税务事项告知书》送达纳税人。（对）20、江西省地方税务局就发票管理规定,规范零星服务业务发票开具管理，经营者向消费者个人提供零星服务，单笔金额在50元（含）如下，可免予逐笔开具发票，但消费者规定开具，必要按规定开具；单笔金额在50元以上应开具发票。（对）21、税务机关以外人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷，应当经稽查局局长批准。（错）22、通过招标、拍卖、挂牌方式获得建设用地，不属于新征用耕地，纳税人应从合同商定交付土地时间次月起缴纳城乡土地使用税；合同未商定交付土地时间，从合同订立次月起缴纳城乡土地使用税。（对）23、自1月1日至12月31日，对金融机构农户小额贷款利息收入，免征营业税；在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。（错）24、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章税务登记证。（对）25、自1月1日起至12月31日26、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定，经审理委员会主任或其授权副主任批准，可以恰当延长，但延长期限最多不超过10日。（错）27、继承或将股权转让给其能提供具备法律效力身份关系证明配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务抚养人或者赡养人股权转让收入明显偏低，视为有合法理由。（对）28、装订成册税务稽查案卷可以增添或者抽取文献材料;但需由案卷保管人员在备考表中注明。（错）29、税务稽查案卷数字化，可以在案卷文献材料整顿装订时同步进行，也可以在案卷归档后集中进行。税务稽查案卷数字化，由稽查局、档案管理部门、电子税务管理部门依照国家纸质档案数字化关于规定实行。（对）30、公司在1月1日后购进并专门用于研发活动仪器、设备，单位价值不超过100万元，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元，容许按不低于公司所得税法规定折旧年限60%缩短折旧年限，或选取采用双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。（对）31、用于农业生产并已由有关行政主管部门发放使用权证草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理苇田，属于耕地占用税征税范畴。对占用上述草地、苇田建房或从事非农业建设单位和个人，应照章征收耕地占用税。（对）32、自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）小型微利公司，其所得减按50％计入应纳税所得额，按10%税率缴纳公司所得税。（错）33、纳税人发现多缴税款规定退还，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。（对）34、个人持有全国中小公司股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月），其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一合用20%税率计征个人所得税。（对）35、房地产开发公司应根据计税成本对象拟定原则拟定已竣工开发产品成本对象，并就拟定原则、根据，共同成本分派原则、办法，以及开发项目基本状况、开发筹划等出具专项报告，在每年公司所得税年度纳税申报时，随同《公司所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。（错）36、按照现行营业税政策规定，金融公司从事债券买卖业务，以债券卖出价减去买入价后余额为营业额，买入价应以债券购入价减去债券持有期间获得收益后余额拟定。（对）37、自11月1日至12月31日，对金融机构与小型、微型公司订立借款合同免征印花税。（对）38、纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，查补税款金额150万元以上，属各设区市、县（市、区）如下地方税务局发布辖区内各级地税机关查结符合下列原则税收违法案件信息。（错）39、以江西省记录局发布在岗职工年平均工资为计算原则，我省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调节为1402元/月，自8月份纳税申报期开始执行。（错）40、2月我市纳税申报期限为2月21日.（对）四、计算题（共10题）（一）某综合性建筑公司在各项涉税业务，请计算应纳营业税：１、获得一项工程收入500万元，涉及工程原材料及其她材料价款30万元；另工程竣工后获得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购买原价2700万元），获得转让收入3300万元。答案：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务），其营业额涉及工程所用原材料、设备及其她物资和动力价款在内。单位转让其购买不动产，以所有收入减去不动产购买原价后余额为营业额。该公司应纳营业税＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（万元）２、从事债券买卖业务，12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付有关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付有关费用和税金2万元。答案：应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（万元）=5000（元）３、自建度假村，对外营业，单独核算，9月购入税控收款机两台，获得普通发票上注明价款5850元，当月获得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。答案：营业税纳税人购买税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机获得增值税专用发票，按照发票上注明增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机获得普通发票上注明价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额局限性抵免，未抵免某些可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52（万元）４、兼营房地产项目，某开发项目出售，向购房人收取价款16000万元，其中涉及代收住房专项维修基金320万元。答案：应纳营业税＝（16000-320）×5%＝784（万元）５、对外转让一块土地使用权，获得收人4860万元，该地块为公司当年从债务人手中抵债而来，当时商定抵债作价3540万元，转让时发生有关费用6万元。答案：应纳营业税＝（4860-3540）×5%＝66（万元）（二）某市一外资房地产开发公司1月份通过竞拍获得市区一处土地使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳有关费用240万元；以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼，占地面积各为1/2；高档商品房开发成本3000万元，分摊到商品房利息支出306万元，能提供金融机构贷款证明；精装修写字楼开发成本3400万元，分摊到写字楼利息支出300万元，涉及加罚利息40万元；9月份所有竣工验收后，公司将高档商品房出售，获得收入1万元；将精装修写字楼转为对外租赁，当年收取租金1200万元。

其她有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定最高限额计算扣除房地产开发费用。1、、计算该房地产开发公司共计应缴纳营业税。

依照上述资料，回答问题，如有计算，需计算出共计数。2、、计算土地增值税时准予扣除土地使用权金额。

依照上述资料，回答问题，如有计算，需计算出共计数。3、、计算土地增值税时准予扣除开发成本金额。

依照上述资料，回答问题，如有计算，需计算出共计数。4、、计算土地增值税时准予扣除税金。

依照上述资料，回答问题，如有计算，需计算出共计数。5、、计算土地增值税时扣除项目共计。

依照上述资料，回答问题，如有计算，需计算出共计数。答案：1、共计应缴纳营业税=1200×5%+1×5%=60+600=660（万元）2、精装修写字楼转为租赁，不缴纳土地增值税，因而计征土地增值税只有高档商品房某些。

应扣除土地使用权金额＝（6000＋240）÷2＝3120（万元）3、应扣除开发成本金额＝3000（万元）4、应扣除税金＝1×5％×（1+7％+3％）＝660（万元）5、应扣除开发费用＝306+（3120＋3000）×5％＝612（万元）

应扣除其她扣除项目=（3120＋3000）×20%=1224（万元）

扣除项目共计＝6120＋660＋612+1224＝8616（万元）6、增值额＝1－8616＝3384（万元）

增值率＝3384÷8616×100％＝39.28％

应纳土地增值税＝3384×30％＝1015.2（万元）（三）某市一家居民公司为增值税普通纳税人，重要生产销售彩色电视机，假定关于经营业务如下：

1、销售彩电获得不含税收入8600万元，与彩电配比销售成本5660万元。

2、转让技术所有权获得收入700万元，直接与技术所有权转让关于成本和费用100万元。

3、出租设备获得租金收入200万元，接受原材料捐赠获得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，获得国债利息收入30万元。

4、购进原材料共计3000万元，获得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运送费用共计230万元，获得运送发票。

5、销售费用1650万元，其中广告费1400万元。

6、管理费用850万元，其中业务招待费90万元。

7、财务费用80万元，其中含向非金融公司借款500万元所支付年利息40万元（当年金融公司贷款年利率为5.8%）。

8、营业外支出300万元，其中涉及通过公益性社会团队向贫困山区捐款150万元。

（其她有关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②获得有关票据均通过主管税务机关认证）

规定：依照上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出共计数：1、公司应缴纳营业税金及附加为（C）万元。A、93.74B、10C、103.74D、65.122、公司实现会计利润为（A）万元。A、844.76B、694.28C、758.26D、838.523、广告费、业务招待费、财务费用应调节应纳税所得额为（B）万元。A、135B、137C、11D、464、公司应缴纳公司所得税（D）万元。A、100.46B、200.10C、152.36D、112.60（四）、某工业公司为居民公司，假定经营状况如下：

1、产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

2、获得房屋转让收入1000万元，有关转让成本及费用等480万元；

3、产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；

4、发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支业务招待费50万元；

5、发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；

6、发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，所有用于在建工程建设，一年内支付此笔利息8万元；

7、营业税金及附加75万元，实际缴纳增值税30万元；

8营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元；

9、上年超过税前扣除原则广告和业务宣传费有40万元；

依照上述资料和税法关于规定，假定不考虑摊销费用扣除，回答下列问题：1、公司准予税前扣除管理费用为（B）万元。A、5.05B、155.05C、30D、160.052、公司准予税前扣除销售费用为（C）万元。（不考虑上年事项）A、140B、180C、240D、2803、公司准予扣除营业外支出为（C）万元。A、125B、72.76C、77.76D、74.764、公司应当缴纳所得税额为（A）万元。A、162.30B、132.99C、142.68D、132.88(五)中华人民共和国公民郑某是某科技有限公司高管人员，获得如下各项收入：

1、每月获得工资8000元，6月份获得上半年奖金10000元，12月份获得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选取将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

2、郑某还担任某有限责任公司董事，12月份从该公司获得董事费收入12万元，按照合同商定，该公司代付郑某个税；

3、郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其她税费）；

4、郑某通过拍卖行将一幅珍藏近年名人书画拍卖，获得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生费用为100000元，拍卖时支付有关税费50000元。

规定：依照所给资料，回答下列问题：1、、郑某获得工资、奖金以及公司为其购买商业保险应缴纳个人所得税共计为（B）元。A、7800B、7665C、1220D、68502、郑某获得董事费收入应缴纳个人所得税（B）元。A、13140.26B、46176.47C、48160.35D、49440.253、郑某出租房屋应缴纳个人所得税（D）元。A、0B、10000C、45000D、69124、郑某拍卖字画所得应缴纳个人所得税为（B）元。A、50000B、70000C、90000D、100000(六)、中华人民共和国公民温先生任职于境内某市N公司，同步还在K公司担任董事，个人收入如下：

1、每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司获得业绩奖励50000元，从K公司获得董事费0元。

2、应邀到C国某大学举办讲座，获得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳个人所得税折合人民币2100元；从C国获得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳个人所得税折合人民币17000元。

3、将解禁限售股转让，获得转让收入50000元，不能精确计算限售股原值。

依照上述资料，回答下列问题：1、温先生获得董事费应缴纳个人所得税（B）元。A、2800B、3200C、4000D、48002、温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（B）元。A、7500B、8500C、10000D、125003、温先生工资薪金所得应缴纳个人所得税（D）元。A、32175B、33500C、40875D、413354、温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（A）元。A、0B、140C、240D、860(七)某市房地产开发公司发生如下业务：

1、1月份通过竞拍获得市区一处土地使用权，支付土地出让金600万元，缴纳有关费用140万元；

2、以上述土地开发建设普通原则住宅楼和综合楼，普通原则住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3；

3、住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，涉及加罚利息40万元；

4、综合楼开发成本3400万元（未涉及装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出详细数额；

5、建成后普通原则住宅楼所有销售，收入总额6500万元，综合楼销售50％，收入5000万元；

6、综合楼未销售某些与她人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其她有关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5％，城建税税率为7％，教诲费附加税率为3％。

依照上述资料和税法关于规定，回答下列问题：1、公司住宅楼某些计算土地增值税时准予扣除项目共计（A）万元。A、4598.75B、4236.65C、4456D、43582、公司综合楼某些计算土地增值税时准予扣除项目共计（C）万元。A、7416.50B、8416.50C、6196.50D、5471.503、公司住宅楼某些应缴纳土地增值税为（C）万元。A、535.40B、0C、570.38D、585.404、公司综合楼某些应缴纳土地增值税为（A）万元。A、1211.58B、1110.78C、1201.78D、1210.78（八）某市房地产公司发生如下转让房地产业务：

1、转让前建成旧办公楼，订立合同，获得收入1200万元，该办公楼原值为1000万元，已提取折旧6000万元。该办公楼经关于机构评估，成新度为30%，当前建造同样办公楼需要1500万元；转让旧办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，发生其她有关费用20万元。

2、转让一块土地使用权，订立合同，获得收入560万元。去年获得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生有关费用6万元。

规定：依照以上资料回答下列问题：1、转让环节需要缴纳税费是（B）万元。A、63.54B、74.58C、66.6D、732、转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除金额是（B）万元。A、636.6B、616.6C、666.6D、736.63、转让土地使用权计算土地增值税可以扣除金额是（C）万元。A、298.56B、366.48C、433.98D、544.364、该公司转让业务共计应纳土地增值税是（C）万元。A、240.69B、248.26C、240.34D、248.56(九)某公司发生如下业务：

1、与某金融机构订立一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一种年度内最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，合计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；

2、与甲公司订立技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。

3、与乙公司订立货品运送合同，销售额为300万元，运送费用4万元，其中涉及装卸费1万元。

4、接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此订立了加工承揽合同。合同记载制作工作服重要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性公司提供，金额为150万元；加工费230万元。

针对该综合性公司，依照上述资料回答下列问题：1、与甲公司订立技术开发合同，应缴纳印花税（B）元。A、600B、900C、1100D、2、与乙公司订立运送合同应缴纳印花税（A）元。A、15B、16C、18D、203、接委托加工工作服加工承揽合同应纳印花税（B）元。A、1150B、1900C、2100D、40004、与金融公司订立借款合同，应缴纳印花税（C）元。A、30B、40C、50D、200(十)居民甲某有四套住房，将一套价值120万元别墅折价给乙某抵偿了100万元债务；用市场价值70万元第二、三两套两室住房与丙一套四室住房互换，另获得丙某赠送价值12万元小轿车一辆；将第四套市场价值50万元公寓房折成股份投入本人独资经营公司。本地拟定契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税状况是：

答案：甲不纳税乙：100×3%＝3（万元）；丙：12×3%＝3.6（万元）。

五、案例分析题（共5题）（一）201４年５月２0日，某县地税局稽查局检查人员胡某和张某接到选案部门《税务稽查任务告知书》，规定对本县大华房地产公司－涉税状况进行检查，胡某与张某于次日就至该公司，出示检查证后，对该公司缴纳营业税状况进行了核对，发现该公司也许存在偷税嫌疑，于是胡某向县稽查局局长报告，为避免公司销毁帐簿，由稽查局局长批准，填写《调取账簿资料清单》后由胡某和稽查局司机把该公司账簿、记账凭证、报表和其她关于资料运回稽查局会议室。因在检查过程中发现往来帐目较多，特别是在县工行开户一种帐号资金往来频繁，经稽查局局长批准，胡某和张某拿着《税务检查告知书》（×县地税稽检查通二）到县工行财务部，规定协助查询大华房地产帐户往来状况并获得了县工行营业部出具《往来明细单》；取证过程中，为对该公司纳税申报状况进行进一步理解，胡某电话告知该公司办税人员到县稽查局会议室进行询问，由胡某单独询问，并制作了《询问笔录》,公司办税人员也签字确认。通过检查，发现该公司-采用将购房户购房款打入县工行开设帐户上，帐面体现为股东往来款项，共计500余万元，少缴各项地方税50余万元，稽查局以书面形式进行了反馈：对发现问题认定为偷税，拟处少缴营业税金及附加30万元1倍罚款；大华公司老总及财务人员专程到县稽查局对反馈意见进行了口头陈述阐明，但检查人员对陈述意见未予记录及采纳，于６月１日将检查资料移送给审理部门审理，６月28通过稽查局集体审理，批准了检查人员认定违法事实及解决意见，遂于７月１日送达了《税务解决决定书》、《税务行政惩罚事项告知书》，７月４日送达了《税务行政惩罚决定书》，规定该公司15日内缴纳税款、滞纳金及罚款。该公司在限期内拒不缴纳，稽查局遂依法采用强制执行办法。请找出稽查局执法当中不当之处并简要阐明理由。答案：1、未出示＜税务检查告知书＞２、稽查局局长无权决定调帐，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还３、采用调帐检查形式不符，调取账簿、记账凭证、报表和其她关于资料时，应当向被核对象出具《调取账簿资料告知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认4、查询开户银行方式不对。查询从事生产、经营纳税人、扣缴义务人存款账户，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户允许证明》向有关银行或者其她金融机构查询５、告知办税人员到经营场合以外地方询问，应送达《询问告知书》，且不能由胡某单独询问，应由两名以上税务人员进行６、对教诲费附加不能进行惩罚7、对纳税人陈述应做好笔录,一并移送审理8、审理时间超过１５天，没有通过稽查局长批准9、《税务行政惩罚事项告知书》７月１日送达，７月４日送达了《税务行政惩罚决定书》，间隔时间未超过3天，程序不符合规定。行政惩罚不能成立10、依照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖刑事案件备案追诉原则规定（二）》第五十七条[逃税案(刑法第二百零一条)]，纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴告知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政惩罚。因而，县稽查局应将此案移送司法机关解决。税务机关在规定期限内公司不提起行政复议，又不诉讼，才干对罚款采用强制执行办法（二）金某于5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。3月，市地税局稽查局依照群众举报，对该旅馆实行检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头批准后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，规定金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采用“经告知申报而拒不申报”手段偷税事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据局限性，退回补充调查。问题：1、本案中金某“陈述材料”属于哪种法定种类证据？2、请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？3、审理人员作出证据局限性决定，符合什么证据规则？4、为证明金某采用“经告知申报而拒不申报”手段偷税行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面证据？答案：1、当事人陈述2、（1）制作《询问笔录》应有两名以上稽查人员在场。或《询问笔录》应专人记录。

（2）何某修改笔录，应由金某在改动处签章或者押印。

3、补强证据规则

4、（1）税务登记证

（2）证明纳税人存在"经告知申报而拒不申报"行为当事人陈述或《询问笔录》。

（3）纳税人少缴税款证据。（偷税当期纳税申报资料、完税凭证、反映应缴纳税款询问笔录等。）（三）1月10日，某市地税局稽查局检查人员张剑和胡红依法对天诚房地产公司－涉税状况进行检查，该公司小股东、财务负责人郑某为检查人员张剑表哥，为避免影响，稽查局领导决定采用调帐检查形式，由稽查局局长批准，填写《调取账簿资料清单》后由胡红和稽查局司机把该公司账簿、记账凭证、报表和其她关于资料运回稽查局会议室。因在检查过程中发现往来帐目较多，特别是在市工行开户一种帐号资金往来频繁，经稽查局局长批准，胡红和张剑拿着《税务检查告知书》（×地税稽检查通二）到市工行财务部，规定查询天诚房地产帐户往来状况；取证过程中，为对该公司纳税申报状况进行理解，规定该公司办税人员到稽查局会议室进行询问，由胡红单独询问，并制作了《询问笔录》。通过检查，发现该公司－少计房产收入少缴营业税金及附加20万元，稽查局以书面形式进行了反馈：对发现问题初步认定为偷税，拟处少缴营业税金及附加20万元1倍罚款。天诚公司对反馈意见进行了口头陈述，检查人员对陈述意见未予采纳，于3月6日将检查资料移送给审理部门审理，3月28通过稽查局集体审理，批准了检查人员认定违法事实及解决意见，遂于3月29日送达了《税务解决决定书》、《税务行政惩罚事项告知书》，4月1日送达了《税务行政惩罚决定书》，规定该公司15日内缴纳税款、滞纳金及罚款。该公司在限期内拒不缴纳，稽查局于4月20日查封了该公司一处店面，价值50万元，发现该店面上个月已抵押给银行，稽查局又掌握到某购房人尚欠购房款60万元，于是申请人民法院行使代位权。1、请找出稽查局执法当中不当之处并简要阐明理由。2、如果该公司违法行为是由于在账簿上少列收入而导致少缴税款，作为检查人员应在客观方面收集哪些证据？3、该公司上述形为与否构成逃税罪，请简要阐明理由。答案：（1）1、检查人员张剑应回避检查。2、稽查局领导无权决定调帐，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还3、采用调帐检查形式不符，调取账簿、记账凭证、报表和其她关于资料时，应当向被核对象出具《调取账簿资料告知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。4、查询开户银行方式不对。查询从事生产、经营纳税人、扣缴义务人存款账户，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户允许证明》向有关银行或者其她金融机构查询。5、询问应当由两名以上检查人员实行，并向被询问人送达《询问告知书》。6、拟处少缴营业税金及附加20万元1倍罚款不符合规定，教诲费附加不应进行惩罚。7、审理时间超过15天未经稽查局局长批准。8、《税务行政惩罚事项告知书》、《税务行政惩罚决定书》间隔时间未超过3天，程序不符合规定。9、对店面可以进行查封拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款，由于抵押权设定在税款纳税义务发生时间之后。10、祈求人民法院行使代位权不涉及罚款。（2）1、对于帐外经营应税收入、或将应税收入挂在往来帐户不按规定结转收入，应获得反映其真实业务状况会计凭据、资金收支单据、合同、合同等资料。2、偷税当期纳税申报资料、完税凭证、反映应缴纳税款询问笔录等。（3）依照《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖刑事案件备案追诉原则规定（二）》第五十七条[逃税案(刑法第二百零一条)]逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一，应予备案追诉：1、纳税人采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴告知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政惩罚；2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事惩罚或者被税务机关予以二次以上行政惩罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上；3、扣缴义务人采用欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上。纳税人在公安机关备案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政惩罚，不影响刑事责任追究。该公司和行为已构成逃税罪，应移送司法机关解决。（四）6月，某市国税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在8月至12月纳税状况进行检查，成果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承办加工，在上述期间加工摩托车配件获得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正告知书》。在送达该告知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯加工厂一种部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯始终未申报。稽查局决定依法按偷税解决惩罚，理由是告知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于10月25日举办听证会，并于10月21日送达《听证告知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出惩罚决定。问：1、该稽查局存在哪些执法程序问题？阐明理由2、该稽查局对当事人定性与否精确？阐明理由答案：（一）1．第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明，应当公示送达。虽然委托送达给自然人，也应当由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，10月25日举办听证会，最迟应当在10月17日送达《听证告知书》。2．该稽查局对当事人定性精确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是告知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。告知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，并且是虚假申报，并导致了少缴税款成果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性精确。（五）某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司纳税状况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票手段进行偷税，偷税数额为70000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即规定举办听证会。税务机关接受了这一祈求，并在规定期限内由王涛主持举办了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人以为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场开出《税务行政惩罚决定书》，经宣布后交给公司法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，别的罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：

（1）该税务机关行为违背了《行政惩罚法》什么原则？

（2）该税务机关举办听证会存在哪些问题？答案：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由本来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款决定，违背了"不因申辩而加重惩罚"原则。

（2）该税务机关举办听证会存在重要问题涉及：

①听证会不能由负责调查本案王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；

②听证会不能直接作出惩罚决定；

③对M公司罚款不符合当场收缴条件，不能当场收缴。六、综合业务分析题（共1题）7月10日，顺达市地税稽查局接到群众举报，顺达建筑有限公司存在严重税收问题。稽查局于7月11日备案，并于7月12日开始对该公司进行检查。通过一种多月检查，发现该公司的确存在税收问题，公司法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。如下为检查基本状况：

（一）基本状况

该公司成立于5月，注册资本6000万元，法定代表人张某，经营范畴以建筑施工为主。该公司依照每年中标状况，成立相应项目部，各项目部单独核算，年终损益并入该公司统一核算，汇总后统一缴纳公司所得税。公司所得税实行查账征收方式。会计利润表关于数据如下：

单位：万元

主营业务收入

30000

主营业务成本

26000

营业税金及附加

1056

销售费用

600

管理费用

800

财务费用

900

资产减值损失

0

公允价值变动收益

0

投资收益

-1650

营业外收入

800

营业外支出

620

利润总额

-826

所得税费用

0

净利润

-826

该公司办理汇算清缴时，无纳税调节项目，申报应纳税所得额为-826万元。都市维护建设税税率为7%、教诲费附加征收率为3%、公司所得税税率为25%。除所提供资料外，无其她会计及纳税问题。（二）检查中发现问题

1.经核查该公司近年来所有工程承包合同，发现异地A施工项目于2月订立工程承包合同，合同金额6000万元，而账目无任何收支记录。经核算异地开户银行账户余额594万元，相应科目为“其她应付款-A项目”，其中借方发生额三笔，合计万元，贷方发生额若干笔合计1406万元。检查人员到A项目所在地办公场合，检查“内账”一本，记载期间费用200万元，税金及附加106万元，工程施工1100万元，但重要原材料均无发票，经进一步询问财务人员，获得下列信息：

（1）财务人员解释材料供应商大多为个体户，无法获得发票。

（2）项目所在地税务机关不规定公司提供《外出经营活动税收管理证明》，已开具建筑业发票万元，缴纳营业税及附加66万元，公司所得税40万元（按2%附征）。

（3）财务人员以