2021年财税法规在线测试形成性考核全

财税法规在线测试形成性考核作业一（第一章——第三章）一、单项选取1.财政产生条件是（B）A政治和文化B经济和政治C经济和效益D政治和历史2.财政是随着（C）产生而产生A人类 B社会 C国家 D经济活动3.财政最初体现形式是（A）A捐税B公债C国有公司上缴利润D国家预算4.下列属于财政现象是（B）A公司引进外资B公司购买国债C公司发行股票D公司购买金融债券5.财政分派主体是（A）A国家B公司C个人D法人6.资本主义、社会主义财政分派形式普通采用（A）A货币B实物C力役D实物和力役7.财政分派目是为满足（C）A个人消费需要B公司生产需要C社会公共需要D家庭生活需要8.（A）是财政本质反映A财政职能

B财政收入C财政政策

D财政手段9.在市场经济条件下、社会资源重要配备者是（D）A财政B政府C公司D市场10.政府干预经济(调节经济)重要是由于（D）A政府拥有政治权力 B政治权力凌驾于财产权力之上C政府是全社会管理者 D市场自身存在缺陷11.财政分派涉及（D）A组织收入B安排支出C发行公债D组织收入和安排支出12.财政收入中，凭借资产所有权获得收入是（B）A税收收入B国有资产收益C债务收入D其她收入13.财政收入绝大某些来自（C）ACBVCMDV+M14.国内财政收入按形式分类，最重要来源于（A）A税收收入B公司收入C债务收入D规费收入15.在普通状况下,随着经济发展,财政收入有（A）A不断增长趋势 B不断下降趋势 C绝对量增长而相对量下降D绝对量减少而相对量增长16.可以更精确反映政府财政活动规模大小指标是（B）A财政收入占GDP比重 B财政支出占GDP比重C中央财政收入占所有财政收入比重 D中央财政支出占整个财政支出比重17.“经济决定财政”这一命题反映是（A）A经济发展水平越高则财政收入规模越大 B财政收入随价格增长而增长C财政收入规模由不同分派制度决定 D财政收入规模由不同经济体制决定18.（A）决定了财政收入规模A财政基本需求率B财政集中率C劳动生产率D剩余价值率19.财政收入占剩余产品价值比率，称为（C）A财政需求率B劳动生产率C财政集中率D基本折旧率20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取手续费和工本费称为（C）A事业收入B国家资源管理收入C规费收入D税收21.提高折旧率对财政收入影响是（A）A减少财政收入B增长财政收入C收入不变D无法拟定22．（A）普通也被称作政府支出或公共支出A财政支出B补贴支出C利息支出D基本建设支出23.财政支出中,可觉得全体社会成员提供并由全体公民共同享有支出是（A）A社会消费支出 B投资性支出 C救济支出 D财政补贴24.如下不属于财政支出按国家职能分类是（B）A经济建设支出B购买性支出C社会文教支出D行政管理支出25.（C）决定财政支出目，用途，规模和构造。A国家性质B国家政权C国家职能D国际制度26.下列属于补偿性支出有（B）A基本建设支出B公司挖潜改造支出C科技三项费用支出D简易建设支出27.下列财政支出中，按其性质属于转移性支出是（B）A国防支出B补贴支出C保障支出D救济支出28.用于维持社会秩序和保卫国家安全财政支出是指（C）A购买性支出

B转移性支出C防止性支出

D创造性支出29.衡量和考察财政支出指标普通是以财政支出（B）来表达A绝对量度B相对量C实际指标D效益指标30.财政支出核心问题是（A） A提高财政支出使用效益 B实现社会公平分派C实现宏观经济稳定 D提高经济增长速度31.社会保障支出和财政补贴支出区别重要体当前（B）A资金来源不同B对相对价格构造影响不同C支出渠道不同D经济性质不同32.财政补贴作为一种调节经济手段,是由于其可以（B）A增长受补贴者收入 B变化相对价格构造C完善财政支出方式 D解决困难公司困境33.在国内，经常居于财政支出首位支出是（B）A流动资金支出B基本建设支出C行政管理费支出D科技三项费用支出34.国内改革开放以来后财政支出变化特性是（C）A不断增长B不断下降C先下降后增长D先增长后下降35.采用“成本-效益”分析办法衡量财政支出效益时,其重要合用对象为（A）A政府经济类投资项目 B政治军事项目C文化教诲项目D公共事业项目36.“最低费用选取法”在评价财政支出效益时,重要合用于（B）A.经济项目 B.政治军事项目 C.公共事业项目 D.基本设施项目37.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果基本办法是（A）A“成本——效益”分析法B“公共劳务”收费法C最低费用选取法D机会成本分析法38.政府采购主体是依托（C）运作政府机关，事业单位，社会团队等A自有资金B公司资金C国家预算资金D信贷资金39.政府采购制度核心内容是（C）A控股制B财政供应制C招标制D财政支出40.在众多采购方式中，应作为政府采购最重要采购方式是（C）A．竞争性谈判B．询价C．公开招标D．邀请招标二、多项选取1.财政是个（ACD）A经济B政治C历史D分派E文化2.财政在下列社会形态中存在（BCDE）A原始公社B奴隶制国家C封建制国家D资本主义国家E社会主义国家3.资本主义国家财政收入三大支柱是（ACE）A税收收入B官产收入C专卖收入D特权收入E债务收入4.财政具备（ACE）职能。A资源配备B经济核算C收入分派D储藏E经济稳定5.经济稳定含义涉及（ABDE）A充分就业B物价稳定C公司收支平衡D国际收支平衡E合理经济增长率6.下列属于典型社会公共需要是( ABE )A环保B国防C医疗事业D交通设施E外交7.下列属于财政非税收收入形式是( ABCDE )A国有公司收入B债务收入C事业收入D规费收入E罚款收入8.从财政收入所有制构造分析,国内财政收入分别来自于( ABCD )A国有经济B集体经济C个体经济D私营经济E股份制经济9.财政收入规模计算办法，普通可以采用( CE )A专家意见法B回归分析法C经验数据法D投资回收期法E要素分析法10.下列关于财政收入与财政支出关系说法对的有( ABCDE )A财政收入是财政初次分派，是财政活动第一阶段B财政支出是财政再次分派，是财政活动第二阶段C财政收入与财政支出经常处在对立统一当中D财政收入与财政支出互相制约E财政收支之间经常浮现不一致产生收支矛盾11.衡量财政活动规模大小指标重要有( AB )A财政收入占GDP比重 B财政支出占GDP比重C财政收入占财政支出比重 D中央财政收入占财政收入比重E税收收入占财政收入比重12.影响财政收入规模变动因素有( ABCDE )A经济发展水平B技术水平 C价格水平 D分派制度和政策 E经济体制13.用于文教卫生事业支出属于( BC )A生产性支出B非生产性支出C社会消费性支出D投资性支出14.依照财政支出在社会再生产中作用划分，属于积累性支出有（ABE）A基本建设支出B国家物资储备支出C挖潜改造资金支出D行政管理费支出E流动资金支出。15.下列支出中，属于转移支出有（ABCE）A债务利息支出B社会保障支出C捐赠支出D国防支出E补贴支出16.政府购买性支出影响有（ABD）A对流通领域有影响B对生产领域有影响C.对分派领域有影响D对生产和就业有直接影响E对社会总需求没有影响17.如下属于财政支出原则是（ABC）A量入为出原则B统筹兼顾、全面安排原则C厉行节约、讲求效益原则D量出为入原则18.财政支出效益分析办法有( ABC )A“成本——效益”分析法B最低费用选取法C要素分析法D“公共劳务”收费法E经验数据法19.对“公共劳务”定价普通种类有( ABDE )A免费B低价C议价D平价E高价20.政府采购制度基本内容体当前如下几种方面（ABCDE）A政府采购法规B政府采购政策C政府采购办法D政府采购程序E政府采购管理。三、判断题3.从来源上考察，财政是在国家产生之后产生。（Y）8.对经济欠发达社会,解决公平与效率关系时,应侧重于效率,兼顾公平。（Y）11.财政收入规模重要是由经济发展水平决定,与社会制度没有本质联系。（Y）14.普通说来，经济发展水平和生产技术水平较高国家，财政收入占国民生产总值比重也较高。（Y）25.成本—效益分析法合用于经济建设投资项目。（Y）29.军事采购和涉及国家安全秘密采购不合用国内《政府采购法》。（Y）形成性考核作业二（第四章）一、单项选取1.（A）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标物。A征税对象B计税根据C税源D税本2.（A）是税法规定征税对象开始征税数量限制。A起征点B免征额C加成D附加3.（A）职能是税收基本职能。A筹集资金B收入分派C资源配备D宏观调控根据能力承担原则，凡是具备（B）承担能力人应区别纳税，以体现税收纵向公平。A同等B不同C差别D税收5.（C）是指税负转嫁发生在几次以上。A前转B后转C辗转转嫁D消转6.在其她条件不变状况下，商品需求弹性越小，越有助于税负（A）。A前转B后转C辗转转嫁D消转7.定额税率是税率一种特殊形式，普通合用于（C）某些税种、税目。A从价加从量征收B从价征收C从量征收D以上都不对8.（B）是指随着税负转嫁过程结束，所产生最后归宿点。A税负转嫁B税收归宿C税款转移D她人承担9.提高税务行政效率就在于采用有效办法，控制影响税收（B）重要因素。A利润B成本C收入D承担10.下列表述中不对的选项是（D）A农村不缴纳房产税B车船使用税按年征收分期缴纳C都市维护建设税采用差别比例税率D在房屋买卖中，出让方是契税纳税人11.下列哪种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额？（B）A某生产公司外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运送公司外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水用于销售12.在反映个人纳税能力诸多指标中，（D）应用最为广泛。A支出B消费C财富D收入13.国内消费税纳税环节重要是（A）A生产环节B批发环节C零售环节D消费环节14.如下征税对象中可按应纳税款减征30%是（B）。A劳务报酬所得B稿酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得15.下列各项中不能被认定为增值税普通纳税人是（D）。A年应税销售额200万元工业公司B年应税销售额在80万以上工业公司C年应税销售额在50万以上零售公司D年应税销售额为40万零售公司16.下列项目中，虽然获得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣是（A）。A购进用于本单位房屋维修材料B购进用于应税项目免税农产品C进口用于生产应税产品料件D接受投资用于应税项目原材料17.增值税是以（C）为征税对象征收一种税。A增值额B销售额C法定增值额D法定销售额18.下列应纳税消费品全国平均成本利润率为10%是（C）。A乙类卷烟B化妆品C甲类卷烟D小轿车19.纳税人将自产应税消费品用于（A），不征收消费税。A持续生产应税消费品B持续生产非应税消费品C职工福利、赞助、广告D管理部门20.下列情形不需要缴纳消费税是（A）。A卷烟厂生产出用于卷烟烟丝B原油加工厂用生产出来汽油调合制成溶剂汽油C石化工厂把自己生产柴油用于本厂基建工程车辆D汽车制造厂把自己生产小汽车提供应上级主管部门使用21.下列业务中应按规定征收营业税是（C）。A服装加工业务B车船修理业务C房屋、建筑物修缮业务D单位或个体经营者聘任员工为单位或雇主提供劳务22.经营游览场合属于营业税暂行条例中规定（D）征税范畴。A娱乐业B服务业中旅游业C服务业中其她服务业D文化体育业中文化业23.经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定（A）征税范畴。A娱乐业B服务业中旅游业C服务业中其她服务业D文化体育业中文化业24.邮政部门发行报刊、杂志，销售邮票等，应当（B）。A征增值税B征营业税C征增值税和营业税D免税25.单位或个人自己新建建筑物后出售，合用税收政策是（D）。A免征营业税B按建筑业征收营业税C按销售不动产征收营业税D自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税26.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率是（C）。A7%B10%C13%D17%27.公司发生教诲经费支出，不超过工资薪金总额（B）某些，准予扣除。A2%B2.5%C15%D14%28.下列收入中不应计入总额缴纳公司所得税是（A）。A购买国债所得利息收入B购买金融债券获得利息收入CA单位获得拆借给B单位资金利息收入D投资入股分红收入29.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳税款，超过按规定计算扣除限额，其超过某些解决办法是（D）。A从当年应纳税额中据实扣除B从来源于其她国家或地区应纳税额中扣除C列为当年费用支出D不得在本年度应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用后来年度税额扣除余额补扣，补扣期限最长不得超过5年30.下列项目不属于公司所得税扣减收入总额是（A）。A增值税B营业税C消费税D城建税31.下列所得中，哪些所得可不征收个人所得税（D）。A股票、红利所得B特许权使用费所得C偶尔所得D股票转让所得32.依照税法规定，稿酬所得应缴纳个人所得税实际税率为（B）。A20%B14%C15%D10%33.下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（A）。A劳务报酬所得B利息所得C稿酬所得D偶尔所得34.按税法规定，向个人支付（B）时，不用代扣代缴个人所得税。A偶尔所得B个体工商户生产经营所得C其她所得D对公司、事业单位承包经营所得35.下列人员为个人所得税非居民纳税义务人是（B）。A中华人民共和国国内公民B在中华人民共和国境内居住不满一年外籍人员C在中华人民共和国境内有住所个人D在中华人民共和国境内定居外国侨民36.利息、股息、红利所得，偶尔所得和其她所得，以（A）收入额为应纳税所得额。A每次B每月C每季D每年37.下列（C）不是城建税计税根据。A增值税B营业税C公司所得税D消费税38、职工李某和王某互换居住用房，当双方房产价值相等时，（D）契税。A双方均要缴纳B由李某缴纳C由王某缴纳D双方均不缴纳39.下列合同中，不属于印花税合同是（A）。A法律征询合同B技术培训合同C技术中介合同D技术转让合同40.依照房地产暂行条例，从价计征房地产房产，以其原值一次减除（B）后余值为房地产计税根据。A5%~10%B10%~30%C15%~30%D20%~30%二、多项选取1.古典经济学创始人亚当.斯密在她知名《国家财富性质和因素研究》中阐述四项税收原则是（ABCD）。A平等原则B的确原则C便利原则D至少征收费用E财政收入原则2.影响税负转嫁因素重要有（ABCDE）。A商品供求弹性大小B市场竞争限度C课税范畴大小D课税对象性质E行政管理范畴大小3.计算抵扣进项税额所根据货品运送金额是指在运送单位开具货票上注明（AB）。A运费B建设基金C装卸费D保险费E修理费4.不得开具增值税专用发票情形有（ABCDE）。A向消费者销售应税项目B销售免税项目C销售报关出口货品、在境外销售应税劳务D将货品用于非应税项目E将货品用于集体福利或个人消费5.下列情形不属于委托加工应税消费品是（BCD）。A委托方提供原料和重要材料，受托方只收取加工费和代垫某些辅助材料加工应税消费品B由受托方提供原材料生产应税消费品C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品6.在应税消费品中需要以吨或升来拟定销售数量是（ACDE）。A.黄酒B.汽车C.啤酒D.汽油E.柴油7.如下属于国内居民公司是（ABC）。A内资公司B注册地在中华人民共和国外资公司C实际管理机构在中华人民共和国外资公司D注册地在外国外资公司E在中华人民共和国没有实际经机构但有所得外资公司8.下列转让行为，按规定可免征营业税是（ACD）。A将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B公司有偿转让商标权C科研单位有偿转让专利和专利技术D个人转让著作权9.纳税人发生下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除有（AC）。A逾期归还贷款，银行按规定加收罚息B非广告性质赞助支出C无形资产开发支出未形成资产某些D粮食类白酒、薯类白酒广告宣传费E被行政部门处以罚款10.下列属于构成公司所得税收入总额项目是（ABD）。A生产经营收入B利息收入C预收款项D财产转让收入E押金11.下列各项所得，应征个人所得税是（ABE）。A劳务报酬所得B稿酬所得C保险赔款D民政部门支付给个人生活困难补贴E中奖所得12.个人获得应纳税所得形态涉及（ABC）。A钞票B有价证券C实物D抵押票据E借款合同13.下列行业职工获得工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税有（BCD）。A旅游业B采掘业C远洋捕捞业D远洋运送业E金融业14.下列（ABCD）所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元；每次收入超过4000元，减除20%费用，别的额为应纳税所得额。A劳务报酬B稿酬C特许权使用费D财产租赁E偶尔所得15.个人有下列（ABCDE）情形，必要向税务机关自行申报所得并缴纳税款。A从两处或两处以上获得工资、薪金所得B获得应纳税所得，没有扣缴义务人C分笔获得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得D获得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代缴E税务主管部门规定必要自行申报纳税16.下列哪些公司应当缴纳资源税？（AB）A开采铁矿石某军事单位B收购未税矿产品个体工商户C中外合伙开采石油公司D开采人造石油公司E中外合伙开采天然气公司17.下列哪些税种属于地方税？（BCD）A增值税B资源税C财产税D地方公司所得税E消费税18.下列关于印花税计税根据说法，哪些是对的？（CDE）A总包工程实行分包、转包，分包、转包合同不需要贴花B应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税C采用以货换货方式进行商品交易订立合同，应按合同所载购、销共计金额计税贴花D股票转让书据，应依书立时证券市场实际成交价格计算金额缴纳印花税E营业账簿中记载资金账簿，以固定资产原值和自有流动资金额缴纳印花税19.下列哪些项目属于房产税征收范畴？（CDE）A农村居民自有房屋B生活社区围墙C公司职工宿舍D工厂厂房E居民出租房屋下列各项中，不属于土地增值税征收税范畴有（BCDE）。

A国有土地使用权转让B房地产赠与C房地产代建房行为D房地产继承E房地产出租三、判断题4.国内当前税制构造合理选取应当是“流转税和所得税并重各种税，多环节征收”。（Y）11.委托加工应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售不再征消费税。（Y）17.纳税人与负税人有时一致，有时不一致，例如消费税纳税人与负税人便经常不一致。（Y）19.房产税从租计征合用12%税率。（Y）20.在个人所得税中，劳务报酬所得税率实行加成制度，对一次收入畸高加征五成或十成。（Y）21.新公司所得税将税收优惠政策由过去区域优惠为主调节为产业优惠为主。（Y）22.当前香烟批发环节也要纳消费税。（Y）23.税收行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。（Y）城建税属于行为税。（Y）四、计算题1.某工业公司为增值税普通纳税人，合用增值税税率为17%。4月初购进货品100万元，增值税专用发票注明税款为17万元，款项已付；月中又外购货品50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货品234万元（含税收入）。依照以上资料，计算该公司当月应纳增值税税额。1.销项税额为：234÷（1+17%）×17%=34（万元）进项税额为：17+8.5=25.5（万元）当月应纳增值税税额为：34-25.5=8.5（万元）2.红星食品厂5月销售给一批发站冷饮计货款为800000元，开出增值税专用发票注明销项税额为136000元；销售给个体户冷饮46800元，开具普通发票。当月从普通纳税人手中购入原料500000元，已验收入库，获得增值税专用发票注明进项税额为85000元；从小规模纳税人手中购入原料60000元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。当月该厂还购进轿车一辆，获得增值税专用发票上注明原价00元，进项税额34000元。规定：拟定当期应纳增值税额。（增值税税率为17%）2.销项税额为：136000+46800÷（1+17%）×17%+300×10×（1+10%）×17%=136000+6800+561=143361（元）进项税额为：85000当期应纳增值税额为：143361-85000=58361（元）利华卷烟厂9月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额（含增值税）81900万元。则该卷烟厂9月份应纳消费税额为多少？不含税销售额为：81900÷（1+17%）=70000（万元）每条烟单价为：70000÷（5×250）=56（元）＜70（元）为乙类烟，合用36%比例税率应纳消费税额为：5×150+70000×36%=25950（万元）4.公司境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构应税所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、16万元。计算公司当年应纳所得税额为多少。4.所有所得应纳税额为：（100+45+48）×25%=48.25（万元）A国所得抵免税额为：48.25×45÷（100+45+48）=11.25（万元）＜12万元故来源A国所得只能抵扣11.25万元。B国所得抵免税额为：48.25×48÷（100+45+48）=12（万元）＜16万元故来源B国所得只能抵扣12万元。公司实际应纳所得税为：48.25-11.25-12=25（万元）高档工程师张红12月份获得工资、薪金所得4000元，同步领取全年12个月奖金6000元；为某建筑工程设计图纸，获得设计费10000元；获得稿酬为元；获得特许权使用费3000元。则张红12月份应纳个人所得税为多少？5.高档工程师张红12月份应纳个税如下：工薪应纳个税=（4000—）×10%—25=175（元）全年奖金应纳个税为：6000÷12=500（元）合用税率为5%应纳个税=6000×5%=300（元）设计图纸应纳个税=10000×（1—20%）×20%=1600（元）稿酬所得应纳个税=（-800）×20%×（1—30%）=168（元）特许权使用费应纳个税=（3000—800）×20%=440（元）全月应纳个税总计=175+300+1600+168+440=2683（元）某工程师12月工薪收入为3800元，兼职劳务收入元，稿费收入10000元，年终奖1元。请列出算式，计算该工程师本月应纳个人所得税。6.某工程师12月份应纳个税如下：工薪应纳个税=（3800—）×10%—25=155（元）劳务收入应纳个税=（-800）×20%=240（元）稿酬所得应纳个税=10000×（1-20%）×20%×（1—30%）=1120（元）年终奖应纳个税为：1÷12=1000（元）合用税率为10%应纳个税=1×10%-25=1175（元）全月应纳个税总计=155+240+1120+1175=2690（元）7.公司实现利润总额为1000万元，公司自行向其主管税务机关申报应纳税所得额为1000万元，缴纳公司所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额关于项目如下：当年发放工资200万元，当年发生职工福利费支出为30万元；发生职工教诲经费支出为6万元；列支业务招待费60万元（全年营业收入额为6000万元）；公益性捐赠130万元；广告费支出为200万元；违约金5万元；“投资收益”帐户中含国债利息收入10万元；当年技术开发费投入为100万元。依照以上资料，拟定公司当年实际应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）。7.⑴应纳税所得额确认如下：①职工福利费按工资薪金总额14%某些准予扣除，故可扣额应为：200×14%=28（万元）；②职工教诲经费支出按工资薪金总额2.5%某些准予扣除，故可扣额应为：200×2.5%=5（万元）；③业务招待费应按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年营业收入5‰，故可扣额应通过比较得出：60×60%=36（万元）6000×5‰=30（万元）＜36万元，故只能扣30万元；④公益性捐赠支出，按不超过年度利润总额12%某些，准予扣除，故可扣额应通过比较得出：1000×12%=120（万元）＜130万元，故只能扣120万元；⑤广告费支出，按不得超过当年营业收入15%某些，准予扣除，故可扣额应通过比较得出：6000×15%=900（万元）＞200万元，故可按实际支出扣200万元；⑥违约金5万元不得扣除；⑦投资国债利息收入10万元，可不纳所得税，应予扣除；⑧当年技术开发费支出，可按实际支出追加扣除50%，即可追加扣除100×50%=50（万元）。综上，应纳税所得额为：1000+30-28+6-5+60-30+130-120+5-10-50=988（万元）⑵应纳所得税额为：988×25%=247（万元）杭州市区一公司4月实际缴纳增值税60000元，缴纳消费税10000元，计算该公司应交纳都市维护建设税及教诲费附加为多少？（都市维护建设税税率为7%，教诲费附加费率为5%）应交纳都市维护建设税为：（60000+10000）×7%=4900（元）应交纳教诲费附加为：（60000+10000）×5%=3500（元）9.进口公司当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格70000元人民币，该公司当月销售其中70辆，每辆价税合并为234000元。小轿车进口关税税率为10%，消费税税率为5%。规定：拟定当期应纳关税、消费税及增值税额。增值税税率为17%。9.应纳关税税额为：100×70000×10%=700000（元）应纳海关消费税税额为：100×70000×（1+10%）÷(1-5%)×5%=405263.16（元）应纳海关增值税税额为：100×70000×（1+10%）÷(1-5%)×17%=1377894.74（元）应纳税务部门增值税税额为：234000÷（1+17%）×17%×70-1377894.74=1002105.26（元）10.某市电信部门3月份发生下列业务：长途话费收入1300万元；市内电话收入：月租费收入1200万元，通话费收入3600万元，电话征询服务收入280万元；销售电信物品、移动电话机、手机等收入42万元，拟定该电信局该月应纳营业税额为多少？10.本月应纳营业税额为：（3600+1200+3600+280+42）×3%=192.66（万元）形成性考核作业三（第五章——第七章）一、单项选取1.国家根据关于有借有还原则获得财政收入，称为（B）A财政透支B发行国债C银行信贷D基建投资2.（D）是当今世界各国政府弥补财政赤字一种最基本也是最通用方式A增发通货B增长税收C提高利率D举借国债3.国债最原始和最基本功能是（A）A弥补财政赤字B扩大外贸规模C进行宏观调控D减少利率4.当前中华人民共和国国债持有者重要是（A）A个人投资者B机构投资者C基金投资者D银行投资者5.国债最早产生于( A)A奴隶社会 B封建社会 C资本主义社会 D社会主义社会6.国债与私债本质区别在于( D)A发行机构不同 B发行方式不同 C发行利率不同 D发行根据或担保物不同 7.国债发行价格从财政角度看，（D）是最为有利A减价发行B增价发行C折价发行D平价发行8.国内国债利率重要以(B )为基本来制定A市场利率 B银行利率 C汇率 D政府信誉水平9.各国政府偿还国债基本手段是(D )A设立偿债基金B依托财政盈余C通过预算列支D举借新债10.国债持有人卖出国债时,与买方合同将来重新买回该笔国债,被称作(D )A国债发行B国债流通 C国债期货 D国债回购11.建国后来，国内第一次发行国债是（B）A革命战争短期公债B人民胜利折实公债C国家经济建设公债D重点建设债券12.在金融市场上通过公开招标发行国债方式是（B）A固定收益出售方式B公募拍卖方式C直接推销方式D组合方式13.按举借债务方式不同，国债可分为（C）A定期国债和不定期国债B国家内债和国家借款C国家债券和国家借款D上市国债和不上市国债14.中期国债偿还期限为（C）A1年以内B1年以上，5年以内C1年以上，以内D5年以上，以内15.国内现行上市国债发行方式是（A）A以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B以承销方式向承销商销售C以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D以强制摊派法出售16.国债余额占GDP比重衡量是(A )A国债承担率 B国债依存度 C国债清偿能力 D国债限额比17.如下不是影响国债承担因素是(D )A认购者即债权人承担B政府即债务人承担C纳税人承担D负税人承担国家预算应涉及它所有财政收支，不准少列收支、造假账，更不能编制预算外预算。这是指国家预算(C )A公开性B完整性C可靠性D法律性19.国内当前国家预算编制办法是（B）A单式预算B复式预算C总预算D单位预算20.当代预算制度最早出当前（A）A英国B美国C法国D德国21.国内财政年度采用历年制，即国家预算收支起止有效期限是（A）A公历1月1日～12月31日B当年7月1日～次年6月30日C当年4月1日～次年3月31日D当年10月1日～次年9月30日22.国内《预算法》规定：（C）级以上各级预算必要设立国库A省B市C县D乡、镇23.国家预算审批权由哪一机构行使（A）A各级人民代表大会 B国务院 C各级政府 D财政部24.国家预算执行机构是（C）A各级人民代表大会 B国务院 C各级政府 D财政部25.（D）是整个预算工作程序总结和终结A预算编制B预算执行C预算调节D决算26.国内预算外资金性质是指不纳入国家预算一种（B）资金。A部门B财政C单位D自有27.不考虑此前财政收支状况,而按照社会经济发展预测来制定财政收支筹划称作(D )A行动预算 B效绩预算 C增量预算 D零基预算28.依照《中华人民共和国预算法》规定(A )A中央政府公共预算不列赤字B中央预算中资本预算列赤字

C地方各级预算列赤字D中央预算列赤字29.各级预算由本级政府组织执行，详细工作由（A）负责。A本级政府财政部门B上级政府C上级政府财政部门D本级政府各行政机关30.通过两个以上筹划表格来反映国家财政收支状况预算称作（C）A增量预算 B零基预算 C复式预算 D单式预算31.经费预算重要收入是（A）A税收收入B公司利润上交C债务收入D规费收入32.狭义财政管理体制是指（A）A国家预算管理体制B税收管理体制C国有公司财务管理体制D基本建设财务管理体制33.国内预算管理体制改革方向是（D）A高度集权预算管理体制B以中央集权为主，恰当下放财权体制C中央对地方实行各种形式预算包干体制D建立在分税制基本上分级预算体制34.咱们所说财政平衡概念是指（B）。A收支数量绝对相等B收不不大于支，略有结余C收支大体平衡，略有赤字D支不不大于收，举债弥补35.政府实现财政目的财政政策工具是（C）A财政手段 B量入为出 C财政办法 D财政政策36.通过一种财政预算年度运营后,浮现财政赤字是（B）A预算赤字 B决算赤字 C公共赤字 D赤字政策37.（B）财政政策，是指那些不必借助外力即可依照经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用政策。A相机抉择B自动稳定C宏观D微观38.扩张性（积极性）财政政策实现方式是（D）A增长税收和减少财政支出 B增长税收并增长财政支出C减少税收和减少财政支出 D减少税收并增长财政支出39.紧缩性财政政策合用经济条件是（B）A总供应>总需求 B总供应<总需求 C经济增长减缓 D失业增多40.不属于财政政策工具是（D）A税收 B国债 C公共支出 D利率二、多项选取1.国债发行方式有（ABCDE）A承受法B公募拍卖法C出卖法D支付发行法E强制摊派法2.国债发行价格可以分为（ABC）A平价发行B折价发行C溢价发行D低价发行E高价发行3.拟定国债利息率重要参照（ABCDE）A金融市场利率B社会资金需用量C银行利率D政府信用状况E社会资金供应量4.国债偿还方式重要有（ABCDE）A分期逐渐偿还法B抽签轮次偿还法C到期一次偿还法D市场购销偿还法E以新替旧偿还法5.政府偿还国债资金来源有（BCD）A银行信贷B依赖财政盈余C预算列支D举借新债E对公司收费6.国债规模涉及（ACD）A历年累积国债总额 B历年已清偿债务总额 C当年需还本付息债务总额D当年发行国债总额E按筹划准备发行国债总额7.衡量国债规模(限度)指标重要有（ABD） A国债承担率 B国债依存度 C国债发行率D还本付息率（国债偿债率）E国债换手率8.编制国家预算原则有（ABDE） A公开性 B可靠性 C筹划性 D统一性 E年度性9.国内国家预算由（ABCDE）构成A中央预算B省（自治区、直辖市）预算C设区市（自治州）预算D县（自治县、不设区市、市辖区）预算E．乡（民族乡、镇）预算10.下列属于各级行政机关预算管理职权是（BCD）A审查权B编制权C报告权D执行权E提案权11.当前，国内复式预算分为（AD）A经常性预算B项目预算C总预算D建设性预算E地方预算12.中央预算编制内容涉及（ADE）A本级预算收支B上级返还或补贴收入C上解上级支出D地方上解收入E返还或补贴地方支出13.预算外资金涉及内容有（ABCDE）A地方财政部门管理预算外资金B行政事业单位管理预算外资金C折旧基金及大修理基金D公司单项留利E国有公司及主管部门管理各种专项基金14.如下说法对的有（ABCDE）A国家预算是国家基本财政收支筹划B国家预算是国家重要立法文献C国家预算反映着政府财政活动范畴、方向和政策D国家预算是财政体系中不可缺少构成某些E国家预算应当公之于众15.依照财力集中与分散、财权集权与分权限度不同，可将国内预算管理体制大体可分为（ABCD）A高度集中预算管理体制B以中央集权为主，恰当下放财权体制C中央与地方实行各种形式预算包干体制D建立在分税制基本上分级预算体制E分散预算管理体制16.国内财政政策目的涉及（ABCD）A物价相对稳定 B收入合理分派 C经济适度增长D增长就业 E社会生活质量提高17.总供应不不大于总需求状况下，政府财政收支调节可采用办法有（ABE）A扩大财政支出B削减税收C减少财政支出D增长税收E扩大财政支出同步，削减税收18.政府弥补财政赤字重要方式有（ABC）A动用财政历年结余B提高税率，增长税收C发行国债D收费E调节利率19.财政信用办法重要有（ACD）A国债B税收C财政贷款D财政周转金E财政支出20.在财政政策工具中，内在稳定器重要涉及（ADE）A个人所得税B调节税率C调节转移支付条件D累进公司（公司）所得税E有明确条件规定对个人转移支付三、判断题3.国债利率拟定重要参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供应量三种因素。（Y）4.国债与私债本质区别在于发行根据或担保物不同。（Y）8.各级政府预算调节方案审批机关是本级人大常委会。（Y）9.各级预算执行机关是中央和地方各级政府。（Y）10.预算管理体制是解决中央政府与地方政府之间分派关系制度。（Y）11.国内实行国库体制是委托国库制。（Y）13.以预算分项支出安排方式差别为根据，国家预算可分为单式预算和复式预算。（Y）15.国内预算构成分为中央预算、省级预算、市县级预算、乡级预算和村级预算五级。（）16.依照预算法规定，中央预算可列必要赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。（Y）17.国内预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。（Y）24.当前国内财政平衡所追求目的就是“收支平衡、略有结余”。（Y）25.运用国债弥补财政赤字是最可靠途径。 （Y）26.从调节国民经济总量角度来看，财政政策可分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策。（Y）30.相机决择财政政策相对于自动稳定政策所起调控作用更大。（Y）形成性考核作业四（第八章——第十三章）一、单项选取1.财政部批复中央部门预算期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（D）。

A10日内B15日内C20日内D30日内

2.《中华人民共和国预算法》自(B)年1月1日起施行。A1994年B1995年C1996年D1997年3.依照《预算法》关于规定，有权审查和批准县级决算机关是：（B）。A县级人民代表大会B县级人民代表大会常务委员会C县级人民政府D县级财政部门地方各级预算上下级之间关于收入和支出项目划分以及上解、返还或者补贴详细办法，由（C）拟定。A上级人大B上级人大常委会C上级政府D上级政府与下级政府协商5.各级政府应当在每一预算年度内至少(B)次向本级人民代表大会或者常务委员会做预算执行状况报告。A1B2C3D46.地方各级政府预算由(A)审查和批准。A本级人民代表大会B财政部C国务院D全国人民代表大会7.下列关于税法概念说法中，对的是(B)。A税法是国家制定用来调节征纳税主体间权利与义务关系法律规范总称B制定税法目是为了保障国家利益和纳税人合法权益C税法特性是强制性、免费性和固定性D税法是国家凭借其权利，运用税收工具参加社会产品和国民收入分派法律规范总称8.下列关于税收法律关系陈述中，对的是(C)。A税收法律关系中享有权利当事人重要是国家税务机关B在税收法律关系中权利主体双办法律地位不平等C税收法律关系中最实质东西是权利和义务当事人拟定D税收法律关系内容是税法灵魂9.在税收法律关系中，最实质性要素是(D)。A税收承担B征税对象C权利与义务D税收法律事实10.下列说法中，不对的是(D)。A税收基本法是税法体系主体和核心B个人所得税法属于税收实体法C税收征收管理法属于税收普通法D国际税法就是外国各个国家制定税法11.下列关于税务行政惩罚权表述中，对的是（B）。

A省地方税务局可以通过规范性文献形式设定警告

B国家税务总局可以通过规章形式设定一定限额罚款

C省如下国家税务局稽查局不具备税务行政惩罚主体资格

D作为税务机关派出机构税务所不具备税务行政惩罚主体资格12.税务机关对当事人做出罚款行政惩罚决定，当事人应当在收到行政惩罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳，税务机关可以依照罚款数额对当事人按日加惩罚款，计算加惩罚款比例是（D）。

A1‰B3‰C1%D.3%13.下列税务行政复议受理案件中，必要经复议程序有（D）。

A因税务机关做出行政惩罚引起争议案件B因不予给与举报奖励引起争议案件

C因停止发售发票引起争议案件

D因税款征收问题引起争议案件14.依照税收征收管理法及其她有关规定，对税务机关征税行为提起诉讼，必要先通过复议，对复议决定不服，可以在接到复议决定书之日起一定期限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定是（A）。

A15日B30日C60日D90日15.下列项目中，属于税务机关义务是(A)。A依法征管B进行税务检查C对违法行为进行惩罚D依法受理税务复议申请16.下列各项中，不需要办理税务登记是（

B

）A从事生产经营事业单位

B获得工资、薪金个人C公司在外地设立分支机构D个体工商户17.税务机关对外地来本辖区暂时经营活动单位和个人申请领购发票，可以规定其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人是（C

）。A生产公司B外贸公司C财政局D有限责任公司18.下列各项中，不得作为纳税保证人有（

D

）。A有担保能力自然人

B工商公司C公司法人分支机构（有法人书面授权）D事业单位19.依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，不属于税务机关职权有（B）。A受理纳税申报B税务代理C核定纳税人应纳税额D询问纳税人和扣缴义务人20.当纳税人无合法理由持续3个月未向税务机关进行纳税申报，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（B

），税务机关可以注销其税务登记。A2年

B3个月

C6个月

D3年21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，追征期可以延长到（A

）。A5年B6年C8年D22.税务检查中，税务机关不可进行检查场合是（C

）。A货品存储地B纳税人经营地C纳税人生活区D纳税人生产地23.依照国内《税收征收管理法》规定，公司向税务机关申报办理税务登记时间是（B

）。A自领取营业执照之日起15日起B自领取营业执照之日起30日起C自申请营业执照之日起45日起D自申请营业执照之日起60日起24.依照国内《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳税款超过应纳税款，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（C

）。A1年内B2年内C3年内D5年内25.依照国内《税收征收管理法》规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其她纳税资料应当保存（

C

）。A3年B5年CD26.依照国内《税收征收管理法》规定，下列各项中属于税收保全办法是（

D

）。A暂扣纳税人营业执照B书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款；D书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款；27.依照《发票管理办法》及其实行细则规定，纳税人已开具发票存根联及发票登记簿保存期限是（B

）。A3年B5年CD28.税务机关针对纳税人不同状况可以采用不同税款征收方式。依照税收法律制度规定，对生产、经营规模小，不能建帐设帐单位，合用税款征收方式是（D

）。A查帐征收B查定征收C查验征收D定期定额征收29.某公司将税务机关拟定应于9月10日缴纳税款20万元拖至9月20日缴纳，依照国内《税收征收管理法》规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款滞纳金为（B

）元。A100

B1000

C10000

D400030.依照国内《税收征收管理法》规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正，税务机关应对其采用办法是（

A

）。A提请工商行政管理机关吊销其营业执照B处以元以上1万元如下罚款C向人民法院提起诉讼D没收其经营所得二、多项选取1.国内国家预算构成部门涉及(AC)。A中央预算B部门预算C地方预算D单位预算E本级预算下列各项中，属于国务院财政部门预算管理职权有（BC）。

A决定中央预算预备费动用B详细编制中央预算、决算草案

C详细组织中央和地方预算执行D监督中央各部门和地方政府预算执行E编制中央预算调节方案3.下列部门中，属于预算收入征收部门有(BCD)。A审计B税务